Статья 1

Статья 1

Внести в закон области от 30 апреля 2002 года N 781-ОЗ "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Вологодской области" (с изменениями, внесенными законами области от 2 октября 2002 года N 829-ОЗ, от 11 октября 2002 года N 833-ОЗ, от 26 марта 2003 года N 886-ОЗ, от 23 июня 2003 года N 917-ОЗ, от 3 октября 2003 года N 951-ОЗ, от 21 ноября 2003 года N 966-ОЗ, от 27 января 2004 года N 995-ОЗ, от 22 октября 2004 года N 1064-ОЗ, от 16 июля 2005 года N 1319-ОЗ, от 1 апреля 2009 года N 1971-ОЗ, от 1 июля 2010 года N 2333-ОЗ, от 23 сентября 2010 года N 2356-ОЗ, от 2 апреля 2013 года N 3022-ОЗ, от 9 июля 2013 года N 3114-ОЗ, от 6 июня 2014 года N 3381-ОЗ, от 19 января 2015 года N 3549-ОЗ, от 7 декабря 2016 года N 4066-ОЗ, от 27 апреля 2017 года N 4129-ОЗ, от 29 мая 2017 года N 4150-ОЗ, от 2 октября 2017 года N 4184-ОЗ, от 29 ноября 2017 года N 4234-ОЗ, от 26 октября 2018 года N 4423-ОЗ, от 8 мая 2019 года N 4534-ОЗ, от 12 мая 2020 года N 4710-ОЗ, от 12 мая 2020 года N 4711-ОЗ, от 29 июня 2020 года N 4729-ОЗ, от 24 декабря 2020 года N 4833-ОЗ, от 14 декабря 2021 года N 5027-ОЗ, от 8 июля 2022 года N 5163-ОЗ, от 7 октября 2022 года N 5174-ОЗ, от 7 октября 2022 года N 5177-ОЗ, от 12 декабря 2022 года N 5276-ОЗ, от 12 декабря 2022 года N 5277-ОЗ, от 30 ноября 2023 года N 5470-ОЗ) следующие изменения:

1) статьи 1, 1 ¹, 1 ³ признать утратившими силу;

2) статью 6 дополнить частями 3 - 7 следующего содержания:

"3. Установить налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Вологодской области, в размере 14,5 процента для налогоплательщиков, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 488-ФЗ), если Российская Федерация не является другой стороной этого контракта, осуществивших инвестиции в строительство, и (или) приобретение, и (или) модернизацию основных средств в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт.

Налоговая ставка, предусмотренная настоящей частью, применяется налогоплательщиком при условии включения сведений о заключении специального инвестиционного контракта в реестр специальных инвестиционных контрактов, предусмотренный Федеральным законом N 488-ФЗ.

Налогоплательщики, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов, применяют налоговую ставку в размере, предусмотренном настоящей частью:

ко всей налоговой базе, определяемой в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации);

к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации указанного инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности.

При этом выбранный способ определения налоговой базы должен быть закреплен в учетной политике и не подлежит изменению в течение срока, на который заключен специальный инвестиционный контракт.

4. Налоговая ставка, предусмотренная частью 3 настоящей статьи, действует начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, и до отчетного (налогового) периода, на который приходится дата прекращения действия или расторжения специального инвестиционного контракта, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупная сумма недополученных доходов областного бюджета, образующихся в связи с применением налоговых льгот, установленных законами области о налогах в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, превысил 25 процентов объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом.

Сумма недополученных доходов областного бюджета, образующихся в связи с применением налоговых льгот, установленных законами области о налогах в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, самостоятельно определяется налогоплательщиком на конец отчетного (налогового) периода при исчислении и уплате налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций как разница между суммой налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, подлежащих уплате налогоплательщиком в областной бюджет за отчетный (налоговый) период без учета льгот, предоставленных налогоплательщику как стороне специального инвестиционного контракта, и суммой указанных налогов за отчетный (налоговый) период с учетом льгот, предоставленных налогоплательщику как стороне специального инвестиционного контракта.

Совокупная сумма недополученных доходов областного бюджета, образующихся в связи с применением налоговых льгот, установленных законами области о налогах в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, определяется нарастающим итогом с начала применения таких налоговых льгот.

5. В случае расторжения специального инвестиционного контракта в связи с неисполнением (ненадлежащим исполнением) организацией обязательств по специальному инвестиционному контракту сумма налога, не уплаченная в связи с применением пониженной налоговой ставки, предусмотренной частью 3 настоящей статьи, подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление налога производится без учета применения пониженной налоговой ставки, предусмотренной частью 3 настоящей статьи, за весь период реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт. Исчисленная сумма налога подлежит уплате по истечении отчетного или налогового периода, в котором специальный инвестиционный контракт был расторгнут, не позднее сроков, установленных для уплаты авансовых платежей по налогу за отчетный период или налога за налоговый период в соответствии с абзацами первым и вторым пункта 1 статьи 287 Налогового кодекса Российской Федерации.

6. Право на применение налоговой ставки, предусмотренной частью 3 настоящей статьи, не предоставляется:

налогоплательщикам, являющимся резидентами особой экономической зоны любого типа или территории опережающего развития, лицам, применяющим специальные налоговые режимы, налогоплательщикам, являющимся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом N 488-ФЗ, если другой стороной этого контракта является Российская Федерация;

организациям, использующим право на применение вычета, предусмотренного настоящим законом области.

7. Налогоплательщики утрачивают право на применение налоговой ставки, установленной частью 3 настоящей статьи, за налоговый период, при наличии на конец такого налогового периода у налогоплательщика на едином налоговом счете задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в размере, превышающем размер, определенный пунктом 3 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации.";

3) в статье 7:

а) часть 2 изложить в следующей редакции:

"2. Размер вычета текущего налогового (отчетного) периода составляет 50 процентов суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) 25 процентов суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением расходов на ликвидацию основных средств), и не может превышать предельную величину вычета.";

б) в части 3 слова "составляет 7 процентов" заменить словами "составляет 10 процентов";

в) часть 7 изложить в следующей редакции:

"7. Право на применение вычета, предусмотренное частью 1 настоящей статьи, не предоставляется:

организациям, являющимся резидентами особой экономической зоны или территории опережающего развития, организациям, применяющим специальные налоговые режимы, организациям, являющимся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом N 488-ФЗ;

организациям, применяющим инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный статьями 5, 7 ¹ и 7 ³ настоящего закона области.";

4) в статье 7 ¹:

а) абзац девятый части 1 изложить в следующей редакции:

"на едином налоговом счете налогоплательщика на конец налогового периода, в котором применяется вычет, задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации отсутствует или не превышает размер, определенный пунктом 3 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации.";

б) часть 2 изложить в следующей редакции:

"2. Размер вычета текущего налогового (отчетного) периода составляет 50 процентов суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) 25 процентов суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением расходов на ликвидацию основных средств), и не может превышать предельную величину вычета.";

в) в части 3 слова "составляет 7 процентов" заменить словами "составляет 10 процентов";

г) абзацы тринадцатый и четырнадцатый части 7 изложить в следующей редакции:

"организациям, являющимся резидентами особой экономической зоны или территории опережающего развития, организациям, применяющим специальные налоговые режимы, организациям, являющимся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом N 488-ФЗ;

организациям, применяющим инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный статьями 5, 7 и 7 ³ настоящего закона области;";

5) дополнить статьей 7 ² следующего содержания:

"Статья 7 ²

1. Вычет в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 9 пункта 2 статьи 286 ¹ Налогового кодекса Российской Федерации, вправе применять организации, осуществляющие безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства) образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального образования и (или) образовательные программы высшего образования, имеющим государственную аккредитацию (далее - образовательные организации).

2. Предельная сумма расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, учитываемая при определении вычета, составляет не более 50 процентов суммы расходов, указанных в подпункте 9 пункта 2 статьи 286 ¹ Налогового кодекса Российской Федерации, но не более 10 миллионов рублей за налоговый период.

3. Размер ставки налога на прибыль организаций для определения предельной величины вычета составляет 10 процентов.

4. При осуществлении безвозмездной передачи основных средств образовательным организациям право на применение вычета, предусмотренное частью 1 настоящей статьи, предоставляется только в отношении основных средств, ранее не бывших в употреблении (эксплуатации).

5. Право на применение вычета, предусмотренное частью 1 настоящей статьи, не предоставляется:

налогоплательщикам, являющимся резидентами особой экономической зоны или территории опережающего развития, лицам, применяющим специальные налоговые режимы, налогоплательщикам, являющимся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом N 488-ФЗ;

организациям, применяющим инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный статьями 5 и 7 ³ настоящего закона области;

организациям за налоговый период, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется на едином налоговом счете задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в размере, превышающем размер, определенный пунктом 3 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации.".