Решение Первомайского сельского совета Кировского района Республики Крым от 4 мая 2018 г. N 698 "Об утверждении Порядка принятия решений о предоставлении инвестиционного налогового кредита по местным налогам на территории Первомайского сельского поселения Кировского района Республики Крым"

В целях реализации статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с Уставом муниципального образования Первомайского сельского поселения Кировского района Республики Крым, Первомайский сельский совет решил:

1. Утвердить Порядок принятия решений о предоставлении инвестиционного налогового кредита по местным налогам на территории Первомайского сельского поселения Кировского района Республики Крым (прилагается).

2. Обнародовать настоящее решение на информационном стенде в здании администрации Первомайского сельского поселения, расположенном по адресу: Республика Крым, Кировский район, с. Первомайское, ул. Курортная, 1, а также на официальном Портале Правительства Республики Крым на странице Кировского муниципального района (kirovskiy.rk.gov.ru) в разделе Муниципальные образования Кировского района, подраздел Первомайское сельское поселение.

3. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на заместителя главы администрации по вопросам бюджета и жизнеобеспечения Первомайского сельского поселения Гуртовую И.В.

4. Решение вступает в силу с момента его официального обнародования.

Председатель Первомайского сельского совета - глава администрации Первомайского сельского поселения

Г.Х. Цакелиди

Утвержден
решением 49 сессии I созыва
Первомайского сельского совета
Кировского района Республики Крым
от 04.05.2018 N 698

Порядок
принятия решений о предоставлении инвестиционного налогового кредита по местным налогам на территории Первомайского сельского поселения Кировского района Республики Крым

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по местным налогам на территории Первомайского сельского поселения Кировского района Республики Крым (далее - Порядок) разработан в целях реализации положений главы 9 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Настоящий Порядок устанавливает последовательность и сроки рассмотрения администрацией Первомайского сельского поселения документов, поступивших от организаций, претендующих на получение инвестиционного налогового кредита (далее - организация), а также принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита.

3. Решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита принимаются администрацией Первомайского сельского поселения и оформляются договором между организацией и администрацией Первомайского сельского поселения в соответствии с настоящим Порядком.

4. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации при наличии одного из оснований, предусмотренных пунктом 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Проценты на сумму инвестиционного налогового кредита, предоставляемого по основаниям, указанным в подпунктах 1-5 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаются в размере три четвертых ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

6. Если инвестиционный налоговый кредит предоставлен по основанию, указанному в подпункте 6 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, на сумму задолженности проценты не начисляются.

7. Инвестиционный налоговый кредит не может быть предоставлен организации, если в отношении нее имеются обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога и сбора, предусмотренные статьей 62 Налогового кодекса Российской Федерации.

8. Организация, претендующая на предоставление инвестиционного налогового кредита, обращается в администрацию Первомайского сельского поселения и представляет либо направляет почтовым отправлением:

а) при наличии оснований для его предоставления, указанных в подпунктах 1-5 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации - заявление о предоставлении инвестиционного налогового кредита, в котором она принимает на себя обязательство по уплате процентов, начисленных на сумму задолженности по инвестиционному налоговому кредиту в соответствии с пунктом 5 настоящего Порядка (далее - заявление);

б) при наличии основания для его предоставления, указанного в подпункте 6 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации - заявление о предоставлении инвестиционного налогового кредита;

в) справку налогового органа по месту учета организации, содержащую перечень всех открытых данной организации счетов в банках;

г) справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за каждый месяц из предшествующих подаче указанного заявления шести месяцев по счетам данной организации в банках, а также о наличии ее расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, либо об их отсутствии в этой картотеке;

д) справки банков об остатках денежных средств на всех счетах данной организации в банках;

е) перечень контрагентов - дебиторов данной организации с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами - дебиторами (размеров иных обязательств и оснований их возникновения), и сроков их исполнения, а также копии данных договоров (документов, подтверждающих наличие иных оснований возникновения обязательства);

ж) обязательство организации, предусматривающее на период предоставления инвестиционного налогового кредита соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита, а также предполагаемый график погашения инвестиционного налогового кредита;

з) документы, указанные в пунктах 9-14 настоящего Порядка, в зависимости от оснований предоставления инвестиционного налогового кредита;

и) поручительство в соответствии со статьей 74 Налогового кодекса Российской Федерации, либо залог в соответствии со статьей 73 Налогового кодекса Российской Федерации, либо банковскую гарантию в соответствии со статьей 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

9. В случае обращения организации с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, определенным подпунктом 1 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются следующие документы:

а) документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;

б) документы, подтверждающие факт приобретения и стоимость приобретенного организацией оборудования, используемого исключительно для целей, перечисленных в подпункте 1 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации;

в) бизнес-план инвестиционного проекта, отражающий рентабельность инвестиционного проекта и его бюджетную эффективность, разработанный в соответствии с требованиями Методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов, утвержденных Министерством экономики Российской Федерации, Министерством финансов Российской Федерации, Государственным комитетом Российской Федерации по строительной, архитектурной и жилищной политике 21 июня 1999 года N ВК 477 (далее - бизнес-план инвестиционного проекта).

10. В случае обращения организации с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, определенным подпунктом 2 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются следующие документы:

а) документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;

б) бизнес-план инвестиционного проекта.

11. В случае обращения организации с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, определенным подпунктом 3 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются следующие документы:

а) документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;

б) справку о выполнении особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставлении организацией особо важных услуг населению, выданную уполномоченным органом исполнительной власти Республики Крым.

12. В случае обращения организации с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основанию, определенному подпунктом 4 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются следующие документы:

а) документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;

б) справку о выполнении государственного оборонного заказа, выданную государственным органом власти, уполномоченным в области обеспечения выполнения государственного оборонного заказа.

13. В случае обращения организации с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, определенным подпунктом 5 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются следующие документы:

а) документы, подтверждающее наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;

б) бизнес-план инвестиционного проекта.

14. В случае обращения организации с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, определенным подпунктом 6 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются следующие документы:

а) свидетельство, удостоверяющего регистрацию организации в качестве резидента зоны территориального развития;

б) документы, подтверждающие расходы на капитальные вложения в приобретение, создание, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение амортизируемого имущества, предназначенного и используемого для осуществления организацией инвестиционных проектов в соответствии с Федеральным законом "О зонах территориального развития в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

в) инвестиционную декларацию;

г) бизнес-план инвестиционного проекта.

15. Документы, подтверждающие наличие одного из оснований для получения инвестиционного налогового кредита, и соответствующий бизнес-план не могут быть использованы для заключения договоров об инвестиционном налоговом кредите по другим основаниям.

16. Документы, указанные в пунктах 8-14 настоящего Порядка, до истечения месячного срока с момента подписания их уполномоченными лицами направляются организацией в администрацию Первомайского сельского поселения. Документы, за исключением заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита, сопровождаются копиями, заверенными организацией. Обо всех изменениях, наступивших в течение 15 дней со дня предоставления организацией документов в администрацию, а в случае их направления почтовым отправлением - в течение 20 дней со дня отправки документов почтой, затрагивающих их содержание, организация обязана известить администрацию и представить документы с учетом изменений.

17. Документы представляются по описи в администрацию, которая в день поступления регистрирует поданные заявления в специальном журнале, который должен быть прошнурован и скреплен печатью администрации Первомайского сельского поселения, а его страницы - пронумерованы.

18. В случае если к заявлению организацией представлен неполный комплект документов, предусмотренный пунктами 8-14 настоящего Порядка, администрация Первомайского сельского поселения в трехдневный срок уведомляет организацию о необходимости представления в пятидневный срок отсутствующих документов. В случае не предоставления организацией в указанный срок отсутствующих документов, администрация уведомляет организацию о невозможности рассмотрения заявления.

19. Общий срок для рассмотрения администрацией Первомайского сельского поселения заявления организации и принятия решения о предоставлении или об отказе в предоставлении организации инвестиционного налогового кредита не должен превышать тридцати дней со дня получения заявления организации.

II. Порядок рассмотрения заявлений о предоставлении инвестиционного налогового кредита

20. Если к заявлению организации приложены все необходимые документы, администрация в течение десяти рабочих дней со дня регистрации заявления рассматривает их, готовит проект постановления администрации о предоставлении инвестиционного налогового кредита или постановления администрации об отказе в его предоставлении.

21. Администрация в течение трех рабочих дней со дня получения заявления организации:

- формирует и направляет в налоговый орган по месту учета организации по системе межведомственного электронного взаимодействия межведомственный запрос о состоянии его расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (по состоянию на дату направления заявления), в целом по организации, с учетом всех филиалов и обособленных подразделений, находящихся на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг";

- направляет запрос в Управление Федеральной налоговой службы по Республике Крым о наличии (отсутствии) у данной организации обстоятельств, исключающих изменение срока уплаты налога, а также сведений о предоставленных ранее отсрочках, рассрочках (в том числе в порядке реструктуризации) и инвестиционных налоговых кредитах;

- в случае обращения организации с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, указанным в подпункте 3 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, формирует и направляет в Министерство экономического развития Республики Крым по системе межведомственного электронного взаимодействия межведомственный запрос о наличии (отсутствии) у данной организации выполнения особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставлении организацией особо важных услуг населению, в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг".

22. После поступления от налогового органа по месту учета организации, Управления Федеральной налоговой службы по Республике Крым и Министерства экономического развития Республики Крым документов, перечисленных в пункте 21 настоящего Порядка, администрация в течение пяти рабочих дней принимает постановление администрации о предоставлении инвестиционного налогового кредита или постановление администрации об отказе в его предоставлении и в течение трех рабочих дней со дня принятия решения извещает о нем организацию.

23. Основаниями для отказа в предоставлении инвестиционного налогового кредита являются:

а) направление организацией в адрес администрации заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогам и сборам, в отношении которых не распространяется настоящий Порядок;

б) несоответствие документов, представленных организацией, требованиям статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации и пунктам 8-14 настоящего Порядка;

в) наличие обстоятельств, исключающих изменение срока уплаты налога, предусмотренных статьей 62 Налогового кодекса Российской Федерации;

г) представление организацией недостоверных сведений;

д) наличие у организации задолженности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов;

е) возбуждение в отношении организации арбитражным судом дела о несостоятельности (банкротстве);

ж) наличие у организации неурегулированной в установленном порядке просроченной задолженности по бюджетным кредитам, предоставленным из бюджета Республики Крым, и (или) неурегулированных долговых обязательств по предоставленным государственным гарантиям Республики Крым.

Администрация не вправе отказать в предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, не предусмотренным настоящим пунктом.

24. Копия постановления администрации о предоставлении инвестиционного налогового кредита или об отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита с указанием причин, послуживших основанием для отказа, направляется в течение трех рабочих дней со дня принятия такого решения организации, Министерству экономического развития Республики Крым и Управлению Федеральной налоговой службы по Республике Крым.

III. Порядок оформления договора об инвестиционном налоговом кредите

25. Договор об инвестиционном налоговом кредите в соответствии со статьей 67 Налогового Кодекса Российской Федерации оформляется между администрацией и организацией в случае принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по форме (приложение N 1 к Порядку).

26. Договор об инвестиционном налоговом кредите со стороны администрации подписывает председатель Первомайского сельского совета - глава администрации Первомайского сельского поселения.

27. Администрация в течение трех рабочих дней со дня заключения договора направляет копию договора в Министерство экономического развития Республики Крым и в Управление Федеральной налоговой службы по Республике Крым.

28. Действие инвестиционного налогового кредита прекращается по истечении срока действия соответствующего решения либо может быть прекращено до истечения такого срока в случаях и на условиях, предусмотренных статьей 68 Налогового кодекса Российской Федерации.

IV. Контроль за выполнением организациями заключенных договоров об инвестиционном налоговом кредите

29. Администрация ведет реестр решений о предоставлении инвестиционных налоговых кредитов и реестр решений об отказе в предоставлении инвестиционных налоговых кредитов.

30. В целях контроля за соблюдением организациями условий заключенных договоров об инвестиционном налоговом кредите администрацией ежемесячно направляется запрос в налоговые органы по месту учета организации о выявлении обстоятельств, перечисленных в пункте 1 статьи 62 Налогового кодекса Российской Федерации, а также случаев нарушения организациями условий договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита.

31. Администрация получает от налогового органа уведомление о своевременном исполнении организацией обязанности по уплате налогов, в отношении которых предоставлен инвестиционный налоговый кредит о:

а) выявлении обстоятельств, перечисленных в пункте 1 статьи 62 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, а также о случаях нарушения организацией условий предоставления инвестиционного налогового кредита;

б) досрочном погашении предоставленного инвестиционного налогового кредита при досрочном исполнении организацией обязанности по уплате налогов, в отношении которых предоставлен инвестиционный налоговый кредит.

32. После получения соответствующего уведомления от налогового органа по месту учета организации администрация направляет организации:

- в случаях, указанных в подпункте "а" пункта 31 настоящего Порядка, - уведомление об установлении обстоятельств невозможности дальнейшего предоставления инвестиционного налогового кредита;

- в случае, указанном в подпункте "б" пункта 31 настоящего Порядка, - уведомление о досрочном прекращении действия инвестиционного налогового кредита.

33. Уведомления, указанные в пункте 32 настоящего Порядка, направляются администрацией организации по почте заказным письмом в течение трех рабочих дней со дня их подписания.

Копии указанных уведомлений в те же сроки направляются администрацией в Управление Федеральной налоговой службы по Республике Крым, налоговый орган по месту учета организации, Министерство экономического развития Республики Крым.

Приложение N 1
к Порядку принятия решений
о предоставлении инвестиционного
налогового кредита по местным
налогам на территории Первомайского
сельского поселения Кировского
района Республики Крым

                             Договор

               об инвестиционном налоговом кредите

                       по местным налогам

   ____________________________________ "__" ___________ 200_ г.

      (место заключения договора)

     Администрация Первомайского сельского поселения Кировского

района Республики Крым, именуемая в дальнейшем "Администрация", в

лице председателя Первомайского сельского совета - главы

администрации Первомайского сельского поселения ____________________

действующего на основании Устава муниципального образования

Первомайского сельского поселения Кировского района Республики Крым

и _________________________________________________________________,

                   (ИНН/КПП, наименование организации)

в дальнейшем именуемая "Организация", в лице ______________________,

действующего на основании _____________________, в соответствии со

статьей 67 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в

соответствии с постановлением Администрации ___________ N __________

заключили настоящий Договор о нижеследующем:

                       1. Предмет Договора

1.1. Администрация предоставляет Организации с _____________________

                                                        (дата)

инвестиционный налоговый кредит (в дальнейшем "Кредит")

по ___________________________________ сроком на __________________,

          (наименование налога)

в сумме ___________________________, на условиях уплаты процентов за

           (цифрами и прописью)

пользование кредитом в размере ставки рефинансирования Банка России

на дату начисления процентов, под __________________________________

___________________________________________________________________.

              (поручительство, залог, банковскую гарантию)

1.2. Кредит предоставляется за счет уменьшения суммы платежей по

соответствующему налогу в размере _________________ соответствующего

не более 50% платежа по налогу по каждому отчетному периоду. При

этом накопленная в течение налогового периода сумма кредита не может

превышать 50 процентов суммы налога, подлежащего уплате организацией

за этот налоговый период.

1.3. Указанный кредит предоставляется в связи с_____________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

      (подробно указать основания для предоставления Кредита)

     2. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита

              и начисления на сумму кредита процентов

2.1. Организация вправе уменьшать свои платежи по указанному в

пункте 1.1 настоящего Договора налогу в течение установленного

настоящим Договором срока, пока сумма, не уплаченная им в результате

всех таких уменьшений (накопленная сумма кредита), не станет равной

сумме кредита, предусмотренной настоящим Договором.

2.2. Организация в каждом отчетном (ежемесячно или ежеквартально)

периоде оформляет совместно с налоговым органом, в котором

Организация состоит на налоговом учете (далее - налоговый орган),

протоколы по накоплению средств и начисленным процентам, которые

представляет для учета в Администрацию в течение пяти первых дней

месяца, следующего за отчетным.

2.3. Накапливаемые средства кредита фиксируются налоговым органом в

лицевой карточке Организации.

2.4. Начисление налоговым органом процентов производится с даты

предоставления кредита до полного его погашения и фиксируется в

лицевой карточке Организации.

                      3. Обязательства сторон

3.1. Стороны обязуются выполнять все требования настоящего Договора.

3.2. Организация обязуется своевременно и в полном размере

уплачивать текущие налоги и сборы, а также платежи, предусмотренные

графиком погашения кредита. В случае неуплаты организацией платежей

по графику погашения кредита, а также в случае неуплаты текущих

налогов и сборов настоящий Договор считается расторгнутым со дня

истечения срока уплаты соответствующих сумм.

3.3. Организация обязуется не реализовывать и не передавать во

владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудование или

иное имущество, приобретение которого явилось основанием

предоставления кредита.

     Если в течение срока действия настоящего Договора Организация

нарушит указанное в абзаце первом настоящего пункта Договора

обязательство, то Организация в течение 30 дней со дня расторжения

настоящего Договора обязана уплатить все не уплаченные ранее в

соответствии с настоящим Договором суммы налога, а также

соответствующие пени и проценты на неуплаченные суммы налога,

начисленные на каждый день действия настоящего Договора, исходя из

ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации,

действовавшей за период от заключения до расторжения настоящего

Договора.

     Если Организация, получившая кредит в связи с выполнением ею

особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона

или предоставлением ею особо важных услуг населению, нарушает свои

обязательства, то она обязана не позднее трех месяцев со дня

расторжения настоящего Договора уплатить всю сумму неуплаченного

налога и проценты на эту сумму, которые начисляются за каждый день

действия настоящего Договора, исходя из ставки, равной

ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

      4. Порядок возврата кредита и процентов за пользование им

4.1. Накопленная сумма кредита и начисленные проценты погашаются

поэтапно, равными долями, согласно графику погашения кредита,

который является неотъемлемой частью настоящего Договора.

Погашение кредита производится Организацией ежемесячно

(ежеквартально) в течение _______________, в срок, установленный для

уплаты платежей по соответствующему налогу.

     График погашения кредита должен быть подписан обеими сторонами

до подписания настоящего Договора.

4.2. Уплата процентов производится после полного получения кредита

Организацией ежемесячно (ежеквартально) в соответствии с графиком

погашения кредита, одновременно с погашением суммы кредита в сроки,

установленные для уплаты платежей по налогу, по которому

предоставлен Кредит.

                      5. Ответственность сторон

____________________________________________________________________

             (устанавливается по соглашению сторон)

                       6. Срок действия Договора

6.1. Настоящий Договор действует с момента его подписания сторонами

и до полного возврата кредита и уплаты процентов за пользование им.

6.2. Действие настоящего Договора может быть досрочно прекращено:

а) в случае уплаты всей суммы инвестиционного налогового кредита и

соответствующих процентов до истечения установленного срока;

б) в случаях, предусмотренных настоящим Договором;

в) по решению суда;

г) в случаях, установленных действующим законодательством.

                         7. Разрешение споров

7.1. Не урегулированные сторонами споры и разногласия, возникшие при

исполнении настоящего Договора или в связи с ним, рассматриваются в

арбитражном суде по месту нахождения Управления.

          8. Юридические адреса и реквизиты сторон Договора

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

от Администрации:                      от Организации:

М.П.                                    М.П. (при наличии печати)