Вход
Как заполнить годовой расчет по налогу на имущество предприятий (О.В. Хритинина, "Российский налоговый курьер", N 1-2, январь 2004 г.)
Как заполнить годовой расчет по налогу на имущество предприятий
Порядок заполнения расчетов
Приложение "А1" к форме 1152002
Лист 2 формы 1152002
Приложение "А" к форме 1152001
Приложение "Б" к форме 1152001
Приложение "В" к форме 1152001
Лист 2 формы 1152001
Сроки уплаты налога за 2003 год
Год закончился - организациям предстоит рассчитать окончательную сумму налога на имущество предприятий за налоговый период и представить расчеты по налогу. Статья рассказывает, как это сделать.
По окончании года все организации-налогоплательщики должны представить в налоговый орган по своему месту нахождения расчет по налогу на имущество предприятий по форме 1152001. Он составляется в целом по организации. По месту нахождения каждого обособленного подразделения организации, если они есть, нужно представить расчет по налогу на имущество предприятий по форме 1152002.
Формы расчетов приведены в приложениях 1 и 2 к инструкции Госналогслужбы России от 08.06.95 N 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий" (далее - Инструкция N 33). Годовые расчеты нужно сдать в срок, установленный для представления годовой бухгалтерской отчетности. Об этом гласит пункт 10 Инструкции N 33.
Организации обязаны представлять годовую бухгалтерскую отчетность в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством РФ. Такой срок установлен в статье 15 Федерального закона от 21.11.96 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". При этом годовая бухгалтерская отчетность должна представляться не ранее 60 дней по окончании отчетного года (п.86 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 N 34н).
Таким образом, расчеты за 2003 год необходимо представить в период с 1 по 30 марта 2004 года.
Порядок заполнения расчетов
Порядок заполнения форм 1152001 и 1152002 приведен в Рекомендациях налоговым органам по проверке правильности заполнения форм Расчетов по налогу на имущество предприятий. Они даны в приложении к письму МНС России от 15.02.2002 N ВБ-6-21/179 "О новых формах расчетов по налогу на имущество предприятий". Рассмотрим, как заполняются формы расчетов за 2003 год, на примере.
Пример
ООО "Альфа" (ИНН 7701124785, КПП 770101001), зарегистрированное в Москве, в течение 2003 года имело на территории Московской области обособленное подразделение (по его месту нахождения организации присвоен КПП 500102001). 5 декабря 2003 года подразделение было ликвидировано.
На балансе организации числится льготируемое имущество - стоматологический кабинет, который находится по месту нахождения организации. Кроме того, в IV квартале 2003 года она приобрела по месту нахождения организации здание, право собственности на которое не зарегистрировано. Данные бухгалтерского учета по состоянию на 31 декабря 2003 года, необходимые для расчета налога на имущество, приведены в табл.1 (см. на следующей странице).
Таблица 1. Данные бухгалтерского учета по состоянию на 31 декабря
2003 года, необходимые для расчета налога на имущество (руб.)
| Счета бухгалтерского учета |
Остаток по счету |
В том числе имущество |
В целом по организации |
В том чис- ле по обо- собленному подразде- лению |
В том числе льготируе- мое имущес- тво (стома- тологичес- кий каби- нет)*(2) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Основные сред- ства (счет 01) |
4800000 | Здания, со- оружения |
2500 000 | 0 | 300 000 |
| Машины, обо- рудование |
1500 000 | 0 | 175 000 | ||
| Транспортные средства |
500 000 | 0 | 0 | ||
| Земельные участки |
300 000 | 0 | 0 | ||
| Амортизация основных средств (02) |
- | Здания, соо- ружения |
50 000 | 0 | 5000 |
| Машины, оборудование |
60 000 | 0 | 20 000 | ||
| Транспортные средства |
40 000 | 0 | 0 | ||
| Оборудование к установке (счет 07)*(1) |
70 000 | - | 70 000 | 0 | - |
| Нематериальные активы (счет 04) |
150 000 | - | 150 000 | 0 | - |
| Амортизация нематериальных активов (счет 05) |
10 000 | - | 10 000 | 0 | - |
| Материалы (счет 10) |
200 000 | - | 200 000 | 0 | 50 000 |
| Готовая проду- кция (счет 43) |
340 000 | - | 340 000 | 0 | - |
| Вложения во внеоборотные активы (08) |
1000 000 | Затраты на приобретение объекта ос- новных средств (здания) |
1000 000 | 0 | - |
| Затраты (счета 20, 23, 29) |
150 000 | - | 150 000 | 0 | - |
| Расходы буду- щих периодов (счет 97) |
10 000 | - | 10 000 | 0 | - |
| *(1) Напоминаем, что счета бухгалтерского учета, остатки по которым учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на имущество предприятий, указаны в подпункте "а" пункта 4 Инструкции N 33. Счет 07 "Оборудование к установке" не содержится в этом перечне. Данные по этому счету указываются лишь справочно и не учитываются при расчете стоимости налогооблагаемого имущества организации. *(2) Согласно пункту "а" статьи 5 Закона РФ от 13.12.91 N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий" объекты социально-культурной сферы не подлежат обложению данным налогом. Таким образом, организация может исключить имущество стоматологического кабинета из налоговой базы. |
|||||
Стоимость имущества организации для целей налогообложения за прошлые отчетные периоды приведена в табл.2 (см. на следующей странице).
Таблица 2. Стоимость имущества организации для целей
налогообложения (руб.)
| Отчетная дата | Стоимость имущества организации в целом |
Стоимость имущест- ва обособленного подразделения иму- щества |
Стоимость льготируемого |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 января 2003 года | 5 210 000 | 1600 000 | 460 000 |
| 1 апреля 2003 года | 5 800 000 | 1300 000 | 520 000 |
| 1 июля 2003 года | 5 400 000 | 1400 000 | 480 000 |
| 1 октября 2003 года |
5 200 000 | 1300 000 | 520 000 |
Итак, организация имеет обособленное подразделение и льготируемое имущество. Имущество, входящее в состав Единой системы газоснабжения, отсутствует. Поэтому организация должна представить:
- по своему месту нахождения - форму 1152001 в составе титульного листа, листа 2, приложений "А", "Б" и "В";
- по месту нахождения обособленного подразделения - форму 1152002 в составе титульного листа, листа 2 и приложения "А1" (поскольку по месту нахождения обособленного подразделения льготируемого имущества нет, приложение "Б1" не заполняется).
Начинать заполнение расчетов нужно с формы 1152002, а точнее с приложения "А1" к ней.
Приложение "А1" к форме 1152002
По условиям примера организация ликвидировала обособленное подразделение 5 декабря 2003 года. В соответствии с Инструкцией N 33 в случае ликвидации обособленного подразделения стоимость его имущества учитывается при расчете среднегодовой стоимости за квартал, в котором оно ликвидируется, по состоянию на 1-е число данного квартала. При этом не имеет значения, в какой половине квартала произошла ликвидация.
Таким образом, в нашем примере в строках 1-17 (ячейки 010-310) нужно поставить прочерки (стоимость имущества обособленного подразделения по состоянию на отчетную дату - 1 января 2004 года - нулевая).
По строке 19 (ячейки 320-360) отражаются данные о стоимости имущества обособленного подразделения для целей налогообложения на отчетную дату. Значения ячеек 320-360 должны совпадать со значением ячейки 310 приложения "А1" к форме 1152002 за соответствующий прошлый отчетный период. В нашем примере эти данные приведены в графе 3 табл.2. Значение ячейки 360 должно совпадать со значением ячейки 310 за отчетный период. В нашем случае в ней ставится прочерк.
По строке 20 (ячейка 370) указывается среднегодовая стоимость имущества по обособленному подразделению по состоянию на 1 января 2004 года. Она рассчитывается в порядке, предусмотренном в примечании к строке 20 приложения "А1". В нашем примере эта величина равна 1 200 000 руб. [(1 600 000 руб. : 2 + 1 300 000 руб. + 1 400 000 руб. + 1 300 000 руб. + 0 руб. : 2) : 4].
Лист 2 формы 1152002
По строке 1 (ячейка 010) отражается среднегодовая стоимость имущества по обособленному подразделению по состоянию на 1 января 2004 года. Оно равно значению, отраженному по строке 20 (ячейка 370) приложения "А1" к форме 1152002, то есть 1 200 000 руб.
Строки 2-5 (ячейки 020-050) в нашем примере не заполняются, так как льготируемое имущество у обособленного подразделения отсутствует.
Значение строки 6 (ячейка 060) равно разности значения по строке 1 (ячейка 010) и суммы значений строк 2-5 (ячейки 020-050). В нашем примере - 1 200 000 руб.
По строке 7 (ячейка 070) указывается налоговая ставка по месту нахождения обособленного подразделения. По Закону Московской области от 30.05.95 N 14/95-ОЗ "О ставке налога на имущество предприятий" в 2003 году она составляет 2%.
По строке 8 (ячейка 080) вписывается сумма налога за 2003 год. Она равна произведению налоговой базы по обособленному подразделению по строке 6 (ячейка 060) и налоговой ставки по строке 7 (ячейка 070). В нашем примере - 24 000 руб. (1 200 000 руб. х 2%).
По строке 9 (ячейка 090) должна быть указана сумма налога, начисленная по квартальным расчетам по месту нахождения обособленного подразделения за предыдущий отчетный период (9 месяцев 2003 года). Она соответствует значению строки 8 (ячейки 080) листа 2 формы 1152002 за 9 месяцев 2003 года. В нашем примере - 20 750 руб.
Если значение по строке 8 (ячейка 080) превышает значение по строке 9 (ячейка 090), значение строки 11 (ячейка 110) принимается равным нулю (ставится прочерк). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отражаемая по строке 10 (ячейка 100), равна разности значений строк 8 (ячейка 080) и 9 (ячейка 090).
Если же значение по строке 8 (ячейка 080) меньше значения по строке 9 (ячейка 090), в строке 10 (ячейка 100) ставится прочерк. По строке 11 (ячейка 110) отражается разность строк 9 (ячейка 090) и 8 (ячейка 080).
В нашем примере в строке 11 (ячейка 110) ставится прочерк. По строке 10 (ячейка 100) приводится сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения за 2003 год с учетом суммы налога, уплаченной за 9 месяцев 2003 года, а именно: 3250 руб. (24 000 руб. - 20 750 руб.).
Приложение "А" к форме 1152001
Приложение заполняется на основании формы 1152002.
В графах 1-4 нужно указать:
- точные сведения о наименовании и (или) местонахождении каждого обособленного подразделения, входящего в состав организации;
- налоговый орган (код), в котором организация по месту нахождения обособленного подразделения состоит на налоговом учете;
- код причины постановки на учет (КПП) в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения организации.
По графе 5 отражается налоговая база по обособленному подразделению. Ее значение должно совпадать с показателем строки 6 (ячейка 060) листа 2 формы 1152002 по данному подразделению. В нашем примере - 1 200 000 руб.
По графе 6 указывается ставка налога на имущество по месту нахождения обособленного подразделения. Ее значение должно соответствовать значению строки 7 (ячейка 070) листа 2 формы 1152002 по данному подразделению. В нашем примере - 2%.
По графе 7 нужно вписать сумму налога на имущество, начисленную по месту нахождения обособленного подразделения. Она определяется как произведение значений граф 5 и 6 и должна соответствовать значению строки 8 (ячейка 080) листа 2 формы 1152002 по данному подразделению. В нашем примере - 24 000 руб.
По строке 21 (ячейка 020) отражается налоговая база по всем обособленным подразделениям организации (за исключением подразделений, расположенных по месту нахождения самой организации). Значение этой строки определяется суммированием всех показателей графы 5. Это значение должно соответствовать сумме значений строки 6 (ячейка 060) листа 2 формы 1152002 по всем обособленным подразделениям организации. В нашем примере - 1 200 000 руб.
По строке 22 (ячейка 030) показывается общая сумма налога, начисленная по расчетам за соответствующий отчетный (налоговый) период по месту нахождения всех подразделений организации. Ее значение определяется как сумма показателей по графе 7. Оно должно совпадать с суммой значений строки 8 (ячейка 080) листа 2 формы 1152002 по всем обособленным подразделениям организации. В нашем примере - 24 000 руб.
Приложение "Б" к форме 1152001
В строке "Признак имущества" делается отметка в ячейке "иное имущество".
По строкам 1-5 (ячейки 010-150) нужно отразить восстановительную стоимость основных средств, подлежащих налогообложению, сумму начисленной амортизации и их остаточную (балансовую) стоимость. В нашем примере:
- восстановительная стоимость - 4 500 000 руб. (2 500 000 руб. + 1 500 000 руб. + 500 000 руб.);
- амортизация - 150 000 руб. (50 000 руб. + 60 000 руб. + 40 000 руб.);
- остаточная (балансовая) стоимость - 4 350 000 руб. (4 500 000 руб. - 150 000 руб.).
По строке 7 (ячейка 190) отражается остаточная (балансовая) стоимость основных средств - земельных участков и объектов природопользования, находящихся на балансе организации и не признаваемых объектами налогообложения в соответствии со статьей 5 Закона РФ от 13.12.91 N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий". В нашем примере их стоимость 300000 руб.
По строке 8 (ячейка 200) приводятся данные об остаточной (балансовой) стоимости оборудования в случае, если оно учитывается в бухучете не на счете 01 "Основные средства", а на иных балансовых счетах. Например, это касается оборудования к установке, требующего монтажа. В нашем примере - 70000 руб.
По строке 9 отражаются данные о первоначальной стоимости нематериальных активов (ячейка 210) и начисленной амортизации (ячейка 220). Значение по строке 9 (ячейка 230) определяется как разница этих ячеек. В нашем примере - 140000 руб. (150000 руб. - 10000 руб.).
Значение по строке 11 (ячейка 270) показывает балансовую стоимость всех запасов, определяемую суммированием стоимости всех видов запасов, отраженных по строкам 12-15 (ячейки 280-310). В нашем примере - 540 000 руб. (200 000 руб. + 340000 руб.).
Значение по строке 16 (ячейка 320) определяется как сумма затрат, отраженных по строкам 17 (ячейка 330), 21-23 (ячейки 370-390). Обратите внимание: значение по строке 17 (ячейка 330) отражает затраты организации на приобретение основных средств, нематериальных активов, по возведению зданий и сооружений, монтажу оборудования, а также стоимость переданного в монтаж оборудования и другие расходы на капитальное строительство, предусмотренные сметной документацией. В последнем случае расходы включаются в расчет среднегодовой стоимости имущества организации по состоянию на 1-е число квартала, следующего за истечением срока строительства (монтажа), установленного договором подряда в соответствии с проектно-сметной документацией. Это установлено подпунктом "а" пункта 4 Инструкции N 33.
По условиям нашего примера организация приобрела здание, но право собственности на него не зарегистрировала. Его стоимость отражается на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" субсчет 08-4 "Приобретение объектов основных средств". Остатки по этому субсчету включаются в расчет среднегодовой стоимости имущества организации по состоянию на 1-е число квартала, следующего за кварталом приобретения.
Таким образом, в нашем примере:
- значение по строке 17 (ячейка 330) - 1 000 000 руб.;
- значение по строке 18 (ячейка 340) - 1 000 000 руб.;
- значение по строке 16 (ячейка 320) - 1 160 000 руб. (1 000 000 руб. + 150 000 руб. + 10000 руб.).
Значение по строке 27 (ячейка 430) определяется как сумма показателей строк 1 (ячейка 030), 6-11 (ячейки 180-270), 16 (ячейка 320), 24-26 (ячейки 400-420). В нашем примере эта сумма равна 6 560 000 руб. (4 350 000 руб. + 300 000 руб. + 70 000 руб. + 140 000 руб. + 540 000 руб. + 1 160 000 руб.).
По строке 28 (ячейка 440) отражается сумма показателей строк 7 (ячейка 190) и 8 (ячейка 200) - 370 000 руб. (300 000 руб. + 70 000 руб.).
Значение по строке 29 (ячейка 450) показывает всю стоимость имущества организации для целей налогообложения. Оно определяется как разница показателей по строке 27 (ячейка 430) и строке 28 (ячейка 440). В нашем примере - 6 190 000 руб. (6 560 000 руб. - 370 000 руб.).
В строке 31 по ячейкам 460-500 отражаются данные о стоимости имущества организации для целей налогообложения на отчетную дату - 1 января 2004 года. В ячейки 460-490 вписывается стоимость имущества по данным строки 29 (ячейка 450), указанная в приложениях "Б" к форме 1152001 за предыдущие отчетные периоды. В нашем примере необходимые значения приведены в графе 2 табл.2 (на с.27). В ячейку 500 переносится значение ячейки 450 за отчетный период, а именно 6 190 000 руб.
По строке 32 (ячейка 510) указывается среднегодовая стоимость имущества организации на отчетную дату - 1 января 2004 года. Она рассчитывается в порядке, предусмотренном в примечании к строке 32 приложения "Б". В нашем примере это 5525000 руб. [(5 210 000 руб. : 2 + 5 800 000 руб. + 5 400 000 руб. + 5 200 000 руб. + 6 190 000 руб. : 2) : 4].
Приложение "В" к форме 1152001
Данное приложение заполняют только организации, имеющие льготируемое имущество. Приложение "В" заполняется отдельно на каждую льготу.
В строке "Признак имущества" делается отметка в ячейке "иное имущество".
По строкам 1-3 нужно указать основание использования льготы в соответствии с законодательством. В ячейках 010-030 проставляются коды налоговых льгот по Классификатору налоговых льгот (КНЛ), утвержденному приказом Госналогслужбы России от 23.03.98 N АП-3-14/53.
Строки 4-8 (ячейки 040-080) заполняются в том случае, когда предоставление льготы обусловлено организационно-правовой формой, видом экономической деятельности, выпуском либо переработкой определенной продукции. В нашем случае это не так: предоставление льготы обусловлено наличием имущества, льготируемого согласно пункту 1 статьи 5 Закона РФ от 13.12.91 N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий". Поэтому строки 4-8 не заполняются.
Данные для заполнения раздела II "Льготируемое имущество" приведены в графе "В том числе льготируемое имущество (имущество стоматологического кабинета)" графы 6 табл.1 (на с.27).
По строке 9 (ячейка 090) отражается восстановительная стоимость основных средств стоматологического кабинета - 475 000 руб. По той же строке в ячейке 110 указывается их остаточная (балансовая) стоимость, определяемая как разность восстановительной стоимости и амортизации (ячейка 100). В нашем примере - 450000 руб. (475000 руб. - 25000 руб.).
По строке 11 (ячейка 150) указывается балансовая стоимость запасов (в примере - медицинских препаратов) - 50000 руб.
По строке 16 (ячейка 200) приводится общая стоимость льготируемого имущества (по данной льготе). Она определяется как сумма показателей, отраженных по строкам 9-15 (ячейки 110, 140-190). В нашем примере она равна 500 000 руб. (450000 руб. + 50000 руб.).
По строке 18 (ячейки 210-250) отражаются данные о стоимости льготируемого имущества организации на отчетную дату. В ячейках 210-240 отражается стоимость льготируемого имущества организации по данной льготе, указанная в приложении "В" к форме 1152001 за предыдущие отчетные периоды. Эти данные приведены в графе 4 табл.2. В ячейку 250 переносится значение ячейки 200 - 500 000 руб.
По строке 19 (ячейка 260) указывается среднегодовая стоимость льготируемого имущества организации (по данной льготе) на отчетную дату - 1 января 2004 года. Она рассчитывается в порядке, предусмотренном в примечании к строке 19 приложения "В". В нашем примере - 500000 руб. [(460 000 руб. : 2 + 520 000 руб. + 480 000 руб. + 520 000 руб. + 500 000 руб. : 2) : 4].
Лист 2 формы 1152001
В строку 1 (ячейка 010) переносится значение из строки 32 (ячейка 510) приложения "Б" к форме 1152001.
Строки 2-5 (ячейки 020-050) заполняются по данным строки 19 (ячейка 260) всех приложений "В" к форме 1152001. В нашем примере заполняется строка 3 (ячейка 030) - 500 000 руб.
Строка 6 (ячейка 060) показывает налоговую базу в целом по организации. Она определяется как разность значения строки 1 (ячейка 010) и суммы значений строк 2-5 (ячейки 020-050). В нашем примере это 5 025 000 руб. (5 525 000 руб. - 500 000 руб.).
Строка 8 (ячейка 080) показывает налоговую базу по месту нахождения организации. Она определяется как разность значения по строке 6 (ячейка 060) и значения по строке 21 (ячейка 020) приложения "А" к форме 1152001. В нашем примере - 3 825 000 руб. (5 525 000 руб. - 1 200 000 руб.).
По строке 9 (ячейка 090) указывается налоговая ставка по месту нахождения обособленного подразделения. Согласно Закону г. Москвы от 02.03.94 N 2-17 "О ставках и льготах по налогу на имущество предприятий" в 2003 году в Москве действует ставка налога 2%.
По строке 10 (ячейка 100) отражается исчисленная сумма налога по месту нахождения организации. Она равна произведению значений строк 8 (ячейка 080) и 9 (ячейка 090), а именно 76 500 руб. (3 825 000 руб. x 2%).
По строке 7 (ячейка 070) указывается сумма налога в целом по организации. Она определяется как результат сложения сумм налога, исчисленных по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений. То есть как сумма значения по строке 10 (ячейка 100) листа 2 формы 1152001 и значения по строке 22 (ячейка 030) приложения "А" формы 1152001. В нашем примере - 100 500 руб. (76 500 руб. + 24 000 руб.).
По строке 11 (ячейка 110) необходимо вписать сумму налога, исчисленную по квартальным расчетам по месту нахождения организации (месту государственной регистрации) за предыдущий отчетный период. Она соответствует значению строки 10 (ячейка 100) листа 2 формы 1152001 за 9 месяцев 2003 года. В нашем примере - 53 800 руб.
Положительная разность значений по строкам 10 (ячейка 100) и 11 (ячейка 110) означает, что по итогам 2003 года подлежит уплате налог по месту нахождения организации. Поэтому в строке 13 (ячейка 130) ставится прочерк, а по строке 12 (ячейка 120) отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения организации. Она равна 22700 руб. (76500 руб. - 53800 руб.).
Сроки уплаты налога за 2003 год
Налог на имущество по годовым расчетам уплачивается в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерской отчетности за истекший год. Такой порядок установлен в статье 8 Закона РФ от 13.12.91 N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий".
Согласно статье 61 Налогового кодекса течение срока, исчисляемого годами, месяцами, неделями или днями, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало. Таким образом, отсчет десятидневного срока для уплаты налога на имущество за 2003 год начинается с 31 марта 2004 года. Соответственно окончание срока приходится на 9 апреля 2004 года.
Если у организации несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования:
Допустим, у организации есть обособленные подразделения, расположенные на территории того же муниципального образования, что и сама организация. В таком случае она вправе представлять единый расчет по форме 1152001 по головному отделению и всем обособленным подразделениям, находящимся в данном муниципальном образовании.
Заполненный расчет необходимо сдать в налоговый орган, который расположен по месту нахождения организации. В расчете указывается КПП, присвоенный организации налоговым органом по месту ее нахождения.
В другом случае, например, организация имеет несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, находящемся под контролем нескольких налоговых инспекций. Тогда организация вправе представлять в один из указанных налоговых органов единый расчет по этим обособленным подразделениям по форме 1152002. Налоговый орган (который будет вести карточку лицевого счета) должен быть согласован с Управлением МНС России по данному субъекту РФ. В расчете нужно указать КПП того обособленного подразделения, по месту нахождения которого представляется этот расчет.
/-------\
Страница N| 0 | 3 |
\-------/
Форма 1152001
/-----------------------------\ /--------------------------\
ИНН | 7| 7| 0| 1| 1| 2| 4| 7| 8| 5| КПП | 7| 7| 0| 1| 0| 1| 0| 0| 1|
\-----------------------------/ \--------------------------/
Лист 2
/-----------------------------------------------------------------------\
|Стр. Расчет налога |
| /-----------------------------------------------------------------|
| | по данным по данным |
| | налогоплатель- налогового |
| | щика: органа: |
| | | в рублях |
| | |----------------------------|
|1 |Среднегодовая стоимость имущества |010 |140 |
| |(в целом по организации) | 5 525 000 | |
| |----------------------------------------------------+------------|
| |в том числе: | |
| | /---------------+------------|
|2 |льготируемого в соответствии со|020 |150 |
| |статьей 4 Закона Российской| | |
| |Федерации от 31.12.1991 N 2030-1 | - | |
| |------------------------------------+---------------+------------|
|3 |льготируемого в соответствии с|030 |160 |
| |частью первой статьи 5 Закона| | |
| |Российской Федерации от 31.12.1991 N| | |
| |2030-1 | 500 000 | |
| |------------------------------------+---------------+------------|
|4 |льготируемого в соответствии с|040 |170 |
| |частью второй статьи 5 Закона| | |
| |Российской Федерации от 31.12.1991 | | |
| |N 2030-1 | - | |
| |------------------------------------+---------------+------------|
|5 |льготируемого в соответствии с ____ |050 |180 |
| | | - | |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | |
| | /----------------------------|
|6 |Налоговая база (в целом по|060 |190 |
| |организации) | 5 025 000 | |
| | |---------------+------------|
|7 |Исчисленная сумма налога (в целом по|070 |200 |
| |организации) | 100 500 | |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | |
| | /----------------------------|
|8 |Налоговая база (по месту нахождения|080 |210 |
| |организации) | 3 825 000 | |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | |
| | | в процентах |
| | |----------------------------|
|9 |Налоговая ставка (по месту|090 |220 |
| |нахождения организации) | 2 | |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | |
| | | в рублях |
| | |----------------------------|
|10 |Исчисленная сумма налога (по месту|100 |230 |
| |нахождения организации) | 76 500 | |
| |------------------------------------+---------------+------------|
|11 |Сумма налога, исчисленная за|110 |240 |
| |предыдущий отчетный период (по месту| | |
| |нахождения организации) | 63 800 | |
| |------------------------------------+---------------+------------|
|12 |Сумма налога, подлежащая уплате в|120 |250 |
| |бюджет (по месту нахождения| | |
| |организации) | 22 700 | |
| |------------------------------------+---------------+------------|
|13 |Сумма налога, подлежащая зачету|130 |260 |
| |(возврату) налогоплательщику (по| | |
| |месту нахождения организации) | - | |
| \-----------------------------------------------------------------|
| заполняется работниками налогового органа: |
| /-----------------------------------------------------------------|
| |Справка специалиста (инспектора) по учету: на основании|
| |настоящего расчета в лицевом счете по данным налогоплательщика|
| |отражена |
| | /---------------\ |
|14 |сумма налога, исчисленная за __________ |270 | рублей |
| | \---------------/ |
| | налоговый (отчетный) период |
|15 |___________________________________________ ___________________|
| |Фамилия, И.,О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | /-----\ /-----\ /-----------\ |
|16 | | | | | | | |2 |0 | | |г.|
| | \-----/ \-----/ \-----------/ |
| | цифрами: день, месяц, год |
| |-----------------------------------------------------------------|
|17 |Отметки работника налогового органа: |
| | |
| |________________________________________________________________ |
| | |
|18 |___________________________________________ ___________________|
| |Фамилия, И.,О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | |
| | /-----\ /-----\ /-----------\ |
|19 | | | | | | | |2 |0 | | |г.|
| | \-----/ \-----/ \-----------/ |
| | цифрами: день, месяц, год |
\-----------------------------------------------------------------------/
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/-----\ /-----\ /-----------\
Иванов | 2| 5| | 0| 3| |2 |0 |0 |4 |г.
----------------------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
(подпись) цифрами: день, месяц, год
/-------\
Страница N| 0 | 4 |
\-------/
Форма 1152001
/-----------------------------\ /--------------------------\
ИНН | 7| 7| 0| 1| 1| 2| 4| 7| 8| 5| КПП | 7| 7| 0| 1| 0| 1| 0| 0| 1|
\-----------------------------/ \--------------------------/
Приложение "А"
/-----------------------------------------------------------------------\
|Стр. Сведения |
| по обособленным подразделениям организации |
| /-----------------------------------------------------------------|
| | N |Обособле-|Налоговый| КПП |Налоговая |Налоговая|Сумма на-|
| |п/п |нное |орган | |база |ставка |лога |
| | |подразде-|(код) | | | | |
| | |ление | | | | | |
| |----+---------+---------+---------+----------+---------+---------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| |----+---------+---------+---------+----------+---------+---------|
|1 | 1 |Обособ- | 5001 |500102001|1 200 000 | 2% | 24 000 |
| | |ленное | | | | | |
| | |подразде-| | | | | |
| | |ление | | | | | |
| | |(г.Мыти- | | | | | |
| | |щи, ул.| | | | | |
| | |Мира, | | | | | |
| | |д.2) | | | | | |
| |----+---------+---------+---------+----------+---------+---------|
|2 | | | | | | | |
| |----+---------+---------+---------+----------+---------+---------|
|3 | | | | | | | |
| |----+---------+---------+---------+----------+---------+---------|
|4 | | | | | | | |
| |----+---------+---------+---------+----------+---------+---------|
|5 | | | | | | | |
| |----+---------+---------+---------+----------+---------+---------|
|6 | | | | | | | |
| |----+---------+---------+---------+----------+---------+---------|
|7 | | | | | | | |
| |----+---------+---------+---------+----------+---------+---------|
|8 | | | | | | | |
| |----+---------+---------+---------+----------+---------+---------|
|9 | | | | | | | |
| |----+---------+---------+---------+----------+---------+---------|
|10 | | | | | | | |
| |----+---------+---------+---------+----------+---------+---------|
|11 | | | | | | | |
| |----+---------+---------+---------+----------+---------+---------|
|12 | | | | | | | |
| |----+---------+---------+---------+----------+---------+---------|
|13 | | | | | | | |
| |----+---------+---------+---------+----------+---------+---------|
|14 | | | | | | | |
| |----+---------+---------+---------+----------+---------+---------|
|15 | | | | | | | |
| |----+---------+---------+---------+----------+---------+---------|
|16 | | | | | | | |
| |----+---------+---------+---------+----------+---------+---------|
|17 | | | | | | | |
| |----+---------+---------+---------+----------+---------+---------|
|18 | | | | | | | |
| |----+---------+---------+---------+----------+---------+---------|
|19 | | | | | | | |
| |----+---------+---------+---------+----------+---------+---------|
|20 | | | | | | | |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | по данным по данным |
| | налогоплатель- налогового |
| | щика органа: |
| | | в рублях |
| | |----------------------------|
|21 |Налоговая база по обособленным|020 |040 |
| |подразделениям организации (всего) | 1 200 000 | |
| | |---------------+------------|
|22 |Сумма налога по обособленным|030 |050 |
| |подразделениям организации (всего) | 24 000 | |
| \-----------------------------------------------------------------|
| заполняется работниками налогового органа: |
| /-----------------------------------------------------------------|
| |Отметки работника налогового органа: |
|23 |_________________________________________________________________|
|24 |___________________________________________ ___________________|
| |Фамилия, И.,О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | /-----\ /-----\ /-----------\ |
|25 | | | | | | | |2 |0 | | |г.|
| | \-----/ \-----/ \-----------/ |
| | цифрами: день, месяц, год |
\-----------------------------------------------------------------------/
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/-----\ /-----\ /-----------\
Иванов | 2| 5| | 0| 3| |2 |0 |0 |4 |г.
----------------------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
(подпись) цифрами: день, месяц, год
/-------\
Страница N| 0 | 5 |
\-------/
Форма 1152001
/-----------------------------\ /--------------------------\
ИНН | 7| 7| 0| 1| 1| 2| 4| 7| 8| 5| КПП | 7| 7| 0| 1| 0| 1| 0| 0| 1|
\-----------------------------/ \--------------------------/
Приложение "Б"
/-----------------------------------------------------------------------\
| Расчет |
| стоимости имущества организации |
| на 1 января 20 04 г. |
| (месяц) |
| |
| /---\ /---\ |
|Признак имущества | | | Х | |
|(отметить знаком "Х") \---/ \---/ |
| имущество, входящее иное |
| в Единую систему газоснабжения имущество |
| |
|Стр. в рублях |
| /-----------------------------------------------------------------|
| | Раздел I. Восстанови- Амортизация Остаточная |
| | Имущество организации тельная (балансовая) |
| | стоимость стоимость |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
| |-------------------------+------------+-----------+--------------|
|1 |Основные средства |010 |020 |030 |
| | | 4 500 000 | 150 000| 4 350 000 |
| |-----------------------------------------------------------------|
| |в том числе: |
| | /---------------------------------------|
|2 |здания, сооружения,|040 |050 |060 |
| |капитальные вложения | 2 500 000 | 50 000| 2 450 000 |
| |-------------------------+------------+-----------+--------------|
|3 |машины и оборудование,|070 |080 |090 |
| |приборы и устройства,| | | |
| |инструмент, инвентарь | 1 500 000 | 60 000| 1 440 000 |
| |-------------------------+------------+-----------+--------------|
|4 |транспортные средства |100 |110 |120 |
| | | 500 000 | 40 000| 460 000 |
| |-------------------------+------------+-----------+--------------|
|5 |прочие основные средства |130 |140 |150 |
| | | - | - | - |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | /---------------------------------------|
|6 |Основные средства, по| Балансовая | Износ |Стоимость для |
| |которым не начисляется| стоимость | |налогообложе- |
| |амортизация | | |ния |
| | |------------+-----------+--------------|
| | |160 |170 |180 |
| | | - | - | - |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | /--------------|
|7 |Земельные участки и объекты природопользования |190 300 000 |
| |--------------------------------------------------+--------------|
|8 |Прочее оборудование, находящееся на балансе|200 |
| |организации | 70 000 |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | /---------------------------------------|
| | |Первоначаль-|Амортизация| Остаточная |
| | | ная | | (балансовая) |
| | | стоимость | | стоимость |
| | |------------+-----------+--------------|
|9 |Нематериальные активы |210 |220 |230 |
| | | 150 000 | 10 000 | 140 000 |
| |-------------------------+------------+-----------+--------------|
|10 |МБП |240 |250 |260 |
| | | - | - | - |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | /--------------|
|11 |Запасы |270 540 000 |
| |-----------------------------------------------------------------|
| |в том числе: |
| | /--------------|
|12 |материалы |280 200 000 |
| |--------------------------------------------------+--------------|
|13 |готовая продукция |290 340 000 |
| |--------------------------------------------------+--------------|
|14 |товары |300 - |
| |--------------------------------------------------+--------------|
|15 |другие материальные ценности |310 |
| | | - |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | /--------------|
|16 |Затраты |320 1 160 000|
| |-----------------------------------------------------------------|
| |в том числе: |
| | /--------------|
|17 |вложения во внеоборотные активы |330 |
| | | 1 000 000|
\-----------------------------------------------------------------------/
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/-----\ /-----\ /-----------\
Иванов | 2| 5| | 0| 3| |2 |0 |0 |4 |г.
----------------------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
(подпись) цифрами: день, месяц, год
/-------\
Страница N| 0 | 6 |
\-------/
Форма 1152001
/-----------------------------\ /--------------------------\
ИНН | 7| 7| 0| 1| 1| 2| 4| 7| 8| 5| КПП | 7| 7| 0| 1| 0| 1| 0| 0| 1|
\-----------------------------/ \--------------------------/
Приложение "Б" - 2 -
/-----------------------------------------------------------------------\
|Стр. | |
| |из них: | в рублях |
| | |--------------|
|18 |затраты на приобретение основных средств |340 1 000 000 |
| |--------------------------------------------------+--------------|
|19 |затраты на строительно-монтажные работы |350 - |
| |--------------------------------------------------+--------------|
|20 |затраты на приобретение нематериальных активов |360 - |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | /--------------|
|21 |производственные затраты |370 150 000 |
| |--------------------------------------------------+--------------|
|22 |другие затраты |380 - |
| |--------------------------------------------------+--------------|
|23 |расходы будущих периодов |390 10 000 |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | /--------------|
|24 |Имущество в простом товариществе (совместной|400 |
| |деятельности) | - |
| |--------------------------------------------------+--------------|
|25 |Имущество, переданное в доверительное управление |410 - |
| |--------------------------------------------------+--------------|
|26 |Прочие запасы и затраты |420 - |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | /--------------|
|27 |Стоимость имущества организации по данным|430 |
| |бухгалтерского учета (всего) | 6 560 000 |
| |--------------------------------------------------+--------------|
|28 |Стоимость имущества, не учитываемого при|440 |
| |расчете | |
| |налоговой базы (за исключением льготируемого) | 370 000 |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | /--------------|
|29 |Стоимость имущества организации для целей |450 |
| |налогообложения (всего) | 6 190 000 |
| \-----------------------------------------------------------------|
| |
| Раздел II. Расчет среднегодовой стоимости имущества организации |
| в рублях |
| /-----------------------------------------------------------------|
|30 |По |1.01.2003 |1.04.2003 |1.07.2003 |1.10.2003 |1.01.2003 |
| |состоянию |г. |г. |г. |г. |г. |
| |на | | | | | |
| |----------+----------+----------+----------+----------+----------|
|31 |Стоимость |460 |470 |480 |490 |500 |
| |имущества | 5 120 000| 5 800 000| 5 400 000| 5 200 000| 6 190 000|
| |-----------------------------------------------------------------|
| | | в рублях |
| | |------------------------------------|
|32 |Среднегодовая стоимость|510 |520 |
| |имущества на отчетную | | |
| |дату*(4) | 5 525 000 | |
| \-----------------------------------------------------------------|
| заполняется работником налогового органа: |
| /-----------------------------------------------------------------|
| |Отметки работника налогового органа: |
|33 |_________________________________________________________________|
| | |
|34 |_________________________________________________________________|
| | |
|35 |_________________________________________________________________|
| | |
|36 |___________________________________________ ___________________|
| |Фамилия, И.,О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
|37 | /-----\ /-----\ /-----------\ |
| | | | | | | | |2 |0 | | |г.|
| | \-----/ \-----/ \-----------/ |
| | цифрами: день, месяц, год |
\-----------------------------------------------------------------------/
*(4) Среднегодовая стоимость имущества организации за налоговый
(отчетный) период (год; первый квартал, полугодие и 9 месяцев)
определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины
стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число
следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, а также суммы
стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов
отчетного периода.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/-----\ /-----\ /-----------\
Иванов | 2| 5| | 0| 3| |2 |0 |0 |4 |г.
----------------------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
(подпись) цифрами: день, месяц, год
/-------\
Страница N| 0 | 7 |
\-------/
Форма 1152001
/-----------------------------\ /--------------------------\
ИНН | 7| 7| 0| 1| 1| 2| 4| 7| 8| 5| КПП | 7| 7| 0| 1| 0| 1| 0| 0| 1|
\-----------------------------/ \--------------------------/
Приложение "В"
/-----------------------------------------------------------------------\
| Расчет |
| стоимости льготируемого имущества организации |
| (по льготе) |
| на 1 января 20 04 г. |
| (месяц) |
| |
| /---\ /---\ |
|Признак имущества | | | Х | |
|(отметить знаком "Х") \---/ \---/ |
| имущество, входящее иное |
| в Единую систему газоснабжения имущество |
| |
|Стр. |
| /-----------------------------------------------------------------|
| |Раздел I. Налоговая льгота |
| |-----------------------------------------------------------------|
| |Налоговая льгота предоставлена в соответствии с код льготы |
| | /--------------|
|1 |п. а ч. 1 ст. 5 Закона Российской Федерации от|010 |
| |31.12.1991 N 2030-1 | 2010201 |
| |--------------------------------------------------+--------------|
|2 | ст. Закона - |020 - |
| |--------------------------------------------------+--------------|
|3 | - |030 - |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | /--------------|
|4 |Код организационно-правовой формы организации по|040 |
| |ОКОПФ | - |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | код по ОКДП |
| | /--------------|
|5 |Вид экономической деятельности __________________ |050 - |
| | \--------------|
|6 |Целевое назначение имущества ____________________________________|
| | |
| | код по ОКП |
| | /--------------|
|7 |Производимая продукция __________________________ |070 - |
| | |--------------|
|8 |Перерабатываемая продукция ______________________ |080 - |
| | \--------------|
| | в рублях |
| |-----------------------------------------------------------------|
| |Раздел II. Льготируемое |Восстанови-|Амортизация | Остаточная |
| | имущество | тельная | | (балансовая) |
| | | стоимость | | стоимость |
| |-------------------------+-----------+------------+--------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
| |-------------------------+-----------+------------+--------------|
|9 |Основные средства |090 475 000|100 25 000 |110 450 000 |
| |-------------------------+-----------+------------+--------------|
|10 |Нематериальные активы |120 - |130 - |140 - |
| |--------------------------------------------------+--------------|
|11 |Запасы |150 50 000 |
| |--------------------------------------------------+--------------|
|12 |Затраты |160 - |
| |--------------------------------------------------+--------------|
|13 |Имущество в простом товариществе (совместной|170 |
| |деятельности) | - |
| |--------------------------------------------------+--------------|
|14 |Имущество, переданное в доверительное управление |180 - |
| |--------------------------------------------------+--------------|
|15 |Прочее имущество |190 - |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | /--------------|
|16 |Стоимость льготируемого имущества (по льготе) |200 500 000 |
\-----------------------------------------------------------------------/
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/-----\ /-----\ /-----------\
Иванов | 2| 5| | 0| 3| |2 |0 |0 |4 |г.
----------------------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
(подпись) цифрами: день, месяц, год
/-------\
Страница N| 0 | 8 |
\-------/
Форма 1152001
/-----------------------------\ /--------------------------\
ИНН | 7| 7| 0| 1| 1| 2| 4| 7| 8| 5| КПП | 7| 7| 0| 1| 0| 1| 0| 0| 1|
\-----------------------------/ \--------------------------/
Приложение "В" - 2 -
/-----------------------------------------------------------------------\
| Раздел III. Расчет среднегодовой стоимости льготируемого имущества |
| (по льготе) |
| |
|Стр. в рублях |
| | /------------------------------------------------------|
|17 |По |1.01.2003 |1.04.2003 |1.07.2003 |1.10.2003 |1.01.2003 |
| |состоянию |г. |г. |г. |г. |г. |
| |на | | | | | |
| |----------+----------+----------+----------+----------+----------|
|18 |Стоимость |210 |220 |230 |240 |250 |
| |имущества | 460 000 | 520 000| 480 000| 520 000 | 500 000 |
|-----+-----------------------------------------------------------------|
| | по данным по данным |
| | налогоплатель- налогового |
| | щика: органа: |
| |Среднегодовая стоимость | в рублях |
| |льготируемого имущества (по льготе) |----------------------------|
|19 |на отчетную дату*(5) |260 500 000 |280 |
| |----------------------------------------------------+------------|
| |в том числе: | |
| | /---------------| |
|20 |Среднегодовая стоимость |270 |290 |
| |льготируемого имущества (по льготе) | - | |
| |по обособленным подразделениям | | |
| \-----------------------------------------------------------------|
| заполняется работником налогового органа: |
| /-----------------------------------------------------------------|
| |Отметки работника налогового органа: |
| | |
|21 |_________________________________________________________________|
| | |
|22 |_________________________________________________________________|
| | |
|23 |_________________________________________________________________|
| | |
|24 |_________________________________________________________________|
| | |
| | | в рублях |
| | |--------------|
|25 |Среднегодовая стоимость льготируемого имущества по|300 |
| |месту нахождения организации | |
|-----+-----------------------------------------------------------------|
| | в |
| | процентах |
| | /----------\ /--------------|
|26 |Налоговая |310 |Сумма предоставленной|320 |
| |ставка | |льготы | |
|-----+-----------------------------------------------------------------|
| | /--------------------\ |
|27 | код налоговой льготы | | | | | | | | |
| | \--------------------/ |
| | |
|28 |___________________________________________ ___________________|
| |Фамилия, И.,О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
|-----+-----------------------------------------------------------------|
| | | | | | | | |2 |0 | | |г.|
|29 | \-----/ \-----/ \-----------/ |
| | цифрами: день, месяц, год |
\-----------------------------------------------------------------------/
*(5) Среднегодовая стоимость имущества организации за налоговый
(отчетный) период (год; первый квартал, полугодие и 9 месяцев)
определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины
стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число
следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, а также суммы
стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов
отчетного периода.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/-----\ /-----\ /-----------\
Иванов | 2| 5| | 0| 3| |2 |0 |0 |4 |г.
----------------------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
(подпись) цифрами: день, месяц, год
/-------\
Страница N| 0 | 3 |
\-------/
Форма 1152002
/-----------------------------\ /--------------------------\
ИНН | 7| 7| 0| 1| 1| 2| 4| 7| 8| 5| КПП | 5| 0| 0| 1| 0| 2| 0| 0| 1|
\-----------------------------/ \--------------------------/
Лист 2
/-----------------------------------------------------------------------\
|Стр. Расчет налога |
| /-----------------------------------------------------------------|
| | по данным по данным |
| | налогоплатель- налогового |
| | щика: органа: |
| | | в рублях |
| | |----------------------------|
|1 |Среднегодовая стоимость имущества |010 |120 |
| |(по обособленному подразделению) | 1 200 000 | |
| |----------------------------------------------------+------------|
| |в том числе: | |
| | /---------------+------------|
|2 |льготируемого в соответствии со|020 |130 |
| |статьей 4 Закона Российской| | |
| |Федерации от 31.12.1991 N 2030-1 | - | |
| |------------------------------------+---------------+------------|
|3 |льготируемого в соответствии с|030 |140 |
| |частью первой статьи 5 Закона| | |
| |Российской Федерации от 31.12.1991 N| | |
| |2030-1 | - | |
| |------------------------------------+---------------+------------|
|4 |льготируемого в соответствии с|040 |150 |
| |частью второй статьи 5 Закона| | |
| |Российской Федерации от 31.12.1991 | | |
| |N 2030-1 | - | |
| |------------------------------------+---------------+------------|
|5 |льготируемого в соответствии с ____ |050 |160 |
| | | - | |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | /----------------------------|
|6 |Налоговая база (по месту нахождения|060 |170 |
| |обособленного подразделения) | 1 200 000 | |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | |
| | | в процентах |
| | |----------------------------|
|7 |Налоговая ставка (по обособленному|070 |180 |
| |подразделению) | 2 | |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | |
| | | в рублях |
| | |----------------------------|
|8 |Исчисленная сумма налога (по|080 |190 |
| |обособленному подразделению) | 24 000 | |
| |------------------------------------+---------------+------------|
| |Сумма налога, исчисленная за| | |
|9 |предыдущий отчетный период (по месту|090 |200 |
| |нахождения обособленного| | |
| |подразделения) | 20 750 | |
| |------------------------------------+---------------+------------|
|10 |Сумма налога, подлежащая уплате в|100 |210 |
| |бюджет (по месту нахождения| | |
| |обособленного подразделения) | 3250 | |
| |------------------------------------+---------------+------------|
|11 |Сумма налога, подлежащая зачету|110 |220 |
| |(возврату) налогоплательщику (по| | |
| |месту нахождения обособленного| | |
| |подразделения) | - | |
| \-----------------------------------------------------------------|
| заполняется работниками налогового органа: |
| /-----------------------------------------------------------------|
| |Справка специалиста (инспектора) по учету: на основании|
| |настоящего расчета в лицевом счете по данным налогоплательщика|
| |отражена |
| | /---------------\ |
|12 |сумма налога, исчисленная за __________ |230 | рублей |
| | \---------------/ |
| | налоговый (отчетный) период |
|13 |___________________________________________ ___________________|
| |Фамилия, И.,О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | /-----\ /-----\ /-----------\ |
|14 | | | | | | | |2 |0 | | |г |
| | \-----/ \-----/ \-----------/ |
| | цифрами: день, месяц, год |
| |-----------------------------------------------------------------|
| |Отметки работника налогового органа: |
| | |
|15 |________________________________________________________________ |
|16 |________________________________________________________________ |
|17 |________________________________________________________________ |
|18 |__________________________________________ _________________ |
| | Фамилия, И.,О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | |
| | /-----\ /-----\ /-----------\ |
|19 | | | | | | | |2 |0 | | |г.|
| | \-----/ \-----/ \-----------/ |
| | цифрами: день, месяц, год |
\-----------------------------------------------------------------------/
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/-----\ /-----\ /-----------\
Иванов | 2| 0| | 0| 3| |2 |0 |0 |4 |г.
----------------------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
(подпись) цифрами: день, месяц, год
/-------\
Страница N| 0 | 4 |
\-------/
Форма 1152002
/-----------------------------\ /--------------------------\
ИНН | 7| 7| 0| 1| 1| 2| 4| 7| 8| 5| КПП | 5| 0| 0| 1| 0| 2| 0| 0| 1|
\-----------------------------/ \--------------------------/
Приложение "А1"
/-----------------------------------------------------------------------\
| Расчет |
| стоимости имущества по обособленному подразделению |
| на 1 января 2004 г. |
| (месяц) |
| |
|Стр. в рублях|
| /-----------------------------------------------------------------|
| |Раздел I. Имущество |Восстанови- |Амортизация| Остаточная |
| | | тельная | | (балансовая) |
| | | стоимость | | стоимость |
| |-------------------------+------------+-----------+--------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
| |-------------------------+------------+-----------+--------------|
|1 |Основные средства |010 - |020 - |030 - |
| |-----------------------------------------------------------------|
| |в том числе: |
| |здания, сооружения,/---------------------------------------|
|2 |капитальные вложения |040 - |050 - |060 - |
| |-------------------------+------------+-----------+--------------|
|3 |машины и оборудование,|070 |080 |090 |
| |приборы и устройства,| | | |
| |инструмент, инвентарь | - | - | - |
| |-------------------------+------------+-----------+--------------|
|4 |транспортные средства |100 - |110 - |120 - |
| |-------------------------+------------+-----------+--------------|
|5 |прочие основные средства |130 - |140 - |150 - |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | /---------------------------------------|
| | | Балансовая | Износ |Стоимость для |
| | | стоимость | |налогообложе- |
| |Основные средства, по| | | ния |
| |которым не начисляется|------------+-----------+--------------|
|6 |амортизация |160 - |170 - |180 - |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | /---------------------------------------|
| | |Первоначаль-|Амортизация| Остаточная |
| | | ная | | (балансовая) |
| | | стоимость | | стоимость |
| | |------------+-----------+--------------|
|7 |МБП |190 - |200 - |210 - |
| |-----------------------------------------------------------------|
| |Земельные участки, объекты природопользования и/--------------|
|8 |прочее оборудование, находящееся на балансе |220 - |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | /--------------|
|9 |Запасы |230 - |
| |-----------------------------------------------------------------|
| |в том числе: |
| | /--------------|
|10 |материалы |240 - |
| |--------------------------------------------------+--------------|
|11 |готовая продукция |250 - |
| |--------------------------------------------------+--------------|
|12 |товары |260 - |
| |--------------------------------------------------+--------------|
|13 |другие материальные ценности |270 - |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | /--------------|
|14 |Прочие запасы |280 - |
| |-----------------------------------------------------------------|
| |Стоимость имущества по обособленному подразделению/--------------|
|15 |по данным бухгалтерского учета (всего) |290 - |
| |--------------------------------------------------+--------------|
|16 |Стоимость имущества, не учитываемого при расчете|300 |
| |налоговой базы (за исключением льготируемого) | - |
\-----------------------------------------------------------------------/
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/-----\ /-----\ /-----------\
Иванов | 2| 0| | 0| 3| |2 |0 |0 |4 |г.
----------------------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
(подпись) цифрами: день, месяц, год
/-------\
Страница N| 0 | 5 |
\-------/
Форма 1152002
/-----------------------------\ /--------------------------\
ИНН | 7| 7| 0| 1| 1| 2| 4| 7| 8| 5| КПП | 5| 0| 0| 1| 0| 2| 0| 0| 1|
\-----------------------------/ \--------------------------/
Приложение "А1" - 2 -
/-----------------------------------------------------------------------\
|Стр. | |
| |Стоимость имущества по обособленному подразделению/--------------|
|17 |для целей налогообложения(всего) |310 - |
| \-----------------------------------------------------------------|
| |
| Раздел II. Расчет среднегодовой стоимости имущества по обособленному |
| подразделению |
| |
| в рублях |
| | /--------------------------------------------------------|
|18 |По |1.01.2003 |1.04.2003 |1.07.2003 |1.10.2003 |1.01.2003 |
| |состоя- |г. |г. |г. |г. |г. |
| |нию на | | | | | |
| |--------+----------+-----------+----------+-----------+----------|
|19 |Стои- |320 |330 |340 |350 |360 |
| |мость | | | | | |
| |имущест-| | | | | |
| |ва | 1 600 000| 1 300 000| 1 400 000| 1 300 000 | 1 200 000|
| |-----------------------------------------------------------------|
| | | в рублях |
| |Среднегодовая стоимость имущества на|---------------------------|
|20 |отчетную дату** |370 1 200 000 |400 |
| \-----------------------------------------------------------------|
| заполняется работником налогового органа: |
| /-----------------------------------------------------------------|
| |Отметки работника налогового органа: |
|21 |_________________________________________________________________|
| | |
|22 |_________________________________________________________________|
| | |
|23 |_________________________________________________________________|
| | |
|24 |___________________________________________ ___________________|
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | /-----\ /-----\ /-----------\ |
|25 | | | | | | | |2 |0 | | |г |
| | \-----/ \-----/ \-----------/ |
| | цифрами: день, месяц, год |
\-----------------------------------------------------------------------/
** Среднегодовая стоимость имущества организации за налоговый
(отчетный) период (год; первый квартал, полугодие и 9 месяцев)
определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины
стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число
следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, а также суммы
стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов
отчетного периода.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/-----\ /-----\ /-----------\
Иванов | 2| 0| | 0| 3| |2 |0 |0 |4 |г.
----------------------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
(подпись) цифрами: день, месяц, год
О.В. Хритинина,
советник налоговой службы РФ III ранга,
Управление ресурсных и имущественных налогов МНС России
"Российский налоговый курьер", N 1-2, январь-февраль 2004 г.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Журнал "Российский налоговый курьер"
"Российский налоговый курьер" - специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов. Журнал для тех, кто хочет сдавать налоговую отчетность без проблем!
Свидетельство о регистрации средства массовой информации N 017745 от 29.09.99