Приказ Министерства экономического развития и торговли Республики Адыгея от 2 июня 2017 г. N 129-п "О мерах по реализации постановления Кабинета Министров Республики Адыгея от 16 марта 2015 г. N 39 "О порядке осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств республиканского бюджета Республики Адыгея, главными администраторами (администраторами) доходов республиканского бюджета Республики Адыгея, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Адыгея внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 16 марта 2015 г. N 39 "О порядке осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств республиканского бюджета Республики Адыгея, главными администраторами (администраторами) доходов республиканского бюджета Республики Адыгея, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Адыгея внутреннего финансового контроля" приказываю:

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Наименование постановления Кабинета Министров Республики Адыгея от 16 марта 2015 г. N 39 следует читать как "О Порядке осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств республиканского бюджета Республики Адыгея, главными администраторами (администраторами) доходов республиканского бюджета Республики Адыгея, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Адыгея внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"

1. Утвердить прилагаемые:

- Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Министерстве экономического развития и торговли Республики Адыгея;

- Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в Министерстве экономического развития и торговли Республики Адыгея;

- Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в Министерстве экономического развития и торговли Республики Адыгея;

- Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки;

- Порядок составления и предоставления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Министерстве экономического развития и торговли Республики Адыгея.

2. Установить, что структурным подразделением, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в подведомственных организациях, является общий отдел Министерства экономического развития и торговли Республики Адыгея.

3. Руководителям структурных подразделений Министерства экономического развития и торговли Республики Адыгея:

- обеспечить организацию внутреннего финансового контроля в подчиненных структурных подразделениях;

- обеспечить внесение изменений в положения о структурных подразделениях, должностные регламенты государственных гражданских служащих Министерства экономического развития и торговли Республики Адыгея, замещающих должности государственной гражданской службы в Министерстве экономического развития и торговли Республики Адыгея, закрепляющие полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля.

4. Признать утратившим силу приказ Министерства экономического развития и торговли Республики Адыгея от 15 апреля 2016 года N 87 "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля в Министерстве экономического развития и торговли Республики Адыгея"

5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Министр

О.Г. Топоров

Утвержден
приказом Министерства экономического
развития и торговли Республики Адыгея
от 02 июня 2017 г. N 129-п

Порядок
формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Министерстве экономического развития и торговли Республики Адыгея

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 15 раздела II Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств республиканского бюджета Республики Адыгея, главными администраторами (администраторами) доходов республиканского бюджета Республики Адыгея, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Адыгея внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 16 марта 2015 года N 39 (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Министерстве экономического развития и торговли Республики Адыгея.

2. Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем структурного подразделения Министерства экономического развития и торговли Республики Адыгея, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, с соблюдением требований, установленных пунктами 10-11 раздела II Порядка осуществления внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

3. Карта внутреннего финансового контроля подписывается руководителем структурного подразделения Министерства экономического развития и торговли Республики Адыгея, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается Министром экономического развития и торговли Республики Адыгея.

4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в Министерстве экономического развития и торговли Республики Адыгея производится:

1) до начала очередного финансового года;

2) при принятии решения Министром экономического развития и торговли Республики Адыгея о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

3) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

6. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

Приложение
к Порядку формирования утверждения
и актуализации карт внутреннего финансового
контроля в Министерстве экономического
развития и торговли Республики Адыгеи

                                            Утверждаю

                                Министр экономического развития

                                и торговли Республики Адыгея

                                                     О.Г. Топоров

                                _______________  __________________

                                    (подпись)        (расшифровка)

                                2.06.2017 г.

                               Карта

         внутреннего финансового контроля на ____________ г.

Наименование структурного подразделения Министерства экономического

                развития и торговли Республики Адыгея

____________________________________________________________________

N п/п	Предмет внутреннего финансового контроля	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции с указанием Ф.И.О., должности	Периодичность выполнения операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие с указанием Ф.И.О., должности	Методы контроля	Способы контроля	Периодичность контрольных действий	Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Руководитель структурного подразделения __________  ________________

                                     (подпись) (расшифровка подписи)

"______" __________________ 20 ____ г.

Утвержден
приказом Министерства экономического
развития и торговли Республики Адыгея
от 02 июня 2017 г. N 129-п

Порядок
учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в Министерстве экономического развития и торговли Республики Адыгея

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 28 раздела II Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств республиканского бюджета Республики Адыгея, главными администраторами (администраторами) доходов республиканского бюджета Республики Адыгея, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Адыгея внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 16 марта 2015 года N 39 (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуру учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в Министерстве экономического развития и торговли Республики Адыгеи.

2. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативно-правовых актов Российской Федерации, Республики Адыгея, иных нормативных актов и инструктивных материалов информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

3. Ведение, учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в структурном подразделении Министерства экономического развития и торговли Республики Адыгеи, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.

4. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя соответствующего структурного подразделения Министерства экономического развития и торговли Республики Адыгеи.

5. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.

6. Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способом, обеспечивающим защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них.

7. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Министерства экономического развития и торговли Республики Адыгеи.

8. Руководители структурных подразделений Министерства экономического развития и торговли Республики Адыгеи, ответственные за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, представляют Министру экономического развития и торговли Республики Адыгеи отчет о результатах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

Приложение 1
к Порядку учета и хранения
регистров (журналов) внутреннего
финансового контроля в Министерстве
экономического развития
и торговли Республики Адыгея

                         Регистр (журнал)

                внутреннего финансового контроля

Наименование структурного подразделения Министерства экономического

               развития и торговли Республики Адыгея

____________________________________________________________________

N п/п	Предмет внутреннего финансового контроля	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции с указанием Ф.И.О., должности	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности	Форма контроля	Сведения о результатах контроля (выявленные нарушения)	Сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков	Предлагаемые меры по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения	Сведения об устранении нарушений и (или) предлагаемые меры по их устранению
1	2	3	4	5	6	7	8	9

    В настоящем регистре (журнале) пронумеровано и прошнуровано

_______________ листов.

Руководитель структурного подразделения __________  ________________

                                     (подпись) (расшифровка подписи)

"______" __________________ 20 ____ г.

Приложение 2
к Порядку учета и хранения
регистров (журналов) внутреннего
финансового контроля в Министерстве
экономического развития
и торговли Республики Адыгея

                                 Отчет

        о результатах внутреннего финансового контроля

Наименование структурного подразделения Министерства экономического

             развития и торговли Республики Адыгея

____________________________________________________________________

N п/п	Методы контроля	Количество выявленных нарушений и (или) недостатков	Количество предложенных мер по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения	Количество принятых мер
1	2	3	4	5
1.	Самоконтроль
2.	Контроль по уровню подчиненности

Руководитель структурного подразделения __________  ________________

                                     (подпись) (расшифровка подписи)

"______" __________________ 20 ____ г.

Утвержден
приказом Министерства экономического
развития и торговли Республики Адыгея
от 02 июня 2017 г. N 129-п

Порядок
составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в Министерстве экономического развития и торговли Республики Адыгея

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 13 Раздела III Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств республиканского бюджета Республики Адыгея, главными администраторами (администраторами) доходов республиканского бюджета Республики Адыгея, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Адыгея внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 16 марта 2015 года N 39, и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в Министерстве экономического развития и торговли Республики Адыгеи.

2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится общим отделом Министерства экономического развития и торговли Республики Адыгеи в соответствии с требованиями пунктов 14-15 Раздела III Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

3. По каждой аудиторской проверке в плане указывается: объекты аудита, тема аудиторской проверки, проверяемый период, срок проведения аудиторской проверки и ответственные исполнители.

4. При планировании аудиторских проверок учитываются:

а) значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность главного администратора (администраторов) средств республиканского бюджета Республики Адыгея в случае неправомерного исполнения этих операций;

б) факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;

в) наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;

г) степень обеспеченности подразделения внутреннего финансового аудита ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);

д) возможность проведения аудиторских проверок в установленные

сроки;

е) наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.

5. В целях составления плана проводится предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:

а) осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;

б) проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий Контрольно-счетной палатой Республики Адыгея и Управлением государственного финансового контроля Республики Адыгея в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита.

6. План внутреннего финансового аудита утверждается Министром экономического развития и торговли Республики Адыгеи.

7. Общий отдел обеспечивает ознакомление руководителей структурных подразделений Министерства экономического развития и торговли Республики Адыгеи с планом внутреннего финансового аудита в течение трех дней с момента его утверждения.

Приложение
к Порядку составления, утверждения
и ведения плана внутреннего финансового
аудита в Министерстве экономического
развития и торговли Республики Адыгея

                                            Утверждаю

                                Министр экономического развития

                                и торговли Республики Адыгея

                                _______________  __________________

                                    (подпись)        (расшифровка)

                                "___" ____________ 20    г.

                               План

     проведения аудиторских проверок в рамках осуществления

        внутреннего финансового аудита на __________ год

N п/п	Тема аудиторской проверки	Наименование объекта аудита	Проверяемый период	Срок проведения аудиторской проверки	Ответственный исполнитель
1	2	3	4	5	6

Руководитель субъекта внутреннего аудита __________  _______________

                                     (подпись) (расшифровка подписи)

"______" __________________ 20 ____ г.

Утвержден
приказом Министерства экономического
развития и торговли Республики Адыгея
от 02 июня 2017 г. N 129-п

Порядок
направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 29 раздела III Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств республиканского бюджета Республики Адыгея, главными администраторами (администраторами) доходов республиканского бюджета Республики Адыгея, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Адыгея внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 16 марта 2015 года N 39 (далее именуется - Порядок внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует в Министерстве экономического развития и торговли Республики Адыгеи процедуры направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки.

2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения Министерства экономического развития и торговли Республики Адыгеи (далее - объект аудиторской проверки).

3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается Министром экономического развития и торговли Республики Адыгеи на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.

4. Должностные лица субъекта внутреннего финансового аудита при проведении аудиторских проверок имеют право:

1) запрашивать и получать на основании мотивированного запроса документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских проверок, в том числе информацию об организации и о результатах проведения внутреннего финансового контроля;

2) посещать помещения и территории, которые занимают объекты аудита, в отношении которых осуществляется аудиторская проверка;

3) привлекать независимых экспертов.

5. Срок направления и исполнения указанного запроса не может превышать 5 рабочих дней.

6. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки по форме согласно приложению к настоящему Порядку. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.

В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.

7. В акте аудиторской проверки указываются:

- должности, фамилии, имена, отчества членов аудиторской группы, проводивших проверку, дата, период проведения проверки и дата проведения предыдущей проверки;

общие данные об объекте аудита (наименование структурного подразделения или подведомственной организации, виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);

- ссылки на нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, факты нарушения которых выявлены в ходе проверки;

- выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, локальных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;

- последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;

- предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;

- материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.

8. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 5 рабочих дней после его подписания должностными лицами, проводившими проверку, направляется с сопроводительной служебной запиской руководителю объекта аудиторской проверки.

9. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 5 рабочих дней знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.

10. Общим отделом Министерства экономического развития и торговли Республики Адыгеи в течение 5 рабочих дней с момента возвращения ей акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении готовится и направляется Министру экономического развития и торговли Республики Адыгеи отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки.

11. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержа и" информацию, предусмотренную пунктом 30 Раздела III Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Приложение
к Порядку направления и рассмотрения
объектом внутреннего финансового
аудита акта аудиторской проверки

                                    Акт

                           аудиторской проверки

г. Майкоп                              "_" ___________ 20 _____ года

Основание для проведения аудиторской проверки ______________________

Период проведения аудиторской проверки _____________________________

Цель аудиторской проверки __________________________________________

Дата проведения предыдущей аудиторской проверки ____________________

В ходе аудиторской проверки установлено:

По вопросу N 1 _____________________________________________________

По вопросу N 2 _____________________________________________________

Выводы и рекомендации:

1. _________________________________________________________________

2. _________________________________________________________________

Руководитель аудиторской проверки ____________ _________________

         должность                  подпись           ФИО

Члены рабочей группы:

____________________________ ________________ ______________________

       должность                 подпись                ФИО

____________________________ ________________ ______________________

       должность                 подпись                ФИО

С актом ознакомлен:

Руководитель объекта аудита _________________ ______________________

         должность                подпись              ФИО

Утвержден
приказом Министерства экономического
развития и торговли Республики Адыгея
от 02 июня 2017 г. N 129-п

Порядок
составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Министерстве экономического развития и торговли Республики Адыгея

ГАРАНТ:

Текст приведен в соответствии с источником

Наименование приложения следует читать как "Порядок составления и предоставления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Министерстве экономического развития и торговли Республики Адыгея"

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 35 Раздела III Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств республиканского бюджета Республики Адыгея, главными администраторами (администраторами) доходов республиканского бюджета Республики Адыгея, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Адыгея внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 16 марта 2015 года N 39, и регламентирует процедуру составления и представления годовой и отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Министерстве экономического развития и торговли Республики Адыгеи.

2. Отчет о результатах осуществления в Министерстве экономического развития и торговли Республики Адыгеи внутреннего финансового аудита составляется общим отделом и предоставляется Министру экономического развития и торговли Республики Адыгеи ежегодно в срок до 25 января, следующего за отчетным годом.

3. Отчет о результатах осуществления в Министерстве экономического развития и торговли Республики Адыгеи внутреннего финансового аудита должен содержать следующие сведения:

- перечень проведенных аудиторских проверок (далее именуется - Перечень) по форме согласно приложению к настоящему Порядку;

- пояснительная записка к Перечню.

4. Пояснительная записка включает в себя обобщенную информацию о результатах внутреннего финансового аудита в сравнении с аналогичной информацией за предыдущие отчетные периоды, пояснения о причинах динамики достигнутых показателей, а также предложения по повышению эффективности мероприятий внутреннего финансового аудита, иную информацию, характеризующую состояние работы по внутреннему финансовому аудиту в Министерстве экономического развития и торговли Республики Адыгеи.

Приложение
к Порядку составления и представления
годовой отчетности о результатах
осуществления внутреннего финансового
аудита в Министерстве экономического
развития и торговли Республики Адыгея

                              Перечень

                 проведенных аудиторских проверок

N п/п	Наименования объекта проверки (структурного подразделения)	Общая сумма выявленных нарушений	Расшифровка выявленных нарушений	Сумма устраненных нарушений	Примечания
1	2	3	4	5	6

Руководитель субъекта внутреннего аудита __________  _______________

                                     (подпись) (расшифровка подписи)

"______" __________________ 20 ____ г.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.