Приложение N 1. Положение об осуществлении внутреннего финансового контроля

Приложение N 1
к приказу Управления по делам архивов
Республики Адыгея
от 27.02.2019 г. N 11

Положение
об осуществлении внутреннего финансового контроля

1. Настоящее Положение разработано в целях повышения эффективности и результативности использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея и устанавливает требования к организации, подготовке, проведению и рассмотрению результатов внутреннего финансового контроля главным распорядителем средств республиканского бюджета Республики Адыгея, главным администратором доходов республиканского бюджета Республики Адыгея.

2. Управление по делам архивов Республики Адыгея (далее - Управление), как главный распорядитель средств республиканского бюджета Республики Адыгея, осуществляет внутренний финансовый контроль в Управлении и подведомственном Управлению государственном казенном учреждении "Национальный архив Республики Адыгея" в соответствии с картой внутреннего финансового контроля, утверждаемой по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению.

3. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля заключается в формировании, утверждении и актуализации карты внутреннего финансового контроля, которые осуществляется в следующем порядке:

3.1. Процесс формирования и актуализации карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

- анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему эффективных методов контроля и контрольных действий (процедуры внутреннего финансового контроля (приложение N 2);

- формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.

3.2. Карта внутреннего финансового контроля составляется при ее формировании и (или) актуализации. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

3.3. Карта внутреннего финансового контроля утверждается начальником Управления в месячный срок со дня утверждения настоящего Положения.

4. Внутренний финансовый контроль (далее - ВФК) осуществляется в соответствии с утвержденной картой и с соблюдением периодичности, методов и способов контроля.

4.1. При осуществлении ВФК производятся следующие контрольные действия:

а) проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;

б) авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

в) сверка данных;

г) сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные.

Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации.

Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц.

Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.

4.2. Формами проведения ВФК являются контрольные действия, указанные в пункте 4.1. настоящего Положения (далее - контрольные действия), применяемые в ходе самоконтроля, контроля по уровню подчиненности (далее - методы внутреннего финансового контроля).

4.3. К способам проведения контрольных действий относятся:

а) сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения бюджетной процедуры);

б) выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения бюджетной процедуры).

4.4. Методы ВФК:

а) самоконтроль;

б) контроль по уровню подчиненности.

Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностным лицом, ответственным за проведение операции путем проведения проверки каждой выполняемой им операции (действия) на соответствие нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и должностным инструкциям, а также оценки причин и обстоятельств, негативно влияющих на совершение операции.

Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным или выборочным способом начальником Управления путем авторизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами, ответственными за выполнение операции.

5. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля (далее - Регистр).

6. Ведение, учет и хранение журнала внутреннего финансового контроля осуществляется должностным лицом, ответственным за выполнение внутренних бюджетных процедур и оформляются по форме согласно приложению N 3 к настоящему положению, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

7. Записи в журнал внутреннего финансового контроля осуществляются по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке. На обложке необходимо указать: полное наименование Управления, название и порядковый номер папки (дела); начато, окончено; срок хранения.

8. Учет и хранение карт и регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

Соблюдение требований к хранению регистров осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.

9. В целях обеспечения эффективности ВФК ответственное лицо за выполнение внутренних бюджетных процедур Управления составляет ежеквартальный и годовой отчет о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет). Отчет составляется на основе данных журнала внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению N 4 к настоящему положению. Отчет подписывается ответственным лицом и представляется начальнику Управления.

10. По итогам рассмотрения результатов ВФК принимаются решения:

1) о необходимости устранения выявленных нарушений (недостатков) в установленный в решении срок, применении материальной, дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, проведении служебных проверок;

2) об отсутствии оснований для применения мер, указанных в подпункте "1" настоящего пункта;

3) на изменение карт внутреннего финансового контроля;

4) на уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

5) на изменение внутренних стандартов и процедур;

6) на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;

7) на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

8) на ведение эффективной кадровой политики в отношении подведомственного учреждения.

11. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов ВФК учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, отчетах внутреннего финансового аудита.