Постановление Арбитражного суда Московского округа от 2 июня 2020 г. N Ф05-3588/20 по делу N А41-46782/2019

г. Москва

2 июня 2020 г.

Дело N А41-46782/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 27.05.2020.

Полный текст постановления изготовлен 02.06.2020.

Арбитражный суд Московского округа

в составе:

председательствующего-судьи Федуловой Л.В.,

судей Беловой А.Р., Дунаевой Н.Ю.,

при участии в судебном заседании:

от Кузьменко В.В. - не явился, извещен;

от ООО "Упакграфика" - Чернявская О.В. (доверенность от 01.03.2019);

рассмотрев в судебном заседании кассационную жалобу ООО "Упакграфика"

на решение Арбитражного суда Московской области от 09.09.2019 и постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 09.12.2019 по делу А41-46782/2019

по иску Кузьменко Валерия Васильевича

к ООО "Упакграфика"

о понуждении ответчика предоставить истцу документы

УСТАНОВИЛ:

Кузьменко Валерий Васильевич обратился в Арбитражный суд Московской области с исковым заявлением к ООО "УпакГрафика" о понуждении ответчика предоставить истцу следующие документы:

- бухгалтерские балансы ООО "УпакГрафика" за 2015 - 2018 год (с отметкой о приеме данных документов налоговым органом и/или подтверждением о сдаче данных документов в налоговый орган посредством электронной системы сдачи отчетности);

- налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль, налогу на имущество за период 2016 - 2018 г. (с отметкой о приеме данных документов налоговым органом и/или подтверждением о сдаче данных документов в налоговый орган посредством электронной системы сдачи отчетности);

- бухгалтерские книги ООО "УпакГрафика", в том числе главную бухгалтерскую книгу за 2015 - 2018 годы;

- бухгалтерские книги ООО "УпакГрафика", в т.ч. главную бухгалтерскую книгу за 2015-2018 годы;

- оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета 01, 02, 08, 10, 19, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 44, 50, 51, 58 (в разрезе контрагентов), 60 (в разрезе контрагентов), 62 (в разрезе контрагентов), 66 (в разрезе контрагентов, видам кредитов и займов), 67 (в разрезе контрагентов, видам кредитов и займов), 68 и 69 (по видам налогов и сборов), 70, 71, 73 (в разрезе контрагентов), 75, 76, 79, 80, 84, 86, 90, 91, 98, 99 в разрезе календарного года за период 2015 - 2018 г.;

- данные бухгалтерского и налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в том числе документы, подтверждающие получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов за 2015 - 2018 годы;

- документы, необходимые для исчисления, удержания и перечисления налогов за 2015-2018 годы;

- первичные учетные документы, иные документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), подлежащие регистрации в книге продаж, в том числе составленные налогоплательщиком,

- бухгалтерская справка-расчет для восстановления суммы налога на добавленную стоимость за 2015 - 2018 годы;

- журнал учета полученных и выставленных ООО "УпакГрафика" счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость за 2015 - 2018 годы;

- банковские выписки за 2015 - 2018 годы (с отметками банка(-ов), предоставляющего(-их) услуги расчетно-кассового обслуживания ООО "УпакГрафика");

- платежные поручения с отметками банка(-ов) об уплате налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на имущество, налогов и взносов, уплачиваемых работодателей с фонда оплаты труда в бюджетные и внебюджетные фонды, прочим налогам и сборам за период с 2015 - 2018 годы;

- штатное расписание ООО "УпакГрафика" за период 2015 - 2018 годы;

- список сотрудников ООО "УпакГрафика" согласно штатному расписанию за период 2015 - 2018 годы;

- расчетные ведомости о начислении и выплате заработной платы сотрудникам ООО "УпакГрафика" за период с 2015 -2018 годы;

- трудовые договоры, заключенные с сотрудниками ООО "УпакГрафика" за период 2015 - 2018 годы;

- список кредиторов ООО "УпакГрафика" (с указанием адресов);

- уведомление о созыве общего собрания участников ООО "УпакГрафика",

- повестку общего собрания участников ООО "УпакГрафика";

- список кредиторов ООО "УпакГрафика" по состоянию на 27.02.2019 г. (с указанием адресов);

- список дебиторов (должников) ООО "УпакГрафика" по состоянию на 27.02.2019 г. (с указанием адресов);

- книгу протоколов общества.

Решением Арбитражного суда Московской области от 09.09.2019 иск удовлетворен частично, суд обязал ООО "УпакГрафика" предоставить Кузьменко В.В. надлежащим образом заверенные копии документов:

- бухгалтерские балансы ООО "УпакГрафика" за 2016 - 2018 год (с отметкой о приеме данных документов налоговым органом и/или подтверждением о сдаче данных документов в налоговый орган посредством электронной системы сдачи отчетности);

- налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль, налогу на имущество за период 2016 - 2018 г. (с отметкой о приеме данных документов налоговым органом и/или подтверждением о сдаче данных документов в налоговый орган посредством электронной системы сдачи отчетности);

- бухгалтерские книги ООО "УпакГрафика", в том числе главную бухгалтерскую книгу за 2016 - 2018 годы;

- оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета 01, 02, 08, 10, 19, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 44, 50, 51, 58 (в разрезе контрагентов), 60 (в разрезе контрагентов), 62 (в разрезе контрагентов), 66 (в разрезе контрагентов, видам кредитов и займов), 67 (в разрезе контрагентов, видам кредитов и займов), 68 и 69 (по видам налогов и сборов), 70, 71, 73 (в разрезе контрагентов), 75, 76, 79, 80, 84, 86, 90, 91, 98, 99 в разрезе календарного года за период 2016 - 2018 г.;

- данные бухгалтерского и налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в том числе документы, подтверждающие получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов за 2016 - 2018 годы;

- документы, необходимые для исчисления, удержания и перечисления налогов за 2016-2018 годы; - первичные учетные документы, иные документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), подлежащие регистрации в книге продаж, в том числе составленные налогоплательщиком,

- бухгалтерская справка-расчет для восстановления суммы налога на добавленную стоимость за 2016 - 2018 годы;

- банковские выписки за 2016 - 2018 годы (с отметками банка(-ов), предоставляющего(-их) услуги расчетно-кассового обслуживания ООО "УпакГрафика");

- платежные поручения с отметками банка(-ов) об уплате налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на имущество, налогов и взносов, уплачиваемых работодателей с фонда оплаты труда в бюджетные и внебюджетные фонды, прочим налогам и сборам за период с 2016 - 2018 годы;

- штатное расписание ООО "УпакГрафика" за период 2016 - 2018 годы;

- список сотрудников ООО "УпакГрафика" согласно штатному расписанию за период 2016 - 2018 годы;

- расчетные ведомости о начислении и выплате заработной платы сотрудникам ООО "УпакГрафика" за период с 2016 -2018 годы;

- трудовые договоры, заключенные с сотрудниками ООО "УпакГрафика" за период 2016 - 2018 годы;

- список кредиторов ООО "УпакГрафика" (с указанием адресов);

- уведомление о созыве общего собрания участников ООО "УпакГрафика",

- повестку общего собрания участников ООО "УпакГрафика";

- список кредиторов ООО "УпакГрафика" по состоянию на 27 февраля 2019 г. (с указанием адресов);

- список дебиторов (должников) ООО "УпакГрафика" по состоянию на 27 февраля 2019 г. (с указанием адресов);

- книгу протоколов общества.

В удовлетворении остальной части исковых требований отказано.

Постановлением Десятого арбитражного апелляционного суда от 09.12.2019 решение Арбитражного суда Московской области от 09.09.2019 по делу N А41-46782/19 оставлено без изменения.

Не согласившись с вынесенными судебными актами, ООО "УпакГрафика" обратилось в Арбитражный суд Московского округа с кассационной жалобой, в которой просит решение Арбитражного суда Московской области от 09.09.2019 и постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 09.12.2019 отменить, направить дело на новое рассмотрение.

Заявитель в кассационной жалобе ссылается на несоответствие выводов судов фактическим обстоятельствам дела, нарушение норм материального и процессуального права, указывает, что предоставление трудовых договоров с учетом Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" является незаконным. Кроме того, указывает, что действующим законодательством не предусмотрено хранение банковских выписок. Также, указывает на необходимость конкретизации запрашиваемых документов. Заявитель отмечает, что в связи с размещением в свободном доступе бухгалтерских балансов Общества удовлетворение требований в части необходимости предоставления указанных документов незаконно. Полагает необходимым применить в отношении истца положения ст. 10 ГК РФ.

В соответствии с абзацем 2 части 1 статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации информация о времени и месте судебного заседания была опубликована на официальном интернет-сайте http://kad.arbitr.ru.

В судебном заседании суда кассационной инстанции представитель заявителя поддержал доводы кассационной жалобы.

В судебном заседании 20.05.2020 в соответствии со ст. 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации объявлен перерыв до 27.05.2020.

Представитель ООО "Упакграфика" поддержал доводы кассационной жалобы, иные лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы, своих представителей в суд не направили, что, в силу части 3 статьи 284 АПК РФ, не препятствует рассмотрению кассационной жалобы в их отсутствие.

Изучив доводы кассационной жалобы, проверив в порядке статей 284, 286, 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правильность применения судом норм материального права и соблюдение норм процессуального права при принятии обжалуемых судебных актов, суд кассационной инстанции приходит к выводу о том, что отсутствуют основания, предусмотренные статьей 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, для отмены или изменения оспариваемых судебных актов.

Как следует из материалов дела и установлено судами, ООО "УпакГрафика" (ОГРН 1035001600160, далее также - Общество) было зарегистрировано в качестве юридического лица 10.07.1998 ОГРН присвоен Обществу 09.01.2003.

Кузьменко В.В. является участником ООО "УпакГрафика" с долей в уставном капитале в размере 7,63% номинальной стоимостью 30 520 рублей, что подтверждается представленной в материалы дела выпиской из ЕГРЮЛ по состоянию на 22.07.2019.

27.02.2019 истец обратился в ООО "УпакГрафика" с требованием о предоставлении копий документов. Поскольку требование о предоставлении документации общества не исполнено ответчиком, истец обратился в суд.

Удовлетворяя заявленные требования, суды исходили из того, что истец, являясь участником ООО "УпакГрафика", вправе обращаться в Общество с требованием о предоставлении возможности ознакомления с хозяйственными документами организации.

С учетом неисполнения ответчиком на момент разрешения спора требования истца о направлении копии запрашиваемых документов, суды пришли к выводу о наличии оснований для удовлетворения исковых требований.

Суд кассационной инстанции считает, что выводы судов первой и апелляционной инстанции основаны на всестороннем и полном исследовании доказательств по делу и соответствуют фактическим обстоятельствам дела и положениям действующего законодательства.

Согласно пункту 1 статьи 8 Федерального закона N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - закон N 14-ФЗ), пункту 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации участник общества имеет право на получение информации о деятельности общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его учредительными документами порядке.

В соответствии с пунктом 1 статьи 50 Закона N 14-ФЗ общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В соответствии с пунктом 2 статьи 50 Закона N 14-ФЗ общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к следующим документам:

1) договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;

2) протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

3) документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

4) внутренние документы общества;

5) положения о филиалах и представительствах общества;

6) решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

7) протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества;

8) списки аффилированных лиц общества;

9) заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

10) судебные решения по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска;

11) протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества;

12) договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность;

13) иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 настоящей статьи документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление и, если в требовании указано на необходимость их отправки по адресу, указанному участником, соответствующие расходы на пересылку (пункт 3 статьи 50 Закона N 14-ФЗ).

Согласно разъяснениям, данным в пункте 3 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ", из абзаца третьего пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

Согласно п.16. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" при оценке правомерности требований акционера о получении доступа к документам общества и (или) изготовления их копий судам необходимо учитывать, что в силу абзаца девятнадцатого пункта 1 статьи 89 Закона об акционерных обществах помимо прямо перечисленных в этом пункте документов общество обязано хранить иные документы, предусмотренные этим Законом, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) общества, органов управления общества, а также документы, предусмотренные правовыми актами Российской Федерации.

Суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 ГК РФ). Так, о злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества (пункт 1 информационного письма N 144).

Исследовав материалы дела, суды признали, что истребуемые истцом документы относятся к приведенному в упомянутом выше пункте статьи 50 Закона об Обществах с ограниченной ответственностью перечню хозяйственных документов, которые Общество в соответствии с пунктом 2 указанной статьи обязано хранить по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам Общества, а также не усмотрели в действиях истца злоупотребления правом.

Суд кассационной инстанции считает, что выводы судов первой и апелляционной инстанций основаны на всестороннем и полном исследовании доказательств по делу и соответствуют фактическим обстоятельствам дела и положениям действующего законодательства.

В силу статьи 65.2 ГК РФ, пункта 1 статьи 9 Закона N 14-ФЗ участники общества с ограниченной ответственностью несут обязанность не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества. Нарушение данной обязанности участником общества с ограниченной ответственностью может повлечь для данного участника такого общества наступление правовых последствий, установленных положениями действующего законодательства об обществах с ограниченной ответственностью.

Как разъяснено в пункте 15 информационного письма N 144, если документы, которые требует предоставить участник хозяйственного общества, содержат конфиденциальную информацию о деятельности общества, в том числе коммерческую тайну, общество, прежде чем передать соответствующие документы и (или) их копии, может потребовать выдачи расписки, в которой участник подтверждает, что предупрежден о конфиденциальности получаемой информации и об обязанности ее сохранять.

Пункт 5 статьи 50 Закона N 14-ФЗ предусматривает, что срок исполнения обязанности по предоставлению документов, содержащих конфиденциальную информацию, исчисляется не ранее чем с момента подписания между обществом и обратившимся с требованием о предоставлении доступа к документам участником договора о нераспространении информации (соглашения о конфиденциальности) по форме, принятой в обществе, что соответствует вышеизложенным разъяснениям.

Отклоняя довод заявителя жалобы о том, что предоставление трудовых договоров с учетом Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" является незаконным, суд апелляционной инстанции правомерно исходил из содержания п. 15 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 18.01.2011 N 144.

Согласно разъяснениям, приведенным в пункте 8 информационного письма N 144, судам необходимо учитывать, что в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В такой ситуации участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.

Как установлено судами, доказательства отсутствия у ответчика объективной возможности предоставления истцу запрашиваемой им информации не представлены (статьи 65, 68 АПК РФ).

Доводы заявителя жалобы о том, что истребование истцом банковских выписок недопустимо, поскольку Закон об обществах не подразумевает хранение данной документации обществом, правомерно отклонены судами в связи с неверным толкованием пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью.

Иные доводы, изложенные в кассационной жалобе, также являлись предметом рассмотрения в суде апелляционной инстанции и правомерно отклонены, поскольку документально не подтверждены.

Доводы заявителя кассационной жалобы направлены на несогласие с выводами судов и связаны с переоценкой имеющихся в материалах дела доказательств и установленных судами обстоятельств, что находится за пределами компетенции и полномочий арбитражного суда кассационной инстанции, определенных положениями статей 286, 287 АПК РФ.

Судами правильно применены нормы материального права, не допущено нарушений норм процессуального права, являющихся безусловным основанием для отмены судебных актов, в связи с чем, оснований для удовлетворения кассационной жалобы не имеется.

Руководствуясь статьями 176, 284, 286-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Московской области от 09.09.2019 и постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 09.12.2019 по делу А41-46782/2019 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Председательствующий судья

Л.В. Федулова

Судьи

А.Р. Белова Н.Ю. Дунаева