Письмо Банка России от 20 августа 2024 г. N 23-20/879 "О приведении УОКХ к кредитным эквивалентам"

Департамент банковского регулирования и аналитики (далее - ДБРА) рассмотрел обращение Ассоциации банков России от 27.05.2024 N 02-05/564 относительно формирования резервов по условным обязательствам кредитного характера (далее - УОКХ) в соответствии с пп. 3.1.1 Положения N 611-П ¹ и сообщает следующее.

По вопросу 1 относительно расчета резерва по УОКХ на основе формулы, указанной в п. 6.7 Положения N 590-П ², и используемого в ней показателя "РР".

ДБРА пересмотрел подход, изложенный в разъяснении от 23.04.2024 N 611-Р-2024/2, и финализировал позицию по порядку формирования резерва по УОКХ с учетом обеспечения, состоящие в том, что кредитной организации (далее - КО) следует применить соответствующие виду УОКХ коэффициенты ³ для расчета показателей "РР" и "Ср" формулы ⁴.

Одновременно сообщаем, что ДБРА скорректировал разъяснение, опубликованное на сайте Банка России ⁵.

По вопросу 2 относительно порядка применения коэффициентов по кредитам на пополнение оборотных средств и прочим кредитам.

В нашем понимании, к финансированию на пополнение оборотных средств относятся краткосрочные ссуды, направленные на финансирование операционной деятельности. Кредитор должен обладать способностью самостоятельно определять цели кредитования, исходя из условий кредитования, также как в целях применения иных нормативных актов Банка России и актов Правительства РФ, применяемых к такому виду кредитования ⁶. В качестве ориентира в этих целях предлагаем руководствоваться Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств". Также ДБРА полагает возможным учитывать Постановление Правительства Российской Федерации N 582 ⁷, в котором содержится перечень расходов, соответствующих цели кредитования на пополнение оборотных средств. При отражении кредитных линий на пополнение оборотных средств в форме 0409303 ⁸ следует привести код "1" данного вида цели в графе 2 раздела 3 "Цели кредитования".

В то же время ДБРА предлагает придерживаться консервативного подхода, и в случае если кредитный договор предусматривает несколько целей кредитования, то при приведении УОКХ к кредитному эквиваленту применять максимальный из коэффициентов, соответствующих целям кредитования в соответствии с пп. 3.1.1 Положения N 611-П.

------------------------------

¹Положение Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".

²Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности".

³Пп. 3.1.1 Положения N 611-П.

⁴П. 6.7 Положения N 590-П.

⁵ http://www.cbr.ru/faq_ufr/dbrnfaq/doc?number=611-%D0%9F

⁶ Например, постановление Правительства РФ от 30.12.2017 N 1706 "Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным субъектам малого и среднего предпринимательства на реализацию проектов в приоритетных отраслях по льготной ставке", указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)".

⁷Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 N 582 "Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году системообразующим организациям и их дочерним обществам на пополнение оборотных средств".

⁸Форма 0409303 "Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам".

------------------------------

Заместитель директора Департамента банковского регулирования и аналитики

P.P. Булатов