Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Комментарий к Приказу МНС России от 09.10.2003 N БГ-3-22/533 "О внесении изменений и дополнений в приложения N 1 и N 2 к приказу МНС России от 12.11.2002 N БГ-3-22/647 "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения" (М.В. Щеренко, "Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", N 2, февраль 2004 г.)
Комментарий к Приказу МНС России от 09.10.2003 N БГ-3-22/533 "О внесении изменений и дополнений в приложения N 1 и N 2 к приказу МНС России от 12.11.2002 N БГ-3-22/647 "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения" (М.В. Щеренко, "Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", N 2, февраль 2004 г.)
Комментарий к Приказу МНС России от 09.10.2003 N БГ-3-22/533
"О внесении изменений и дополнений в приложения N 1 и N 2 к приказу
МНС России от 12.11.2002 N БГ-3-22/647 "Об утверждении формы налоговой
декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения"
Заполнение титульного листа декларации
Порядок заполнения листа А
Заполнение листа Б
Заполнение листа В
Заполнение листа Г
Заполнение листа Д
В соответствии со ст.346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по истечении отчетного (налогового) периода должны представлять в налоговые органы налоговые декларации.
Форма декларации утверждена приказом МНС России от 12.11.2002 N БГ-3-22/647 "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения". Приказом МНС России от 09.10.2003 N БГ-3-22/533 "О внесении изменений и дополнений в приложения N 1 и N 2 к приказу МНС России от 12.11.2002 N БГ-3-22/647 "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения"" в декларацию были внесены изменения.
Изменения коснулись порядка исчисления единого налога. В настоящее время в декларации сначала рассчитывается единый налог без учета сумм налога за предыдущие отчетные периоды (строка 150), затем указывается сумма налога за предыдущие отчетные периоды (строка 160), и только потом в строке 170 отражается сумма единого налога, подлежащая уплате за отчетный (налоговый) период. Кроме того, в измененной форме декларации предусмотрена строка для отражения суммы налога к уменьшению. Такая ситуация возможна, когда сумма единого налога за отчетный (налоговый) период меньше, чем сумма налога за предыдущий отчетный период.
Налоговая декларация может быть представлена на бумажных носителях или в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169.
Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна распечатка декларации на принтере.
В каждой строке декларации и соответствующей ей графе указывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных декларацией, в строке соответствующей графы ставится прочерк.
Налогоплательщик заполняет и включает в свою декларацию только те листы, которые ему необходимы.
Декларация имеет сквозную нумерацию страниц.
Каждая страница декларации [за исключением страницы 1 (титульного листа)], представляемой организацией, после слов "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, подтверждаю" должна быть подписана одним из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на 1-й странице декларации с указанием даты подписания.
При заполнении декларации индивидуальным предпринимателем на каждой странице проставляются его подпись, подтверждающая достоверность и полноту сведений, приведенных на данной странице декларации, и дата подписания.
В верхней части каждой страницы декларации проставляются:
ИНН \ КПП организации (на всех страницах декларации, которые заполняются организацией);
ИНН индивидуального предпринимателя (на всех страницах декларации, которые заполняются индивидуальным предпринимателем).
Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подпись должностных лиц организации, подписавших декларацию, подпись индивидуального предпринимателя или уполномоченного представителя с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) организации или печатью индивидуального предпринимателя (при ее наличии). Не допускается исправление ошибок с помощью "Штриха для корректуры опечаток".
Заполнение титульного листа декларации
Первая страница (титульный лист) декларации заполняется налогоплательщиком до раздела "Заполняется работником налогового органа".
| Налоговая декларация | |
по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 200 г. ----------------- - (отчетный (налоговый) период) по объекту налогообложения /--\ /--\ | | | | \--/ \--/ доходы доходы, уменьшенные на величину расходов |
представляется : - по итогам отчетного периода: не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода - по итогам отчетного периода*(10): налогоплательщиками - организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями не позднее 30 апре- ля года, следующего за истекшим нало- говым периодом |
| *(10) По смыслу вместо слов "отчетного периода" должны стоять слова "налогового периода". |
|
Порядок заполнения. В строке "отчетный (налоговый) период" указывается отчетный или налоговый период, за который представляется декларация: I квартал, полугодие, 9 месяцев или год.
В клетке, соответствующей выбранному объекту налогообложения, ставится крестик.
Представляется в | |
------------------------------------------ \---
(наименование налогового органа и его код)
/---\ /---\
по месту нахождения (жительства): | | | |
\---/ \---/
организации индивидуаль
предпринима
по месту осуществления деятельности
иностранной организации через: /---\ /---\
| | | |
\---/ \---/
отделение иную
иностранной организац
организации
(нужное отметить знаком Х)
|
| |
---/
ого
еля
ю
|
Порядок заполнения. В строке "наименование налогового органа и его код" указывается полное наименование налогового органа, а в клеточках - его код, например ИМНС России N 31 по ЗАО г.Москвы, код 7731.
В строке "по месту нахождения (жительства)" организация ставит крестик в клетке "организации", а индивидуальные предприниматели - в клетке "индивидуального предпринимателя".
В строке "по месту осуществления деятельности иностранной организации через" ставится крестик в клетке, соответствующей статусу организации, через которую иностранная организация осуществляет свою деятельность.
/-----------------------------------------------------------------------\
| |
| --------------------------------------------------------------------- |
| полное наименование организации / фамилия, имя, отчество |
| физического лица |
| /-----------------------\ |
|Основной государственный регистрационный | | | | | | | | | | | | | |
|номер (ОГРН) \-----------------------/ |
| |
|Реквизиты свидетельства о Серия, номер Дата выдачи |
|постановке на учет: --------- ---------- |
| /-------\|
| Кем выдано | | | | ||
| ------------------------\-------/|
| (наименование налогового |
| органа и его код) |
\-----------------------------------------------------------------------/
Порядок заполнения. В строке "Полное наименование организации / Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя" указывается полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, приведенному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации; при заполнении декларации индивидуальным предпринимателем указываются полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество предпринимателя в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
В строке "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)" указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001), Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (форма N Р50003) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N Р57001), утвержденными постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439 "Об утверждении форм документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, и требований к их оформлению".
В строке "Реквизиты свидетельства о постановке на учет" указываются серия, номер, дата выдачи, наименование налогового органа, выдавшего свидетельство, и его код [для российской организации - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309 (далее - форма N 12-1-7); для иностранной организации - в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124 (далее - форма N 2401ИМД); для индивидуального предпринимателя - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309 (далее - форма N 12-2-4)].
/-----------------------------------------------------------------------\
| ИНН организации | | | | | | | | | | | |
| \-------------------/ |
| /-----------------\ |
|КПП по месту нахождения организации | | | | | | | | | | |
| \-----------------/ |
\-----------------------------------------------------------------------/
Порядок заполнения. В строке "ИНН организации" российские организации указывают идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, иностранные организации - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационного письма по форме N 2201И.
Порядок заполнения. В строке "ИНН организации" российские организации указывают идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, иностранные организации - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационного письма по форме N 2201И.
В строке "КПП по месту нахождения организации" российские организации указывают код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, иностранные организации - код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационного письма по форме N 2201И.
/-----------------------------------------------------------------------\
|ИНН индивидуального предпринимателя(*) | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|(*) В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде,|
|за который представляется декларация, следует заполнить сведения о|
|физическом лице на листе В декларации. |
\-----------------------------------------------------------------------/
Порядок заполнения. В строке "ИНН индивидуального предпринимателя" указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4. В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется декларация, сведения о физическом лице приводятся на листе В декларации.
/-----------------------------------------------------------------------\
|Данная декларация составлена на | | | страницах |
| \---/ |
| /-----\ |
|с приложением подтверждающих документов или их копий на | | | | листах.|
| \-----/ |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации,|
|подтверждаю: |
| |
|Для организации |
| |
|Руководитель: |
| -------------------------------------------------------- |
| Фамилия, имя, отчество (полностью) |
| |
| /-----------------------\ /---\/---\/-------\|
|ИНН(**)| | | | | | | | | | | | | Подпись Дата| | || | || | | | ||
| \-----------------------/ ------- \---/\---/\-------/|
|Главный бухгалтер: |
| ---------------------------------------------------- |
| Фамилия, имя, отчество (полностью) |
| /-----------------------\ /---\/---\/-------\|
|ИНН(**)| | | | | | | | | | | | | Подпись Дата| | || | || | | | ||
| \-----------------------/ ------- \---/\---/\-------/|
|Уполномоченный представитель: |
| ----------------------------------------- |
| Фамилия, имя, отчество (полностью) |
| /-----------------------\ /---\/---\/-------\|
|ИНН | | | | | | | | | | | | | Подпись Дата| | || | || | | | ||
| \-----------------------/ ------- \---/\---/\-------/|
| |
| М.П. |
| |
|Индивидуальный предприниматель Подпись |
| ------- |
|-----------------------------------------------------------------------|
|(**) В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде,|
|за который представляется декларация, следует заполнить сведения о|
|документе, удостоверяющем личность, и адресе места жительства в|
|Российской Федерации на листе В декларации. |
\-----------------------------------------------------------------------/
Порядок заполнения. В строке "Данная декларация составлена на _____ страницах" указывается количество страниц, на которых представлена декларация.
В строке "с приложением подтверждающих документов или их копий на _____ листах" приводится количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации (в случае их приложения).
В этом же разделе руководитель организации и главный бухгалтер приводят свои фамилии, имена, отчества, а также ИНН (при их наличии), проставляют дату подписания декларации и подписи. В случае неуказания ИНН руководителя или главного бухгалтера организации либо изменения их учетных данных в периоде, за который представляется декларация, данные о документе, удостоверяющем личность (наименование документа, серия, номер, дата выдачи), и адрес места жительства руководителя (главного бухгалтера) приводятся на листе В декларации. В случае неуказания ИНН одновременно и руководителем, и главным бухгалтером организации сведения о руководителе и главном бухгалтере организации вписываются отдельно на двух листах В декларации.
Если декларация представляется в налоговый орган уполномоченным представителем организации, то он также удостоверяет полноту сведений, приведенных в декларации. В декларации указываются фамилия, имя, отчество уполномоченного представителя (ИНН приводится, если он присвоен), проставляются дата подписания декларации и подпись. Кроме того, данные, касающиеся уполномоченного представителя, о документе, удостоверяющем личность (наименование документа, серия, номер, дата выдачи), и адрес его места жительства приводятся на листе В декларации.
При заполнении декларации индивидуальным предпринимателем на титульном листе проставляются дата подписания декларации и подпись.
Порядок заполнения листа А
На листе А декларации приводятся сведения о российской организации.
Лист А
/---\
Страница N | | |
\---/
/-------------\
Форма по КНД |1|1|5|1|0|4|6|
\-------------/
| ИНН \ КПП организации | \ |
Порядок заполнения. В случае заполнения листа А декларации проставляется номер страницы декларации.
В строке "ИНН \ КПП организации" указываются ИНН и КПП организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7.
Сведения о налогоплательщике:
I. Российские организации
Адрес, указанный в учредительных документах:
| Почтовый индекс | |||||||||
| Субъект Российской Федерации | Код | ||||||||
| Район | |||||||||
| Город | |||||||||
| Населенный пункт (село, поселок и т.д.) |
|||||||||
| Улица (проспект, переулок и т.д.) |
|||||||||
| Номер дома (владения) | |||||||||
| Номер корпуса (строения) | |||||||||
| Номер квартиры (офиса) | |||||||||
| Контактный телефон: Руководителя Гл. бухгалтера ----------- ---------- |
|||||||||
Адрес, указанный в учредительных /--\ /--\
документах, и адрес постоянно | | | |
действующего исполнительного органа \--/ \--/
совпадают не совпадают
(нужное отметить знаком V)
В случае несовпадения указывается адрес постоянно действующего
исполнительного органа:
| Почтовый индекс | |||||||||
| Субъект Российской Федерации | Код | ||||||||
| Район | |||||||||
| Город | |||||||||
| Населенный пункт (село, поселок и т.д.) |
|||||||||
| Улица (проспект, переулок и т.д.) |
|||||||||
| Номер дома (владения) | |||||||||
| Номер корпуса (строения) | |||||||||
| Номер квартиры (офиса) | |||||||||
| Контактный телефон: Руководителя Гл. бухгалтера ----------- ---------- |
|||||||||
Порядок заполнения. В этом разделе указывается адрес в соответствии с учредительными документами организации или иным распорядительным документом о создании юридического лица. В зависимости от того, совпадают или не совпадают адрес, указанный в учредительных документах, и адрес постоянно действующего исполнительного органа, необходимо отметить соответствующую клетку знаком "X".
В случае несовпадения адреса постоянно действующего исполнительного органа с адресом, приведенным в учредительных документах, указывается адрес постоянно действующего исполнительного органа организации.
Кроме того, на листе А указываются контактные телефоны руководителя и главного бухгалтера организации.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/---\/---\/-------\
Подпись Дата| | || | || | | | |
---------------------- \---/\---/\-------/
Порядок заполнения. Сведения, указанные на листе А, заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице декларации, с указанием даты подписания.
Заполнение листа Б
На листе Б декларации приводятся сведения о налогоплательщике - иностранной организации.
Лист Б
/---\
Страница N | | |
\---/
/-------------\
Форма по КНД |1|1|5|2|0|1|7|
\-------------/
| ИНН \ КПП организации | \ |
Порядок заполнения. В случае заполнения листа Б декларации проставляется номер страницы декларации.
В строке "ИНН \ КПП организации" указываются ИНН и КПП иностранной организации на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационного письма по форме N 2201И.
II. Иностранные организации
------------------------------------------------------------------------
Номер контактного телефона
---------------------------------------------
/-----------------------------------------------------------------------\
|А |Полный адрес отделения в Российской Федерации |
|--+--------------------------------------------------------------------|
| |Почтовый индекс | | | | | | | |
|--+----------------------------+---------------------------------------|
| |Субъект Российской Федерации| Код | | |
|--+----------------------------+---------------------------------------|
| |Район | |
|--+----------------------------+---------------------------------------|
| |Город | |
|--+----------------------------+---------------------------------------|
| |Населенный пункт (село, по-| |
| |селок и т.д.) | |
|--+----------------------------+---------------------------------------|
| |Улица (проспект, переулок и| |
| |т.д.) | |
|--+----------------------------+---------------------------------------|
| |Номер дома (владения) | |
|--+----------------------------+---------------------------------------|
| |Номер корпуса (строения) | |
|--+----------------------------+---------------------------------------|
| |Номер квартиры (офиса) | |
|--+--------------------------------------------------------------------|
|В |Код налогоплательщика в стране |
| |регистрации или его аналог (если |
| |имеется) |
| | /---------------------------------------------------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | \---------------------------------------------------------|
|--+--------------------------------------------------------------------|
| |Наименование /-----------------------------------------------------|
|С |иностранной | |
| |организации \-----------------------------------------------------|
|--+--------------------------------------------------------------------|
|D |Страна регистрации /--------------------\ Код страны(*) /---\ |
| |(инкорпорации) | | | | | |
| | \--------------------/ \---/ |
|--+--------------------------------------------------------------------|
|E |Адрес, указанный в учредитель-| |
| |ных документах иностранной ор-| |
| |ганизации | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|(*) Код "BIC Directory" по справочнику ОКСМ. |
\-----------------------------------------------------------------------/
Порядок заполнения. На листе Б указываются:
- номер контактного телефона главного бухгалтера, либо руководителя отделения, либо уполномоченного представителя иностранной организации;
- полный адрес места нахождения отделения иностранной организации на территории Российской Федерации;
- код налогоплательщика, присвоенный в стране инкорпорации;
- полное наименование иностранной организации;
- полное наименование страны регистрации (инкорпорации) и ее код "BIC Directory" по справочнику ОКСМ;
- полный адрес иностранной организации, указанный в учредительных документах.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/---\/---\/-------\
Подпись Дата| | || | || | | | |
---------------------- \---/\---/\-------/
Порядок заполнения. Сведения, указанные на листе Б, заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице декларации, с указанием даты подписания.
Заполнение листа В
Лист В заполняется руководителями организаций, главными бухгалтерами организаций и индивидуальными предпринимателями в случае неуказания ИНН на титульном листе декларации или изменения учетных данных в периоде, за который представляется декларация.
Лист В
/---\
Страница N | | |
\---/
/-------------\
Форма по КНД |1|1|5|2|0|1|7|
\-------------/
| ИНН \ КПП организации | \ | |||||||||||||||||||
| Фамилия, имя, отчество физического лица |
||||||||||||||||||||
| ИНН физического лица | ||||||||||||||||||||
Порядок заполнения. В случае заполнения листа В декларации проставляется номер страницы декларации.
В строке "ИНН \ КПП организации" при заполнении листа В руководителем или главным бухгалтером указываются ИНН и КПП организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, в отношении иностранной организации указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационного письма по форме N 2201И.
В строке "Фамилия, имя, отчество физического лица" приводятся фамилия, имя, отчество руководителя организации или главного бухгалтера либо индивидуального предпринимателя.
В строке "ИНН физического лица" указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4.
III. Физические лица
Номер контактного телефона индивидуального предпринимателя
(физического лица), выступающего в качестве работодателя:
служебный домашний
---------------------- ---------------
| В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется декларация, сообщаю: |
|||||||||
| Дата рождения(*) | |||||||||
| Место рождения(*) | |||||||||
| Пол:(*) |
/-\ /-\
муж. | | жен. | |
\-/ \-/
(нужное отметить знаком V)
|
||||||||
| Гражданство(*) | |||||||||
| Вид документа, удостоверяющего лич- ность |
Код |
||||||||
| Серия | |||||||||
| Номер | |||||||||
| Дата выдачи документа | |||||||||
| Адрес места жительства в Российской Федерации:(**) |
Х | ||||||||
| Почтовый индекс | |||||||||
| Субъект Российской Федерации | Код | ||||||||
| Район | |||||||||
| Город | |||||||||
| Населенный пункт (село, поселок и т.д.) |
|||||||||
| Улица (проспект, переулок и т.д.) | |||||||||
| Номер дома (владения) | |||||||||
| Номер корпуса (строения) | |||||||||
| Номер квартиры | |||||||||
| (*) Не заполняется руководителем и главным бухгалтером организации. (**) Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адре- са места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации. |
|||||||||
Порядок заполнения. При заполнении сведений на листе В для руководителя и (или) главного бухгалтера организации указываются:
- в строке "Вид документа, удостоверяющего личность" - название документа (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.п.) и код документа в соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов;
- реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность;
- адрес места жительства на территории Российской Федерации на основании записей в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если это не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации.
Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации приводится адрес ведения деятельности в Российской Федерации.
При заполнении сведений на листе В индивидуальными предпринимателями указываются персональные данные по всему перечню, приведенному на данной странице. При изменении учетных данных в периоде, за который представляется декларация, сообщаются только измененные сведения.
При заполнении сведений на данном листе индивидуальными предпринимателями приводятся:
- дата рождения (число, месяц, год) в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность; при этом наименование месяца дается прописью;
- место рождения в точном соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность. Если индивидуальный предприниматель указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти данные заполняются на основании свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения;
- пол - посредством проставления знака "X" в соответствующей клетке;
- гражданство - посредством отражения в строке "гражданство" названия государства, гражданином которого является лицо, представляющее декларацию. При отсутствии гражданства записывается "лицо без гражданства";
- документ, удостоверяющий личность (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.п.), и код документа в соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов;
- реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность;
- адрес места жительства на территории Российской Федерации, который указывается на основании записей в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/---\/---\/-------\
Подпись Дата| | || | || | | | |
---------------------- \---/\---/\-------/
Порядок заполнения. Сведения, указанные на листе В, заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице декларации, с указанием даты подписания.
Заполнение листа Г
В листе Г декларации производится расчет суммы налога, подлежащей уплате за отчетный (налоговый) период. Этот лист заполняется и организациями, и индивидуальными предпринимателями.
Лист Г
/---\
Страница N | | |
\---/
/-------------\
Форма по КНД |1|1|5|2|0|1|7|
\-------------/
/-----------------------------------------------------------------------\
|ИНН \ КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |
|-------------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+---------------/
|ИНН индивидуального | | | | | | | | | | | | |
|предпринимателя | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/
Порядок заполнения. Проставляется номер страницы декларации.
В строке "ИНН \ КПП организации" указываются ИНН и КПП российской организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, в отношении иностранной организации приводится идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационного письма по форме N 2201И.
В строке "ИНН индивидуального предпринимателя" указывается идентификационный номер налогоплательщика в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4.
I. Расчет единого налога
(в рублях)
| Наименование показателей |
Код строки |
Объект налогообложения | |||
| Доходы | Доходы, уменьшенные на величину расходов |
||||
| По данным налогопла- тельщика |
По данным налогового органа |
По данным налогопла- тельщика |
По данным налогового органа |
||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Сумма полученных доходов |
010 | ||||
Порядок заполнения. В зависимости от выбранного объекта налогообложения по коду строки 010 заполняется графа 3 или 5.
Организация указывает сумму полученных за отчетный (налоговый) период доходов от реализации товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав, определяемых в соответствии со ст.249 НК РФ, а также внереализационных доходов, устанавливаемых в соответствии со ст.250 настоящего Кодекса. Налогоплательщики-организации по коду строки 010 не отражают доходы, поименованные в ст.251 НК РФ.
Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель приводит сумму полученных им за отчетный (налоговый) период доходов от предпринимательской деятельности.
| Сумма расходов |
020 | Х | Х |
Порядок заполнения. По коду строки 020 (графа 5) указывается сумма произведенных налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период расходов, предусмотренных ст.346.16 НК РФ.
| Сумма разницы между суммой уп- лаченного мини- мального налога и суммой исчис- ленного в общем порядке единого налога за преды- дущий налоговый период |
030 | X | X |
Порядок заполнения. По коду строки 030 (графа 5) указывается сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке единого налога за предыдущий налоговый период, включаемая налогоплательщиком в расходы в соответствии со ст.346.18 НК РФ. В 2003 году эта строка не заполняется, так как упрощенная система, применяемая согласно главе 26.2 НК РФ, действует первый год.
| Итого получено: - доходов (код стр.010 - код стр.020 - код стр.030) |
040 | ||||
| - убытков (код стр.020 + код стр.030) - код стр.010) |
041 | X | X |
Порядок заполнения. По коду строки 040 в графе 3 указывается общая сумма полученных налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период доходов (данные по коду строки 010). Графа 3 заполняется налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы.
По коду строки 040 в графе 5 приводится общая сумма полученных налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период доходов, уменьшенных на сумму произведенных за отчетный (налоговый) период расходов, а также на сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке единого налога за предыдущий налоговый период. Для получения искомой суммы надо из значения графы 5 по коду строки 010 вычесть значения графы 5 по кодам строк 020 и 030.
Отрицательное значение по коду строки 040 графы 5 не отражается.
По коду строки 041 в графе 5 указывается сумма полученных налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период убытков. Эта строка заполняется только налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Для получения искомой суммы надо сложить значения графы 5 по кодам строк 020 и 030 и из полученной суммы вычесть значение графы 5 по коду строки 010.
Отрицательное значение по коду строки 041 графы 5 не отражается.
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыду- щих) налоговом (нало- говых) периоде (перио- дах), уменьшающая на- логовую базу (код стр.240) |
050 | X | X |
Порядок заполнения. По коду строки 050 в графе 5 указывается сумма убытка или части убытка, полученного налогоплательщиком в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу (данные по коду строки 240). В 2003 году эта строка не заполняется, поскольку упрощенная система, применяемая в соответствии с главой 26.2 НК РФ, действует первый год.
| Налоговая база для исчисления единого налога (по гр.3 код стр.040; по гр.5 код стр.040 - код стр.050) |
060 |
Порядок заполнения. По коду строки 060 графа 3 заполняется налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, а графа 5 - налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
В этой строке указывается налоговая база для исчисления единого налога. По графе 3 кода данной строки указывается значение графы 3 кода строки 040; по графе 5 - сумма разницы между значениями по кодам строк 040 и 050 в графе 5.
| Ставка единого налога (%) |
070 | 6 | 15 | ||
| Сумма исчисленного единого налога (код стр.060 х код стр.070 / 100) |
080 | ||||
Порядок заполнения. По коду строки 080 указывается сумма исчисленного за отчетный (налоговый) период единого налога.
В графе 3 приводится сумма единого налога, исчисленная налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы. Для получения искомой суммы надо значение графы 3 по коду строки 060 умножить на 6%.
В графе 5 указывается сумма единого налога, исчисленная налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Для получения искомой суммы надо значение графы 5 по коду строки 060 умножить на 15%.
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Ставка минималь- ного налога (%) |
090 | X | 1 | ||
| Сумма исчисленно- го минимального налога за налого- вый период (код стр.010 х код стр.090 / 100 декларации за на- логовый период) |
100 | X | X | ||
Порядок заполнения. В этой строке налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, указывают сумму минимального налога. Для получения искомой суммы надо значение графы 5 по коду строки 010 умножить на 1%.
| Сумма уплачиваемых за отчетный (налоговый) период страховых взно- сов на обязательное пенсионное страхование |
110 | X | X |
Порядок заполнения. По коду строки 110 в графе 3 налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, указывают сумму уплаченных за отчетный (налоговый) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/---\/---\/-------\
Подпись Дата| | || | || | | | |
---------------------- \---/\---/\-------/
Порядок заполнения. Сведения, указанные на первой странице листа Г, заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице декларации, с указанием даты подписания.
Лист Г
/---\
Страница N | | |
\---/
/-------------\
Форма по КНД |1|1|5|2|0|1|7|
\-------------/
/-----------------------------------------------------------------------\
|ИНН \ КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |
|-------------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+---------------/
|ИНН индивидуального | | | | | | | | | | | | |
|предпринимателя | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/
Порядок заполнения. Проставляется номер страницы декларации. В строке "ИНН \ КПП организации" указываются ИНН и КПП российской организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, в отношении иностранной организации приводится идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационного письма по форме N 2201И.
В строке "ИНН индивидуального предпринимателя" указывается идентификационный номер налогоплательщика в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4.
| Наименование показателей |
Код строки |
Объект налогообложения | |||
| Доходы | Доходы, уменьшенные на величину расходов |
||||
| По данным налогопла- тельщика |
По данным налогового органа |
По данным налогопла- тельщика |
По данным налогового органа |
||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Сумма уплачива- емых за отчетный (налоговый) пе- риод страховых взносов на обя- зательное пенси- онное страхова- ние, уменьшающая сумму исчислен- ного единого на- лога (но не бо- лее чем на 50%) к коду стр.080) |
120 | X | X | ||
Порядок заполнения. По коду строки 120 в графе 3 налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, указывают сумму уплаченных за отчетный (налоговый) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уменьшающих (но не более чем на 50%) сумму исчисленного за отчетный (налоговый) период единого налога (графа 3 по коду строки 080).
| Общая сумма выпла- ченных работникам в отчетном (налого- вом) периоде посо- бий по временной нетрудоспособности |
130 | X | X |
Порядок заполнения. По коду строки 130 в графе 3 налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, указывают общую сумму выплаченных работникам в отчетном (налоговом) периоде пособий по временной нетрудоспособности.
| Сумма выплаченных работникам в от- четном (налоговом) периоде из средств налогоплательщика пособий по времен- ной нетрудоспособ- ности |
140 | X | X |
Порядок заполнения. По коду строки 140 в графе 3 налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, указывают сумму выплаченных работникам в отчетном (налоговом) периоде пособий по временной нетрудоспособности из средств налогоплательщика.
| Сумма единого налога, подлежащая уплате за отчетный (налоговый) период (по гр.3 (код стр.080 - код стр.120 - код стр.140); по гр.5 код стр.080) |
150 |
Порядок заполнения. По коду строки 150 приводится сумма единого налога, подлежащая уплате за отчетный (налоговый) период.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, заполняют графу 3. Для получения искомой суммы надо из значения графы 3 по коду строки 080 вычесть значения графы 3 по кодам строк 120 и 140. Если значение получается отрицательным, оно не указывается.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, заполняют графу 5. В эту графу переносится значение графы 5 по коду строки 080.
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Исчислено единого налога за предыду- щие отчетные пери- оды (сумма кодов стр.170 - сумма кодов стр.180 дек- лараций за преды- дущие отчетные пе- риоды) |
160 |
Порядок заполнения. По коду строки 160 указывается сумма исчисленного за предыдущие отчетные периоды единого налога (сумма значений по коду строк 170 за минусом суммы значений по коду строк 180 деклараций за предыдущие отчетные периоды).
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, заполняют графу 3, налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, - графу 5.
| Сумма единого на- лога (квартально- ного авансового платежа), подле- жащая уплате по итогам отчетного (налогового) пе- риода (код стр.150 - код стр.160) |
170 |
Порядок заполнения. В строке 170 указывается сумма единого налога (квартального авансового платежа), подлежащая уплате по итогам отчетного (налогового) периода. Для этого нужно из значения по коду строки 150 вычесть значение по коду строки 160.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, заполняют графу 3, а налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, - графу 5.
Если значение по коду строки 160 превышает значение по коду строки 150, разница не указывается.
| Сумма единого на- лога к уменьшению за отчетный (нало- говый) период код стр.160 - код стр.150) |
180 |
Порядок заполнения. В строке 180 указывается сумма единого налога к уменьшению за отчетный (налоговый) период. Для этого нужно из значения по коду строки 160 вычесть значение по коду строки 150.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, заполняют графу 3, а налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, - графу 5.
Если значение по коду строки 150 превышает значение по коду строки 160, разница не указывается.
| Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (код стр.100 декларации за нало- говый период) (уп- лачивается при ус- ловии превышения значения по строке 100 над значением по строке 080) |
190 | X | X |
Порядок заполнения. По коду строки 190 в графе 5 налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, указывают сумму подлежащего уплате за налоговый период минимального налога (данные по коду строки 100). Минимальный налог уплачивается только в случае превышения значения, указанного по коду строки 100, над значением, указанным по коду строки 080 декларации за налоговый период.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/---\/---\/-------\
Подпись Дата| | || | || | | | |
---------------------- \---/\---/\-------/
Порядок заполнения. Сведения, указанные на второй странице листа Г, заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице декларации, с указанием даты подписания.
Заполнение листа Д
Лист Д заполняется налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и получившими по итогам предыдущего налогового периода убытки от осуществления предпринимательской деятельности.
Лист Д
/---\
Страница N | | |
\---/
/-------------\
Форма по КНД |1|1|5|2|0|1|7|
\-------------/
/-----------------------------------------------------------------------\
|ИНН \ КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |
|-------------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+---------------/
|ИНН индивидуального | | | | | | | | | | | | |
|предпринимателя | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/
Порядок заполнения. Проставляется номер страницы декларации. В строке "ИНН \ КПП организации" указываются ИНН и КПП российской организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, в отношении иностранной организации приводится идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационного письма по форме N 2201И.
В строке "ИНН индивидуального предпринимателя" указывается идентификационный номер налогоплательщика в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4.
II. Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу
за 20 г.
----------------- ---
(налоговый период)
Порядок заполнения. В строке "налоговый период" указывается календарный год, за который рассчитывается убыток.
(в рублях)
| Наименование показателей |
Налоговый период, на который пере- несен убыток |
Код строки |
Сумма | |
| По данным налогоплатель- щика |
По данным налогового органа |
|||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Остаток убытка на начало нало- гового периода |
X | 200 | ||
Порядок заполнения. По коду строки 200 приводится остаток убытка на начало налогового периода (соответствует значению кода строки 250 за предыдущий налоговый период).
| Убыток за предыду- щий налоговый пе- риод (код стр.041 листа Г декларации за предыдущий на- логовый период) |
X | 210 |
Порядок заполнения. По коду строки 210 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком за предыдущий налоговый период (данные по коду строки 041 листа Г декларации за предыдущий налоговый период).
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Сумма убытка на конец налогового периода (код стр.200 + код стр.210) |
X | 220 |
Порядок заполнения. По коду строки 220 отражается общая сумма убытка на конец налогового периода (сумма данных по кодам строк 200 и 210).
| Налоговая база за налоговый период (код стр.040 графы 5 листа Г деклара- ции за налоговый период) |
X | 230 |
Порядок заполнения. По коду строки 230 отражается налоговая база за налоговый период (данные по коду строки 040 графы 5 листа Г декларации за налоговый период).
| Сумма убытка или части убытка, уменьшающая нало- говую базу за на- логовый период (но не более чем на 30%) по коду стр.230 |
X | 240 |
Порядок заполнения. По коду строки 240 указывается сумма убытка или части убытка, уменьшающая (но не более чем на 30%) налоговую базу за налоговый период (по коду строки 230).
| Оставшаяся часть убытка на конец на- логового периода (код стр.220 - код стр.240) |
X | 250 |
Порядок заполнения. По коду строки 250 отражается оставшаяся часть убытка на конец налогового периода (сумма разницы между значениями, указанными по кодам строк 220 и 240).
| Перенесено убытков ранее (всего) (сум- ма значений кодов строк 270-360) |
X | 260 |
Порядок заполнения. По коду строки 260 указывается сумма убытка, ранее перенесенная налогоплательщиком на следующий налоговый период (но не более чем на 10 налоговых периодов по единому налогу).
| на | 20 _ год | 270 | ||
| на | 20 _ год | 280 | ||
| на | 20 _ год | 290 | ||
| на | 20 _ год | 300 | ||
| на | 20 _ год | 310 | ||
| на | 20 _ год | 320 | ||
| на | 20 _ год | 330 | ||
| на | 20 _ год | 340 | ||
| на | 20 _ год | 350 | ||
| на | 20 _ год | 360 |
Порядок заполнения. По кодам строк 270-360 отражается сумма ранее перенесенного убытка с разбивкой по годам. В этих строках указываются годы, по итогам которых налоговая база по единому налогу уменьшалась на суммы убытка.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/---\/---\/-------\
Подпись Дата| | || | || | | | |
---------------------- \---/\---/\-------/
Порядок заполнения. Сведения, указанные в листе Д, заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице декларации, с указанием даты подписания.
М.В. Щеренко,
эксперт Информцентра ХХI века
"Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", N 2, февраль 2004 г.
-------------------------------------------------------------------------
*(1) Для удобства пользования форма декларации (в извлечениях) и комментарий по ее заполнению совмещены в одном документе.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Журнал "Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров"
Учредитель: ИД "Налоговый вестник"
Свидетельство о регистрации ПИ N 77-9771
Адрес редакции журнала: 127473, Москва, 1-й Волконский пер., д. 10, стр. 1