Приложение N 1. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля

Приложение N 1
к приказу Министерства спорта
Республики Марий Эл
от 5 декабря 2016 г. N 302

Порядок
формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля

1. Настоящий Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля применяется Министерством спорта Республики Марий Эл (далее - Министерство) при осуществлении внутреннего финансового контроля.

Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля осуществляется при подготовке к проведению внутреннего финансового контроля в Министерстве.

2. Карты внутреннего финансового контроля формируются структурными подразделениями Министерства, осуществляющими соответствующие внутренние бюджетные процедуры по форме согласно приложению N 1 к Порядку осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного приказом от 05 декабря 2016 года N 301.

3. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий;

б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.

4. При формировании перечня операций в карты внутреннего финансового контроля включаются операции, невыполнение которых может оказать негативное влияние на осуществление внутренних бюджетных процедур, операций, подготовку документов, предусмотренных при выполнении внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски).

5. Карта внутреннего финансового контроля представляет собой документ, в котором по каждой операции внутренней бюджетной процедуры, подверженной бюджетному риску и включенной в карту, указываются данные о должностном лице, ответственном за формирование документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры, периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах осуществления контрольных действий, наименовании контрольных действий, периодичности осуществления контрольного действия, сроках выполнения контрольного действия.

6. К методам осуществления контрольных действий, указываемым в графе 7 карты внутреннего финансового контроля, относятся: самоконтроль, контроль по уровню подчиненности.

7. К контрольным действиям, указываемым в графе 8 карты внутреннего финансового контроля, относятся:

проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

правомерность совершения действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетных процедур (авторизация операций);

сверка данных.

В карте внутреннего финансового контроля указывается одно или несколько из таких контрольных действий.

8. В графе 9 карты внутреннего финансового контроля указывается вид, способ контроля.

9. В графе 10 карты внутреннего финансового контроля указывается периодичность осуществления и срок выполнения контрольного действия.

10. Карты внутреннего финансового контроля в Министерстве утверждаются министром или лицом, временно замещающим его должность либо исполняющим его обязанности.

11. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:

а) до начала очередного финансового года;

б) в случае принятия решения министром или лицом, временно замещающим его должность либо исполняющим его обязанности, о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения бюджетных процедур.

12. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.