Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 29 мая 2012 г. N Ф05-2123/11 по делу N А40-68645/2010

город Москва

29 мая 2012 г.

Дело N А40-68645/10-100-595

Резолютивная часть постановления объявлена 23 мая 2012 года.

Полный текст постановления изготовлен 29 мая 2012 года.

Федеральный арбитражный суд Московского округа

в составе:

председательствующего-судьи Нужнова С.Г.

судей Кузнецова В.В., Кобылянского В.В.

при участии в заседании:

от истца - Дериглазов В.В., дов. от 11.07.2011 г..

от ответчика - Шпак И.В., дов. от 06.09.2011 г.. N 50 АА 0695754

рассмотрев 23 мая 2012 года в судебном заседании кассационную жалобу ЗАО "Инвестиционно-финансовая компания "СОЮЗ" (истец)

на решение от 24 октября 2011 г.. Арбитражного суда города Москвы

принятое судьей Кочетковым А.А.,

и на постановление от 24 января 2012 г..

Девятого арбитражного апелляционного суда

принятое судьями Гариповым В.С., Смирновым О.В., Кузнецовой И.И.

по делу N А40-68645/10-100-595

по иску (заявлению) ЗАО "Инвестиционно-финансовая компания "СОЮЗ"

к Пануровскому Виктору Марковичу

об истребовании документов

УСТАНОВИЛ: Закрытое акционерное общество "Инвестиционно-финансовая компания "СОЮЗ" (далее - ЗАО "Инвестиционно-финансовая компания "СОЮЗ") обратилось в Арбитражный суд города Москвы с иском к Пануровскому Виктору Михайловичу об обязании ответчика передать ЗАО "Инвестиционно-финансовая компания "СОЮЗ" все учредительные документы Общества, печати и штампы, трудовые книжки, должностные инструкции сотрудников, а также документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью общества, ссылаясь на прекращение полномочий Пануровского В.М. как генерального директора Общества в соответствии с решением единственного акционера от 24.01.2010 г.. N 7 и неправомерное удержание этим лицом истребуемых документов.

Решением Арбитражного суда города Москвы от 23 сентября 2010 г.., оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 13 декабря 2010 г.., требования удовлетворены частично: на Пануровского В.М. возложены обязанности передать ЗАО "Инвестиционно-финансовая компания "СОЮЗ" учредительные документы, принятые до 24 января 2010 г.., трудовые книжки, должностные инструкции сотрудников и документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью Общества., а в удовлетворении требований о передаче печатей и штампов отказано.

Постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 21 апреля 2011 г.. судебные акты отменены и дело направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд города Москвы для проверки выполнения новым генеральным директором ЗАО "Инвестиционно-финансовая компания "СОЮЗ" требований действующего Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного приказом Минфина СССР 29.07.1983г. N 105, Положения о порядке и сроках хранения документов акционерных обществ, утвержденного постановлением ФКЦБ России от 16.07.2003 г.. N 03-33/пс, и Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 г.. N 49, а также обстоятельств того, каким образом в настоящее время при отсутствии истребуемых документов ЗАО "Инвестиционно-финансовая компания "СОЮЗ" ведет свою деятельность.

При новом рассмотрении дела судом принято к рассмотрению заявление истца об уточнении перечня истребуемых от ответчика документов (т.3, л.д.3-4).

Решением Арбитражного суда города Москвы от 24 октября 2011 г.., оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 24 января 2012 г.., в удовлетворении уточненных требований отказано в связи с несоблюдением истцом требований Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, Положения о порядке и сроках хранения документов акционерных обществ и Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств и недоказанностью доводов об удержании ответчиком документов, связанных с деятельностью Общества.

В кассационной жалобе на вынесенные при новом рассмотрении дела судебные акты истец - ЗАО "Инвестиционно-финансовая компания "СОЮЗ" оспаривает выводы судов о недоказанности доводов о нахождения истребуемых документов у ответчика, утверждая, что исчезновение документов, связанных с деятельностью Общества, было установлено после увольнения Пануровского В.М с должности генерального директора, при том, что иных работников в Обществе на момент его увольнения не было, в связи с чем просит решение от 24 октября 2011 г.. и постановление от 24 января 2012 г.. отменить и направить дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд города Москвы.

Ответчик - Пануровский В.М. приведенные в кассационной жалобе доводы считает необоснованными, настаивая на ранее приводившихся доводах о том, что состоявшаяся государственная регистрация изменений в содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц сведения о ЗАО "Инвестиционно-финансовая компания "СОЮЗ", а также неоднократное участие ЗАО "Инвестиционно-финансовая компания "СОЮЗ" в арбитражных процессах после смены генерального директора как в качестве третьего лица, так и в качестве истца опровергают доводы истца об удержании ответчиком документов, связанных с деятельностью Общества, просит судебные акты оставить без изменения.

Изучив материалы дела, обсудив доводы кассационной жалобы, выслушав объяснения представителей сторон и проверив в порядке статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правильность применения судами норм материального и процессуального права, суд кассационной инстанции приходит к выводу о том, что принятые при новом рассмотрении судебные акты отмене не подлежат в связи со следующим.

Как усматривается из материалов дела и установлено судами первой и апелляционной инстанций, решением единственного акционера ЗАО "Инвестиционно-финансовая компания "СОЮЗ" Рудкова С.Н. от 24.01.2010 г.. Пануровский В.М. был освобожден от должности генерального директора Общества, а решением этого же лица от 25.01.2010 г.. на должность нового генерального директора Общества был назначен Воробьев В.А., были внесены изменения в учредительные документы Общества и утверждена новая редакция его устава.

С требованиями к Пануровскому В.М. об обязании ответчика передать документы, связанные с деятельностью ЗАО "Инвестиционно-финансовая компания "СОЮЗ", истец обратился только 10 июня 2010 г..

В соответствии с пунктом 3 статьи 17 Федерального закона от 21.11.1996 г.. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" руководитель организации несет ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Порядок хранения первичных документов и учетных регистров установлен разделом 6 действующего Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР 29.07.1983г. N 105.

В соответствии с пунктом 6.2 названного Положения первичные документы, учетные регистры, бухгалтерские отчеты и балансы до передачи их в архив должны храниться в бухгалтерии в специальных помещениях или закрывающихся шкафах под ответственностью лиц, уполномоченных главным бухгалтером.

В соответствии с пунктом 3.6 Положения о порядке и сроках хранения документов акционерных обществ, утвержденного постановлением ФКЦБ России от 16.07.2003 г.. N 03-33/пс, подлежащие хранению документы акционерного общества, до передачи их в архив общества, хранятся в рабочих комнатах по месту нахождения исполнительного органа общества.

В соответствии с п. 6.8 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете в случае пропажи или гибели первичных документов руководитель предприятия назначает приказом комиссию по расследованию причин пропажи, гибели. Созданная комиссия должна не только выявить, но и документально подтвердить причину утраты документов. В необходимых случаях для участия в работе комиссии приглашаются представители следственных органов, охраны и государственного пожарного надзора. Результаты работы комиссии оформляются актом, который утверждается руководителем общества.

После завершения мероприятий по фиксированию факта утраты (гибели) документов проводится работа, направленная на восстановление документов.

Для восстановления документации должно быть назначено ответственное лицо, которое может получить дубликаты (копии) документов от клиентов, контрагентов, обслуживающего банка, налоговой инспекции. Если восстановить все документы не представляется возможным, ответственное лицо составляет соответствующий акт, в котором излагаются причины невозможности либо нецелесообразности продолжать дальнейшие действия по восстановлению документов. Вся документация по восстановлению (запросы, переписка, справки из банка, восстановленные копии первичных документов) подшивается и хранится на предприятии. Руководитель организации должен уведомить налоговую инспекцию об утрате бухгалтерских документов и о невозможности их полного восстановления, приложив к уведомлению акт комиссии, установившей факт утраты (гибели) документов, а также акт о прекращении работ по восстановлению утраченных документов. На основе восстановленной документации организация должна заново сформировать регистры бухгалтерского учета и финансовую отчетность.

Установив при новом рассмотрении дела, что истец не исполнил в полном объеме требования действующего Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, Положения о порядке и сроках хранения документов акционерных обществ и Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, суды первой и апелляционной инстанций пришли к обоснованному выводу об отсутствии оснований для удовлетворения уточненных требований ЗАО "Инвестиционно-финансовая компания "СОЮЗ".

Приведенные в кассационной жалобе доводы направлены на переоценку фактических обстоятельств и собранных судами доказательств, что выходит за пределы полномочий суда кассационной инстанции.

В связи с отказом в удовлетворении кассационной жалобы ЗАО "Инвестиционно-финансовая компания "СОЮЗ" с заявителя подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина за подачу кассационной жалобы, в отношении которой этому лицу предоставлялась отсрочка по ее уплате.

Руководствуясь статьями 284-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда города Москвы от 24 октября 2011 г.. и постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 24 января 2012 г.. по делу N А40-68645/10-100-595 оставить без изменения, а кассационную жалобу ЗАО "Инвестиционно-финансовая компания "СОЮЗ" - без удовлетворения.

Взыскать с ЗАО "Инвестиционно-финансовая компания "СОЮЗ" в доход федерального бюджета 2.000 (две тысячи) руб. государственной пошлины по кассационной жалобе.

Председательствующий судья

С.Г.Нужнов

Судьи

В.В.Кузнецов В.В.Кобылянский