Приложение N 2. Решение об отказе в предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке (форма по КНД 1165228)

Приложение N 2
к письму ФНС России
от 20 декабря 2024 г.
N БС-4-11/14453@

 

Форма по КНД 1165228

 

                        Решение N ____________

    об отказе в предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке

                     _____________________________

                      (полностью или частично)(1)

                                                        _________________

                                                             (дата)

 

_________________________________________________________________________

                     (наименование налогового органа)

по результатам рассмотрения заявления ________________________________(2)

за _________ год(ы), поступившего в соответствии с пунктом 2 статьи 221.1

Налогового кодекса Российской Федерации от налогоплательщика ____________

_________________________________________________________________________

                          (Ф.И.О.)(3), ИНН)

______________________________________________ от ______________ N ______

                                                      (дата)

принято решение(4):

+--+

|  | 1 - об отказе в предоставлении инвестиционного налогового  вычета  в

+--+ сумме денежных средств,  внесенных  налогоплательщиком  в  налоговом

     периоде  на  индивидуальный  инвестиционный  счет,  открытый  до  31

     декабря 2023 года включительно, предусмотренного подпунктом 2 пункта

     1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном

     порядке на сумму ________ руб. __ коп.

 

     2 - об отказе  в  предоставлении  имущественных  налоговых  вычетов,

     предусмотренных  подпунктами  3  и  (или)  4  пункта  1   статьи 220

     Налогового кодекса Российской Федерации,  в  упрощенном   порядке на

     сумму ________ руб. __ коп.

 

     3 - об отказе  в  предоставлении  имущественных  налоговых  вычетов,

     предусмотренных  подпунктами  3  и  (или)  4  пункта  1   статьи 220

     Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме не  использованного

     в предыдущих  налоговых  периодах  остатка  имущественных  налоговых

     вычетов в упрощенном порядке:

     за год на сумму ________ руб. __ коп.(5)

 

     4 - об отказе  в  предоставлении  социального  налогового   вычета в

     сумме,   уплаченной   налогоплательщиком   за   свое      обучение в

     организациях,  у  индивидуальных  предпринимателей,   осуществляющих

     образовательную деятельность, а также за обучение брата  (сестры)  в

     возрасте до 24  лет  по  очной  форме  обучения  в   организациях, у

     индивидуальных  предпринимателей,   осуществляющих   образовательную

     деятельность,  и  за  обучение  супруга  (супруги)  по   очной форме

     обучения  в   организациях,   у   индивидуальных   предпринимателей,

     осуществляющих   образовательную   деятельность,    предусмотренного

     подпунктом 2 пункта  1  статьи  219  Налогового  кодекса  Российской

     Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп.

 

     5 - об отказе  в  предоставлении  социального  налогового   вычета в

     сумме, уплаченной  налогоплательщиком  за  обучение  своих   детей в

     возрасте до  24  лет,  подопечных  в  возрасте  до  18   лет, бывших

     подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте  до

     24 лет по очной форме  обучения  в  организациях,  у  индивидуальных

     предпринимателей,   осуществляющих   образовательную   деятельность,

     предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса

     Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __

     коп.

 

     6 - об отказе  в  предоставлении  социального  налогового   вычета в

     сумме,  уплаченной  налогоплательщиком  за  медицинские   услуги (за

     исключением расходов  по  дорогостоящим  видам  лечения),  оказанные

     медицинскими   организациями,   индивидуальными   предпринимателями,

     осуществляющими  медицинскую  деятельность,  налогоплательщику,  его

     супругу (супруге), родителям, детям (в  том  числе   усыновленным) в

     возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе  усыновленные)

     являются  обучающимися  по  очной  форме  обучения  в  организациях,

     осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в  возрасте

     до  18  лет  (бывшим  подопечным,  после   прекращения     опеки или

     попечительства, обучающимся по очной форме обучения в  организациях,

     осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24  лет),

     предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса

     Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __

     коп.

 

     7 - об отказе  в  предоставлении  социального  налогового   вычета в

     сумме,  уплаченной  налогоплательщиком  за  медицинские    услуги по

     дорогостоящим видам лечения, оказанные  медицинскими  организациями,

     индивидуальными   предпринимателями,   осуществляющими   медицинскую

     деятельность, налогоплательщику, его супругу  (супруге),  родителям,

     детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет  (до  24  лет,

     если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по  очной

     форме  обучения  в  организациях,   осуществляющих   образовательную

     деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет  (бывшим  подопечным,

     после прекращения опеки или  попечительства,  обучающимся  по  очной

     форме  обучения  в  организациях,   осуществляющих   образовательную

     деятельность, в возрасте до 24 лет), предусмотренного  подпунктом  3

     пункта 1 статьи  219  Налогового  кодекса  Российской   Федерации, в

     упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп.

 

     8 - об отказе в предоставлении социального налогового вычета в сумме

     страховых  взносов,  уплаченных  налогоплательщиком   по   договорам

     добровольного личного  страхования  налогоплательщика,  а   также по

     договорам   добровольного   страхования   его   супруга   (супруги),

     родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до

     24 лет, если дети (в том числе усыновленные)  являются  обучающимися

     по   очной   форме   обучения   в    организациях,    осуществляющих

     образовательную деятельность),  подопечных  в  возрасте  до   18 лет

     (бывших подопечных,  после  прекращения  опеки  или  попечительства,

     обучающихся по очной форме обучения в  организациях,  осуществляющих

     образовательную   деятельность,   в    возрасте       до    24 лет),

     предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса

     Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ___________ руб.

     __ коп.

 

     9 - об отказе в предоставлении социального налогового вычета в сумме

     уплаченных  налогоплательщиком  пенсионных   взносов   по   договору

     (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному

     (заключенным)  с  негосударственным  пенсионным  фондом   в   пользу

     налогоплательщика и (или) в пользу членов его семьи и (или)  близких

     родственников  в  соответствии  с   Семейным   кодексом   Российской

     Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе  усыновителей  и

     усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных

     (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер),  детей-инвалидов  ,

     находящихся   под   опекой    (попечительством),    предусмотренного

     подпунктом 4 пункта  1  статьи  219  Налогового  кодекса  Российской

     Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп.

 

     10 - об отказе в  предоставлении  социального  налогового   вычета в

     сумме уплаченных налогоплательщиком страховых  взносов  по  договору

     (договорам)  добровольного  пенсионного  страхования,   заключенному

     (заключенным) со страховой организацией в пользу налогоплательщика и

     (или) в пользу его супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в

     том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе  усыновленных,

     находящихся   под   опекой    (попечительством),    предусмотренного

     подпунктом 4 пункта  1  статьи  219  Налогового  кодекса  Российской

     Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп.

 

     11 - об отказе в  предоставлении  социального  налогового   вычета в

     сумме уплаченных налогоплательщиком страховых  взносов  по  договору

     (договорам)   добровольного    страхования    жизни,    заключенному

     (заключенным) на срок не менее пяти лет со страховой организацией  в

     пользу налогоплательщика и (или) в пользу его супруга (в  том  числе

     вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей  (в  том

     числе  усыновленных,  находящихся  под   опекой   (попечительством),

     предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса

     Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __

     коп.

 

     12 - об отказе в  предоставлении  социального  налогового   вычета в

     сумме, уплаченной налогоплательщиком за физкультурно-оздоровительные

     услуги, оказанные ему,  его  детям  (в  том  числе   усыновленным) в

     возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе  усыновленные)

     являются  обучающимися  по  очной  форме  обучения  в  организациях,

     осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в  возрасте

     до  18  лет  (бывшим  подопечным,  после   прекращения     опеки или

     попечительства, обучающимся по очной форме обучения в  организациях,

     осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24  лет),

     физкультурно-спортивными       организациями,        индивидуальными

     предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической

     культуры  и  спорта  в   качестве   основного   вида   деятельности,

     предусмотренного подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса

     Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __

     коп.

 

     13 - об отказе в предоставлении налогового  вычета  на  долгосрочные

     сбережения граждан в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом

     периоде    пенсионных    взносов     по         договору (договорам)

     негосударственного   пенсионного   обеспечения,   предусматривающему

     (предусматривающим)      выплату           негосударственной пенсии,

     предусмотренного  подпунктом  1  пункта  1  статьи  219.2 Налогового

     кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________

     руб. __ коп.

 

     14 - об отказе в предоставлении налогового  вычета  на  долгосрочные

     сбережения граждан в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом

     периоде сберегательных взносов по договору (договорам)  долгосрочных

     сбережений, предусмотренного  подпунктом  2  пункта  1  статьи 219.2

     Налогового кодекса Российской Федерации,  в  упрощенном   порядке на

     сумму ________ руб. __ коп.

 

     15 - об отказе в предоставлении налогового  вычета  на  долгосрочные

     сбережения   граждан   в   сумме   денежных       средств, внесенных

     налогоплательщиком  в  налоговом  периоде  на   его   индивидуальный

     инвестиционный  счет,  открытый  начиная  с  1  января    2024 года,

     предусмотренного  подпунктом  3  пункта  1 статьи  219.2  Налогового

     кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________

     руб. __ коп.

 

Право налогоплательщика на получение инвестиционного  налогового  вычета,

предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи  219.1  Налогового  кодекса

Российской Федерации, в упрощенном порядке не подтверждено  по  следующим

причинам(6):

+--+

|  | 1 -  предоставление  в  отношении  денежных  средств,   внесенных на

+--+ указанный  в  поступивших  сведениях  индивидуальный  инвестиционный

     счет,  инвестиционного  налогового  вычета  на  основании  налоговой

     декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);

+--+

|  | 2 - иные причины:

+--+

 

_________________________________________________________________________

                          (указать причины)

 

Право налогоплательщика на  получение  имущественных  налоговых  вычетов,

предусмотренных подпунктами 3  и (или) 4 пункта 1 статьи  220  Налогового

кодекса Российской Федерации,  в упрощенном порядке  не  подтверждено  по

следующим причинам(7):

+--+

|  | 1 - предоставление в отношении  указанных  в  поступивших  сведениях

+--+ расходов на  приобретение  объекта  недвижимого  имущества  и  (или)

     погашение  целевого  кредита  имущественных  налоговых    вычетов на

     основании налоговой декларации по налогу на  доходы  физических  лиц

     (форма 3-НДФЛ);

+--+

|  | 2 - иные причины:

+--+

 

_________________________________________________________________________

                          (указать причины)

 

Право налогоплательщика на получение  имущественных   налоговых  вычетов,

предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1  статьи  220  Налогового

кодекса Российской Федерации, в сумме не  использованного   в  предыдущих

налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов  в  упрощенном

порядке не подтверждено по следующим причинам(8):

+--+

|  | 1 - предоставление в отношении заявленных сумм остатка имущественных

+--+ налоговых вычетов на приобретение объекта  недвижимого   имущества и

     (или) погашение целевого кредита, не  использованного  в  предыдущих

     налоговых периодах, имущественных  налоговых  вычетов  на  основании

     налоговой декларации по  налогу  на  доходы  физических  лиц  (форма

     3-НДФЛ);

+--+

|  | 2 - иные причины:

+--+

 

_________________________________________________________________________

                          (указать причины)

 

Право налогоплательщика на получение  социального  налогового   вычета___

_____________________________________________________________________,(9)

в упрощенном порядке не подтверждено по следующим причинам(5), (10):

+--+

|  | 1 - предоставление в отношении заявленных сумм социальных  налоговых

+--+ вычетов на  основании  налоговой  декларации  по  налогу  на  доходы

     физических лиц (форма 3-НДФЛ);

+--+

|  | 2 - иные причины:

+--+

 

_________________________________________________________________________

                           (указать причины)

 

Право налогоплательщика на получение налогового вычета   на  долгосрочные

сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1  статьи  219.2

Налогового  кодекса  Российской  Федерации,  в  упрощенном    порядке  не

подтверждено по следующим причинам(11):

+--+

|  | 1 - предоставление в отношении  пенсионных  взносов,   уплаченных по

+--+ указанному  в  поступивших  сведениях  договору   негосударственного

     пенсионного   обеспечения,   налогового   вычета   на   долгосрочные

     сбережения граждан на основании налоговой декларации  по  налогу  на

     доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);

+--+

|  | 2 - иные причины:

+--+

 

_________________________________________________________________________

                            (указать причины)

 

Право налогоплательщика на получение налогового  вычета  на  долгосрочные

сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 2  пункта 1  статьи 219.2

Налогового кодекса Российской  Федерации,   в   упрощенном   порядке   не

подтверждено по следующим причинам(12):

+--+

|  | 1 - предоставление в отношении сберегательных взносов, уплаченных по

+--+ указанному в поступивших сведениях договору долгосрочных сбережений,

     налогового вычета на долгосрочные сбережения  граждан  на  основании

     налоговой декларации по  налогу  на  доходы  физических  лиц  (форма

     3-НДФЛ);

+--+

|  | 2 - иные причины:

+--+

 

_________________________________________________________________________

                           (указать причины)

 

Право налогоплательщика на получение  налогового вычета  на  долгосрочные

сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1  статьи  219.2

Налогового  кодекса  Российской  Федерации,  в  упрощенном    порядке  не

подтверждено по следующим причинам(13):

+--+

|  | 1 -  предоставление  в  отношении  денежных  средств,   внесенных на

+--+ указанный  в  поступивших  сведениях  индивидуальный  инвестиционный

     счет,  налогового  вычета  на  долгосрочные  сбережения   граждан на

     основании налоговой декларации по налогу на  доходы  физических  лиц

     (форма 3-НДФЛ);

+--+

|  | 2 - иные причины:

+--+

 

_________________________________________________________________________

                            (указать причины)

 

Подпись должностного лица налогового

органа

___________________________________________   _________   _______________

(должность, наименование налогового органа)   (подпись)    (Ф.И.О.)(3)

 

------------------------------

¹ Нужное указать.

² Нужное указать:

1 - о получении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке;

2 - о получении социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке;

3 - о получении инвестиционного налогового вычета и налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в упрощенном порядке.

³ Отчество указывается при наличии.

⁴ Нужное указать.

⁵ Множественно.

⁶ Заполняется в случае отказа в предоставлении инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 ¹ Налогового кодекса Российской Федерации..

⁷ 9Заполняется в случае отказа в предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

⁸ Заполняется в случае отказа в предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов.

⁹ Нужное указать:

1 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение, а также за обучение брата (сестры) и за обучение супруга (супруги), предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;

2 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за обучение своих детей (подопечных, бывших подопечных), предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;

3 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения), предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;

4 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги по дорогостоящим видам лечения, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;

5 - в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;

6 - в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;

7 - в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;

8 - в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;

9 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за физкультурно-оздоровительные услуги, предусмотренного подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

¹⁰ Заполняется в случае отказа в предоставлении социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

¹¹ Заполняется в случае отказа в предоставлении налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 ² Налогового кодекса Российской Федерации.

¹² Заполняется в случае отказа в предоставлении налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 ² Налогового кодекса Российской Федерации.

¹³ Заполняется в случае отказа в предоставлении налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 ² Налогового кодекса Российской Федерации.

------------------------------