Постановление Администрации Касторенского района Курской области от 24 января 2018 г. N 27 "Об утверждении Порядка организации и осуществления Администрацией Касторенского района Курской области внутреннего финансового контроля"

В соответствии с частью 1 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Приказа Минфина России от 07.09.2016 года N 356 "Об утверждении Методических рекомендаций по осуществлению внутреннего финансового контроля", Постановлением Администрации Касторенского района Курской области от 17.06.2014 г. N 405 "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета муниципального района, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета муниципального района, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" Администрация Касторенского района Курской области постановляет:

1. Утвердить Порядок организации и осуществления Администрацией Касторенского района Курской области внутреннего финансового контроля.

2. Постановление вступает в силу после его официального опубликования в установленном порядке.

3. Контроль за выполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава Администрации Касторенского района

А.А. Белокопытов

УТВЕРЖДЕН
Постановление
Главы Администрации
Касторенского района Курской области

Порядок
организации и осуществления Администрацией Касторенского района Курской области внутреннего финансового контроля

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок регламентирует процедуру организации и осуществления Администрацией Касторенского района Курской области (далее - Администрация), как главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета муниципального района "Касторенский район" Курской области внутреннего финансового контроля.

2. Внутренний финансовый контроль направлен на:

1) соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета муниципального района "Касторенский район" Курской области, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, включая порядок ведения учетной политики;

2) подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования средств бюджета муниципального района "Касторенский район" Курской области.

II. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля

4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденными картами внутреннего финансового контроля.

5. Карта внутреннего финансового контроля формируется (актуализируется) начальником отдела бухгалтерского учета и отчетности Администрации, осуществляющего внутренние бюджетные процедуры по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

6. В карты внутреннего финансового контроля включаются операции, невыполнение которых может оказать негативное влияние на осуществление внутренних бюджетных процедур, операций, подготовку документов, предусмотренных при выполнении внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски).

7. Оценка бюджетных рисков осуществляется в соответствии с Методическими рекомендациями по осуществлению внутреннего финансового контроля, являющимися приложением к письму Министерства финансов Российской Федерации от 19 января 2015 г. N 02-11-05/932.

8. При заполнении карты внутреннего финансового контроля указываются следующие сведения:

а) наименование процесса внутренней бюджетной процедуры в соответствии с Перечнем процессов внутренних бюджетных процедур, необходимых для формирования карты внутреннего финансового контроля, являющимся приложением 2 к настоящему Порядку;

б) наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

в) данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции;

г) периодичность выполнения операции (например, не позднее одного рабочего дня с даты поступления сведений, необходимых для формирования документа);

д) данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия;

е) методы осуществления контрольных действий: самоконтроль, контроль по уровню подчиненности;

ж) контрольные действия, к которым относятся:

проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов Курской области и Касторенского района Курской области, регулирующих бюджетные правоотношения, и требованиям внутренних стандартов;

авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

сверка данных;

сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур;

изучение фактического наличия и состояния объектов имущества (денежных средств, материальных ценностей), в том числе их осмотр, замеры, экспертиза, инвентаризация, пересчет;

з) виды контроля: визуальный, автоматический, смешанный, а также способы контроля: сплошной или выборочный;

и) периодичность осуществления (например, ежедневно, 1 раз в неделю).

9. При выполнении нескольких внутренних бюджетных процедур карта внутреннего финансового контроля формируется из нескольких разделов, каждый из которых содержит данные по отдельной внутренней бюджетной процедуре.

10. Карта внутреннего финансового контроля подписывается Главой Администрации и утверждается Главой Администрации.

11. Карты внутреннего финансового контроля на очередной финансовый год утверждаются ежегодно не позднее 25 декабря года, предшествующего году, на который разрабатываются карты внутреннего финансового контроля.

12. Актуализация карт внутреннего финансового контроля производится в случае:

а) принятия распоряжения Главой Администрации о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

б) внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

13. В случае, предусмотренном подпунктом "а" пункта 12 настоящего Порядка, в целях актуализации карты внутреннего контроля начальник отдела бухгалтерского учета и отчетности Администрации направляет Главе Администрации служебную записку с обоснованием причин вносимых изменений.

14. Внутренний финансовый контроль в Администрации осуществляется с соблюдением периодичности, методов и способов проведения контрольных действий, указанных в картах внутреннего контроля.

15. Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностным лицом Администрации путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие бюджетному законодательству, нормативным правовым актам Российской Федерации, нормативным правовым актам Курской области и Касторенского района Курской области, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и должностному регламенту, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.

16. Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным способом начальником отдела бухгалтерского учета и отчетности Администрации, путем авторизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами.

17. Контроль по уровню подведомственности осуществляется сплошным или выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными Администрации учреждениями "Ревизионная комиссия Касторенского района Курской области", "Представительное Собрание Касторенского района Курской области", муниципальное казенное учреждение "Обеспечение деятельности Администрации Касторенского района Курской области" и структурными подразделениями путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам, и (или) путем сбора и анализа информации о своевременности составления и представления документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах, а также законности совершения отдельных операций. Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе.

ГАРАНТ:

Нумерация разделов приводится в соответствии с источником

IV. Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля

38. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов Курской области и Касторенского района Курской области, инструктивных материалов информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

39. Ведение, учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляются в Администрации, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

40. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью Главы Администрации.

41. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.

42. Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способом, обеспечивающим защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них.

43. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Администрации.

V. Порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

44. На основании данных, включенных в регистры (журналы) внутреннего финансового контроля, Администрацией формируются отчеты о результатах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку и представляются, уполномоченному органу (должностному лицу) Администрации Касторенского района Курской области, по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.

К отчету может быть приложена пояснительная записка, содержащая дополнительную информацию о результатах внутреннего финансового контроля.

45. На основании поступившей информации, уполномоченный орган (должностное лицо) Администрации Касторенского района Курской области, по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля формирует сводный отчет о результатах внутреннего финансового контроля и в срок не позднее 15 марта года, следующего за отчетным, представляет его главе Администрации Касторенского района Курской области для принятия им следующих решений, направленных на:

а) обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков, используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;

б) изменение карт внутреннего финансового контроля в целях снижения вероятности возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски);

в) актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных электронных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий;

г) уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

д) изменение внутренних стандартов, в том числе учетной политики;

е) уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;

ж) устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

з) проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;

и) ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений.

46. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов муниципального финансового контроля и отчетах внутреннего финансового аудита, представленных Главе Администрации Касторенского района Курской области.

Приложение N 1
к Порядку организации и осуществления
Администрацией Касторенского района
Курской области
внутреннего финансового контроля

КАРТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
на ________год

N п/п	Операция	Должностное лицо ответственное за выполнение операции	Периодичность выполнения операции	Должностное лицо осуществляющее контрольное действие	Метод внутреннего финансового контроля	Вид /Способ контроля	Периодичность выполнения контрольных действий
1	2	3	4	5	6	7	8

Руководитель структурного подразделения,

ответственного за выполнение внутренних

бюджетных процедур     ____________________ _____________________________

                            (подпись)           (расшифровка подписи)

Приложение N 2
к Порядку организации и осуществления
Администрацией Касторенского района
Курской области
внутреннего финансового контроля

Перечень
операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

Наименование главного администратора бюджетных средств___________________

Наименование бюджета_____________________________________________________

Наименование структурного подразделения, ответственного

за выполнение внутренних бюджетных процедур______________________________

Внутренняя бюджетная процедура	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Уровень рисков (низкий, средний, высокий) в карту ВФК	Включить Метод контроля
1	2	3	4	56

Руководитель структурного

подразделения, ответственного за выполнение

внутренних бюджетных процедур

             _________________   _____________   ________________________

                 (должность)       (подпись)       (расшифровка подписи)

"__" _______ 20__

Приложение N 3
к Порядку организации и осуществления
Администрацией Касторенского района
Курской области
внутреннего финансового контроля

Журнал внутреннего финансового контроля
на ___________ год

N п/п	Дата	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции (должность, Ф.И.О.)	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие (должность, Ф.И.О.)	Результаты контрольных действий (выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур)	Причины и обстоятельства возникновения нарушений и (или) недостатков	Предполагаемые меры по устранению нарушений и (или) недостатков	Сведения об устранении выявленных нарушений и (или) недостатков
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Руководитель структурного подразделения,

ответственного за выполнение внутренних

бюджетных процедур ______________________ _______________________________

                         (подпись)             (расшифровка подписи)

Приложение N 4
к Порядку организации и осуществления
Администрацией Касторенского района
Курской области
внутреннего финансового контроля

ОТЧЕТ
о результатах внутреннего финансового контроля
по состоянию на "__" января 20__ года

	Дата	Коды
	Глава по БК
	по ОКТМО

Наименование главного распорядителя
бюджетных средств		Администрация Касторенского района Курской области
Наименование бюджета		бюджет муниципального района "Касторенский район" Курской области
Периодичность: квартальная, годовая		годовая

Методы контроля	Количество контрольных действий	Количество выявленных недостатков (нарушений)	Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений	Количество принятых мер, исполненных заключений
1	2	3	4	5
1. Самоконтроль
2. Смежный контроль
3. Контроль по подчиненности
4. Контроль по подведомственности
Итого

Руководитель структурного

подразделения

             _________________   _____________   ________________________

                 (должность)       (подпись)       (расшифровка подписи)

"__" _______ 20__