Приложение. Перечень показателей оценки надежности внутреннего финансового контроля, осуществляемого объектами аудита

Приложение
к Приложению N 6 Порядка
осуществления внутреннего
финансового аудита в
Главном управлении культуры
города Севастополя

Перечень
показателей оценки надежности внутреннего финансового контроля, осуществляемого объектами аудита

I. Оценка качества организации и осуществления объектом аудита внутреннего финансового контроля (рI)

N п/п	Показатели	Оценка качества организации и осуществления объектом аудита внутреннего финансового контроля
		положительная (+)	отрицательная (-)
1	2	3	4
1.1	Наличие в положении объекта аудита норм, закрепляющих ответственность должностных лиц (подразделений) за организацию и осуществление эффективного внутреннего финансового контроля
1.2	Наличие у объекта аудита правового акта (распорядительного документа), устанавливающего перечень должностных лиц, ответственных за ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля
1.3	Полнота Перечня операций с указанием необходимости или отсутствия необходимости поведения контрольных действий в отношении отдельных операций (далее - Перечень операций) при формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля
1.4	Оценка бюджетных рисков при принятии решения о включении операций из Перечня операций в карту внутреннего финансового контроля
1.5	Наличие утвержденных карт внутреннего финансового контроля у объекта аудита, выполняющего внутренние бюджетные процедуры
1.6	Утверждение карт внутреннего финансового контроля у объекта аудита, выполняющего внутренние бюджетные процедуры, и своевременность внесения изменений в карты внутреннего финансового контроля
1.7	Оценка качества подготовки карт внутреннего финансового контроля и их ведение в части:	X	X
	а) актуализации операций по исполнению внутренних бюджетных процедур в связи с внесением изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения;
	б) актуализации в связи с принятием решений о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
	в) актуализации в связи со сменой должностных лиц, осуществляющих контрольные действия;
	г) определения применяемых методов осуществления контрольных действий
1.8	Своевременность и полнота реализации предложений внутреннего финансового аудита
А	Сумма положительных (+) оценок		X
Б	Сумма отрицательных (-) оценок	X
pI	Интегральная (обобщающая) оценка (%) (рI = [гр. 3 п. А / (гр. 3 п. А + гр. 4 п. Б) х 100])

II. Оценка качества результатов осуществления внутреннего финансового контроля

N п/п	Показатели	Оценка качества результатов осуществления объектом аудита внутреннего финансового контроля
		положительная (+)	отрицательная (-)
1	2	3	4
2.1	Наличие регистров (журналов) внутреннего финансового контроля (далее - регистры)
2.2	Несоблюдение требований, указанных в картах внутреннего финансового контроля, при	X	X
	осуществлении внутреннего финансового контроля:
	а) периодичности осуществления контроля;
	б) методов контроля;
	в) способов проведения контрольных действий
2.3	Соблюдение установленных требований к ведению регистров:	X	X
	а) регистры содержат информацию о выявленных недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур;
	б) регистры содержат сведения о причинах бюджетных рисков возникновения нарушений и (или) недостатков;
	в) в регистрах отражаются предлагаемые меры по устранению нарушений и (или) недостатков
2.4	Своевременность заполнения регистров (по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке)
2.5	Наличие фактов отражения в регистрах результатов контрольных действий
2.6.	Наличие фактов отражения в регистрах предлагаемых мер по устранению выявленных и отраженных в регистрах нарушений (недостатков), причин их возникновения
2.7	Достаточность предлагаемых мер по устранению выявленных и отраженных в регистрах нарушений (недостатков) для минимизации бюджетных рисков <*>
2.8	Соблюдение Порядка составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля	X	X
	а) соблюдение сроков представления отчета о результатах внутреннего финансового контроля (далее - отчет);
	б) наличие пояснительной записки к отчету, включающей описание всех предусмотренных сведений
А	Сумма положительных (+) оценок		X
Б	Сумма отрицательных (-) оценок	X
рII	Интегральная (обобщающая) оценка (%) (рII = [гр. 3 п. А / (гр. 3 п. А + гр. 4 п. Б) х 100])

______________________

<*> Достаточность предлагаемых мер по устранению выявленных и отраженных в регистрах нарушений (недостатков) для минимизации бюджетных рисков оценивается по результатам проведенной соответствующей аудиторской проверки.

III. Оценка степени соблюдения установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, субъекта Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета

N п/п	Показатели	Оценка соблюдения установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, субъекта Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности
		положительная (+)	отрицательная (-)
1	2	3	4
3.1	Установленные в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, субъекта Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренние стандарты и процедуры составления и исполнения бюджета соблюдаются (по результатам аудиторской проверки)
3.2	Установленные в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, субъекта Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренние стандарты и процедуры ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности соблюдаются (по результатам аудиторской проверки)
А	Сумма положительных (+) оценок		X
Б	Сумма отрицательных (-) оценок	X
pIII	Интегральная (обобщающая) оценка (%) (рIII = [гр. 3 п. А / (гр. 3 п. А + гр. 4 п. Б) х 100])