Приложение. Показатели Годового мониторинга качества финансового менеджмента

Приложение
к Положению об организации проведения
мониторинга качества финансового
менеджмента, осуществляемого главными
распорядителями средств бюджета
муниципального района "Княжпогостский"

Показатели
Годового мониторинга качества финансового менеджмента

N	Наименование показателя	Код показателя	Расчет показателя	Ед. изм.	Вес	Источник информации, используемой для расчета показателя	Комментарий
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Качество бюджетного планирования				0,2
1.1	Качество планирования расходов: количество ходатайств об изменении росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств в отчетном периоде	ПК1	ПК1 = 100, если ПК1 = 70, если ПК1 = 40, если ПК1 = 0, если , где N - количество ходатайств об изменении росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств в отчетном периоде	балл	0,35	Сведения о ходатайствах об изменении росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств	Большое количество ходатайств об изменении росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств в отчетном периоде свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию
1.2	Доля изменений в сводную бюджетную роспись в отчетном периоде	ПК2	ПК2 =100 х (1 - S / b) S - сумма положительных изменений в сводную бюджетную роспись b - объем бюджетных ассигнований ГРБС согласно росписи расходов бюджета муниципального района "Княжпогостский" с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода	балл	0,3	Уведомления, ежемесячно представляемые ГРБС согласно ходатайствам об изменении росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств по кодам видов внесений изменений, вносимых в сводную бюджетную роспись	Значительное отклонение показателя от 100% свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию
1.3	Доля долгосрочных целевых, муниципальных программ реализуемых ГРБС, по которым утвержденный объем финансирования изменился в течение отчетного года более чем на 15 процентов от первоначального	ПК 3	ПК 3 = 100, если ПК 3 = 70, если ПК 3 = 50, если ПК 3 = 0, если где: - число долгосрочных целевых, муниципальных программ, расходы на реализацию которых осуществлялись в отчетном году, утвержденный объем расходов ГРБС на реализацию которых в отчетном году отклонился от утвержденного по состоянию на 1 января отчетного года объема более чем на 15 процентов (без учета расходов, осуществляемых за счет субсидий и субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации). При расчете значения показателя учитывается отклонение как в меньшую, так и в большую сторону от значения, утвержденного по состоянию на 1 января отчетного года. - общее число долгосрочных целевых, муниципальных программ, расходы на реализацию которых осуществлялись в отчетном году. Значения показателей определяются на основе сопоставления редакций долгосрочных целевых программ по состоянию на 1 января отчетного года и по состоянию на 31 декабря отчетного года. При отсутствии утвержденной целевой программы на 1 января отчетного года первоначально утвержденный объем расходов по ней принимается в соответствии с первой редакцией программы.	балл	0,35
2.	Исполнение бюджета в части расходов				0,2
2.1	Равномерность расходов	ИР 1	ИР 1 = 100, если ИР 1 = (1 - (Р - 50) / 50), если ИР 1 = 0, если , P = (E - Eср) x 100 / Eср Е - кассовые расходы в IV кв. отчетного года, Еср - средний объем кассовых расходов за 1-3 кв. отчетного года	балл	0,25		Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, при котором кассовые расходы в IV кв. достигают менее трети годовых расходов
2.2	Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками	ИР 2	ИР 2 = 100, если Э = 0 ИР 2 = 50, если , ИР 2 = 0, если Э > 10 Э = 100 х (К / Е), где К - объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году	балл	0,25	Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета муниципального района "Княжпогостский" по форме 0503127, "сведения по дебиторской и кредиторской задолженности" форма 0503169 в составе пояснительной записки, утвержденные приказом Минфина РФ "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ"	Негативным считается факт накопления значительного объема кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС в отчетном финансовом году
2.3	Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками	ИР 3	ИР 3 = 100, если Э = 0 ИР 3 = 50, если , ИР 3 = 0, если Э > 10 Э = 100 х (К / Е), где К - объем дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году	балл	0,25	Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета муниципального района "Княжпогостский" по форме 0503127, "сведения по дебиторской и кредиторской задолженности" форма 0503169 в составе пояснительной записки, утвержденные приказом Минфина РФ "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ"	Негативным считается факт накопления значительного объема дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС в отчетном финансовом году
2.4	Исполнение расходов, запланированных в рамках долгосрочных целевых, муниципальных программ	ИР 4	ИР 4 = 100, если ИР 4 = 70, если ИР 4 = 40, если ИР 4 = 0, если F < 50 F = (К1 / К) х 100, где К1 - исполнение расходов по долгосрочным целевым, муниципальным программам; К - утвержденный объем по долгосрочным целевым, муниципальным программам	балл	0,25	Отчеты об исполнении долгосрочных целевых, муниципальных программ	Показатель характеризует качество исполнения ГРБС расходов, запланированных в рамках долгосрочных целевых, муниципальных программ
3.	Качество подготовки документов на санкционирование оплаты денежных обязательств				0,1
3.1	Доля заявок в суммовом выражении на оплату расходов, отказанных Финансовым управлением администрации "Княжпогостский" в общем объеме финансирования по ГРБС	КД 1	КД 1 = 100, если КД 1 = 50, если КД 1 = 0, если , где Р = 100 х (Skf / Sf) Skf - сумма заявок на оплату расходов в отчетном периоде, отказанных Управлением финансов Sf - сумма финансирования ГРБС в отчетном периоде	балл	1	Сведения об отказанных заявках на оплату расходов	Незначительная доля отказанных заявок свидетельствует о высоком качестве подготовки документов на санкционирование оплаты денежных обязательств
4.	Качество контроля за результатами деятельности подведомственных учреждений				0,1
4.1	Выполнение подведомственными учреждениями показателей результативности, установленных стандартами качества	КД 1	КД 1 = 100, если , КД 1 = 70, если , КД 1 = 50, если , где Р = 100 х N1 / N, N 1 - количество учреждений подведомственных ГРБС, выполнивших показатели качества услуг, установленные стандартами качества; N - общее количество учреждений, подведомственных ГРБС, которым установлены стандарты качества	балл	0,5	Отчет о проведенной оценке выполнения подведомственными учреждениями установленных требований к результатам деятельности	Низкий процент свидетельствует о низком качестве контроля ГРБС за результатами деятельности подведомственных учреждений
4.2	Проведение контрольных мероприятий	КД 2	КД 2 = 100, план контрольных мероприятий выполнен в полном объеме, реализация результатов мероприятий по контролю исполнена своевременно, приняты меры по осуществлению контроля за своевременным исполнением предписаний об устранении выявленных нарушений, направленных в проверенную организацию; КД = 80, план контрольных мероприятий выполнен в полном объеме, последующие показатели или один из них не исполнены или исполнены несвоевременно; КД 2 = 70, план контрольных мероприятий выполнен в объеме от 70 до 100%, реализация результатов мероприятий по контролю исполнена своевременно, приняты меры по осуществлению контроля за своевременным исполнением предписаний об устранении выявленных нарушений, направленных в проверенную организацию; КД 2 = 40, План контрольных мероприятий выполнен в объеме от 70 до 100%, последующие показатели или один из них не исполнены или исполнены несвоевременно; КД 2 = 0, План контрольных мероприятий выполнен в объеме менее 70%.	балл	0,5
5.	Учет и отчетность				0,15
5.1	Отчет по сети, штатам и контингентам (далее - отчет по СШК): Представление отчета в установленные сроки, наличие пояснительной записки и расшифровкой показателей, наличие арифметических ошибок, соответствие показателей в бланке расшифровкам.	УО1	УО1 = Д + ПЗ + АО+СП 1. Представление отчета в установленные сроки: Д = 30, если отчет представлен в срок, Д = 20, если представлен с просрочкой 1-2 дня, Д = 10 баллов, если отчет представлен с просрочкой 3-4 дня, Д = 0, если просрочка больше 4 дней. 2. Наличие пояснительной записки, пояснений отклонений по СШК, расшифровок показателей: ПЗ = 30, если пояснения и расшифровки представлены в полном объеме, ПЗ = 15, если пояснения и расшифровки представлены с ошибками, ПЗ = 0, если пояснения и расшифровки не представлены. 3. Наличие в отчете арифметических ошибок: АО = 20, если отчет представлен без ошибок, АО = 10, если допущено 1-5 ошибок, АО = 0, если более 5 ошибок. 4. Соответствие показателей в бланке расшифровкам: СП = 20, если полное соответствие, СП = 10, если 123 показателя не соответствуют, СП = 0, если не соответствуют более 2 показателей.	балл	0,15	Годовой отчет по сети, штатам и контингентам
5.2	Сведения об исполнении расходов бюджета муниципального образования муниципального района "Княжпогостский" Представление сведений в установленные сроки, в полном объеме, правильность применения КБК	УО2	УО2 = Д + О + КБК Представление сведений в установленные сроки: Д = 30, если сведения представлены в установленные сроки, Д = 0, если сведения не представлены в установленные сроки. Сведения представлены в полном объеме: О = 35, если сведения представлены в полном объеме, О = 0, если отчеты представлены не в полном объеме. Правильность применения кодов бюджетной классификации: КБК = 35, если в сведениях коды бюджетной классификации отражены без ошибок, КБК = 0, если коды бюджетной классификации отражены с ошибками.	балл	0,1	Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета муниципального района "Княжпогостский" по форме 0503127, "Сведения об исполнении бюджета" форма 0503164 в составе пояснительной записки, утвержденные приказом Минфина РФ "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ"	Показатели характеризуют качество представленной отчетности
5.3	Отчет о расходах и численности работников органов местного самоуправления: Представление отчета в установленные сроки, наличие пояснительной записки и расшифровок, наличие арифметических ошибок.	УО3	УО3 = Д + ПЗ + АО 1. Представление отчета в установленные сроки: Д = 30, если отчет представлен в срок, Д = 15, если представлен с просрочкой 1-3 дня, Д = 0, если просрочка больше 3 дней. 2. Наличие пояснительной записки, расшифровок к отчету: ПЗ = 40, если пояснения и расшифровки представлены в полном объеме, ПЗ = 15, если пояснения и расшифровки представлены с ошибками и замечаниями, ПЗ = 0, если пояснения и расшифровки не представлены. 3. Наличие в отчете арифметических ошибок: АО = 30, если отчет представлен без ошибок, АО = 15, если допущено 1-5 ошибок, АО = 0, если более 5 ошибок.	балл	0,1	Отчет о расходах и численности работников органов МСУ, избирательных комиссий муниципальных образований	Показатели характеризуют качество представленной бюджетной отчетности
5.4	Бюджетная отчетность: предоставление в бюджетной отчетности в установленные сроки, в полном объеме, отсутствие ошибок	УО4	УО4 = Д + ПО + ОО 1. Предоставление отчетов в установленные сроки: Д = 30, если отчеты представлены в установленные сроки, Д = 0, если отчеты не представлены в установленные сроки. 2. Представление бюджетной отчетности в полном объеме: ПО = 35, если бюджетная отчетность представлена в полном объеме, ПО = 0, если отчеты представлены не в полном объеме. 3. Отсутствие ошибок: ОО = 35, если данные в бюджетной отчетности отражены без ошибок, ОО = 0, если данные отражены с ошибками.	балл	0,15	Бюджетная отчетность ГРБС в соответствии с приказом Минфина РФ "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ"	Показатели характеризуют качество представленной бюджетной отчетности
5.5	Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств	УО 5	УО 5 = 100, при наличии в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о мерах по повышению эффективности бюджетных расходов", УО 5 = 0, при отсутствии в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о мерах по повышению эффективности бюджетных расходов".	балл	0,1	"Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств" таблица N 2 в составе пояснительной записки, утвержденная приказом Минфина РФ "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ"	В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается сам факт наличия заполненной таблицы
5.6	Бухгалтерская отчетность бюджетных, автономных учреждений.	УО 6	УО 6 = Д + ПО + ОО 1. Предоставление бухгалтерской отчетности в установленные сроки: Д = 30, если отчеты представлены в установленные сроки, Д = 0, если отчеты не представлены в установленные сроки. 2. Представление бухгалтерской отчетности в полном объеме: ПО = 35, если бухгалтерская отчетность представлена в полном объеме, ПО = 0, если отчеты представлены не в полном объеме. 3. Отсутствие ошибок: ОО = 35, если данные в бухгалтерской отчетности отражены без ошибок, ОО = 0, если данные отражены с ошибками	Балл	0,15	Бухгалтерская отчетность, согласно приказу Минфина РФ "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений	Показатель характеризует качество представленной бухгалтерской отчетности
5.7	Объем недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей	УО7	УО7 = 100 х (1 - Т / (О + НА + МЗ + А + П + Д + Ф)), где Т - сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году; О - основные средства (остаточная стоимость) ГРБС; НА - нематериальные активы (остаточная стоимость) ГРБС; МЗ - материальные запасы ГРБС; А - вложения ГРБС в нефинансовые активы; П - нефинансовые активы ГРБС в пути; Д - денежные средства ГРБС; Ф - финансовые вложения ГРБС.	балл	0,15	"Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей" форма 0503176 в составе пояснительной записки, "баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств" форма 0503130, утвержденные приказом Минфина РФ "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ"	Наличие сумм установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента
5.8	Отражение в годовой бюджетной отчетности сведений о мероприятиях внутреннего финансового контроля	УО 8	УО 8 = 100, наличие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля", содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии; УО 8 = 0, отсутствие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля", содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии.	балл	0,1	"Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" таблица N 5 в составе пояснительной записки, утвержденная приказом Минфина РФ "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ"	Контроль за результативностью (эффективностью и экономичностью) использования бюджетных средств, обеспечение надежности и точности информации, соблюдение норм законодательства, внутренних правовых актов, выполнение мероприятий планов в соответствии с целями и задачами ГРБС
6.	Наличие нормативных актов в области финансового менеджмента				0,1
6.1	Наличие утвержденных стандартов качества предоставляемых услуг	НА 1	НА 1 = 100, если стандарты качества предоставляемых услуг утверждены по всем услугам и видам учреждений, НА 1 = 50, если стандарты утверждены не по всем услугам или учреждениям, НА 1 = 0, стандарты качества предоставляемых услуг не утверждены	балл	0,3
6.2	Наличие нормативного акта ГРБС о порядке осуществления контроля за соответствием качества оказания услуг	НА 2	НА 2 = 100, при наличии нормативного акта ГРБС порядка осуществления контроля за соответствием качества оказания услуг, НА 2 = 50, разработка нормативного акта ГРБС о порядке осуществления контроля за соответствием качества оказания услуг, НА 2 = 0, отсутствие нормативного акта ГРБС о порядке осуществления контроля за соответствием качества оказания услуг.	балл	0,3
6.3	Наличие нормативных актов в области контроля	НА 3	НА 3 = 100,0 при условии наличия графиков проведения и методики осуществления проверок по внутреннему контролю; НА 3 = 50, если наличие графиков проверок по внутреннему контролю	балл	0,2
6.4	Наличие нормативного акта, регламентирующего проведение ГРБС мониторинга результатов деятельности подведомственных муниципальных учреждений	НА 5	НА = 100, если нормативный акт разработан и утвержден НА = 0, если нормативный акт не разработан (разработан) и не утвержден	балл	0,2
7.	Исполнение судебных актов				0,1
7.1	Исполнение судебных актов по денежным обязательствам ГРБС	ИСА 1	ИСА 1 = (1 - Sн / Sк) х 100, где Sн - сумма, подлежащая взысканию по неисполненным исполнительным документам за счет средств местного бюджета на начало отчетного периода, Sк - сумма по неисполненным исполнительным документам за счет средств местного бюджета на конец отчетного периода	балл	0,5
7.2	Сумма, подлежащая взысканию по исполнительным документам	ИСА 2	ИСА 2 = (1 - S / К) х 100, где S - сумма, подлежащая взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам за счет средств местного бюджета по состоянию на конец года, К - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном периоде	балл	0,5
8.	Квалификация сотрудников финансово-экономического подразделения ГРБС				0,05
8.1	Повышение квалификации сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС	КС 1	, где - количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС, обладающих свидетельствами (сертификатами, удостоверениями) о прохождении повышения квалификации в области экономики и финансов в течение последних трех лет, N - общее фактическое количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС, по состоянию на 1 января текущего финансового года	балл	1		Прохождение повышения квалификации в области экономики и финансов ведет к росту уровня квалификации сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС. Целевым ориентиром для ГРБСМ является значение показателя, равное 100%.