Приложение 2. Книга продаж для учета счетов-фактур

Приложение N 2

к Порядку ведения журналов счетов-фактур

при расчетах по налогу на

добавленную стоимость

 

Книга продаж

 

 Налогоплательщик-продавец______________________________________________

 ______________

      Идентификационный                                        номер

 налогоплательщика-продавца_____________________________________________

      Продажа                      за                         период

 с_________________________________________по___________________________

 

+-------+--------+----------+------+------+-------+-

|Дата и |Наимено-|Идентифи- |Код по|Код по| Всего |

|номер  |вание   |кационный |ОКОНХ |ОКПО  |продаж,|

|счета- |покупа- |номер     |      |      |включая|

|фактуры|теля    |покупателя|      |      |  НДС  |

|постав-|        |          |      |      |       |

|щика   |        |          |      |      |       |

|       |        |          |      |      |       |

|       |        |          |      |      |       |

|       |        |          |      |      |       |

|       |        |          |      |      |       |

|       |        |          |      |      |       |

|       |        |          |      |      |       |

+-------+--------+----------+------+------+-------+-

|  (1)  |  (2)   |    (3)   | (3а) | (3б) |  (4)  |

+-------+--------+----------+------+------+-------+-

+-------+--------+----------+------+------+-------+-

+-------+--------+----------+------+------+-------+-

+-------+--------+----------+------+------+-------+-

+-------+--------+----------+------+------+-------+-

+-------+--------+----------+------+------+-------+-

+-------+--------+----------+------+------+-------+-

+-------+--------+----------+------+------+-------+-

        | ВСЕГО  |          |      |      |       |

        +--------+----------+------+------+-------+-

 

 +------------------------------------------------------+

 |                        в том числе                   |

 |                                                      |

 +-----------------------------------+------------------+

 |     продажи, облагаемые налогом   |   продажи, не    |

 |              по ставке            |облагаемые налогом|

 +-------------------+---------------+--------+---------+

 |        20%        |      10%      | всего  |  из них |

 |        (5)        |      (6)      |        |  экспорт|

 +---------+---------+---------+-----+--------+---------+

 |стоимость|сумма НДС|стоимость|сумма|        |         |

 | продаж  |         | продаж  | НДС |        |         |

 | без НДС |         | без НДС |     |        |         |

 +---------+---------+---------+-----+--------+---------+

 |  (5а)   |  (5б)   |  (6а)   | (6б)|   (7)  |  (7а)   |

 +---------+---------+---------+-----+--------+---------+

 +---------+---------+---------+-----+--------+---------+

 +---------+---------+---------+-----+--------+---------+

 +---------+---------+---------+-----+--------+---------+

 +---------+---------+---------+-----+--------+---------+

 +---------+---------+---------+-----+--------+---------+

 +---------+---------+---------+-----+--------+---------+

 +---------+---------+---------+-----+--------+---------+

 |         |         |         |     |        |         |

 +---------+---------+---------+-----+--------+---------+

                                     Главный бухгалтер

 

Состав показателей книги продаж

 

В книге продаж указываются:

полное или сокращенное наименование продавца, которое полностью должно соответствовать записям в учредительных документах;

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

отчетный период (месяц, квартал), в котором произведены продажи.

Кроме того, в графах 1-7а книги продаж отражаются следующие показатели:

в графе 1 - дата и номер счета-фактуры поставщика (продавца);

в графе 2 - наименование покупателя согласно счету-фактуре;

в графе 3 - идентификационный номер покупателя (ИНН) согласно счету-фактуре;

в графе 3а - код отрасли покупателя по Общероссийскому классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);

в графе 3б - код организации-покупателя (предприятия-покупателя) по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);

в графе 4 - итоговая сумма продаж по счету-фактуре с НДС;

в графе 5 - облагаемые продажи по ставке НДС в размере 20 процентов, соответственно в графе 5а - их стоимость без НДС, в графе 5б - сумма НДС, исчисленная со стоимости продаж по ставке в размере 20 процентов;

в графе 6 - облагаемые продажи по ставке НДС в размере 10 процентов, соответственно в графе 6а - их стоимость без НДС, а в графе 6б - сумма НДС, исчисленная со стоимости продаж по ставке в размере 10 процентов;

в графах 7 и 7а - итоговая сумма продаж по счету-фактуре, освобождаемых от НДС (из них экспорт).

За каждый отчетный период (месяц, квартал) в книге продаж подводятся итоги соответственно по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7 и 7а, которые используются при составлении расчета (декларации) по налогу на добавленную стоимость.