Приказ Департамента образования г. Севастополя от 19 июня 2018 г. N 652-П "О внесении изменений в Положение об осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Департаменте образования города Севастополя"

Во исполнение постановления Правительства Севастополя от 10.05.2018 N 284-ПП "О внесении изменений в постановление Правительства Севастополя от 27.04.2015 N 327-ПП "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета города Севастополя, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Севастополя, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Севастополя внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита", приказываю:

1. Внести в Положение об осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Департаменте образования города Севастополя, утвержденное приказом Департамента образования города Севастополя от 12.07.2016 N 700, следующие изменения:

1.1. В пункте 2.5:

а) подпункт 8 и 9 изложить в следующей редакции:

8) составление и исполнение бюджетной сметы;

9) принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств.

1.2. В пункте 2.6:

а) в абзаце втором пункта после слов "внутренних стандартов" дополнить словами "и процедур";

б) в абзаце третьем пункта слово "авторизация" заменить словами "подтверждение (согласование)";

в) в абзаце пятом пункт слова "сбор и анализ" заменить словами "сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг)".

1.3. Пункт 2.7 дополнить абзацем "; смежный контроль".

1.4. В пункте 2.9:

а) абзац второй изложить в следующей редакции:

"Формирование (актуализация) карты внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур. При принятии решения о включении операции из перечня операций в карту внутреннего финансового контроля необходимо оценивать бюджетные риски всеми подразделениями Департамента, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур. Таблица оценок уровня бюджетного риска операции представлена в приложении N 9 к Положению.";

б) абзац третий после слов "методах контроля и периодичности" дополнить словами ", а также способах проведения";

в) абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется директором (заместителем директора) Департамента в срок не позднее 15 декабря текущего финансового года."

г) абзац пятый дополнить предложением следующего содержания "Актуализация карты внутреннего финансового контроля проводится до начала очередною финансового года, а также в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.".

1.5. В пункте 2.11 после слов "внутренним стандартам" дополнить словами ", процедурам".

1.6. Пункт 2.13 изложить в следующей редакции:

"Контроль по уровню подведомственности осуществляется в целях реализации бюджетных полномочий сплошным и (или) выборочным способом Департаментом в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств, администраторами доходов бюджета и администраторами источников финансирования дефицита бюджета, путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и процедурам, и путем сбора (запроса), анализа и оценки (мониторинга) Департаментом информации об организации и результатах выполнения внутренних бюджетных процедур подведомственными администраторами бюджетных средств и получателями бюджетных средств.

Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе.

Смежный контроль осуществляется сплошным и (или) выборочным способом руководителем подразделения Департамента (иным уполномоченным лицом) путем согласования (подтверждения) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами других структурных подразделений Департамента.".

1.7. Пункт 2.14.:

а) дополнить следующими абзацами:

"Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля подлежат ведению, учету и хранению в установленном Департаментом порядке, в том числе с применением автоматизированных информационных систем согласно приложению N 10 к Положению.

Порядок ведения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля, перечни должностных лиц, ответственных за их ведение, устанавливаются Департаментом.";

б) во втором абзаце слово "ежеквартально" заменить "один раз в полугодие".

1.8. Пункт 3.5 изложить в следующей редакции:

"Объектами внутреннею финансового аудита являются структурные подразделения Департамента, подведомственные ему администраторы бюджетных средств и получатели бюджетных средств.

Аудиторские проверки проводятся по месту нахождения субъекта внутреннего финансового аудита на основании представленных по его запросу информации и материалов.

В случае передачи администратором бюджетных средств полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита аудиторские проверки проводятся как по месту нахождения администратора бюджетных средств, передавшего полномочия, так и по месту нахождения субъекта внутреннего финансового аудита.

Директор Департамента при организации внутреннего финансового аудита обязан исключать участие субъекта внутреннего финансового аудита в организации и выполнении внутренних бюджетных процедур.".

1.9. В пункте 3.7.:

а) третий абзац заменить абзацами следующего содержания:

"По каждой аудиторской проверке в плане указываются тема аудиторской проверки, объект аудита, значение оценки бюджетного риска, метод аудита, проверяемый период, срок проведения аудиторской проверки и ответственные исполнители.

В плане аудиторских проверок указываются объекты аудита структурные подразделения администратора бюджетных средств, передавшего полномочия по осуществлению внутреннего финансового аудита, в случае, если субъект внутреннего финансового аудита Департамента осуществляет внутренний финансовый аудит в указанных объектах аудита.":

б) в пятом абзаце слова "31 декабря" заменить словами "15 декабря".

1.10. Пункт 3.8 изложить в следующей редакции:

"Внеплановые аудиторские проверки осуществляются на основании решения директора Департамента.".

1.11. Пункт 3.17. дополнить следующими абзацами:

"Департамент устанавливает порядок составления и представления отчета о результатах аудиторской проверки и годовой отчетности о результатах внутреннего финансового аудита. Порядок составления и представления отчета о результатах аудиторской проверки и годовой отчетности о результатах внутреннего финансового аудита, осуществляемого Департаментом образования города Севастополя и подведомственными ему учреждениями представлен в приложении N 11 к Положению.

В случае выявления нарушений по результатам внутреннего финансового контроля с целью учета информации, указанной в актах по результатам аудиторских проверок, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля и отчетах внутреннего финансового аудита разрабатывается план мероприятий по устранению выявленных нарушений.".

1.12. В пункте 3.18 слова "10 февраля" заменить словами "1 февраля".

2. Настоящий приказ подлежит размещению на официальном сайте Департамента образования города Севастополя.

3. Приказ вступает в силу в день, следующий за днем его официального опубликования.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Директор Департамента

М. Л. Родиков