Вход
Решение Совета депутатов городского округа Подольск Московской области от 30 декабря 2015 г. N 11/13 "Об утверждении Положения о льготном налогообложении в муниципальном образовании "Городской округ Подольск Московской области" (с изменениями и дополнениями)
Решение Совета депутатов городского округа Подольск Московской области
от 30 декабря 2015 г. N 11/13
"Об утверждении Положения о льготном налогообложении в муниципальном образовании "Городской округ Подольск Московской области"
С изменениями и дополнениями от:
28 декабря 2017 г.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, на основании Устава муниципального образования "Городской округ Подольск Московской области"
Совет депутатов Городского округа Подольск решил:
1. Утвердить Положение о льготном налогообложении в муниципальном образовании "Городской округ Подольск Московской области" (прилагается).
2. Опубликовать настоящее решение в официальном печатном средстве массовой информации.
3. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2016 года.
4. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на постоянную депутатскую комиссию по бюджету, финансам и инвестиционной деятельности (Максимович П.И.).
|
Председатель Совета депутатов |
Н.П. Москалёв |
|
Глава городского округа Подольск |
Н.И. Пестов |
Положение
о льготном налогообложении в муниципальном образовании "Городской округ Подольск Московской области"
(утв. решением Совета депутатов городского округа Подольск Московской области
от 30 декабря 2015 г. N 11/13)
С изменениями и дополнениями от:
28 декабря 2017 г.
1. Цель Положения
Настоящее Положение устанавливает общий порядок предоставления и отмены льгот по местным налогам в Городском округе Подольск (далее - налоговые льготы).
2. Порядок рассмотрения, предоставления и отмены налоговых льгот
2.1. Налоговые льготы, установление которых входит в компетенцию Совета депутатов Городского округа Подольск, предоставляются и отменяются на основании решений Совета депутатов Городского округа Подольск об установлении соответствующих льгот, а также решений о внесении в них изменений и дополнений.
2.2. Действие решений о внесении изменений в части установления дополнительных налоговых льгот и (или) установления новых категорий налогоплательщиков, имеющих право на использование налоговых льгот, распространяется на правоотношения, возникающие с 1 января года, следующего за годом их принятия, если иное не предусмотрено указанными решениями.
2.3. При этом применение налоговых льгот должно наступать не ранее вступления в законную силу указанных изменений и дополнений в решения Совета депутатов Городского округа Подольск об установлении местных налогов на территории муниципального образования "Городской округ Подольск Московской области".
2.4. Льготы предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков и не могут носить индивидуальный характер.
3. Требования к содержанию решения Совета депутатов Городского округа Подольск об установлении местных налогов в части предоставления льгот
Информация об изменениях:
Пункт 3.1 изменен с 29 декабря 2017 г. - Решение Совета депутатов городского округа Подольск Московской области от 28 декабря 2017 г. N 42/2
Изменения применяются к правоотношениям, возникающим в связи с предоставлением налоговых льгот с 1 января 2016 г.
3.1. В решении должны быть определены:
- категория налогоплательщиков, для которой вводится налоговая льгота;
- вид налога, по которому устанавливается налоговая льгота;
- размер налоговой льготы;
3.2. Пояснительная записка к проекту решения, включая решение о внесении изменений и дополнений, должна содержать:
- обоснование необходимости установления налоговых льгот;
- примерную оценку доходов бюджета Городского округа Подольск, выпадающих в результате установления налоговой льготы;
- примерный перечень и (или) примерное количество налогоплательщиков, которые вправе использовать налоговые льготы;
- цели установления налоговых льгот.
4. Условия и порядок использования налоговых льгот
Информация об изменениях:
Пункт 4.1 изменен с 29 декабря 2017 г. - Решение Совета депутатов городского округа Подольск Московской области от 28 декабря 2017 г. N 42/2
Изменения применяются к правоотношениям, возникающим в связи с предоставлением налоговых льгот с 1 января 2016 г.
4.1. Категории налогоплательщиков, которым могут предоставляться льготы, устанавливаются решением Совета депутатов Городского округа Подольск о соответствующих налогах.
4.2. Налогоплательщики на момент обращения с целью получения налоговых льгот обязаны осуществить постановку на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 5 по Московской области (далее - налоговый орган).
4.3. В случаях, когда использование налогоплательщиком налоговых льгот поставлено в зависимость от направления высвобожденных в результате использования налоговых льгот средств на определенные настоящим Положением цели, налогоплательщик одновременно с представлением налоговой декларации (расчетов) по соответствующему налогу обязан представить в налоговый орган документы, подтверждающие направление высвобожденных средств в результате использования налоговых льгот: договоры, акты, платежные и иные документы, подтверждающие направление расходования средств на соответствующие цели.
4.4. В случае, если условием использования налоговой льготы является направление высвобожденных в результате использования налоговой льготы средств на развитие организаций, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест, затратами налогоплательщиков на указанные цели для целей настоящего Положения признаются:
4.4.1. затраты на освоение новых производств, цехов и агрегатов (пусковые расходы), проверку готовности новых производств, цехов и агрегатов к вводу их в эксплуатацию путем комплексного опробования (под нагрузкой) всех машин и механизмов с пробным выпуском продукции, наладкой оборудования;
4.4.2. затраты на подготовку и освоение производства новых видов продукции, не предназначенной для серийного или массового производства, а также новых видов работ (услуг);
4.4.3. затраты на подготовку и освоение производства новых видов продукции серийного или массового производства, а также технологических процессов;
4.4.4. затраты, связанные с совершенствованием технологии и организации производства, а также с улучшением качества продукции (товаров, работ, услуг), повышением их надежности, долговечности и других эксплуатационных свойств в ходе производственного процесса;
4.4.5. инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением, модернизацией основных фондов организации;
4.4.6. инвестиции, связанные с созданием, реконструкцией, модернизацией объектов основных средств, находящихся на территории Городского округа Подольск Московской области, реализация которых обеспечивает положительный экономический и социальный эффект для Городского округа Подольск Московской области;
4.4.7. затраты, связанные с изобретательством и рационализаторством, а именно, затраты на проведение научно-исследовательских, опытно-экспериментальных работ, изготовление и испытание моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям;
4.4.8. затраты на проведение модернизации оборудования и реконструкции объектов основных производственных фондов;
4.4.9. затраты, связанные с улучшением качества услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы, и расширением ассортимента указанных услуг;
4.4.10. затраты на повышение квалификации, переподготовку работников организации на территории Российской Федерации;
4.4.11. средства, направляемые из прибыли организации на пополнение оборотных средств;
4.4.12. затраты, непосредственно связанные с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов.
В целях настоящего пункта под реконструкцией, модернизацией и техническим перевооружением понимаются действия (работы, мероприятия), определенные в статье 257 Налогового кодекса Российской Федерации.
4.5. В случае, если условием использования налоговой льготы является направление высвобожденных в результате использования налоговой льготы средств на социальную защиту работников организации, затратами налогоплательщиков на указанные цели для целей настоящего Положения признаются:
4.5.1. затраты на обеспечение медицинской помощью;
4.5.2. затраты на санаторно-курортное лечение;
4.5.3. затраты на обеспечение лекарственными препаратами;
4.5.4. затраты на изготовление и ремонт зубных протезов;
4.5.5. затраты на обеспечение протезно-ортопедическими изделиями;
4.5.6. затраты на обеспечение транспортными средствами инвалидов;
4.5.7. затраты на оплату проезда на автомобильном (кроме такси), железнодорожном или водном транспорте;
4.5.8. затраты на оплату проезда на городском пассажирском, пригородном железнодорожном транспорте и автобусами пригородных маршрутов;
4.5.9. затраты на обеспечение жильем;
4.5.10. затраты на оплату жилищно-коммунальных услуг;
4.5.11. затраты на оплату установки телефона и пользования им;
4.5.12. затраты на безвозмездные субсидии на строительство или приобретение жилья;
4.5.13. затраты на обслуживание инвалидов на дому работниками социального обеспечения;
4.5.14. затраты на материальную помощь инвалидам и лицам, получающим пенсию по государственному пенсионному обеспечению.
4.6. Налогоплательщики могут накапливать средства, высвобожденные в результате использования налоговых льгот, и использовать их по целевому назначению в пределах налогового периода.
5. Учет, отчетность, контроль и ответственность
5.1. Форма отчета об использовании средств, высвобожденных у организации в результате использования налоговых льгот (далее - Форма отчета), утверждается настоящим Положением согласно Приложению.
5.2. Организации, использующие налоговые льготы, установленные решением Совета депутатов Городского округа Подольск, представляют Формы отчета для визирования в финансовой орган муниципального образования "Городской округ Подольск Московской области" (далее - финансовый орган) в трех экземплярах за пять рабочих дней до срока, установленного для представления в налоговый орган деклараций (расчетов) по налогам, по которым используются налоговые льготы.
Завизированные заместителем руководителя финансового органа Формы отчета представляются организациями в налоговый орган одномоментно с декларациями (расчетами) по налогам, по которым используются налоговые льготы.
5.3. Соблюдение порядка предоставления организациями Форм отчета, установленных для соответствующих льготных категорий налогоплательщиков, является обязательным условием использования налоговых льгот.
5.4. Исключен с 29 декабря 2017 г. - Решение Совета депутатов городского округа Подольск Московской области от 28 декабря 2017 г. N 42/2 (изменение применяется к правоотношениям, возникающим в связи с предоставлением налоговых льгот с 1 января 2016 г.)
Информация об изменениях:
6. Организация оценки эффективности налоговых льгот
6.1. В целях проведения оценки эффективности установленных налоговых льгот, финансовый орган составляет ежегодный отчет о результатах действия настоящего Положения (далее - Отчет).
Информация об изменениях:
Пункт 6.2 изменен с 29 декабря 2017 г. - Решение Совета депутатов городского округа Подольск Московской области от 28 декабря 2017 г. N 42/2
6.2. Отчет содержит следующую информацию:
- о количестве и характеристике налогоплательщиков, использующих налоговые льготы, по категориям;
- о сумме средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате использования налоговых льгот, и направлениях их использования.
6.3. Отчет представляется в Совет депутатов Городского округа Подольск в виде отдельного приложения к решению Совета Городского округа Подольск об исполнении бюджета Городского округа Подольск за отчетный финансовый год.
Приложение
к Положению о льготном налогообложении
в муниципальном образовании
"Городской округ Подольск
Московской области"
Согласовано:
(Заместитель начальника
финансового органа)
М.П. ____________/_______________/
"__" _________________ 20 __ г.
В налоговый орган _______________________________________________________
Коды
/----------------\
Дата составления (высылки)| |
|----------------|
Дата получения| |
(ставится налоговым органом)|----------------|
КПП| |
|----------------|
Идентификационный номер| |
налогоплательщика ИНН\----------------/
Полное наименование налогоплательщика ___________________________________
_________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ______________________ тел. ____________
Фамилия И.О.
Отчет
об использовании средств, высвобожденных у организации
в результате использования налоговых льгот
за _________________ 20 __ года
налоговый (отчетный) период
|
N |
Показатели 1 |
Сумма (тыс. руб.) |
Количественные и качественные характеристики результатов использования налоговых льгот 6 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. |
Общая сумма средств, высвобожденных у организации в результате использования налоговых льгот 2 |
|
|
|
2. |
Направление использования высвобожденных средств - всего в том числе: |
|
|
|
2.1. |
на развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест 3 |
|
|
|
2.2. |
на социальные нужды 4 |
|
|
|
2.3. |
на прочие цели, кроме вышеуказанных 5 |
|
|
Примечания:
1. Данный отчет представляется каждой организацией, претендующей на
использование налоговых льгот, установленных Решением Совета депутатов
Городского округа Подольск о соответствующем налоге, независимо от того,
к какой льготной категории налогоплательщиков относится организация.
При этом в зависимости от того, к какой льготной категории
относится организация, в отчете указывается соответствующее направление
использования средств, высвобожденных в результате использования
налоговых льгот.
В данном отчете по всем приводимым показателям должны быть отражены
фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
2. По строке 1 приводится общая сумма средств, высвобожденных у
организации в результате использования налоговых льгот, определяемая по
результатам соответствующего расчета.
3. По строке 2.1 приводится сумма средств, направленных на развитие
организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих
мест, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат,
приведенных в подпункте 4.4 Положения.
4. По строке 2.2 приводится сумма средств, направленных на
социальные нужды, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов
затрат, приведенных в подпункте 4.5. Положения.
5. По строке 2.3. приводится сумма средств, направленных на прочие
цели, кроме указанных выше, которая должна быть отражена в разрезе
конкретных направлений использования данных средств.
6. В графе 4 приводятся количественные и качественные
характеристики результатов использования налоговых льгот, которые
заполняются в зависимости от того, к какой льготной категории относится
организация и на какие цели направлены средства, высвобожденные у
организации в результате использования налоговых льгот. В качестве таких
характеристик могут быть приведены следующие данные:
- количество инвалидов (лиц, получающих пенсию по старости, других
работников организации), на социальные нужды которых направлены
средства, высвобожденные у организации в результате использования
налоговых льгот;
- наименование освоенных новых производств, цехов, агрегатов и
технологических процессов;
- объем производства новых видов продукции в натуральном и
стоимостном выражении;
- показатели, характеризующие качество и другие эксплуатационные
свойства продукции (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период в
сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
- объем продукции (работ, услуг) в натуральном и стоимостном
выражении, на качество которой получены претензии (рекламации) за
налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом
прошлого года;
- наименование введенных в действие объектов производственного
назначения, производственных мощностей, количество установленных
(введенных в действие) единиц оборудования;
- количество внедренных в деятельность организации изобретений и
рационализаторских предложений, результатов проведенных
научно-исследовательских и опытноэкспериментальных работ; количество
изготовленных и испытанных моделей и образцов по изобретениям и
рационализаторским предложениям;
- объем производства льготных видов продукции за налоговый
(отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
- сумма кредиторской задолженности за полученные товары,
выполненные работы, потребленные услуги (в том числе просроченной) за
налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом
прошлого года;
- наименование введенных в действие объектов непроизводственной
сферы организации;
- показатели, характеризующие качество услуг, предоставляемых
объектами
непроизводственной сферы организации, и количество этих услуг за
налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом
прошлого года;
- другие показатели, кроме вышеуказанных, которые характеризуют
результаты использования налоговых льгот.
Руководитель организации _____________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Решение Совета депутатов городского округа Подольск Московской области от 30 декабря 2015 г. N 11/13 "Об утверждении Положения о льготном налогообложении в муниципальном образовании "Городской округ Подольск Московской области"
Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2016 г.
Текст решения официально опубликован не был
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Решение Совета депутатов городского округа Подольск Московской области от 28 декабря 2017 г. N 42/2
Изменения вступают в силу с 29 декабря 2017 г. и применяются к правоотношениям, возникающим в связи с предоставлением налоговых льгот с 1 января 2016 г.