Моя милиция меня... проверяет. Как бороться с произволом (В. Осипов, "Московский бухгалтер", N 2, февраль 2004 г.)

Моя милиция меня... проверяет.
Как бороться с произволом

     Имеют право                                                         

     Как бороться                                                        

     Дисциплина прежде всего                                             

Статья "От проверки до ужаса один шаг"*(1) заставила нас задуматься о том, сколько бухгалтеров и предпринимателей города Москвы, да и, наверное, всей страны, ежедневно сталкиваются с неправомерными действиями со стороны милиции.

Наверняка многие согласятся с тем, что в последнее время люди в погонах все чаще вместо чувства уверенности и защищенности вызывают чувства страха и беззащитности. Множество публикаций посвящено полномочиям правоохранительных органов. Но что реально мы можем предпринять и как противостоять действиям милиции, если они выходят за рамки дозволенного?

Еще раз напомним, что в соответствии с Указом Президента РФ от 11 марта 2003 г. N 306 с 1 июля 2003 года была упразднена Федеральная служба налоговой полиции. Все ее функции по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений перешли к Министерству внутренних дел РФ. Многие организации и предприниматели уже реально ощутили на себе такие изменения - поводов для встреч с милицией стало больше.

К сожалению, судебная практика по привлечению к ответственности недобросовестных блюстителей порядка, принимающих участие в налоговых проверках, пока не сформировалась. Однако существует общий порядок действий, о котором мы и расскажем.

Имеют право

Фактически милиционеры не вправе самостоятельно проводить какие-либо проверки по соблюдению налогоплательщиками налогового законодательства (см. вставку на стр.87), например получать объяснения налогоплательщика, производить осмотр и инвентаризацию, а также истребовать какие-либо документы или предметы и изымать их. Соответственно милиционеры не вправе применять меры ни налоговой, ни административной ответственности за нарушение налогового законодательства.

Однако все это не означает, что сотрудники милиции не могут проводить никаких проверок. В том же Налоговом кодексе в пункте 3 статьи 32 указано, что, если налоговики при проведении выездной налоговой проверки выявят признаки, указывающие на наличие состава преступления, они обязаны в 10-дневный срок сообщить об этом в милицию. В этом случае милиционеры вправе осуществлять оперативно-следственные мероприятия, в том числе и проверки. Правда, такие действия будут проводиться уже не в рамках налогового законодательства, а в рамках оперативно-разыскной и уголовно-процессуальной деятельности. По результатам таковой сотрудники милиции должны принять одно из трех решений:

1) о возбуждении уголовного дела;

2) об отказе в возбуждении уголовного дела;

3) о направлении материалов дела налоговикам (если обнаружены признаки налогового правонарушения).

Правда, в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. N 161-ФЗ права милиции несколько упразднены. В частности, милиционеры теперь не вправе:

беспрепятственно входить в помещения, занимаемые организациями независимо от их подчиненности и форм собственности, и в производственные помещения, используемые гражданами для занятия индивидуальной и иной трудовой деятельностью и другими видами предпринимательства. Для этого теперь необходимо иметь мотивированное постановление начальника органа внутренних дел или его заместителя. В постановлении должны быть указаны конкретные обстоятельства, послужившие основанием для проведения проверки: заявление физических и юридических лиц, сообщение контролирующих органов, сообщения в СМИ;

проводить контрольные закупки;

приостанавливать до устранения допущенных нарушений законодательства деятельность предприятий торговли, а равно и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере торговли.

Кроме того, закон ограничивает сроки изъятия документов, опечатывания кассы и помещений, в которых хранятся такие документы, деньги и иные товарно-материальные ценности. Длительность указанных действий не может превышать семи суток.

Обязательно обратите внимание на пункт 23 постановления Пленума Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 июня 1999 г. N 41/9. В соответствии с указанным постановлением правоохранительные органы не наделены полномочиями по осуществлению процедур налогового контроля, предусмотренных Налоговым кодексом, а также взысканию соответствующих налоговых санкций.

Как бороться

Теперь поговорим о том, что же все-таки делать и как противостоять действиям милиции в том случае, если они явно выходят за рамки. Во-первых, совет для всех и на все случаи жизни: в каждом офисе, торговой точке или ином подразделении предприятия заведите специальный журнал учета и регистрации проверок. Записывайте в него все данные проверяющих вас лиц, в том числе Ф.И.О., должность, номер служебного удостоверения, цель проверки, основания проверки (номер и дату соответствующего постановления). Обосновать такие действия для самих проверяющих очень просто. Скажите, что делаете это специально для них же, чтобы им не приходилось ходить по нескольку раз проверять, например, одну и ту же торговую точку и они могли просто заглянуть в этот журнал и убедиться, что совсем недавно тут уже была проверка. Конечно же, такое поведение вызовет некоторое раздражение, но в то же время продемонстрирует, что вы четко знаете свои права и в случае чего намерены их отстаивать. В итоге проверяющие будут вынуждены действовать более аккуратно и стараться все делать в соответствии с законом. Если милиционеры по каким-либо причинам откажутся от предложенной процедуры регистрации, то для вас это будет первым сигналом о том, что не все здесь "чисто и гладко". В подобных ситуациях обязательно имейте в офисе или другом помещении диктофон или скрытую видеокамеру, а лучше и то и другое. Благо на рынке сейчас этого добра хватает. Напомним, что видео- и аудиоматериалы по правилам гражданского и уголовного процессуального закона рассматриваются в качестве доказательств (ст.84 УПК РФ и ст.55 ГПК).

После того как вы обнаружили, что при проведении тех или иных мероприятий представители органов внутренних дел действовали с нарушением закона, у вас есть полное право и предусмотренная законом возможность привлечь виновных к ответственности. В соответствии со статьей 37 Налогового кодекса и статьей 40 Закона N 1026-1 "О милиции" вы вправе привлечь органы внутренних дел к материальной ответственности, а самих милиционеров как должностных лиц органов внутренних дел - к уголовной или дисциплинарной ответственности.

Что же нужно для этого сделать? Прежде всего надо знать, кто вправе применить к милиционеру меры дисциплинарного воздействия. В соответствии со статьей 39 Положения о службе в органах внутренних дел РФ, меры дисциплинарного взыскания вправе применять только прямые начальники провинившихся сотрудников органов внутренних дел. Но помните, если вы не сможете подтвердить изложенные в жалобе обстоятельства, вас самих могут привлечь к ответственности за клевету (ст.129 УК РФ).

Поступившее от вас сообщение о неправомерных действиях сотрудников милиции должно быть рассмотрено и разрешено в течение одного месяца. В исключительных случаях этот срок может быть продлен, но не более чем еще на один месяц. О принятых мерах дисциплинарного воздействия или об отказе в принятии таковых вам должны сообщить в письменном виде. Если вашу жалобу оставят без внимания или вы считаете, что принятые к нарушителю меры дисциплинарного воздействия не соответствуют тяжести совершенного им проступка, вы имеете право обратиться с соответствующей жалобой в суд и (или) в прокуратуру.

Теперь рассмотрим, как и за что можно привлечь сотрудников милиции к уголовной ответственности (см. вставку на стр.88).

Прежде чем перейти к ответу на этот вопрос, обратим ваше внимание на ряд особенностей возбуждения уголовного дела против сотрудников органов внутренних дел. В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ, дела о преступлениях, совершенных в экономической сфере, расследуются следователями органов внутренних дел. Поэтому, если налоговики обнаружат признаки налогового преступления, к вам на фирму могут нагрянуть не дознаватели, не представители органов прокуратуры, а следователи органов внутренних дел. Хотя отметим, что прокуратура может в любой момент и на любой стадии уголовного процесса вмешаться в его ход, осуществляя так называемый прокурорский надзор. Заговорили мы об этом не случайно. Дело в том, что в соответствии со статьей 447 Уголовно-процессуального кодекса РФ, уголовное производство в отношении следователей ведется в особом порядке.

Для того чтобы привлечь следователя к уголовной ответственности, одного заявления граждан и организаций будет недостаточно. Для этого необходимо соответствующее постановление прокурора, вынесенное на основании специального заключения судьи районного (федерального) суда. Прокурор, прежде чем вынести постановление о возбуждении уголовного дела, обращается в районный суд с соответствующим представлением, по результатам рассмотрения которого суд дает свое заключение о наличии или отсутствии в действиях следователя признаков преступления. Во всем остальном все следственные и иные процессуальные действия в отношении следователя ведутся в общем порядке, как и для остальных граждан. То есть расследованием преступлений, совершенных сотрудниками милиции, занимаются следователи органов прокуратуры. Поэтому с заявлением о возбуждении уголовного дела в отношении следователя необходимо обращаться в прокуратуру по месту совершения преступления. Такое заявление может выглядеть примерно так (см. вставку на стр.88).

В течение 3 суток после подачи заявления прокурор должен принять одно из следующих решений:

1) об обращении в суд с представлением о возбуждении уголовного дела;

2) об отказе в возбуждении уголовного дела.

Если прокурор найдет заявление обоснованным, он обратится в соответствующий районный суд с представлением о привлечении следователя к уголовной ответственности. Суд должен рассмотреть представление в течение 10 суток со дня его поступления и дать заключение о наличии или отсутствии в действиях должностного лица признаков преступления. И только после этого в отношении следователя могут возбудить уголовное дело, которое затем направляется для производства предварительного расследования. Срок предварительного расследования составляет 2 месяца со дня возбуждения уголовного дела. В исключительных случаях этот срок может быть продлен до 6 или до 12 месяцев.

После окончания предварительного расследования материалы уголовного дела направляют сразу в суд. Суд по общим правилам должен в течение 30 суток со дня поступления уголовного дела принять решение о назначении судебного заседания. Само судебное заседание должно быть начато не позднее 14 суток со дня вынесения судьей постановления о назначении судебного заседания, а по уголовным делам, рассматриваемым судом с участием присяжных заседателей, - не позднее 30 суток.

Таким образом, вопрос о возбуждении уголовного дела против сотрудника милиции должен быть разрешен в течение 13 суток с момента вашего обращения с соответствующим заявлением. Срок подготовки к рассмотрению уголовного дела в судебном заседании (предварительное расследование) составляет от 2 месяцев до 1 года со дня возбуждения уголовного дела. Срок начала судебного заседания по общим правилам составляет около 44 суток со дня поступления уголовного дела в суд. В итоге общее время, которое пройдет с момента вашего обращения с заявлением о возбуждении уголовного дела и до его рассмотрения судом, в лучшем случае составит приблизительно 3 месяца и 27 дней. Если честно, даже на такую скорость особо рассчитывать не стоит. Поэтому сразу настраивайтесь на длительность процесса.

Продолжение следует. В следующем номере мы продолжим данную тему. В частности, коснемся вопросов о том, как привлечь сотрудников милиции к материальной ответственности. А именно: как взыскать материальный и моральный ущерб, причиненный фирме или частному предпринимателю неправомерными действиями сотрудников милиции и что для этого необходимо сделать.

В соответствии со статьей 36 Налогового кодекса сотрудники милиции полномочны:

по письменному запросу налоговиков участвовать в выездных налоговых проверках;

при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговиков, в десятидневный срок направить им материалы для принятия решения.

Дисциплина прежде всего

Любое, даже самое мелкое, нарушение или отступление сотрудника милиции от действующего законодательства, присяги, контракта, а также приказов министра внутренних дел или непосредственного начальника, которыми установлены порядок и правила выполнения служебных обязанностей, влечет наложение на него дисциплинарного взыскания. Меры дисциплинарной ответственности могут быть различными, начиная от замечания и заканчивая увольнением из органов внутренних дел (ст.38 Положения о службе в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденного постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 23 декабря 1992 г. N 4202-1).

За что сотрудников милиции можно привлечь к уголовной ответственности:

1) использование служебных полномочий вопреки интересам службы, если это деяние совершено из корыстной или иной личной заинтересованности (ст. 285 УК РФ);

2) совершение действий, явно выходящих за пределы полномочий (ст.286 УК РФ);

3) присвоение полномочий должностного лица, которым данный сотрудник милиции не является (ст.288 УК РФ);

4) получение взятки (ст.290 УК РФ);

5) внесение в официальные документы заведомо ложных сведений, а равно внесение в указанные документы исправлений, искажающих их действительное содержание, если эти деяния совершены из корыстной или иной личной заинтересованности (ст.292 УК РФ);

6) неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей вследствие недобросовестного или небрежного отношения к службе, если это повлекло существенное нарушение прав и законных интересов граждан или организаций (ст.293 УК РФ);

7) привлечение заведомо невиновного к уголовной ответственности (ст. 299 УК РФ);

8) незаконное задержание, заключение под стражу или содержание под стражей (ст.301 УК РФ);

9) принуждение к даче показаний путем применения угроз, шантажа или иных незаконных действий (ст.302 УК РФ);

10) провокацию взятки (ст.304 УК РФ).

                                    Прокурору  --------------------------

                                                 (наименование района)

                                    Заявитель  --------------------------

                                               (наименование организации,

                                                   местонахождение)

                                Заявление

                              о преступлении

     5 февраля 2004 года в 10.00 сотрудник милиции младший лейтенант  С.,

номер удостоверения N ХХХ-ХХХ, в ходе проведения  сотрудниками  налоговой

инспекции N ХХ выездной налоговой проверки совершил в отношении директора

фирмы ООО "ХХХХХ" П. виновные противоправные действия, которые выразились

в  следующем.  С.  обратился  к  П.  с  требованием  получить  объяснения

налогоплательщика, а также  провести  осмотр  и  инвентаризацию  объектов

налоговой проверки. П. отказался выполнить предъявленные  С.  требования.

Такой  отказ  С.  рассмотрел  как  неповиновение   законному   требованию

сотрудника милиции и применил в отношении  П.  меру  воздействия  в  виде

задержания с дальнейшим заключением его  под  стражу.  Считаем,  что  тем

самым С. превысил свои должностные  полномочия  и  незаконно  задержал  и

заключил под стражу гражданина П.

                                 ----------------------------------------

-------------------------------------------------------------------------

   (обстоятельства, время и суть совершенных сотрудником внутренних дел

                         противоправных действий)

     Дата:                                             Подпись:

                                                       М.П.

                       /-----\                /--------------\

/---------------------|Фирма|---------------|Противоправные|---------\

|                      \-----/                |   действия   |          |

|                        |                    \--------------/          |

|                                                                      |

|         /----------------\                    /-----------\           |

|         |Заявление на имя|                    |Следователь|           |

|         |   прокурора    |                    \-----------/           |

|         \----------------/                          |                 |

|                                                                     |

|      /---------------------\                 /---------------\        |

|      |  Прокурорв течение  |                 |Ответственность|        |

|      |3 суток рассматривает|                 \---------------/        |

|      |     заявление       |                                          |

|      \---------------------/                                          |

|                                                                     |

| /----------------\  /-----------------\                               |

| |Постановление об|  |Обращение в суд с|                               |

\-|отказе в возбуж-|  |представлением  о|                               |

  |дении уголовного|  |возбуждении  уго-|                               |

  |дела            |  |ловного дела     |                               |

  \----------------/  \-----------------/                               |

                                                                       |

                      /------------------\                              |

                      |Суд рассматривает |                              |

                      |представление про-|                              |

                      |курора в  течение |                              |

                      |10  суток  со  дня|                              |

                      |его поступления   |                              |

                      \------------------/                              |

                                                                      |

     /----------------------\  /--------------------\                   |

     | Заключение судьи об  |  |Заключение судьи о  |                   |

     |отсутствии в действиях|  |наличии в действиях |                   |

     | сотрудника милиции   |  | сотрудника милиции |                   |

     | состава преступления |  |состава преступления|                   |

     \----------------------/  \--------------------/                   |

                                                                      |

           /--------\              /--------\                           |

           |Прокурор|              |Прокурор|                           |

           \--------/              \--------/                           |

                                                                       |

                               /---------------\  /-------------------\ |

                               |Постановление о|  |Судебное заседание | |

                           /---|  возбуждении  |  |Срок проведения:   | |

                           |   |уголовного дела|  |не позднее 14 суток| |

                           |   \---------------/  |со дня вынесения   |-/

                           |                      |постановления о на-|

                           |                      |значении  судебного|

                           |                      |заседания          |

                           |                      \-------------------/

                   /----------------\             /------------------\

                   |Предварительное |             |Постановление суда|

                   |расследование   |             |о  назначении  су-|

                   |Срок: от 2 до 12|             |дебного заседания |

                   |месяцев со дня  |             |Срок вынесения:  в|

                   |возбуждения уго-|             |течение  30  суток|

                   |ловного дела    |             |со дня поступления|

                   \----------------/             |уголовного дела   |

                           |                      \------------------/

                           |            /---\              

                           \-----------|Суд|--------------/

                                        \---/

В. Осипов

"Московский бухгалтер", N 2, февраль 2004 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) "Вестник московского бухгалтера" N 42, 2003, стр.10.