Письмо Федеральной налоговой службы от 28 декабря 2024 г. N БС-4-11/14743@ "О приеме заявлений о применении инвестиционных вычетов в отношении ИИС, открытых в 2024, в соответствии с ч. 17 ст. 3 Федерального закона N 58-ФЗ (рекомендуемая форма заявления, КНД 1150146)"

• Приложение N 1. Заявление о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного в 2024 году, инвестиционного налогового вычета в соответствии с подпунктами 2 или 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (форма по КНД 1150146)

• 

  Приложение N 2. Порядок заполнения заявления о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного в 2024 году, инвестиционного налогового вычета в соответствии с подпунктами 2 или 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

• Приложение. Коды видов документа

• Приложение N 3. Формат представления заявления о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного в 2024 году, инвестиционного налогового вычета в соответствии с подпунктами 2 или 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме

С 01.01.2024 года Федеральным законом от 23.03.2024 N 58-ФЗ "О внесении изменений в cтатьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее Федеральный закон N 58-ФЗ) внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс), в частности, статьей 219.2 Кодекса введены новые виды налоговых вычетов - вычеты на долгосрочные сбережения граждан (далее - ДСГ).

Подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса предусмотрен налоговый вычет на ДСГ в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет (далее - ИИС), открытый начиная с 1 января 2024 года.

При этом, в отношении ИИС, открытых в 2024 году, ч. 17 ст. 10 Федерального закона N 58-ФЗ предусматривает возможность применения инвестиционных налоговых вычетов в соответствии с положениями статьи 219.1 Кодекса. Для реализации такого права налогоплательщиком представляется в срок не позднее 30 апреля 2025 года заявление, составленное в произвольной форме.

Условие, предусмотренное пп. 2 или 3 п. 1 ст. 219.1 Кодекса, об открытии ИИС до 31 декабря 2023 года для предоставления инвестиционного налогового вычета в указанном случае не применяется. После представления такого заявления налогоплательщик по соответствующему договору на ведение ИИС не имеет права на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 219.2 Кодекса.

ФНС России в целях обеспечения единообразия при реализации налоговыми органами положений п. 17 ст. 10 Федерального закона N 58-ФЗ направляет рекомендуемую форму КНД 1150146 Заявления о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного в 2024 году, инвестиционного налогового вычета в соответствии с подпунктами 2 или 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Заявление), порядок заполнения Заявления, формат представления Заявления в электронном виде и xsd-схему.

Указанное Заявление может быть представлено в отношении ИИС, открытого в течение 2024 год, не позднее 30 апреля 2025 года (в случае направления заявления почтой датой его представления считается дата отправки).

Доведите настоящее письмо до территориальных налоговых органов.

Приложение в электронном виде.