Приложение N 1. Решение о предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке (форма по КНД 1165227)

Приложение N 1
к письму ФНС России
от 20 декабря 2024 г.
N БС-4-11/14453@

 

Форма по КНД 1165227

 

                        Решение N ____________

         о предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке

                     _____________________________

                      (полностью или частично)(1)

                                                        _________________

                                                             (дата)

 

_________________________________________________________________________

                     (наименование налогового органа)

по результатам рассмотрения заявления ________________________________(2)

за _________ год(ы), поступившего в соответствии с пунктом 2 статьи 221.1

Налогового кодекса Российской Федерации от налогоплательщика ____________

_________________________________________________________________________

                          (Ф.И.О.)(3), ИНН)

______________________________________________ от ______________ N ______

                                                      (дата)

принято решение(4):

+--+

|  | 1 - о  предоставлении  инвестиционного  налогового  вычета  в  сумме

+--+ денежных средств, внесенных налогоплательщиком в  налоговом  периоде

     на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31  декабря  2023

     года включительно, предусмотренного подпунктом  2  пункта  1  статьи

     219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном  порядке

     на сумму ________ руб. __ коп.

 

     2   -   о   предоставлении    имущественных       налоговых вычетов,

     предусмотренных  подпунктами  3  и  (или)  4  пункта  1   статьи 220

     Налогового кодекса Российской Федерации,  в  упрощенном   порядке на

     сумму ________ руб. __ коп.

 

     3 - о    предоставлении     имущественных     налоговых     вычетов,

     предусмотренных подпунктами   3 и (или) 4   пункта 1    статьи   220

     Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме не  использованного

     в предыдущих налоговых периодах остатка   имущественных    налоговых

     вычетов в упрощенном порядке:

     за год на сумму ______ руб. __ коп.(5)

 

     4  -  о  предоставлении  социального  налогового  вычета    в сумме,

     уплаченной налогоплательщиком за свое  обучение  в   организациях, у

     индивидуальных  предпринимателей,   осуществляющих   образовательную

     деятельность, а также за обучение брата (сестры) в  возрасте  до  24

     лет  по  очной  форме  обучения  в  организациях,  у  индивидуальных

     предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность, и  за

     обучение супруга (супруги) по очной форме обучения в организациях, у

     индивидуальных  предпринимателей,   осуществляющих   образовательную

     деятельность, предусмотренного подпунктом  2  пункта  1   статьи 219

     Налогового кодекса Российской Федерации,  в  упрощенном   порядке на

     сумму ________ руб. __ коп.

 

     5  -  о  предоставлении  социального  налогового  вычета    в сумме,

     уплаченной налогоплательщиком за обучение своих детей в возрасте  до

     24 лет, подопечных в возрасте до 18  лет,  бывших  подопечных  после

     прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет  по  очной

     форме обучения в организациях,  у  индивидуальных  предпринимателей,

     осуществляющих   образовательную   деятельность,    предусмотренного

     подпунктом 2 пункта  1  статьи  219  Налогового  кодекса  Российской

     Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп.

 

     6  -  о  предоставлении  социального  налогового  вычета    в сумме,

     уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги (за  исключением

     расходов по дорогостоящим  видам  лечения),  оказанные  медицинскими

     организациями,  индивидуальными  предпринимателями,  осуществляющими

     медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу  (супруге),

     родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до

     24 лет, если дети (в том числе усыновленные)  являются  обучающимися

     по   очной   форме   обучения   в    организациях,    осуществляющих

     образовательную деятельность),  подопечным  в  возрасте  до   18 лет

     (бывшим подопечным,  после  прекращения  опеки  или  попечительства,

     обучающимся по очной форме обучения в  организациях,  осуществляющих

     образовательную   деятельность,   в    возрасте       до    24 лет),

     предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса

     Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __

     коп.

 

     7  -  о  предоставлении  социального  налогового  вычета    в сумме,

     уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги по дорогостоящим

     видам лечения, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными

     предпринимателями,   осуществляющими    медицинскую    деятельность,

     налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям,  детям  (в  том

     числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет,  если  дети  (в

     том  числе  усыновленные)  являются  обучающимися  по    очной форме

     обучения    в    организациях,    осуществляющих     образовательную

     деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет  (бывшим  подопечным,

     после прекращения опеки или  попечительства,  обучающимся  по  очной

     форме  обучения  в  организациях,   осуществляющих   образовательную

     деятельность, в возрасте до 24 лет), предусмотренного  подпунктом  3

     пункта 1 статьи  219  Налогового  кодекса  Российской   Федерации, в

     упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп.

 

     8 - о предоставлении социального налогового вычета в сумме страховых

     взносов, уплаченных налогоплательщиком  по  договорам  добровольного

     личного  страхования  налогоплательщика,  а   также   по   договорам

     добровольного страхования его супруга (супруги), родителей, детей (в

     том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет,  если  дети

     (в том числе усыновленные)  являются  обучающимися  по  очной  форме

     обучения    в    организациях,    осуществляющих     образовательную

     деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет  (бывших  подопечных,

     после прекращения опеки или  попечительства,  обучающихся  по  очной

     форме  обучения  в  организациях,   осуществляющих   образовательную

     деятельность, в возрасте до 24 лет), предусмотренного  подпунктом  3

     пункта 1 статьи  219  Налогового  кодекса  Российской   Федерации, в

     упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп.

 

     9  -  о  предоставлении  социального  налогового  вычета   в   сумме

     уплаченных  налогоплательщиком  пенсионных   взносов   по   договору

     (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному

     (заключенным)  с  негосударственным  пенсионным  фондом   в   пользу

     налогоплательщика и (или) в пользу членов его семьи и (или)  близких

     родственников  в  соответствии  с   Семейным   кодексом   Российской

     Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе  усыновителей  и

     усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных

     (имеющих общих отца или мать) братьев  и  сестер),  детей-инвалидов,

     находящихся   под   опекой    (попечительством),    предусмотренного

     подпунктом 4 пункта  1  статьи  219  Налогового  кодекса  Российской

     Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп.

 

     10  -  о  предоставлении  социального  налогового  вычета    в сумме

     уплаченных  налогоплательщиком   страховых   взносов   по   договору

     (договорам)  добровольного  пенсионного  страхования,   заключенному

     (заключенным) со страховой организацией в пользу налогоплательщика и

     (или) в пользу его супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в

     том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе  усыновленных,

     находящихся   под   опекой    (попечительством),    предусмотренного

     подпунктом 4 пункта  1  статьи  219  Налогового  кодекса  Российской

     Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп.

 

     11  -  о  предоставлении  социального  налогового  вычета    в сумме

     уплаченных  налогоплательщиком   страховых   взносов   по   договору

     (договорам)   добровольного    страхования    жизни,    заключенному

     (заключенным) на срок не менее пяти лет со страховой организацией  в

     пользу налогоплательщика и (или) в пользу его супруга (в  том  числе

     вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей  (в  том

     числе  усыновленных,  находящихся  под   опекой   (попечительством),

     предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса

     Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __

     коп.

 

     12  -  о  предоставлении  социального  налогового  вычета   в сумме,

     уплаченной   налогоплательщиком   за    физкультурно-оздоровительные

     услуги, оказанные ему,  его  детям  (в  том  числе   усыновленным) в

     возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе  усыновленные)

     являются  обучающимися  по  очной  форме  обучения  в  организациях,

     осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в  возрасте

     до  18  лет  (бывшим  подопечным,  после   прекращения     опеки или

     попечительства, обучающимся по очной форме обучения в  организациях,

     осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24  лет),

     физкультурно-спортивными       организациями,        индивидуальными

     предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической

     культуры  и  спорта  в   качестве   основного   вида   деятельности,

     предусмотренного подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса

     Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __

     коп.

 

     13 - о предоставлении налогового вычета на  долгосрочные  сбережения

     граждан в сумме уплаченных налогоплательщиком  в  налоговом  периоде

     пенсионных  взносов  по  договору   (договорам)   негосударственного

     пенсионного  обеспечения,   предусматривающему   (предусматривающим)

     выплату  негосударственной  пенсии,  предусмотренного   подпунктом 1

     пункта 1 статьи 219.2 Налогового  кодекса  Российской   Федерации, в

     упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп.

 

     14 - о предоставлении налогового вычета на  долгосрочные  сбережения

     граждан в сумме уплаченных налогоплательщиком  в  налоговом  периоде

     сберегательных  взносов   по   договору   (договорам)   долгосрочных

     сбережений, предусмотренного  подпунктом  2  пункта  1  статьи 219.2

     Налогового кодекса Российской Федерации,  в  упрощенном   порядке на

     сумму ________ руб. __ коп.

 

     15 - о предоставлении налогового вычета на  долгосрочные  сбережения

     граждан в сумме денежных  средств,  внесенных   налогоплательщиком в

     налоговом  периоде  на  его  индивидуальный     инвестиционный счет,

     открытый начиная с 1 января 2024 года, предусмотренного подпунктом 3

     пункта 1 статьи 219.2 Налогового  кодекса  Российской   Федерации, в

     упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп.

 

Право налогоплательщика на получение инвестиционного  налогового  вычета,

предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи  219.1  Налогового  кодекса

Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп.

не подтверждено по следующим причинам(6):

+--+

|  | 1 - предоставление в отношении денежных средств, внесенных на

+--+ указанный в поступивших сведениях индивидуальный инвестиционный

     счет, инвестиционного налогового вычета на основании налоговой

     декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);

+--+

|  | 2 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для

+--+ предоставления налогового вычета в полном объеме;

+--+

|  | 3 - сумма налогооблагаемого дохода  физического  лица  за  налоговый

+--+ период частично использована для получения иных налоговых вычетов по

     налогу на доходы физических лиц;

+--+

|  | 4 - иные причины:

+--+

 

_________________________________________________________________________

                            (указать причины)

 

Право налогоплательщика на  получение  имущественных  налоговых  вычетов,

предусмотренных подпунктами  3 и (или) 4 пункта 1 статьи  220  Налогового

кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб.

__ коп. не подтверждено по следующим причинам(7):

+--+

|  | 1 - предоставление в отношении  указанных  в  поступивших  сведениях

+--+ расходов на  приобретение  объекта  недвижимого  имущества  и  (или)

     погашение  целевого  кредита  имущественных  налоговых    вычетов на

     основании налоговой декларации по налогу на  доходы  физических  лиц

     (форма 3-НДФЛ);

+--+

|  | 2 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для

+--+ предоставления налогового вычета в полном объеме;

+--+

|  | 3 - сумма налогооблагаемого дохода  физического  лица  за  налоговый

+--+ период частично использована для получения иных налоговых вычетов по

     налогу на доходы физических лиц;

+--+

|  | 4 - иные причины:

+--+

 

_________________________________________________________________________

                            (указать причины)

 

Право налогоплательщика на получение  имущественных  налоговых   вычетов,

предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи  220   Налогового

кодекса Российской Федерации, в сумме не  использованного   в  предыдущих

налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов  в  упрощенном

порядке за____ год на сумму  ____________ руб. __ коп. не подтверждено по

следующим причинам(5), (8):

+--+

|  | 1 - предоставление в отношении заявленных сумм остатка имущественных

+--+ налоговых вычетов на приобретение объекта  недвижимого   имущества и

     (или) погашение целевого кредита, не  использованного  в  предыдущих

     налоговых периодах, имущественных  налоговых  вычетов  на  основании

     налоговой декларации по  налогу  на  доходы  физических  лиц  (форма

     3-НДФЛ);

+--+

|  | 2 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для

+--+ предоставления налогового вычета в полном объеме;

+--+

|  | 3 - сумма налогооблагаемого дохода  физического  лица  за  налоговый

+--+ период частично использована для получения иных налоговых вычетов по

     налогу на доходы физических лиц;

+--+

|  | 4 - иные причины:

+--+

 

_________________________________________________________________________

                            (указать причины)

 

Право налогоплательщика на получение  социального  налогового   вычета___

_____________________________________________________________________(9),

в упрощенном порядке на сумму ___________ руб. __ коп. не подтверждено по

следующим причинам(5), (10):

+--+

|  | 1 - предоставление в отношении заявленных сумм социальных  налоговых

+--+ вычетов на  основании  налоговой  декларации  по  налогу  на  доходы

     физических лиц (форма 3-НДФЛ);

+--+

|  | 2 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для

+--+ предоставления налогового вычета в полном объеме;

+--+

|  | 3 - сумма налогооблагаемого дохода  физического  лица  за  налоговый

+--+ период частично использована для получения иных налоговых вычетов по

     налогу на доходы физических лиц;

+--+

|  | 4 - иные причины:

+--+

 

_________________________________________________________________________

                            (указать причины)

 

Право налогоплательщика на получение налогового  вычета  на  долгосрочные

сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1  статьи  219.2

Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном  порядке  на  сумму

________ руб. __ коп. не подтверждено по следующим причинам(11):

+--+

|  | 1 - предоставление в отношении  пенсионных  взносов,   уплаченных по

+--+ указанному  в  поступивших  сведениях  договору   негосударственного

     пенсионного   обеспечения,   налогового   вычета   на   долгосрочные

     сбережения граждан на основании налоговой декларации  по  налогу  на

     доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);

+--+

|  | 2 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для

+--+ предоставления налогового вычета в полном объеме;

+--+

|  | 3 - сумма налогооблагаемого дохода  физического  лица  за  налоговый

+--+ период частично использована для получения иных налоговых вычетов по

     налогу на доходы физических лиц;

+--+

|  | 4 - иные причины:

+--+

 

_________________________________________________________________________

                            (указать причины)

 

Право налогоплательщика на получение налогового  вычета  на  долгосрочные

сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 2  пункта 1  статьи 219.2

Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном  порядке  на  сумму

________ руб. __ коп. не подтверждено по следующим причинам(12):

+--+

|  | 1 - предоставление в отношении сберегательных взносов, уплаченных по

+--+ указанному в поступивших сведениях договору долгосрочных сбережений,

     налогового вычета на долгосрочные сбережения  граждан  на  основании

     налоговой декларации по  налогу  на  доходы  физических  лиц  (форма

     3-НДФЛ);

+--+

|  | 2 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для

+--+ предоставления налогового вычета в полном объеме;

+--+

|  | 3 - сумма налогооблагаемого дохода  физического  лица  за  налоговый

+--+ период частично использована для получения иных налоговых вычетов по

     налогу на доходы физических лиц;

+--+

|  | 4 - иные причины:

+--+

 

_________________________________________________________________________

                            (указать причины)

 

Право налогоплательщика на получение налогового вычета   на  долгосрочные

сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 3  пункта 1  статьи 219.2

Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном  порядке  на  сумму

________ руб. __ коп. не подтверждено по следующим причинам(13):

+--+

|  | 1 -  предоставление  в  отношении  денежных  средств,   внесенных на

+--+ указанный  в  поступивших  сведениях  индивидуальный  инвестиционный

     счет,  налогового  вычета  на  долгосрочные  сбережения   граждан на

     основании налоговой декларации по налогу на  доходы  физических  лиц

     (форма 3-НДФЛ);

+--+

|  | 2 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для

+--+ предоставления налогового вычета в полном объеме;

+--+

|  | 3 - сумма налогооблагаемого дохода  физического  лица  за  налоговый

+--+ период частично использована для получения иных налоговых вычетов по

     налогу на доходы физических лиц;

+--+

|  | 4 - иные причины:

+--+

 

_________________________________________________________________________

                           (указать причины)

 

Сумма налога, подлежащая учету на едином налоговом счете ___________ руб.

__ коп.

 

Сумма   денежных   средств,   формирующих  положительное  сальдо  единого

налогового   счета,   подлежит   перечислению    на    банковский    счет

налогоплательщика:

Наименование банка ______________________________________________________

БИК _____________________________________________________________________

Номер счета налогоплательщика ___________________________________________

Получатель ______________________________________________________________

                             (Ф.И.О. получателя)(14)

 

Подпись должностного лица налогового

органа

___________________________________________   _________   _______________

(должность, наименование налогового органа)   (подпись)    (Ф.И.О.)(3)

 

------------------------------

¹ Нужное указать.

² Нужное указать:

1 - о получении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке;

2 - о получении социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке;

3 - о получении инвестиционного налогового вычета и налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в упрощенном порядке.

³ Отчество указывается при наличии.

⁴ Нужное указать.

⁵ Множественно.

⁶ Заполняется в случае частичного предоставления инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 ¹ Налогового кодекса Российской Федерации..

⁷ Заполняется в случае частичного предоставления имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

⁸ Заполняется в случае частичного предоставления имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов.

⁹ Нужное указать:

1 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение, а также за обучение брата (сестры) и за обучение супруга (супруги), предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;

2 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за обучение своих детей (подопечных, бывших подопечных), предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;

3 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения), предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;

4 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги по дорогостоящим видам лечения, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;

5 - в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;

6 - в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;

7 - в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;

8 - в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;

9 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за физкультурно-оздоровительные услуги, предусмотренного подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

¹⁰ Заполняется в случае частичного предоставления социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

¹¹ Заполняется в случае частичного предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 ² Налогового кодекса Российской Федерации.

¹² Заполняется в случае частичного предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 ² Налогового кодекса Российской Федерации..

¹³ Заполняется в случае частичного предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 ² Налогового кодекса Российской Федерации..

¹⁴ Фамилия, имя, отчество налогоплательщика - получателя платежа заполняется полностью, без сокращений, отчество указывается при наличии.

------------------------------