|
N
п/п
|
Наименование налога
|
Реквизиты нормативного правового акта Магаданской области, предусматривающего налоговый расход
|
Наименование налогового расхода
|
Целевая категория налогового расхода
|
Условия предоставления налогового расхода
|
Налогоплательщики налогового расхода
|
Дата начала действия налогового расхода
|
Дата прекращения налогового расхода
|
Наименование государственной программы Магаданской области, ее структурных элементов, а также направлений деятельности, не входящих в государственные программы Магаданской области
|
Наименование куратора налоговых расходов Магаданской области
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
1.
|
Налог на прибыль организаций
|
Закон Магаданской области от 28.11.2013 N 1664-ОЗ "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, реализующих региональные инвестиционные проекты на территории Магаданской области"
|
Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для участников региональных инвестиционных проектов
|
Стимулирующая
|
Особые условия отсутствуют
|
Организации-участники региональных инвестиционных проектов (РИП), получившие статус участника регионального инвестиционного проекта до 01.01.2021, включенные в реестр участников РИП
|
01.01.2017
|
не установлено
|
Улучшение инвестиционного климата, поддержка организаций-участников региональных инвестиционных проектов
|
министерство экономического развития, инвестиционной политики и инноваций Магаданской области
|
|
2.
|
Налог на прибыль организаций
|
Закон Магаданской области от 28.11.2013 N 1664-ОЗ "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, реализующих региональные инвестиционные проекты на территории Магаданской области"
|
Пониженная (10% - с 1 по 5 гг., 13,5% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для налогоплательщиков, получивших статус участника регионального инвестиционного проекта с 01.01.2021
|
Стимулирующая
|
Особые условия отсутствуют
|
Организации-участники региональных инвестиционных проектов (РИП), получившие статус участника регионального инвестиционного проекта с 01.01.2021, включенные в реестр участников РИП
|
01.01.2021
|
не установлено
|
Улучшение инвестиционного климата, поддержка организаций-участников региональных инвестиционных проектов
|
министерство экономического развития, инвестиционной политики и инноваций Магаданской области
|
|
3.
|
Налог на прибыль организаций
|
Закон Магаданской области от 28.11.2013 N 1664-ОЗ "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, реализующих региональные инвестиционные проекты на территории Магаданской области"
|
Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога
|
Стимулирующая
|
Особые условия отсутствуют
|
Организации-участники региональных инвестиционных проектов (РИП), получившие статус участника регионального инвестиционного проекта до 01.01.2021, не включенные в реестр участников РИП
|
01.01.2021
|
не установлено
|
Улучшение инвестиционного климата, поддержка организаций-участников региональных инвестиционных проектов
|
министерство экономического развития, инвестиционной политики и инноваций Магаданской области
|
|
4.
|
Налог на прибыль организаций
|
Закон Магаданской области от 28.11.2013 N 1664-ОЗ "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, реализующих региональные инвестиционные проекты на территории Магаданской области"
|
Пониженная (10% - с 1 по 5 гг.; 13,5% - с 6 по 10 гг.) ставка налога
|
Стимулирующая
|
Особые условия отсутствуют
|
Организации-участники региональных инвестиционных проектов (РИП), получившие статус участника регионального инвестиционного проекта с 01.01.2021, не включенные в реестр участников РИП
|
01.01.2021
|
не установлено
|
Улучшение инвестиционного климата, поддержка организаций-участников региональных инвестиционных проектов
|
министерство экономического развития, инвестиционной политики и инноваций Магаданской области
|
|
5.
|
Налог на имущество организаций
|
Закон Магаданской области от 20.11.2003 N 382-ОЗ "О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций"
|
Освобождаются от налогообложения организации в отношении недвижимого имущества, входящего в состав объекта концессионного соглашения и (или) иного передаваемого по концессионному соглашению имущества, на период действия концессионных соглашений
|
Стимулирующая
|
С момента передачи недвижимого имущества, входящего в состав объекта концессионного соглашения, и (или) иного передаваемого по концессионному соглашению имущества и (или) ввода (частичного ввода) объекта концессионного соглашения в эксплуатацию и постановки его на государственный кадастровый учет и (или) государственной регистрации прав на недвижимое имущество и до передачи объекта концессионного соглашения концеденту и возврата, иного переданного концессионеру недвижимого имущества.
|
Организации, заключившие в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" концессионные соглашения с Магаданской областью или с муниципальными образованиями Магаданской области
|
02.09.2022
|
не установлено
|
Улучшение инвестиционного климата, поддержка организаций-резидентов территории опережающего развития
|
министерство экономического развития, инвестиционной политики и инноваций Магаданской области
|
|
6.
|
Налог на имущество организаций
|
Закон Магаданской области от 20.11.2003 N 382-ОЗ "О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций"
|
Освобождаются от налогообложения недвижимого имущества: жилые помещения и машино-места многоквартирны х домов, включенные в состав закрытых паевых инвестиционных фондов, если такое имущество предназначено для использования физическими и (или) юридическими лицами на основании договоров аренды (найма) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности
|
Стимулирующая
|
Предоставление в налоговый орган по месту нахождения объектов недвижимого имущества документов, подтверждающих предоставление имущества в аренду (найм) и постановку его на бухгалтерский учет
|
Управляющие компании в отношении имущества, переданного им в доверительное управление
|
02.09.2022
|
не установлено
|
Реализация программы "Доступное арендное жилье в Дальневосточном федеральном округе", реализуемой ДОМ.РФ совместно с Правительством РФ, в целях обеспечения недорогим арендным жильем молодых специалистов
|
министерство экономического развития, инвестиционной политики и инноваций Магаданской области
|
|
7.
|
Транспортный налог
|
Закон Магаданской области от 28.11.2002 N 291-ОЗ "О транспортном налоге"
|
Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы
|
Социальная
|
Особые условия отсутствуют
|
Категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" далее - Закон N 12441), а также иные категории, на которые распространяется в соответствии с законодательством Российской Федерации действие Закона N 1244-1)
|
01.01.2003
|
не установлено
|
Предоставление мер социальной поддержки
|
министерство экономического развития, инвестиционной политики и инноваций Магаданской области
|
|
8.
|
Транспортный налог
|
Закон Магаданской области от 28.11.2002 N 291-ОЗ "О транспортном налоге"
|
Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней
|
Социальная
|
Особые условия отсутствуют
|
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней
|
01.01.2003
|
не установлено
|
Предоставление мер социальной поддержки
|
министерство экономического развития, инвестиционной политики и инноваций Магаданской области
|
|
9.
|
Транспортный налог
|
Закон Магаданской области от 28.11.2002 N 291-ОЗ "О транспортном налоге"
|
Освобождаются от уплаты налога инвалиды всех категорий, имеющие мотоколяски и автомобили
|
Социальная
|
В отношении одного из транспортных средств
|
Инвалиды всех категорий, имеющие мотоколяски и автомобили
|
01.01.2003
|
не установлено
|
Предоставление мер социальной поддержки
|
министерство экономического развития, инвестиционной политики и инноваций Магаданской области
|
|
10.
|
Транспортный налог
|
Закон Магаданской области от 28.11.2002 N 291-ОЗ "О транспортном налоге"
|
Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности
|
Социальная
|
Особые условия отсутствуют
|
Общественные организации инвалидов
|
01.01.2003
|
не установлено
|
Поддержка общественных организаций инвалидов
|
министерство экономического развития, инвестиционной политики и инноваций Магаданской области
|
|
11.
|
Транспортный налог
|
Закон Магаданской области от 28.11.2002 N 291-ОЗ "О транспортном налоге"
|
Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие содержание дорог общего пользования федерального, регионального или межмуниципального значения
|
Техническая
|
Удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70% и более общей суммы их доходов
|
Организации, осуществляющие содержание дорог общего пользования федерального, регионального или межмуниципального значения
|
01.01.2003
|
не установлено
|
Оптимизация расходов консолидированного бюджета
|
министерство экономического развития, инвестиционной политики и инноваций Магаданской области
|
|
12.
|
Транспортный налог
|
Закон Магаданской области от 28.11.2002 N 291-ОЗ "О транспортном налоге"
|
Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения
|
Техническая
|
Удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70% и более общей суммы их доходов, в отношении специального и специализированного автотранспорта, осуществляющего дорожное обслуживание
|
Организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения
|
01.01.2003
|
не установлено
|
Оптимизация расходов консолидированного бюджета
|
министерство экономического развития, инвестиционной политики и инноваций Магаданской области
|
|
13.
|
Транспортный налог
|
Закон Магаданской области от 28.11.2002 N 291-ОЗ "О транспортном налоге"
|
Освобождаются от уплаты налога профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования
|
Техническая
|
Особые условия отсутствуют
|
Профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования
|
01.01.2003
|
не установлено
|
Предоставление мер социальной поддержки
|
министерство экономического развития, инвестиционной политики и инноваций Магаданской области
|
|
14.
|
Транспортный налог
|
Закон Магаданской области от 28.11.2002 N 291-ОЗ "О транспортном налоге"
|
Освобождаются от уплаты налога неработающие пенсионеры по старости, имеющие транспортные средства (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины, механизмы, моторные лодки)
|
Социальная
|
В отношении одного из транспортных средств
|
Неработающие пенсионеры по старости, имеющие транспортные средства (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины, механизмы, моторные лодки)
|
01.01.2003
|
не установлено
|
Предоставление мер социальной поддержки
|
министерство экономического развития, инвестиционной политики и инноваций Магаданской области
|
|
15.
|
Транспортный налог
|
Закон Магаданской области от 28.11.2002 N 291-ОЗ "О транспортном налоге"
|
Освобождаются от уплаты налога неработающие граждане, имеющие транспортные средства (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины, механизмы, моторные лодки)
|
Социальная
|
В отношении одного из транспортных средств
|
Неработающие граждане, имеющие транспортные средства (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины, механизмы, моторные лодки), достигшие возраста 50 лет для женщин и 55 лет для мужчин
|
01.01.2019
|
не установлено
|
Предоставление мер социальной поддержки
|
министерство экономического развития, инвестиционной политики и инноваций Магаданской области
|
|
16.
|
Транспортный налог
|
Закон Магаданской области от 28.11.2002 N 291-ОЗ "О транспортном налоге"
|
Освобождаются от уплаты налога один из родителей (приемных родителей, усыновителей, опекунов) в многодетной семье, не пользующийся льготами по другим предусмотренным настоящей статьей основаниям, - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. и автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) вкл.
|
Социальная
|
В отношении одного из транспортных средств
|
Один из родителей (приемных родителей, усыновителей, опекунов) имеющий трех и более детей в возрасте до 18 лет, не пользующийся льготами по другим предусмотренным настоящей статьей основаниям, в отношении следующих категорий транспортных средств, находящихся в их собственности, - автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно и автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
|
01.01.2020
|
не установлено
|
Предоставление мер социальной поддержки
|
министерство экономического развития, инвестиционной политики и инноваций Магаданской области
|
|
17.
|
Транспортный налог
|
Закон Магаданской области от 28.11.2002 N 291-ОЗ "О транспортном налоге"
|
Освобождаются от уплаты налога ветераны боевых действий в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, автомобилей грузовых с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклов и мотороллеров
|
Социальная
|
В отношении одного из транспортных средств
|
Ветераны боевых действий, указанные в статье 3 Федерального закона от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах"
|
01.01.2021
|
не установлено
|
Предоставление мер социальной поддержки
|
министерство экономического развития, инвестиционной политики и инноваций Магаданской области
|
|
18.
|
Упрощенная система налогообложения
|
Закон Магаданской области от 16.06.2015 N 1909-ОЗ "Об установлении налоговой ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей"
|
Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также сфере бытовых услуг населению
|
Стимулирующая
|
Средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 человек в случае осуществления предпринимательской деятельности с привлечением наемных работников. Предельный размер доходов от реализации, полученных индивидуальными предпринимателями при осуществлении установленных видов экономической деятельности не превышает: в 1-й год осуществления предпринимательской деятельности - 15 млн. рублей; во 2-й год осуществления предпринимательской деятельности - 30 млн. рублей
|
Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению
|
24.06.2015
|
01.01.2025
|
Поддержка малого предпринимательства
|
министерство экономического развития, инвестиционной политики и инноваций Магаданской области
|
|
19.
|
Упрощенная система налогообложения
|
Закон Магаданской области от 29.07.2009 N 1178-ОЗ "Об установлении налоговой ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов"
|
Пониженная (7,5%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы")
|
Стимулирующая
|
Доход от осуществления одного из установленных видов предпринимательской деятельности составил за соответствующий налоговый период не менее 70% в общем объеме дохода от реализации товаров (работ, услуг)
|
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности
|
06.08.2009
|
не установлено
|
Поддержка малого и среднего предпринимательства
|
министерство экономического развития, инвестиционной политики и инноваций Магаданской области
|
|
20.
|
Упрощенная система налогообложения
|
Закон Магаданской области от 27.11.2015 N 1950-ОЗ "Об установлении налоговой ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы"
|
Пониженная (3%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности (для 14 видов экономической деятельности) (объ |
