- Главная
- Инструкция Госналогслужбы РФ от 29 июня 1995 г. N 35 "По применению закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
- Приложение N 6. Декларация о доходах 2000 года
Приложение N 6. Декларация о доходах 2000 года
Информация об изменениях:
Изменениями и дополнениями N 7 от 23 сентября 1998 г. приложение N 6 к настоящей Инструкции изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 1999 г.
См. текст приложения в предыдущей редакции
Приложение N 6
к инструкции Госналогслужбы РФ
от 29 июня 1995 г. N 35
/-----------------------------------------------------------------------\
|Форма N 2 | В Государственную налоговую /------\ Приложение N 6 |
|----------/ инспекцию N \------/ к Инструкции Госналог-|
| службы России N 35 |
| от 29 июня 1995 г. |
| |
| /-\ /------\ |
| Декларация о доходах 199\-/года N \------/ |
| (заполняется лицами, имеющими доходы от работодателей |
| в Российской Федерации) |
| |
| |
|
Раздел 1. Сведения о декларанте. |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||ИНН _______________________________________ ||
||Фамилия ________________ Имя___________________ Отчество_____________||
||Вид документа, удостоверяющего личность _____________________________||
||Код документа * __________________ серия, номер _____________________||
||Дата выдачи документа ________________ Дата рождения ________________||
||Адрес постоянного места жительства __________________________________||
||_____________________________________________________________________||
||Телефон: домашний _______________ служебный _________________________||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|* Справочник видов документов, удостоверяющих личность налогоплатель- |
| щика |
|/---------------------------------\/----------------------------------\|
||Код|Наименование документа ||Код|Наименование документа ||
||---+-----------------------------||---+------------------------------||
||01 |Паспорт ||10 |Заграничный паспорт ||
||---+-----------------------------||---+------------------------------||
||03 |Свидетельство о рождении ||11 |Свидетельство о регистрации ||
||---+-----------------------------|| |ходатайства иммигранта о при- ||
||04 |Удостоверение личности || |знании его беженцем ||
||---+-----------------------------||---+------------------------------||
||05 |Справка об освобождении ||13 |Удостоверение беженца ||
||---+-----------------------------||---+------------------------------||
||07 |Военный билет ||21 |Паспорт гражданина РФ ||
|\---------------------------------/\----------------------------------/|
|
Раздел 2. Доходы |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| |По данным |По данным |Разница ||
|| |налогопла- |налогового | ||
|| |тельщика |органа | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||2.1. Общая сумма валового сово- | | | ||
||купного дохода | | | ||
||п. 5.3. "Валового" - Справки** | | | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||2.2. Общая сумма скидок, вычетов,| | | ||
||расходов | | | ||
||"Итого вычетов" п. 5.3* + "Итого | | | ||
||скидок, расходов" п. 5.4* | | | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||2.3. Совокупный годовой доход, | | | ||
||подлежащий налогообложению | | | ||
||п. 2.1* - п. 2.2* | | | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||2.4. Сумма налога, подлежащая | | | ||
||к уплате | | | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||2.5. Сумма налога, исчисленная | | | ||
||в течение года | | | ||
||п. 5.3 "Исчисленная" - Справки** | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|
Раздел 3. Доходы, облагаемые по специальным ставкам |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||3.1. Сумма коэффициентов и надба-| | | ||
||вок за работу в особых условиях | | | ||
||п. 5.4. "Общая" - Справки** | | | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||3.2. Сумма отчислений в Пенсион- | | | ||
||ный фонд | | | ||
||п.4 (Сумма по коду 11)- Справки**| | | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||3.3. Сумма коэффициентов и надба-| | | ||
||вок, подлежащая налогообложению | | | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||3.4. Сумма налога, подлежащая | | | ||
||к уплате | | | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||3.5. Сумма налога, исчисленная | | | ||
||в течение года | | | ||
||п. 5.4 "Исчисленная" - Справки** | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|
Раздел 4. Перерасчет подоходного налога |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||4.1. Сумма налога, подлежащая к | | | ||
||уплате | | | ||
||п. 2.4.* + п. 3.4* | | | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||4.2. Сумма налога, исчисленная в | | | ||
||течение года | | | ||
||п. 2.5* + п. 3.5* | | | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||4.3. Сумма налога, подлежащая к | | | ||
||доплате | | | ||
||п. 4.1* - п. 4.2* | | | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||4.4. Сумма налога, подлежащая | | | ||
||к возврату из бюджета | | | ||
||п. 4.2* - п. 4.1* | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
| |
| * - значения пунктов данной декларации |
| ** - Справка по форме, приведенной в приложении N 3 к Инструкции |
| Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона |
| Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" |
| |
|
Раздел 5. Расчет скидок, расходов, вычетов |
| |
|5.1. За какие месяцы получен доход |
| 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 |
|/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\ |
|| || || || || || || || || || || || |(зачеркните клетки нужных месяцев) |
|\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/ |
| |
|5.2. Совокупный доход по месяцам нарастающим итогом |
| /-------\ январь /-------\ январь /-------\ |
|январь | | февраль | | март | | |
| \-------/ \-------/ \-------/ |
|январь /-------\ январь /-------\ январь /-------\ |
|апрель | | май | | июнь | | |
| \-------/ \-------/ \-------/ |
|январь /-------\ январь /-------\ январь /-------\ |
|июль | | август | | сентябрь | | |
| \-------/ \-------/ \-------/ |
|январь /-------\ январь /-------\ январь /-------\ |
|октябрь | | ноябрь | | декабрь | | |
| \-------/ \-------/ \-------/ |
| |
| 5.3. Вычеты из совокупного дохода |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||Код|Краткое наименование вычета | Сумма вычета по данным ||
|| | |--------------------------------||
|| | | налого- |налогового |разница ||
|| | | платель- |органа | ||
|| | | щика | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||10 |отчисления в Пенсионный фонд | | | ||
|| |России с совокупного дохода | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||21 |однократный размер минимальной | | | ||
|| |месячной оплаты труда | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||22 |двукратный размер минимальной | | | ||
|| |месячной оплаты труда | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||23 |трехкратный размер минимальной | | | ||
|| |месячной оплаты труда | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||25 |пятикратный размер минимальной | | | ||
|| |месячной оплаты труда | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||29 |доход, облагаемый налогом по | | | ||
|| |минимальной ставке (20000 руб.) | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||30 |расходы на содержание детей и | | | ||
|| |иждивенцев в однократном размере| | | ||
|| |минимальной месячной оплаты тру-| | | ||
|| |да | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||31 |расходы на содержание детей и | | | ||
|| |иждивенцев в двукратном размере | | | ||
|| |минимальной месячной оплаты тру-| | | ||
|| |да | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||41 |суммы, перечисленные на благо- | | | ||
|| |творительные цели | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||44 |суммы, направленные на противо- | | | ||
|| |пожарное страхование | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||99 |прочие вычеты, установленные | | | ||
|| |законодательством субъектов РФ | | | ||
||------------------------------------+----------+-----------+---------||
|| Итого вычетов | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
| 5.4. Скидки, расходы |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||Код|Краткое наименование скидки | Сумма скидки по данным ||
|| | |--------------------------------||
|| | | налого- |налогового |разница ||
|| | | платель- |органа | ||
|| | | щика | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||01 |в пределах 10-кратной минималь- | | | ||
|| |ной месячной оплаты труда | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||02 |в пределах 12-кратной минималь- | | | ||
|| |ной месячной оплаты труда | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||03 |в пределах 50-кратной минималь- | | | ||
|| |ной месячной оплаты труда | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||04 |в пределах 1000-кратной минима- | | | ||
|| |льной месячной оплаты труда | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||05 |в пределах 5000-кратной минима- | | | ||
|| |льной месячной оплаты труда | | | ||
||------------------------------------+----------+-----------+---------||
|| расходы по авторским вознагражде- | | | ||
|| ниям | | | ||
||------------------------------------+----------+-----------+---------||
|| Итого скидок, расходов | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
| |
|настоящая декларация /-\ /-\ /-\ |
|представлена мною: лично| |, через доверенное| |, по почте| |. |
| \-/ лицо \-/ \-/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Настоящая декларация представлена с приложением на /-\/-\листах. |
| | || | |
| \-/\-/ |
|Правильность указанных в настоящей декларации сведений подтверждаю. |
| /----------------------------------------\|
|"____"___________ 199__ года | ||
| | (подпись налогоплательщика) ||
| \----------------------------------------/|
|Настоящая декларация с приложением на /-\/-\листах принята налоговой |
| | || | |
| \-/\-/ |
|инспекцией к рассмотрению. |
| /----------------------------------------\|
|"____"___________ 199__ года |(должность, фамилия, инициалы и подпись ||
| |работника налоговой инспекции) ||
| \----------------------------------------/|
|Расчет по данным ГНИ составил: |
| /----------------------------------------\|
|"____"___________ 199__ года |(должность, фамилия, инициалы и подпись ||
| |работника налоговой инспекции) ||
| \----------------------------------------/|
\-----------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------\
|/----\/------------------------------------------------\ Приложение N 6|
||Фор-|| Заполняется работником налогового органа | к инструкции |
||ма ||N деклара- /-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\ | Госналогслужбы|
||N 1 ||ции | || || || || || || || || || || || | | России N 35 |
|| || \-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/ | от 29 июня |
|\----/\------------------------------------------------/ 1995 г. |
|Лист А |
| /-\/-\/-\/-\ |
| В Государственную налоговую инспекцию N | || || || | |
| /-\ \-/\-/\-/\-/ |
| Декларация о доходах 199 | |года |
| \-/ |
|Сведения о декларанте |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
| /-------------------------------------------------------------\ |
|Фамилия| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-------------------------------------------------------------/ |
| /-------------------------------------------------------------\ |
|Имя | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-------------------------------------------------------------/ |
| /-------------------------------------------------------------\ |
|Отчес- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|тво \-------------------------------------------------------------/ |
| |
|Вид документа, удостоверяющего личность |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Код /---\Серия, /-----------------------------------------------\ |
|доку- | | |номер | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|мента* \---/ \-----------------------------------------------/ |
| |
|Дата выдачи /---\ /---\ /---\ * - значение выбирается из справочника |
|документа | | | | | | | | | |
| \---/.\---/.19\---/г. |
|Дата рожде- /---\ /---\ /---\ |
|ния | | | | | | | | | |
| \---/.\---/.19\---/г. |
| |
|Адрес постоянного места жительства в Российской Федерации |
| /-----------\ /---\ |
|Почтовый индекс | | | | | | | Код региона* | | | |
| \-----------/ \---/ |
| /---------------------------------------------------------------\|
|Район | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| \---------------------------------------------------------------/|
| /---------------------------------------------------------------\|
|Город | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| \---------------------------------------------------------------/|
|Населенный пункт /-------------------------------------------------\|
|(село, поселок | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|и т.п.) \-------------------------------------------------/|
|Улица (прос-/---------------------------------------------------------\|
|пект, переу-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|лок и т.п.) \---------------------------------------------------------/|
| /-------------\ /-------\ Номер квартиры/-------\|
|Номер | | | | | | | | Номер | | | | | | | | | ||
|дома \-------------/ корпуса \-------/ \-------/|
| (строения) |
| /---------\ /-------------\ /---------\ /-------------\|
|Телефон | | | | | | | | | | | | | |Слу-| | | | | | | | | | | | | ||
|домашний:\---------/ т.\-------------/жеб-\---------/ т.\-------------/|
|код ный: |
| код |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||Декларация представлена /-\ /-\ /-\ ||
||мною: лично | |через доверен-| |по почте | | ||
|| \-/ное лицо \-/ \-/ ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------\/----------------------------------\|
||Данная декларация представлена ||Данная декларация представлена ||
||на /---\листах с приложением ||на /---\листах с приложением ||
|| | | | || | | | ||
|| \---/ || \---/ ||
||подтверждающих документов или их ||подтверждающих документов или их ||
||копий на /-----\листах. ||копий на /-----\листах. ||
|| | | | | || | | | | ||
|| \-----/ || \-----/ ||
||Правильность сведений, указанных ||Принята налоговой инспекцией к ||
||мною в декларации, подтверждаю. ||рассмотрению. ||
||/---\ /---\ /-\ ||/---\ /---\ /-\ ||
||| | | | | | 199| | г ||| | | | | | 199| | г ||
||\---/.\---/. \-/ ||\---/.\---/. \-/ ||
||/-------------------------------\||/-------------------------------\ ||
||| |||| | ||
||| ||||(подпись работника налоговой | ||
|||(подпись налогоплательщика) ||||инспекции) | ||
||\-------------------------------/||\-------------------------------/ ||
|\---------------------------------/\----------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
||Образец заполнения ||
|| ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
\-----------------------------------------------------------------------/
Общие сведения
Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом.
Форма декларации включает в себя листы с "А" по "Н".
Гражданин заполняет и включает в свою декларацию только те листы, которые ему необходимы. Выбранные листы нумеруются последовательно. Первый лист декларации не нумеруется, а последующие листы имеют номер 02, 03 и т.д.
При заполнении декларации необходимо руководствоваться следующим.
На каждом листе декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), если он ему присвоен налоговой инспекцией, а также фамилия и инициалы (на листе "А" - имя и отчество - полностью).
Поля кодов, помеченные звездочкой "*", заполняются значениями, выбранными из соответствующих справочников, приведенных в Приложении N 9 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" или на обороте соответствующего листа декларации.
Поля, разделенные на клетки, заполняются путем размещения строго внутри каждой клетки одной печатной буквы, цифры, других знаков в соответствии с образцами, приведенными в конце листа "А".
Цифровые поля заполняются начиная с первой левой клетки. Если после заполнения поля цифрой в нем остаются пустые клетки, то в первую такую клетку помещается знак равенства (=).
Если при заполнении декларации какие-либо поля не заполняются, то они остаются пустыми.
Каждый лист декларации подписывается декларантом в поле, отведенном для подписи.
Лист А
На этом листе декларации отражаются персональные данные о получателе дохода.
"Серия, номер документа" - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность. Если в документе отсутствует серия, то указывается только номер. При этом знак "N" не проставляется.
"Адрес постоянного места жительства" - указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица с указанием почтового индекса.
Справочник видов документов, удостоверяющих личность
| Код | Наименование документа | Примечание |
| 01 | Паспорт | Паспорт гражданина СССР, действующий в настоящее время |
| 03 | Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - 14-летнего) возраста |
| 04 | Удостоверение личности | Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов) |
| 05 | Справка об освобождении | Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы |
| 07 | Военный билет | Для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или по контракту |
| 10 | Заграничный паспорт | Для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории Российской Федерации |
| 11 | Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем |
Для беженцев, не имеющих статуса беженца |
| 13 | Удостоверение беженца | Для беженцев |
| 21 | Паспорт гражданина РФ | Паспорт образца 1997 года |
Справочник кодов регионов
/---------------------------------\/------------------------------------\
|Код|Наименование || Код| Наименование |
|---+-----------------------------||----+-------------------------------|
|1 |Республика Адыгея || 50| Московская область |
|2 |Республика Башкортостан || 51| Мурманская область |
|3 |Республика Бурятия || 52| Нижегородская область |
|4 |Республика Алтай || 53| Новгородская область |
|5 |Республика Дагестан || 54| Новосибирская область |
|6 |Ингушская Республика || 55| Омская область |
|7 |Кабардино-Балкарская || 56| Оренбургская область |
| |Республика || 57| Орловская область |
|8 |Республика Калмыкия || 58| Пензенская область |
|9 |Карачаево-Черкесская || 59| Пермская область |
| |Республика || 60| Псковская область |
|10 |Республика Карелия || 61| Ростовская область |
|11 |Республика Коми || 62| Рязанская область |
|12 |Республика Марий Эл || 63| Самарская область |
|13 |Республика Мордовия || 64| Саратовская область |
|14 |Республика Саха || 65| Сахалинская область |
|15 |Республика Северная || 66| Свердловская область |
| |Осетия || 67| Смоленская область |
|16 |Республика Татарстан || 68| Тамбовская область |
|17 |Республика Тыва || 69| Тверская область |
|18 |Удмуртская Республика || 70| Томская область |
|19 |Республика Хакасия || 71| Тульская область |
|20 |Чеченская Республика || 72| Тюменская область |
|21 |Чувашская Республика || 73| Ульяновская область |
|22 |Алтайский край || 74| Челябинская область |
|23 |Краснодарский край || 75| Читинская область |
|24 |Красноярский край || 76| Ярославская область |
|25 |Приморский край || 77| Москва |
|26 |Ставропольский край || 78| Санкт-Петербург |
|27 |Хабаровский край || 79| Еврейская АО |
|28 |Амурская область || 80| Агинский Бурятский АО |
|29 |Архангельская область || 81| Коми-Пермяцкий АО |
|30 |Астраханская область || 82| Корякский АО |
|31 |Белгородская область || 83| Ненецкий АО |
|32 |Брянская область || 84| Таймырский (Долгано- |
|33 |Владимирская область || | Ненецкий) АО |
|34 |Волгоградская область || 85| Усть-Ордынский |
|35 |Вологодская область || | Бурятский АО |
|36 |Воронежская область || 86| Ханты-Мансийский АО |
|37 |Ивановская область || 87| Чукотский АО |
|38 |Иркутская область || 88| Эвенкийский АО |
|39 |Калининградская область || 89| Ямало-Ненецкий АО |
|40 |Калужская область || 99| Байконур |
|41 |Камчатская область || | |
|42 |Кемеровская область || | |
|43 |Кировская область || | |
|44 |Костромская область || | |
|45 |Курганская область || | |
|46 |Курская область || | |
|47 |Ленинградская область || | |
|48 |Липецкая область || | |
|49 |Магаданская область || | |
\---------------------------------/\------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
|Лист Б |
| Раздел I. Доходы, |
| полученные от организаций (предприятий, учреждений) или иных |
| источников выплаты в Российской Федерации |
| (за исключением доходов, указанных в разделах II, III, IV, V) |
| |
|1.1. Расчет сумм валового совокупного дохода и исчисленного подоходного|
| налога |
| /-----------------------\ |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Наименование организации (фамилия, имя, отчество физического лица) - |
|источника выплаты дохода |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Сумма валового Сумма исчисленного |
|совокупного дохода подоходного налога |
|/---------------\ /---\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб| | |коп | | | | | | | | |руб |
|\---------------/ \---/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| /-----------------------\ |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Наименование организации (фамилия, имя, отчество физического лица) - |
|источника выплаты дохода |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Сумма валового Сумма исчисленного |
|совокупного дохода подоходного налога |
|/---------------\ /---\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб| | |коп | | | | | | | | |руб |
|\---------------/ \---/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| /-----------------------\ |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Наименование организации (Фамилия, имя, отчество физического лица) - |
|источника выплаты дохода |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Сумма валового Сумма исчисленного |
|совокупного дохода подоходного налога |
|/---------------\ /---\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб| | |коп | | | | | | | | |руб |
|\---------------/ \---/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Итого по пункту 1.1: |
|Сумма валового Сумма исчисленного |
|совокупного дохода подоходного налога |
|/---------------\ /---\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб| | |коп | | | | | | | | |руб |
|\---------------/ \---/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Правильность сведений, /---------------------\ При недостатке места|
|указанных мною на | | используется |
|данной странице | (подпись налого- | дополнительный лист. |
|декларации, | плательщика) | При этом итог|
|подтверждаю \---------------------/ исчисляется общий. |
\-----------------------------------------------------------------------/
Рекомендации по заполнению деклараций
Лист Б
На данном листе указываются все доходы, полученные по основному и неосновному месту работы в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; доходы от работ по совместительству, по договорам гражданско-правового характера, от выполнения разовых и других работ; в виде материальной помощи, подарков, призов, дивидендов, материальной выгоды по заемным средствам, доходов от продажи имущества и других доходов.
Вначале указываются сведения о доходах, полученных по основному месту работы, а затем - сведения о доходах, полученных от иных источников. Название организации (предприятия, учреждения) указывается полностью, а если источник выплаты дохода - физическое лицо, то указывается его фамилия, имя, отчество. Идентификационный номер (ИНН) работодателя (иного источника выплаты дохода) указывается в декларации, если он известен декларанту.
Сведения о доходах отражаются в декларации на основании справок о доходах, которые выдаются физическим лицам организациями (предприятиями, учреждениями) и иными работодателями, а также на основании учетных данных самого физического лица. Суммы валового совокупного дохода и исчисленного налога берутся из соответствующих полей пункта 5.3. Справки.
В итоговых полях "Сумма валового совокупного дохода" и "Сумма исчисленного подоходного налога" отражаются соответственно общие суммы дохода, полученного гражданином в течение года от всех источников дохода, и исчисленного подоходного налога.
Если заполняется несколько листов "Б", то итоговые данные отражаются только на последнем из них.
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
|Лист В |
| Раздел I. Доходы (продолжение) |
| 1.1.1. Расчет суммы скидок по доходам, которые частично |
| или полностью не включаются в совокупный годовой доход |
| |
|Наименование вида дохода Материальная помощь |
| Сумма скидки, применяемой в |
|код вида дохода 3100 соответствии с законодательст- |
| Сумма дохода вом |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | |руб| | |коп | | | | | | | | |руб| | |коп |
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Наименование вида дохода Стоимость подарков |
| Сумма скидки, применяемой в |
|код вида дохода 3200 соответствии с законодательст- |
| Сумма дохода вом |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | |руб| | |коп | | | | | | | | |руб| | |коп |
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Наименование вида дохода Стоимость призов |
| Сумма скидки, применяемой в |
|код вида дохода 3300 соответствии с законодательст- |
| Сумма дохода вом |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | |руб| | |коп | | | | | | | | |руб| | |коп |
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Наименова- Доходы, полученные от продажи квартир, жилых домов, |
|ние вида дач, садовых домиков, земельных участков (долей) |
|дохода Сумма скидки, применяемой в |
|код вида дохода 3400 соответствии с законодательст- |
| Сумма дохода вом |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | |руб| | |коп | | | | | | | | |руб| | |коп |
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Наименование Доходы, полученные от продажи другого имущества |
|вида дохода |
| Сумма скидки, применяемой в |
|код вида дохода 3500 соответствии с законодательст- |
| Сумма дохода вом |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | |руб| | |коп | | | | | | | | |руб| | |коп |
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Наименование Доходы, полученные в натуральной форме |
|вида дохода |
| Сумма скидки, применяемой в |
|код вида дохода 3600 соответствии с законодательст- |
| Сумма дохода вом |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | |руб| | |коп | | | | | | | | |руб| | |коп |
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Наименование Доходы учащихся дневной формы обучения |
|вида дохода |
| Сумма скидки, применяемой в |
|код вида дохода 3701 соответствии с законодательст- |
| Сумма дохода вом |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | |руб| | |коп | | | | | | | | |руб| | |коп |
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Наименование Доходы, частично или полностью не включаемые в совокуп- |
|вида дохода ный годовой доход в соответствии с законодательством |
| субъектов Российской Федерации |
| Сумма скидки, применяемой в |
|код вида дохода 3799 соответствии с законодательст- |
| Сумма дохода вом |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | |руб| | |коп | | | | | | | | |руб| | |коп |
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Итого по пункту 1.1.1: Сумма скидки, применяемой в |
| соответствии с законодательст- |
| вом |
| /---------------\ /---\ |
| | | | | | | | | |руб| | |коп |
| \---------------/ \---/ |
|Правильность сведений, /---------------------\ |
|указанных мною на | | |
|данной странице декла- | (подпись налого- | |
|рации, подтверждаю | плательщика) | |
| \---------------------/ |
\-----------------------------------------------------------------------/
Рекомендации по заполнению деклараций
Лист В
Отражаются суммы доходов, полученные от источников выплаты, указанных на листе "Б", и которые в соответствии с федеральным законодательством частично не включаются в совокупный облагаемый доход (материальная помощь, подарки, призы, натуральная оплата, доходы от продажи имущества на праве собственности, доходы учащихся дневной формы обучения в период каникул), а также суммы доходов, не включаемые частично или полностью в совокупный доход в соответствии с законодательными актами субъектов Российской Федерации.
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
|Лист Г |
| Раздел I. Доходы (продолжение) |
| 1.1.2. Расчет суммы произведенных расходов, связанных с получением |
| доходов в виде авторских вознаграждений за создание, исполнение |
| и иное использование произведений науки, литературы и искусства, |
| а также вознаграждений за открытия, изобретения |
| или промышленные образцы. |
|-----------------------------------------------------------------------|
| /-----------------------\ |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
| Наименование источника выплаты |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Вид авто- Код*/-------\ Авторское /-----------------------------\|
|рского | | | | | вознаграждение | | | | | | | | | | | | | | | ||
|вознагра- \-------/ за: \-----------------------------/|
|ждения |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Сумма авторского /-----------------------------------------\|
|вознаграждения |Сумма в %**| ||
|/---------------\ /---\ |произ- /---\|/---------------\ /---\ ||
|| | | | | | | | |руб| | |коп|веден- | | ||| | | | | | | | |руб| | |коп||
|\---------------/ \---/ |ных \---/|\---------------/ \---/ ||
| |расходов | ||
| \-----------------------------------------/|
|-----------------------------------------------------------------------|
| /-----------------------\ |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
| Наименование источника выплаты |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Вид авто- Код*/-------\ Авторское /-----------------------------\|
|рского | | | | | вознаграждение | | | | | | | | | | | | | | | ||
|вознагра- \-------/ за: \-----------------------------/|
|ждения |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Сумма авторского /-----------------------------------------\|
|вознаграждения |Сумма в %**| ||
|/---------------\ /---\ |произ- /---\|/---------------\ /---\ ||
|| | | | | | | | |руб| | |коп|веден- | | ||| | | | | | | | |руб| | |коп||
|\---------------/ \---/ |ных \---/|\---------------/ \---/ ||
| |расходов | ||
| \-----------------------------------------/|
|-----------------------------------------------------------------------|
| /-----------------------\ |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
| Наименование источника выплаты |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Вид авто- Код*/-------\ Авторское /-----------------------------\|
|рского | | | | | вознаграждение | | | | | | | | | | | | | | | ||
|вознагра- \-------/ за: \-----------------------------/|
|ждения |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Сумма авторского /-----------------------------------------\|
|вознаграждения |Сумма в %**| ||
|/---------------\ /---\ |произ- /---\|/---------------\ /---\ ||
|| | | | | | | | |руб| | |коп|веден- | | ||| | | | | | | | |руб| | |коп||
|\---------------/ \---/ |ных \---/|\---------------/ \---/ ||
| |расходов | ||
| \-----------------------------------------/|
|-----------------------------------------------------------------------|
|Итого по пункту 1.1.2.: Сумма произведен-/---------------\ /---\ |
| ных расходов | | | | | | | | |руб| | |коп |
| \---------------/ \---/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Документы или их копии, подтверждающие расходы, прилагаются на/---\ |
| | | | |
| \---/ |
|листах. |
|* значение выбирается из справочника, приведенного на обороте |
|** в случае выплаты авторских вознаграждений указывается сумма докуме-|
|нтально подтвержденных расходов либо их нормативная величина в соответ-|
|ствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от|
|28.05.92 г. N 355. |
| |
|Правильность сведений, /---------------------\ При недостатке места |
|указанных мною на | | используется дополните- |
|данной странице декла- | (подпись налого- | льный лист. |
|рации, подтверждаю | плательщика) | При этом итог исчисляет-|
| \---------------------/ ся общий. |
\-----------------------------------------------------------------------/
Рекомендации по заполнению деклараций
Лист Г
Заполняется гражданами, получившими авторские вознаграждения за издание книг, брошюр, статей, исполнение или использование произведений науки, литературы и искусства от источников, указанных на листе "Б".
Для каждого вида авторского вознаграждения указывается его код и наименование, выбираемое из справочника "Виды доходов", приведенного в приложении N 9 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц". Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, их подтверждающих, а при отсутствии таковых - рассчитываются по нормативам, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.05.92 N 355. В этом случае в поле "Сумма произведенных расходов в %" указывается значение норматива в процентах.
Если заполняется несколько листов "Г", то итоговые данные отражаются только на последнем из них.
Справочник видов авторских вознаграждений
| Код | Наименование |
| 5001 | Авторские вознаграждения за создание литературных произведений |
| 5002 | Авторские вознаграждения за создание художественно-графических произведений |
| 5003 | Авторские вознаграждения за создание скульптур, декоративно-прикладного искусства |
| 5004 | Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных произведений |
| 5005 | Авторские вознаграждения за создание музыкально-сценических произведений |
| 5006 | Авторские вознаграждения за создание других музыкальных произведений |
| 5007 | Авторские вознаграждения за создание произведений науки |
| 5008 | Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы |
| 5009 | Авторские вознаграждения за исполнение произведений литературы, искусства |
| 5099 | Другие авторские вознаграждения |
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
|Лист Д |
| |
| Раздел II.Доходы, облагаемые по специальным ставкам |
| |
|2.1. Сумма коэффициентов и надбавок за стаж работы в местностях с|
|особыми условиями |
|-----------------------------------------------------------------------|
| /-----------------------\ |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
| Наименование источника выплаты |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
| Сумма отчислений Сумма исчисленного|
| в Пенсионный Фонд подоходного |
|Общая сумма Российской Федерации налога |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---\ /---------------\ |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---/ \---------------/ |
| руб коп руб коп руб|
|-----------------------------------------------------------------------|
| /-----------------------\ |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
| Наименование источника выплаты |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
| Сумма отчислений Сумма исчисленного |
| в Пенсионный Фонд подоходного |
|Общая сумма Российской Федерации налога |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---\ /---------------\ |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---/ \---------------/ |
| руб коп руб коп руб|
|-----------------------------------------------------------------------|
|Итого по пункту 2.1: |
| Сумма отчислений Сумма исчисленного|
| в Пенсионный Фонд подоходного |
|Общая сумма Российской Федерации налога |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---\ /---------------\ |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---/ \---------------/ |
| руб коп руб коп руб|
|2.2. Сумма материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам |
|-----------------------------------------------------------------------|
| /-----------------------\ |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
| Наименование источника выплаты |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Общая сумма Сумма исчисленного подоходного налога |
|/---------------\ /---\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб| | |коп | | | | | | | | |руб |
|\---------------/ \---/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| /-----------------------\ |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
| Наименование источника выплаты |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Общая сумма Сумма исчисленного подоходного налога |
|/---------------\ /---\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб| | |коп | | | | | | | | |руб |
|\---------------/ \---/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Итого по пункту 2.2: |
|Общая сумма Сумма исчисленного подоходного налога |
|/---------------\ /---\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб| | |коп | | | | | | | | |руб |
|\---------------/ \---/ \---------------/ |
| |
|/--------------------------------------------\ При недостатке места |
||Правильность сведений, указанных мною на | используется дополните- |
||данной странице декларации, подтверждаю | льный лист. |
||--------------------------------------------| |
||(подпись налогоплательщика) | При этом итог исчисляет-|
|\--------------------------------------------/ ся общий. |
\-----------------------------------------------------------------------/
Рекомендации по заполнению деклараций
Лист Д
Пункт 2.1. "Сумма коэффициентов и надбавок за стаж работы в местностях с особыми условиями"
Заполняется гражданами, получившими начисленные к заработной плате суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями.
Пункт 2.2. "Сумма материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам"
Данный пункт заполняют физические лица, которые получили суммы материальной выгоды по вкладам в банках или при получении страховых выплат.
Если заполняется несколько листов "Д", то итоговые данные отражаются только на последнем из них.
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
|Лист Е |
| Раздел III. Доходы, |
| полученные в иностранных государствах |
| или из иностранных государств. |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Страна, город и наименование источника выплаты дохода |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
| Дата получения Код Наименование валюты |
| дохода валю- |
| ты* |
|/---\ /---\ /-\ /-----\/-----------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---/.\---/.199\-/г. \-----/\-----------------------------------------/|
| |
|Сумма полученного Сумма налога, упла- Курс иностранной валюты, |
|дохода в иност- ченная в иностранном установленный ЦБ РФ |
|ранной валюте государстве в иност- на дату получения дохода |
| ранной валюте |
|/---------------\ /---------------\ /-----\ /-------\ |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | руб. |
|\---------------/ \---------------/ \-----/.\-------/ |
| |
|в рублях по курсу в рублях по курсу сумма налога, принима- |
|ЦБ на дату полу- ЦБ на дату полу- емая к зачету |
|чения чения |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб| | |коп| | | | | | | | |руб| | | | | | | | |руб |
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Страна, город и наименование источника выплаты дохода |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
| Дата получения Код Наименование валюты |
| дохода валю- |
| ты* |
|/---\ /---\ /-\ /-----\/-----------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---/.\---/.199\-/г. \-----/\-----------------------------------------/|
| |
|Сумма полученного Сумма налога, упла- Курс иностранной валюты, |
|дохода в иност- ченная в иностранном установленный ЦБ РФ |
|ранной валюте государстве в иност- на дату получения дохода |
| ранной валюте |
|/---------------\ /---------------\ /-----\ /-------\ |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | руб |
|\---------------/ \---------------/ \-----/.\-------/ |
| |
|в рублях по курсу в рублях по курсу сумма налога, принима- |
|ЦБ на дату полу- ЦБ на дату полу- емая к зачету |
|чения чения |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб| | |коп| | | | | | | | |руб| | | | | | | | |руб |
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Страна, город и наименование источника выплаты дохода |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
| Дата получения Код Наименование валюты |
| дохода валю- |
| ты* |
|/---\ /---\ /-\ /-----\/-----------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---/.\---/.199\-/г. \-----/\-----------------------------------------/|
| |
|Сумма полученного Сумма налога, упла- Курс иностранной валюты, |
|дохода в иност- ченная в иностранном установленный ЦБ РФ |
|ранной валюте государстве в иност- на дату получения дохода |
| ранной валюте |
|/---------------\ /---------------\ /-----\ /-------\ |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | руб |
|\---------------/ \---------------/ \-----/.\-------/ |
| |
|в рублях по курсу в рублях по курсу сумма налога, принима- |
|ЦБ на дату полу- ЦБ на дату полу- емая к зачету |
|чения чения |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб| | |коп| | | | | | | | |руб| | | | | | | | |руб |
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|* значение выбирается из справочника, приведенного на обороте |
|Итого: |
|Сумма полученного Сумма налога, принимаемая к зачету |
|дохода |
|/---------------\ /---\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб| | |коп | | | | | | | | |руб |
|\---------------/ \---/ \---------------/ |
| |
|Правильность сведений, /---------------------\ При недостатке места |
|указанных мною на | | используется дополните- |
|данной странице декла- | (подпись налого- | льный лист. |
|рации, подтверждаю | плательщика) | При этом итог исчисляет-|
| \---------------------/ ся общий. |
\-----------------------------------------------------------------------/
Рекомендации по заполнению деклараций
Лист Е
В этом разделе указываются доходы, полученные гражданином в иностранном государстве или из иностранного государства в иностранной валюте, такие как:
- от выполнения любых видов работ на основе индивидуальных (личных) контрактов (договоров) с иностранными работодателями;
- от выполнения работ на основе контракта, заключенного между российским юридическим лицом и иностранным работодателем, при условии выплаты дохода физическому лицу непосредственно иностранным работодателем;
- доходы (рентные платежи, арендная плата и т.п.), полученные от использования на территории иностранного государства движимого и недвижимого имущества, принадлежащего гражданам Российской Федерации;
- дивиденды по акциям иностранных акционерных обществ, а также проценты по вкладам в иностранных банках, расположенных за пределами Российской Федерации;
- другие доходы.
Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода.
В случае, когда доход получен в иностранной валюте, не покупаемой Банком России, перерасчет в рубли производится путем перевода полученной валюты в конвертируемую валюту (валюту, покупаемую Банком России) путем их прямого курсового соотношения или их курсового соотношения к рублю (если оно установлено).
Если от одного и того же источника доход был получен неоднократно, то суммы дохода указываются отдельно на каждую дату получения.
В поле "сумма налога, уплаченная в иностранном государстве" указывается сумма налога, уплаченная (удержанная) с дохода в стране, где был выплачен или из которой был получен такой доход. Сумма налога указывается в той же валюте, в которой получен доход. Заполнение этого поля производится только в том случае, если у налогоплательщика имеется заключение об уплате (удержании) налога с полученного дохода, заверенное казначейством, налоговым или другим компетентным органом того государства, в котором или из которого получен доход. При отсутствии такого заключения соответствующее поле не заполняется.
В поле "Сумма налога, принимаемая к зачету" указывается фактически уплаченная (удержанная) сумма налога, но не выше суммы налога, исчисленной с полученного дохода в данной стране по ставкам, действовавшим в России в отчетном году.
Если заполняется несколько листов "Е", то итоговые данные отражаются только на последнем из них.
Справочник кодов валют
| Код валюты |
Наименование валюты | Код валюты |
Наименование валюты |
| 036 | Австралийские доллары | 440 | Литовские литы |
| 112 | Белорусские рубли | 246 | Марки (Финляндия) |
| 056 | Бельгийские франки | 280 | Немецкие марки |
| 980 | Гривна (Украина) | 528 | Нидерландские гульдены |
| 208 | Датские кроны | 578 | Норвежские кроны |
| 840 | Доллары США | 586 | Пакистанские рупии |
| 300 | Драхмы (Греция) | 620 | Португальские эскудо |
| 356 | Индийские рупии | 702 | Сингапурские доллары |
| 372 | Ирландские фунты | 398 | Тенге (Казахстан) |
| 352 | Исландские кроны | 792 | Турецкие лиры |
| 724 | Испанские песеты | 250 | Французские франки |
| 380 | Итальянские лиры | 826 | Фунты стерлингов (Великобритания) |
| 392 | Йены (Япония) | 203 | Чешские кроны |
| 124 | Канадские доллары | 752 | Шведские кроны |
| 156 | Китайские юани | 756 | Швейцарские франки |
| 414 | Кувейтские динары | 040 | Шиллинги (Австрия) |
| 422 | Ливанские фунты |
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
|Лист Ж |
| Раздел IV. Доходы, |
| полученные от занятий предпринимательской деятельностью, и иные |
| доходы, налогообложение которых производится налоговыми органами |
| |
|4.1. За какие месяцы 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 |
|получен доход (зачер- /-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\ |
|кните клетки нужных | || || || || || || || || || || || | |
|месяцев) \-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|4.2. Доходы, полученные от занятий предпринимательской и иной деяте- |
|льностью, и произведенные расходы |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Вид деятельности Сумма валового |
| дохода |
|/-----------------------------------------\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\-----------------------------------------/ \---------------/ \---/ |
|/-----------------------------------------\ руб коп |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\-----------------------------------------/ |
| |
|Расчет произведенных расходов |
| Амортизационные от- |
|Материальные числения: |
|затраты - по основным сред- - по нематериальным |
| ствам активам |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
| начисление износа по затраты по выплате отчисления во внебюджетные|
| малоценным и быстро- вознаграждения и фонды с оплаты труда и с |
| изнашивающимся пред- оплате труда сумм выплаченных физичес- |
| метам ким лицам вознаграждений |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
| отчисления во внебюд- Сумма налогов и сбо- |
| жетные фонды с личных ров, уплаченных в со- |
| доходов налогоплате- ответствии с действу- |
| льщика, кроме отчис- ющим законодательст- |
| лений в Пенсионный вом и включаемых в |
| Фонд Российской Феде- состав расходов пре- |
| рации дпринимателя Прочие расходы |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
| Итого расходов /---------------\/---\ |
| | | | | | | | | || | | |
| \---------------/\---/ |
| руб коп |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Вид деятельности Сумма валового дохода |
|/-----------------------------------------\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\-----------------------------------------/ \---------------/ \---/ |
|/-----------------------------------------\ руб коп |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\-----------------------------------------/ |
|Расчет произведенных расходов |
| Амортизационные от- |
|Материальные числения: |
|затраты - по основным сред- - по нематериальным |
| ствам активам |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
| начисление износа по затраты по выплате отчисления во внебюджетные|
| малоценным и быстро- вознаграждения и фонды с оплаты труда и с |
| изнашивающимся пред- оплате труда сумм выплаченных физичес- |
| метам ким лицам вознаграждений |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
| отчисления во внебюд- Сумма налогов и сбо- |
| жетные фонды с личных ров, уплаченных в со- |
| доходов налогоплате- ответствии с действу- |
| льщика, кроме отчис- ющим законодательст- |
| лений в Пенсионный вом и включаемых в |
| Фонд Российской Феде- состав расходов пре- |
| рации дпринимателя Прочие расходы |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
| Итого расходов /---------------\/---\ |
| | | | | | | | | || | | |
| \---------------/\---/ |
| руб коп |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Вид деятельности Сумма валового дохода |
|/-----------------------------------------\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\-----------------------------------------/ \---------------/ \---/ |
|/-----------------------------------------\ руб коп |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\-----------------------------------------/ |
| |
|Расчет произведенных расходов |
| Амортизационные от- |
|Материальные числения: |
|затраты - по основным сред- - по нематериальным |
| ствам активам |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
| начисление износа по затраты по выплате отчисления во внебюджетные|
| малоценным и быстро- вознаграждения и фонды с оплаты труда и с |
| изнашивающимся пред- оплате труда сумм выплаченных физичес- |
| метам ким лицам вознаграждений |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
| отчисления во внебюд- Сумма налогов и сбо- |
| жетные фонды с личных ров, уплаченных в со- |
| доходов налогоплате- ответствии с действу- |
| льщика, кроме отчис- ющим законодательст- |
| лений в Пенсионный вом и включаемых в |
| Фонд Российской Феде- состав расходов пре- |
| рации дпринимателя Прочие расходы |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
| Итого расходов /---------------\/---\ |
| | | | | | | | | || | | |
| \---------------/\---/ |
| руб коп |
| При занятии 4-мя и более|
|Правильность сведений, /---------------------\ видами деятельности ис- |
|указанных мною на | | пользуется дополнитель- |
|данной странице декла- | (подпись налого- | ный лист Ж. |
|рации, подтверждаю | плательщика) | При этом общий итог ука-|
| \---------------------/зывается на листе "З". |
\-----------------------------------------------------------------------/
Рекомендации по заполнению деклараций
Лист Ж
В пункте 4.1 раздела указывается период осуществления деятельности в отчетном году.
В пункте 4.2 указываются виды предпринимательской и иной деятельности, общая сумма валового совокупного дохода и расходов по каждому виду деятельности.
В частности, в этом пункте указываются следующие виды полученных доходов, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами:
- от осуществления в установленном законодательством порядке индивидуально разрешенных видов предпринимательской деятельности без образования юридического лица;
- от занятия нотариальной и другой частной практикой;
- от сдачи внаем или аренду квартир, гаражей, автомобилей и другого движимого и недвижимого имущества;
- другие доходы, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами.
В этом же пункте по каждому виду деятельности указываются суммы фактически произведенных расходов, по их видам, непосредственно связанных с получением доходов, по элементам затрат. По всем указанным расходам к декларации должны быть приложены документы, подтверждающие эти расходы, либо их копии. Если таких документов много, то вместо них прикладывается их реестр по форме, согласованной с налоговой инспекцией. К расходным документам, составленным на иностранном языке, прилагается нотариально заверенный перевод на русский язык. Подлинники документов в обязательном порядке предъявляются работнику налоговой инспекции при документальной проверке декларации.
Если гражданин имел доход более чем от трех видов деятельности, то им заполняется несколько листов "Ж", а итоговая сумма валового дохода по всем листам "Ж" отражается в поле пункта 4.4 (лист "З").
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
|Лист З |
| Раздел IV. Доходы (продолжение) |
| |
| 4.3. Расчет произведенных расходов по видам деятельности: |
| |
| Сумма расходов по всем |
| видам деятельности |
| Итого: 1. материальные затраты /---------------\ /---\ |
| | | | | | | | | |руб| | |коп |
| \---------------/ \---/ |
| 2. амортизационные отчисления: /---------------\ /---\ |
| - по основным средствам | | | | | | | | |руб| | |коп |
| \---------------/ \---/ |
| /---------------\ /---\ |
| - по нематериальным активам | | | | | | | | |руб| | |коп |
| \---------------/ \---/ |
| 3. начисление износа по ма- /---------------\ /---\ |
| лоценным и быстроизнаши- | | | | | | | | |руб| | |коп |
| вающимся предметам \---------------/ \---/ |
| |
| 4. затраты по выплате вознагра- /---------------\ /---\ |
| ждений и оплате труда | | | | | | | | |руб| | |коп |
| \---------------/ \---/ |
| 5. отчисления во внебюджетные /---------------\ /---\ |
| фонды с оплаты труда и с | | | | | | | | |руб| | |коп |
| сумм выплаченных физическим \---------------/ \---/ |
| лицам вознаграждений |
|Пере- |
|чень 6. отчисления во внебюджетные /---------------\ /---\ |
|доку- фонды с личных доходов | | | | | | | | |руб| | |коп |
|ментов, налогоплательщика, кроме \---------------/ \---/ |
|подтвер- отчислений в Пенсионный |
|ждающих Фонд Российской Федерации |
|фактиче- |
|ски 7. суммы налогов и сборов, уп- /---------------\ /---\ |
|произ- лаченных в соответствии с | | | | | | | | |руб| | |коп |
|веден- действующим законодательством \---------------/ \---/ |
|ные и включаемых в состав |
|затраты, расходов предпринимателя |
|прила- |
|гаю на 8. прочие расходы |
|/-----\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | | | | | |руб| | |коп |
|\-----/ \---------------/ \---/ |
| листах |
| Итого расходов по всем /---------------\ /---\ |
| видам деятельности | | | | | | | | |руб| | |коп |
| \---------------/ \---/ |
|4.4. Итого сумма валового дохода по /---------------\ /---\ |
| всем видам деятельности: | | | | | | | | |руб| | |коп |
| \---------------/ \---/ |
|4.5. Сумма налога, исчисленная налого- /---------------\ |
| вой инспекцией авансом: | | | | | | | | |руб |
| \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|4.6. Доходы от видов деятельности, по которым применяется упрощенная|
| система налогообложения, учета и отчетности: |
|Вид /---------------------------------------------------------------\|
|деяте-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|льнос-\---------------------------------------------------------------/|
|ти /---------------------------------------------------------------\|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| \---------------------------------------------------------------/|
|Сумма валового Количество работающих, Стоимость |
|дохода включая работающих по патента |
| договорам гражданско- |
| правового характера |
|/---------------\ /---\ /-------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб| | |коп | | | | | | | | | | | | | |руб|
|\---------------/ \---/ \-------/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Вид /---------------------------------------------------------------\|
|деяте-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|льнос-\---------------------------------------------------------------/|
|ти /---------------------------------------------------------------\|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| \---------------------------------------------------------------/|
|Сумма валового Количество работающих, Стоимость |
|дохода включая работающих по патента |
| договорам гражданско- |
| правового характера |
|/---------------\ /---\ /-------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб| | |коп | | | | | | | | | | | | | |руб|
|\---------------/ \---/ \-------/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Вид /---------------------------------------------------------------\|
|деяте-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|льнос-\---------------------------------------------------------------/|
|ти /---------------------------------------------------------------\|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| \---------------------------------------------------------------/|
|Сумма валового Количество работающих, Стоимость |
|дохода включая работающих по патента |
| договорам гражданско- |
| правового характера |
|/---------------\ /---\ /-------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб| | |коп | | | | | | | | | | | | | |руб|
|\---------------/ \---/ \-------/ \---------------/ |
|Правильность сведений, /---------------------\ |
|указанных мною на | | |
|данной странице декла- | (подпись налого- | |
|рации, подтверждаю | плательщика) | |
| \---------------------/ |
\-----------------------------------------------------------------------/
Рекомендации по заполнению деклараций
Лист З
Общая сумма расходов по элементам затрат отражается в итоговом поле пункта 4.3. Если гражданин имел доход, облагаемый налоговым органом, только от одного вида деятельности, то суммы произведенных расходов можно указывать только в полях пункта 4.3.
В поле пункта 4.5 указывается сумма авансовых платежей налога, которая была предъявлена налоговым органом налогоплательщику в истекшем году (берется гражданином из платежного извещения).
Граждане, которые в течение истекшего года все виды предпринимательской деятельности осуществляли с применением упрощенной системы учета (выбирали патент), заполняют только поле пункта 4.6.
Если, кроме доходов от занятия предпринимательской деятельностью с применением упрощенной системы, имелись доходы, полученные и не с применением такой системы, то заполняются все соответствующие пункты раздела IV.
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
|Лист И |
| Раздел V. Доходы, |
| не включенные в соответствии с законодательством |
| в совокупный налогооблагаемый доход |
|-----------------------------------------------------------------------|
|5.1. Сообщаю, что помимо доходов, указанных в предыдущих разделах дек- |
|ларации, получил следующие доходы, которые не включаются в совокупный |
|налогооблагаемый доход: |
| Наименование источника выплаты |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Наименование вида дохода Сумма дохода |
|/-----------------------------------------\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\-----------------------------------------/ \---------------/ \---/ |
|/-----------------------------------------\ руб коп |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\-----------------------------------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Наименование источника выплаты |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Наименование вида дохода Сумма дохода |
|/-----------------------------------------\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\-----------------------------------------/ \---------------/ \---/ |
|/-----------------------------------------\ руб коп |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\-----------------------------------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Наименование источника выплаты |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Наименование вида дохода Сумма дохода |
|/-----------------------------------------\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\-----------------------------------------/ \---------------/ \---/ |
|/-----------------------------------------\ руб коп |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\-----------------------------------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Итого: /---------------\ /---\ |
| | | | | | | | | |руб| | |коп|
| \---------------/ \---/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|5.2. При рассмотрении вопроса о налогообложении прошу учесть иные|
|сведения: |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Правильность сведений, /---------------------\ При недостатке места |
|указанных мною на | | используется дополните- |
|данной странице декла- | (подпись налого- | льный лист. |
|рации, подтверждаю | плательщика) | При этом итог исчисляет-|
| \---------------------/ ся общий. |
\-----------------------------------------------------------------------/
Рекомендации по заполнению деклараций
Лист И
Заполняется по желанию налогоплательщика, и в нем отражаются данные о полученных доходах, не указанных в разделах I, II, III, IV. К таковым, в частности, относятся: пенсии, алименты, доходы, получаемые от физических лиц в порядке наследования или дарения, и другие.
Для каждого источника выплаты указывается его наименование, а также наименование вида дохода и его сумма.
Данные листа "И" при определении облагаемого совокупного дохода для исчисления подоходного налога не учитываются.
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
|Лист К |
| Раздел VI. Вычеты |
| из полученного дохода, установленные законом |
|-----------------------------------------------------------------------|
|6.1. период исчисления 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 |
|дохода /-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\ |
|(зачеркните клетки нужных | || || || || || || || || || || || | |
|месяцев) \-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|6.2. Совокупный доход по месяцам, в которых исчислен доход, нарастающим|
|итогом с учетом сумм коэффициентов и надбавок за стаж работы в местнос-|
|тях с особыми условиями и материальной выгоды |
| /---------------\ /---\ январь-/---------------\ /---\ |
|январь | | | | | | | | |руб| | |коп июль | | | | | | | | |руб| | |коп|
| \---------------/ \---/ \---------------/ \---/ |
|январь-/---------------\ /---\ январь-/---------------\ /---\ |
|февраль| | | | | | | | |руб| | |коп август | | | | | | | | |руб| | |коп|
| \---------------/ \---/ \---------------/ \---/ |
|январь-/---------------\ /---\ январь-/---------------\ /---\ |
|март | | | | | | | | |руб| | |коп сентя- | | | | | | | | |руб| | |коп|
| \---------------/ \---/ брь \---------------/ \---/ |
|январь-/---------------\ /---\ январь-/---------------\ /---\ |
|апрель | | | | | | | | |руб| | |коп октябрь| | | | | | | | |руб| | |коп|
| \---------------/ \---/ \---------------/ \---/ |
|январь-/---------------\ /---\ январь-/---------------\ /---\ |
|май | | | | | | | | |руб| | |коп ноябрь | | | | | | | | |руб| | |коп|
| \---------------/ \---/ \---------------/ \---/ |
|январь-/---------------\ /---\ январь-/---------------\ /---\ |
|июнь | | | | | | | | |руб| | |коп декабрь| | | | | | | | |руб| | |коп|
| \---------------/ \---/ \---------------/ \---/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|6.3. Вычеты из совокупного дохода |
| | | |
|код |наименование вычета | сумма |
|вычета| | |
|------+----------------------------------+-----------------------------|
|10 |Отчисления в Пенсионный Фонд Рос- | /---------------\ /---\ |
| |сийской Федерации с совокупного | | | | | | | | | |руб| | |коп|
| |дохода, указанного на листах | \---------------/ \---/ |
| |Б, Е, З | |
| | | |
|21 |Однократный размер минимальной ме-| /---------------\ /---\ |
| |сячной оплаты труда | | | | | | | | | |руб| | |коп|
| | | \---------------/ \---/ |
|22 |Двукратный размер минимальной ме- | /---------------\ /---\ |
| |сячной оплаты труда | | | | | | | | | |руб| | |коп|
| | | \---------------/ \---/ |
|23 |Трехкратный размер минимальной ме-| /---------------\ /---\ |
| |сячной оплаты труда | | | | | | | | | |руб| | |коп|
| | | \---------------/ \---/ |
|25 |Пятикратный размер минимальной ме-| /---------------\ /---\ |
| |сячной оплаты труда | | | | | | | | | |руб| | |коп|
| | | \---------------/ \---/ |
|29 |Доход, облагаемый налогом по мини-| /---------------\ /---\ |
| |мальной ставке | | | | | | | | | |руб| | |коп|
| | | \---------------/ \---/ |
|30 |Расходы на содержание детей и иж- | /---------------\ /---\ |
| |дивенцев в однократном размере ми-| | | | | | | | | |руб| | |коп|
| |нимальной месячной оплаты труда | \---------------/ \---/ |
| | | |
|31 |Расходы на содержание детей и иж- | /---------------\ /---\ |
| |дивенцев в двукратном размере ми-| | | | | | | | | |руб| | |коп|
| |нимальной месячной оплаты труда | \---------------/ \---/ |
| | | |
|41 |Суммы, перечисленные на благотво- | /---------------\ /---\ |
| |рительные цели | | | | | | | | | |руб| | |коп|
| | | \---------------/ \---/ |
|43 |Суммы пожертвований в избиратель- | /---------------\ /---\ |
| |ные фонды | | | | | | | | | |руб| | |коп|
| | | \---------------/ \---/ |
|44 |Суммы, направленные на противопо- | /---------------\ /---\ |
| |жарное страхование | | | | | | | | | |руб| | |коп|
| | | \---------------/ \---/ |
|99 |Прочие вычеты, установленные за- | /---------------\ /---\ |
| |конодательством субъектов Россий- | | | | | | | | | |руб| | |коп|
| |ской Федерации | \---------------/ \---/ |
| | | |
| Итого по пункту 6.3.: /---------------\ /---\ |
| | | | | | | | | |руб| | |коп|
| \---------------/ \---/ |
|Документы или их копии, являющиеся основанием для предоставления|
|вычетов, прилагаются на /-----\ листах. |
| | | | | |
| \-----/ |
|Правильность сведений, /---------------------\ |
|указанных мною на | | |
|данной странице декла- | (подпись налого- | |
|рации, подтверждаю | плательщика) | |
| \---------------------/ |
\-----------------------------------------------------------------------/
Рекомендации по заполнению деклараций
Лист К
В этом разделе отражаются суммы вычетов, на которые гражданин имеет право в соответствии с действующим налоговым законодательством и предъявил в качестве основания для этого соответствующие документы. Все виды вычетов, на которые физическое лицо может иметь право, указаны в п. 6.3 данного листа.
Пункт 6.1 заполняется в соответствии с пунктом 2.9 справок о доходах физического лица и пунктом 4.1 листа "Ж" декларации следующим образом. Зачеркиваются клетки тех месяцев, которые зачеркнуты хотя бы в одной из справок о доходах или в пункте 4.1 листа "Ж".
В пункте 6.2 указывается нарастающим итогом сумма совокупного дохода, полученного от всех источников доходов и от предпринимательской деятельности. Значения пункта 6.2 определяются путем суммирования соответствующих показателей пункта 3.1 Справки и данных книги учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя.
У предпринимателей без образования юридического лица и других граждан, получающих доходы, налогообложение которых производится налоговыми органами, совокупный доход для указанных расчетов, полученный в налогооблагаемом периоде, уменьшается на документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением этого дохода. При невозможности определения в налогооблагаемом периоде совокупного дохода за каждый месяц определяется среднемесячный доход.
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
|Лист Л |
| Продолжение раздела VI. |
| |
|Заполняется в случае приобретения или начала строительства после |
|21.01.97 г. жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика |
|на территории Российской Федерации. |
|-----------------------------------------------------------------------|
|6.4. Для получения права на вычет укажите наименование и адрес объекта,|
|по которому производится вычет по новому строительству или приобретению|
|дома, дачи, садового домика |
|(Почтовый индекс, республика (край, область, округ), район, город, |
| населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира) |
|/-----------\ /-------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\-----------/ \-------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|-----------------------------------------------------------------------|
|6.5. Расчет вычета по строительству или покупке жилья. |
|Год применения вычета |
| /-\ |
|1-й год - 199| | |
| \-/ |
|Размер облагаемого Сумма расходов, произведенных за период приме- |
|дохода, с учетом ко- нения вычета |
|эффициентов и надба- по погашению банков- по строительству, приоб- |
|вок и материальной ских кредитов и про- ретению жилья |
|выгоды, для применения центов по ним |
|вычета |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
| |
| Величина 5000-крат- Сумма расходов |
| ного вычета - принимаемых к - переходящих на сле- |
| зачету дующий год |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Год применения вычета |
| /-\ |
|2-й год - 199| | |
| \-/ |
|Размер облагаемого Сумма расходов, произведенных за период приме- |
|дохода, с учетом ко- нения вычета |
|эффициентов и надба- по погашению банков- по строительству, приоб- |
|вок и материальной ских кредитов и про- ретению жилья |
|выгоды, для применения центов по ним |
|вычета |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
| Величина 5000-крат- Сумма расходов |
| ного вычета - принимаемых к - переходящих на сле- |
| зачету дующий год |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Год применения вычета |
| /-\ |
|3-й год - 199| | |
| \-/ |
|Размер облагаемого Сумма расходов, произведенных за период приме- |
|дохода, с учетом ко- нения вычета |
|эффициентов и надба- по погашению банков- по строительству, приоб- |
|вок и материальной ских кредитов и про- ретению жилья |
|выгоды, для применения центов по ним |
|вычета |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
| Величина 5000-крат- Сумма расходов |
| ного вычета - принимаемых к - переходящих на сле- |
| зачету дующий год |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Итого |
| |
|Размер облагаемого Сумма расходов, произведенных за период приме- |
|дохода, с учетом ко- нения вычета |
|эффициентов и надба- по погашению банков- по строительству, приоб- |
|вок и материальной ских кредитов и про- ретению жилья |
|выгоды, для применения центов по ним |
|вычета |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
| Величина 5000-крат- Сумма расходов |
| ного вычета - принимаемых к - переходящих на сле- |
| зачету дующий год |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Правильность сведений, /---------------------\ |
|указанных мною на | | |
|данной странице декла- | (подпись налого- | |
|рации, подтверждаю | плательщика) | |
| \---------------------/ |
\-----------------------------------------------------------------------/
Рекомендации по заполнению деклараций
Лист Л
Этот лист заполняется теми физическими лицами, которые приобрели статус застройщика или покупателя жилья после 21.01.97, т.е. после вступления в действие Федерального закона от 10.01.97 N 11-ФЗ.
Физические лица, которые имели право на получение такого вычета в порядке, действовавшем до 22.01.97, данный лист не заполняют.
В пункте 6.5 приведен расчет по каждому году использования вычета за весь период, за который такой вычет предоставляется (в течение 3-х лет).
Если гражданин стал пользоваться вычетом, начиная с 1997 года, то показатели поля "1-й год" заполняются по соответствующим данным листа "Л" декларации о доходах 1997. Если же гражданином декларация о доходах 1997 года не представлялась, то это поле заполняется на основании справок о доходах по основному месту работы за 1997 и 1998 годы.
Значение поля "Размер облагаемого дохода, с учетом коэффициентов и надбавок и материальной выгоды, для применения вычета" рассчитывается следующим образом: Итого по пункту 1.1 "Сумма валового совокупного дохода" (лист "Б") - Итого по пункту 1.1.1 "Сумма скидки, применяемой в соответствии с законодательством" (лист "В") - Итого по пункту 1.1.2 "Сумма произведенных расходов" (лист "Г") + Итого по пункту 2.1 "Общая сумма" (лист "Д") - Итого по пункту 2.1 "Сумма отчислений в Пенсионный фонд" (лист "Д") + Итого по пункту 2.2 "Общая сумма" (лист "Д") + "Итого" "Сумма полученного дохода" листа "Е" + "Итого сумма валового дохода по всем видам деятельности" пункта 4.4 (лист "З") - "Итого расходов по видам деятельности" пункта 4.3 (лист "З") - Итого по пункту 6.3 (лист "К").
Значение поля "Величина 5000-кратного вычета" (Год применения вычета 1-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 12 месяцев года предоставления вычета, деленная на 12 и умноженная на 5 000. Значение поля "Величина 5 000-кратного вычета" (Год применения вычета 2-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 24 месяца (1997-1998 годы), деленная на 24 и умноженная на 5 000.
В поле "Сумма расходов, произведенных за период применения вычета" в соответствующих клетках отражаются суммы, направленные на погашение банковских кредитов и процентов по ним, а также по строительству и приобретению.
Если гражданином в течение года производилась и уплата кредита и процентов по нему и имелись расходы по строительству или приобретению в размере, превышающем сумму погашенного кредита и процентов, то к зачету принимается и сумма расходов, превышающая сумму погашенного кредита и процентов, но в пределах совокупного дохода гражданина и не более 5000-кратного ММОТ.
Если физическое лицо, пользующееся второй год вычетом, кроме суммы расходов, переходящих из 1997 года, имело расходы и в 1998 году, то расчет вычета производится с учетом расходов, перешедших на 1998 год, и расходов, произведенных в 1998 году.
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
|Лист М |
| |
| Раздел VII. Расчет облагаемого дохода и суммы налога |
| |
|/-------------------------\ /----------------------------------------\|
||Заполняется налогопла- | | Заполняется работником Государственной ||
||тельщиком | | налоговой инспекции ||
|\-------------------------/ \----------------------------------------/|
|По данным налогоплательщика По данным налогового органа Разница (+,-)|
|-----------------------------------------------------------------------|
|7.1. По сумме валового совокупного дохода (за исключением сумм коэффи- |
|циентов и надбавок за стаж работы в местностях с особыми условиями и |
|сумм материальной выгоды) |
|7.1.1. Общая сумма валового совокупного дохода |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
|7.1.2. Общая сумма скидок, вычетов, расходов |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
|7.1.3. Совокупный годовой доход, подлежащий налогообложению |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
|7.1.4. Сумма налога, подлежащая к уплате |
|/---------------\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб |
|\---------------/ \---------------/ \---------------/ |
|7.1.5. Сумма налога, исчисленная в течение года |
|/---------------\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб |
|\---------------/ \---------------/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|7.2. По сумме коэффициентов и надбавок за стаж работы в местностях с |
|особыми условиями: |
|7.2.1. Сумма коэффициентов и надбавок |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
|7.2.2. Сумма отчислений в Пенсионный Фонд Российской Федерации |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
|7.2.3. Сумма коэффициентов и надбавок, подлежащая налогообложению |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
|7.2.4. Сумма налога, подлежащая к уплате |
|/---------------\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб |
|\---------------/ \---------------/ \---------------/ |
|7.2.5. Сумма налога, исчисленная в течение года |
|/---------------\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб |
|\---------------/ \---------------/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|7.3. По сумме материальной выгоды |
|7.3.1. Общая сумма материальной выгоды |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
|7.3.2. Сумма скидок (вычетов) |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
|7.3.3. Общая сумма материальной выгоды, подлежащая налогообложению |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб коп руб коп руб коп |
|7.3.4. Сумма налога, подлежащая к уплате |
|/---------------\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб |
|\---------------/ \---------------/ \---------------/ |
|7.3.5. Сумма налога, исчисленная в течение года |
|/---------------\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб |
|\---------------/ \---------------/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|7.4. Перерасчет подоходного налога |
|7.4.1. Общая сумма налога, подлежащая к уплате |
|/---------------\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб |
|\---------------/ \---------------/ \---------------/ |
|7.4.2. Общая сумма налога, исчисленная в течение года |
|/---------------\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб |
|\---------------/ \---------------/ \---------------/ |
|7.4.3. Сумма налога, подлежащая к доплате |
|/---------------\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб |
|\---------------/ \---------------/ \---------------/ |
|7.4.4. Сумма налога, подлежащая к возврату из бюджета |
|/---------------\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб |
|\---------------/ \---------------/ \---------------/ |
|/-----------------------\ /------------------------------------------\|
||Правильность сведений, | |Расчет по данным ГНИ составил: ||
||указанных мною на дан- | |/---\ /---\ /---------------------\||
||ной странице деклара- | || | | | | |1999 г. | |||
||ции, подтверждаю | |\---/.\---/ |(должность, фамилия, |||
||-----------------------| | |инициалы и подпись |||
|| | | |работника налоговой |||
||(подпись налогоплатель-| | |инспекции) |||
||щика) | | \---------------------/||
|\-----------------------/ \------------------------------------------/|
\-----------------------------------------------------------------------/
Рекомендации по заполнению деклараций
Лист М
Данный раздел заполняется налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих разделов (листов) декларации.
- подпункт 7.1.1 "Общая сумма валового совокупного годового дохода" рассчитывается следующим образом: Итоговая сумма валового совокупного дохода листа "Б" + Итого сумма полученного дохода листа "Е" + пункт 4.4. "Итоговая сумма валового дохода по всем видам деятельности" листа "З";
- подпункт 7.1.2 "Общая сумма скидок, вычетов, расходов" рассчитывается следующим образом:
Итого по пункту 1.1.1 листа "В" + Итого по пункту 1.1.2 "Сумма произведенных расходов" (лист "Г") + Итоговая сумма расходов по видам деятельности пункта 4.3 листа "З" + Итого по пункту 6.3 листа "К" + Итого сумма расходов, принимаемых к зачету листа "Л";
- подпункт 7.1.3 "Совокупный годовой доход, подлежащий налогообложению" равен подпункт 7.1.1 - подпункт 7.1.2;
- подпункт 7.1.4 "Сумма налога, подлежащая к уплате с совокупного годового дохода" исчисляется по ставкам статьи 6 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" с дохода, указанного в подпункте 7.1.3 "Совокупный годовой доход, подлежащий налогообложению";
подпункт 7.1.5 "Сумма налога, исчисленная в течение года" рассчитывается следующим образом:
Итоговая сумма исчисленного подоходного налога листа "Б" + Итоговая сумма налога, принимаемая к зачету листа "Е" + Сумма налога, исчисленная налоговой инспекцией авансом, листа "З".
- значения подпункта 7.2.1 "Сумма коэффициентов и надбавок", подпункта 7.2.2 "Сумма отчислений в Пенсионный фонд" и подпункта 7.2.5 "Сумма налога, исчисленная в течение года" переносятся из соответствующих итоговых полей пункта 2.1 листа "Д";
- значение подпункта 7.2.3 в общем случае равно разнице значений подпунктов 7.2.1 и 7.2.2.
Если же значение подпункта 7.1.2 превышает значение подпункта 7.1.1, то из значения подпункта 7.2.1 дополнительно вычитается эта сумма превышения;
- значение подпункта 7.2.4 рассчитывается как произведение суммы подпункта 7.2.3 на 0,12.
- значения подпункта 7.3.1 "Общая сумма материальной выгоды" и подпункта 7.3.5 "Сумма налога, исчисленная в течение года" переносятся из соответствующих итоговых полей пункта 2.2 листа "Д";
- значение подпункта 7.3.2 "Сумма скидок (вычетов)" в случае, если сумма материальной выгоды является единственным источником дохода, равно Итого по пункту 6.3 листа "К" + Итого сумма расходов, принимаемых к зачету листа "Л". В остальных случаях значение этого подпункта определяется расчетным путем;
- значение подпункта 7.3.3 "Общая сумма материальной выгоды, подлежащая налогообложению" равно значение подпункта 7.3.1 - значение подпункта 7.3.2;
- значение подпункта 7.3.4 "Сумма налога, подлежащая к уплате" рассчитывается по ставке 15% от значения подпункта 7.3.3.
В пункте 7.4 отражаются итоги перерасчета и определяется сумма налога, подлежащая к доплате или возврату следующим образом.
Значение пункта 7.4.1 определяется как сумма значений пунктов 7.1.4, 7.2.4 и 7.3.4.
Значение пункта 7.4.2 определяется как сумма значений пунктов 7.1.5, 7.2.5 и 7.3.5.
Далее из значения пункта 7.4.1 следует вычесть значение пункта 7.4.2 и, если результат получился положительным, то его следует занести в пункт 7.4.3, а если отрицательным, то - в пункт 7.4.4.
Ставки подоходного налога
ГАРАНТ:
Федеральным законом от 31 марта 1999 г. N 65-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" с 1 января 1999 года установлены новые ставки подоходного налога
/-----------------------------------------------------------------------\
|До 20 000 руб. |12 процентов |
|-------------------------+---------------------------------------------|
|От 20 001 до 40 000 руб. |2 400 руб. + 15 процентов с суммы, |
| |превышающей 20 000 руб. |
|-------------------------+---------------------------------------------|
|От 40 001 до 60 000 руб. |5 400 руб. + 20 процентов с суммы, |
| |превышающей 40 000 руб. |
|-------------------------+---------------------------------------------|
|От 60 001 до 80 000 руб. |9 400 руб. + 25 процентов с суммы, |
| |превышающей 60 000 руб. |
|-------------------------+---------------------------------------------|
|От 80 001 до 100 000 руб.|14 400 руб. + 30 процентов с суммы, |
| |превышающей 80 000 руб. |
|-------------------------+---------------------------------------------|
|От 100 001 руб. и выше |20 400 руб. + 35 процентов с суммы, |
| |превышающей 100 000 руб. |
\-----------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
|Лист Н |
| Раздел VIII. Расчет |
| предполагаемого дохода и суммы налога |
| |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||Заполняется налого- | Заполняется работником Государственной ||
||плательщиком | налоговой инспекции ||
|\----------------------+----------------------------------------------/|
| По данным налого- |По данным налоговой ин- | Разница (+, -) |
| плательщика |спекции | |
| |
| Сумма предполагаемого облагаемого дохода на 1999 г. |
|/---------------\ | /---------------\ | /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб | | | | | | | | | |руб | | | | | | | | | |руб|
|\---------------/ | \---------------/ | \---------------/ |
| Авансовые платежи на 1999 г. |
|/---------------\ | /---------------\ | /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб | | | | | | | | | |руб | | | | | | | | | |руб|
|\---------------/ | \---------------/ | \---------------/ |
| /---\ /---\ |
| По сроку уплаты к | | | | | | |
| \---/.\---/. 1999 г. |
| | /---------------\ | |
| | | | | | | | | | |руб | |
| | \---------------/ | |
| /---\ /---\ |
| По сроку уплаты к | | | | | | |
| \---/.\---/. 1999 г. |
| | /---------------\ | |
| | | | | | | | | | |руб | |
| | \---------------/ | |
| /---\ /---\ |
| По сроку уплаты к | | | | | | |
| \---/.\---/. 1999 г. |
| | /---------------\ | |
| | | | | | | | | | |руб | |
| | \---------------/ | |
|/-----------------------\ /------------------------------------------\|
||Правильность сведений, | |Расчет по данным ГНИ составил ||
||указанных мною на дан- | |/---\ /---\ /---------------------\||
||ной странице деклара- | || | | | | |1999 г. | |||
||ции, подтверждаю | |\---/.\---/ |(подпись работника |||
||-----------------------| | |налоговой инспекции) |||
|| | | \---------------------/||
||(подпись налогоплатель-| |(Должность, фамилия, инициалы работника ||
||щика) | |налоговой инспекции) ||
|\-----------------------/ \------------------------------------------/|
\-----------------------------------------------------------------------/
Рекомендации по заполнению деклараций
Лист Н
Заполняется налогоплательщиками, которые предполагают осуществлять предпринимательскую и иную деятельность в следующем за отчетным году.
На этом листе указывается сумма предполагаемого облагаемого дохода, размер которого не должен быть ниже дохода, полученного в отчетном году.
С этой суммы дохода налоговым органом исчисляются авансовые платежи налога по срокам уплаты.
Порядок заполнения декларации о доходах
(Приложение N 6 к инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35)
Декларация физического лица о доходах (далее - декларация) представляется в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика или по месту осуществления деятельности. Декларации подают граждане, имевшие в течение отчетного года доход, независимо от его размера, от предпринимательской либо иной самостоятельной деятельности, а также имевшие основное место работы и получившие в этот период иные доходы помимо основного места работы, либо граждане, не имевшие основного места работы в течение отчетного года, но получившие в течение этого года какие-либо доходы.
Декларации подают также индивидуальные предприниматели, выкупившие патент и применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 28.12.97 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства".
ГАРАНТ:
По-видимому, в предыдущем абзаце допущена опечатка. Дату Федерального закона N 222-ФЗ следует читать как 29 декабря 1995 г.
Заполняется либо форма N 1, либо форма N 2 декларации.
Форма N 1 декларации заполнятся всеми категориями физических лиц, обязанных декларировать свои доходы.
Форма N 2 декларации может заполняться теми физическими лицами, которые имеют доходы только от работодателей на территории России и имеют справки обо всех полученных ими доходах по форме, представленной в приложении N 3 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "Поприменению Закона "О подоходном налоге с физических лиц" (далее по тексту - Справка). По этой форме декларации не заполняют следующие категории физических лиц:
- индивидуальные предприниматели и иные физические лица, налогообложение которых производится налоговыми органами;
- физические лица, получившие доходы в иностранной валюте;
- физические лица, получившие доходы в виде сумм материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам;
- физические лица, имеющие право на уменьшение совокупного дохода на суммы, направленные ими на строительство или приобретение жилья;
- физические лица, не имеющие справок о всех своих доходах, оформленных в соответствии с требованиями приложения N 3 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона "О подоходном налоге с физических лиц".
Перечисленные категории физических лиц должны заполнять декларации по форме N 1.
Примечание. Иностранные физические лица, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации и получившие доходы как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами, подают декларацию по форме, приведенной в приложении N 4 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона "О подоходном налоге с физических лиц".
Общие требования к порядку заполнения деклараций по формам N 1 и N 2
Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом.
В налоговой инспекции каждой декларации присваивается свой регистрационный номер, который проставляется сотрудником налоговой инспекции. Также сотрудником налоговой инспекции заполняются все поля с пометкой "По данным налогового органа".
Гражданин вправе самостоятельно снять копию с представляемой декларации и заверить ее подписью работника налоговой инспекции с указанием даты сдачи декларации.
При принятии деклараций налоговым органам запрещается требовать от граждан указания в ней дополнительной информации, не предусмотренной действующим законодательством.
Порядок заполнения формы N 1 декларации
Форма декларации включает в себя листы с "А" по "Н".
Гражданин заполняет и включает в свою декларацию только те листы,которые ему необходимы. Выбранные листы нумеруются последовательно. Первый лист декларации не нумеруется, а последующие листы имеют номер 02, 03 и т.д.
При заполнении декларации необходимо руководствоваться следующим.
На каждом листе декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), если он ему присвоен налоговой инспекцией, а также фамилия и инициалы (на листе "А" - имя и отчество - полностью).
Поля кодов, помеченные звездочкой <*>, заполняются значениями, выбранными из соответствующих справочников, приведенных в Приложении N 9 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" или на обороте соответствующего листа декларации.
Поля, разделенные на клетки, заполняются путем размещения строго внутри каждой клетки одной печатной буквы, цифры, других знаков в соответствии с образцами, приведенными в конце листа "А".
Цифровые поля заполняются начиная с первой левой клетки. Если после заполнения поля цифрой в нем остаются пустые клетки, то в первую такую клетку помещается знак равенства (=).
Если при заполнении декларации какие-либо поля не заполняются, то они остаются пустыми.
Каждый лист декларации подписывается декларантом в поле, отведенном для подписи.
Краткие пояснения по заполнению каждого листа приведены на его обороте.
Лист "А"
На этом листе декларации отражаются персональные данные о получателе дохода.
"Серия, номер документа" - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность. Если в документе отсутствует серия, то указывается только номер. При этом знак "N" не проставляется.
"Адрес постоянного места жительства" - указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица с указанием почтового индекса.
-
Раздел I. Доходы, полученные от организаций (предприятий, учреждений) и иных источников выплаты в РФ
-
Раздел II. Доходы, облагаемые по специальным ставкам
-
Раздел III. Доходы, полученные в иностранных государствах или из иностранных государств
-
Раздел IV. Доходы, полученные от занятия предпринимательской деятельностью, и иные доходы, налогообложение которых производится налоговыми органами
-
Раздел V. Доходы, не включенные в соответствии с законодательством в совокупный налогооблагаемый доход
-
Раздел VI. Вычеты из полученного дохода, установленные законом
-
Раздел VII. Расчет облагаемого дохода и суммы налога
-
Раздел VIII. Расчет предполагаемого дохода и суммы налога
-
Раздел 2. Доходы
-
Раздел 3. Доходы, облагаемые по специальным ставкам
-
Раздел 5. Расчет скидок, расходов, вычетов
Открыть документ в системе ГАРАНТ