Приказ Министерства транспорта и дорожного хозяйства Сахалинской области от 17 декабря 2014 г. N 01/12п "О регламентации осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего, финансового аудита министерством транспорта и дорожного хозяйства Сахалинской области"

В целях реализации постановления Правительства Сахалинской области от 18.09.2014 N 447 "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" настоящим локальным нормативным правовым актом:

1. Утвердить:

1.1. Положение о внутреннем финансовом контроле в министерстве транспорта и дорожного хозяйства Сахалинской области (прилагается);

1.2. Положение о внутреннем финансовом аудите в министерстве транспорта и дорожного хозяйства Сахалинской области (прилагается).

Министр

В.Д. Дегтярёв

Положение
о внутреннем финансовом контроле в министерстве транспорта
и дорожного хозяйства Сахалинской области
(утв. приказом Министерства транспорта и дорожного хозяйства
Сахалинской области
от 17 декабря 2014 г. N 01/12п)

1. Настоящее Положение в соответствии с Правилами осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденными постановлением Правительства Сахалинской области от 18.09.2014 N 447 (далее - Правила), устанавливает перечень бюджетных процедур, а также входящих в их состав операций, подлежащих внутреннему финансовому контролю в министерстве транспорта и дорожного хозяйства Сахалинской области (далее - министерство); форму, порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля; порядок учёта и хранения журнала внутреннего финансового контроля; порядок отчётности о результатах внутреннего финансового контроля.

2. Финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях министерства и подведомственном министерству получателе бюджетных средств в соответствии с перечнем бюджетных процедур, а также входящих в их состав операций, подлежащих внутреннему финансовому контролю, согласно приложению N 1 к настоящему Положению.

3. Для осуществления внутреннего финансового контроля подведомственный министерству получатель бюджетных средств обязан представлять по запросу уполномоченных на проведение внутреннего финансового контроля лиц министерства информацию, сведения, документы в сроки, устанавливаемые в запросе.

4. Внутренний финансовый контроль в министерстве осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля, сформированной по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению.

5. Карты внутреннего финансового контроля утверждаются министром транспорта и дорожного хозяйства Сахалинской области (далее - Министр) в месячный срок с момента утверждения настоящего Положения.

6. Актуализация карт внутреннего финансового контроля осуществляется ежегодно не позднее последнего рабочего дня года, предшествующего очередному финансовому году. Актуализация карт внутреннего финансового контроля может осуществляться также в другие сроки в случаях, предусмотренных Правилами.

7. Результаты внутреннего финансового контроля отражаются в журналах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению N 3 к настоящему Положению.

8. Информация о результатах внутреннего финансового контроля оформляется по форме согласно приложению N 4 к настоящему Положению руководителями структурных подразделений министерства, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, с периодичностью один раз в полугодие не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, и представляется Министру.

9. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля принимаются решения с указанием сроков их выполнения.

10. Информация о результатах внутреннего финансового контроля хранится в финансовом отделе финансово-правового департамента министерства согласно утверждённой номенклатуре дел министерства в течение 3 лет после отчетного периода.

11. Ведение внутреннего финансового контроля может осуществляться с применением автоматизированных информационных систем. Запросы уполномоченных лиц могут направляться подведомственному получателю бюджетных средств любыми доступными средствами связи: факсимильно, нарочно, электронно на официальные электронные адреса, при условии, если они подписаны уполномоченным лицом, имеют реквизиты министерства и имеют регистрационный номер и дату.

Приложение N 1
к Положению о внутреннем финансовом контроле
в министерстве транспорта и дорожного хозяйства
Сахалинской области

Перечень
бюджетных процедур, а также входящих в их состав операций,
подлежащих внутреннему финансовому контролю

N п/п	Наименование процедуры (операции)	Структурное подразделение, ответственное за осуществление контроля	Метод контроля
1	2	3	4
1.	Составление и представление документов в министерство финансов Сахалинской области (далее - Сахминфин):		Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
1.1.	- необходимых для составления и рассмотрения проекта областного бюджета и обоснований бюджетных ассигнований;	Финансовый отдел финансово- правового департамента (далее - финансовый отдел)
1.2.	- реестров расходных обязательств.	Отдел правового и кадрового обеспечения (далее - правовой отдел) в части наименований, реквизитов, сроков действия нормативных правовых актов, являющихся расходными обязательствами, финансовый отдел в части ассигнований
2.	Составление и представление документов в финансово- правовой департамент министерства транспорта и дорожного хозяйства Сахалинской области (далее соответственно - Департамент, Министерство) для подготовки сводной бюджетной заявки Министерства, в целях выполнения бюджетной процедуры, установленной пунктом 1 настоящего Перечня	Отдел автомобильного, морского и железнодорожного транспорта, отдел дорожного хозяйства и воздушного транспорта (далее - отраслевые отделы министерства);	Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности и уровню подведомственности подведомственного учреждения (далее - уровень подведомственности)
3.	Составление и представление документов в Сахминфин, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам областного бюджета, расходам областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета	Финансовый отдел	Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности и подведомственности
4.	Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Министерства	Финансовый отдел	Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности и подведомственности
5.	Составление и направление документов в Сахминфин, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей средств областного бюджета	Финансовый отдел	Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности и подведомственности
6.	Составление, утверждение и ведение бюджетной сметы Министерства и подведомственного получателя бюджетных средств	Финансовый отдел	Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности и подведомственности
7.	Исполнение бюджетной сметы	Финансовый отдел	Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности и подведомственности
8.	Принятие бюджетных обязательств	Правовой отдел	Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности и подведомственности
9.	Исполнение бюджетных обязательств	Финансовый отдел	Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности и подведомственности
10.	Осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в областной бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операции, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах)	Финансовый отдел	Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности и подведомственности
11.	Принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в областной бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах)	Финансовый отдел	Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности и подведомственности
12.	Принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в областной бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах)	Финансовый отдел	Самоконтроль, контроль, руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности и подведомственности
13.	Процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций	Финансовый отдел	Контроль руководителя структурного подразделения по уровню подведомственности
14.	Составление и представление бюджетной отчетности	Финансовый отдел	Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности и подведомственности
15.	Исполнение судебных актов по искам к Сахалинской области, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства областного бюджета по денежным обязательствам казенных учреждений Сахалинской области	Правовой отдел, финансовый отдел	Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности и подведомственности

Приложение. N 2
к Положению о внутреннем финансовом контроле
в министерстве транспорта и дорожного хозяйства
Сахалинской области

                                                       УТВЕРЖДАЮ:

                                 __________ (Ф.И.О. руководителя)

                                 "__" __________________ 20_ года

Карта
внутреннего финансового контроля

           ________________________________________________

         (наименование структурного подразделения министерства

          транспорта и дорожного хозяйства Сахалинской области,

           подведомственного получателя бюджетных, средств

         ответственных, за результаты, выполнения внутренних

                         бюджетных процедур)

                             НА 20__ ГОД

N п/п:	Предмет внутреннего контроля (процедура, операция, форма документа)	Ответственный за выполнения: процесса, (формирование операции документа)	Периодичность выполнение процесса, операции (формирования документа)	Ответственный за осуществление внутреннего финансового контроля	Способ и метод внутреннего финансового контроля	Форма проведения внутреннего финансового контроля	Периодичность осуществления внутреннего финансового контроля
1	2	3	4	5	6	7	8
		-

Руководитель __________________________ _____________ ___________________

           (наименование структурного     (подпись)  (расшифровка подписи)

                          подразделения)

Приложение N 3
к Положению о внутреннем финансовом контроле
в министерстве транспорта и дорожного хозяйства
Сахалинской области

Журнал
внутреннего финансового контроля
за 20 __ год

Наименование структурного подразделения _________________________

N п/п	Дата осуществления контроля	Должности, Ф.И.О. лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль	Период осуществлен ия внутреннего финансового контроля	Предмет внутреннего финансового контроля:	Номер и дата, документа - предмета внутреннего финансового контроля	Результаты внутреннего финансового, контроля	Причины возникновения нарушения	Подпись субъекта внутреннего финансового контроля	Меры, принятые для устранения нарушения	Отметка об ознакомлении с результатами внутреннего финансового контроля/должность ответственного лица
1	2	3	4	5	6	7	8	9	11	10

Положение
о внутреннем финансовом аудите в министерстве транспорта
и дорожного хозяйства Сахалинской области
(утв. приказом Министерства транспорта и дорожного хозяйства
Сахалинской области
от 17 декабря 2014 г. N 01/12п)

1. Настоящее Положение в соответствии с Правилами осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденными постановлением Правительства Сахалинской области от 18.09.2014 N 447 (далее - Правила), устанавливает форму, порядок составления, утверждения и ведения годового плана аудиторских проверок; форму акта аудиторской проверки, порядок направления и сроки его рассмотрения объектом аудита; форму отчета о результатах аудиторской проверки; порядок составления и представления годового отчета о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в министерстве транспорта и дорожного хозяйства Сахалинской области (далее - Министерство).

2. Внутренний финансовый аудит в Министерстве осуществляется должностными лицами, в должностных обязанностях которых предусмотрено данное полномочие в соответствии с должностным регламентом (далее - субъект внутреннего финансового аудита).

3. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок. Плановые проверки проводятся не реже чем один раз в три года в соответствии с годовым планом

Приложение N 1
к Положению о внутреннем финансовом аудите
в министерстве транспорта и дорожного хозяйства
Сахалинской области

                                                        УТВЕРЖДАЮ

                                   министр транспорта и дорожного

                                    хозяйства Сахалинской области

                                     ______________ (___________)

                                                         (Ф.И.О.)

                                   "_____" _________ 20 ____ года

План
аудиторских проверок министерства транспорта
и дорожного хозяйства Сахалинской области
на 20 ___ год и плановый период 20 __ и 20 __ годов

N п/п	Объект аудита	Тема проверки (проверяемые бюджетные процедуры)	Срок проведения проверки: внутренние	Ответственные исполнители
1	2	3	4	5
20 ___ год


плановый период 20 ___ год


плановый период 20 ___ год

Приложение N 2
к Положению о внутреннем финансовом аудите
в министерстве транспорта и дорожного хозяйства
Сахалинской области

Типовая форма
Акта аудиторской проверки

"___ " ________________ 20 ___ г.    г. _________________________

На основании распоряжения министра транспорта и дорожного хозяйства

Сахалинской области от ___________ N ________

_________________________________________________________________

(Ф.И.О. и должность лиц, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового аудита)

проведена проверка

_________________________________________________________________

(тема проверки, проверяемый период - в соответствии с распоряжением о назначении аудиторской проверки)

Начало проверки " __"_______________ 20 __ года,

окончание проверки " __"_______________ 20 __ года.

Общие сведения

1. Основание для проведения аудиторской проверки:

___________________________________ (план внутреннего финансового

аудита, поручение министра транспорта и дорожного хозяйства Сахалинской

области) и программа проведения аудита, утвержденная "__ "_______

 20 __ года.

2. Лица, ответственные за осуществление бюджетных процедур в структурных

подразделениях министерства транспорта и дорожного хозяйства Сахалинской

области в проверяемом периоде и на момент проверки: _____________

_________________________________________________________________

3. За состояние  бухгалтерского  учета и отчетности в проверяемом

периоде и на момент проверки ответственны:

_________________________________________________________________

4. Перечень проверенных документов:

4.1. Учетные аналитические регистры; проверенные сплошным способом:

_________________________________________________________________

(наименование документов и за какой период)

4.2. Учетные аналитические регистры, проверенные выборочным способом:

_________________________________________________________________

(наименование документов и за какой период)

4.3. Регистры  синтетического   учета - журналы  операций  (номера),

Главная книга, а также формы текущей и годовой отчетности проверены

по следующим отчетным периодам: _________________________________

                                         (отчетные периоды).

5. Кем  и  когда проводилась предыдущая проверка, а также сведения о

нарушениях,  выявленных  предыдущей  проверкой  и  не устраненных на

момент настоящей аудиторской проверки: __________________________

6, Иные  сведения, необходимые  для  раскрытия  вопросов внутреннего

финансового аудита ______________________________________________

Описательная часть

В Описательной части акта подлежит отражению следующая информация: описание проведенной работы; изложение фактов, установленных в процессе проведения проверки (в соответствии с вопросами программы проведения аудита); оценка надежности внутреннего контроля; сведения о выявленных нарушениях; иные результаты внутреннего финансового аудита исходя из целей его проведения.

При описании нарушения или несоответствия в обязательном порядке указывается нарушенная норма законодательства и (или) иных документов, а также в чем выразилось и к какому периоду относится выявленное нарушение.

Результаты проверки, излагаемые в акте, должны подтверждаться документами (копиями документов), объяснениями должностных и материально ответственных лиц, результатами экспертиз, другими материалами, полученными в ходе контрольного мероприятия.

Заключительная часть (выводы)

Заключительная часть содержит обобщенную информацию о выявленных нарушениях, сгруппированных по видам.

В Заключительной части даются рекомендации и предложения: по принятию возможных управленческих решений, направленных на устранение выявленных в ходе внутреннего финансового аудита нарушений правовых норм, других нарушений и недостатков; более эффективному использованию финансовых ресурсов, областной государственной собственности; по внесению (при необходимости) соответствующих изменений и дополнений в локальные нормативные акты министерства транспорта и дорожного хозяйства Сахалинской области.

Наименование должности лица,

осуществлявшего внутренний

финансовый аудит) _________________________ ________________________

                           (подпись)          (расшифровка подписи)

Приложение N 3
к Положению о внутреннем финансовом аудите
в министерстве транспорта и дорожного хозяйства
Сахалинской области

Типовая форма
Отчёта о результатах аудиторской проверки

Должностным  лицом министерства  транспорта и дорожного хозяйства

Сахалинской  области,  уполномоченным  на  проведение внутреннего

финансового аудита, _____________________________________________

_________________________________________________________________

(Ф.И.О. уполномоченного должностного лица с указанием должности)

в  соответствии  с  распоряжением министра транспорта и дорожного

хозяйства Сахалинской области от _________________ . N __________

проведена плановая/внеплановая аудиторская проверка _____________

_________________________________________________________________

(наименование аудиторской проверки)

Внутренний финансовый аудит проведен за период __________________

_________________________________ и включал следующие направления

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

(конкретные предметы внутреннего аудита, например: разделы: бухгалтерского учета, формирование достоверной бухгалтерской отчетности и др.)

По результатам проведенной проверки установлено:

1. Общая  оценка  надежности  внутреннего финансового контроля по

проверенным направлениям удовлетворительная/неудовлетворительная.

2. Ведение   бюджетного   учета   соответствует/не  соответствует

методологии  и  стандартам,  установленным Министерством  финансов

Российской Федерации.

3. При осуществлении внутренних бюджетных процедур в полной/неполной

мере применяются автоматизированные информационные системы.

По результатам проведённой проверки;

     1. предлагается:

1.1. ____________________________________________________________

1.2. ____________________________________________________________

1.3. ___________________________________________________________,

(указываются предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств)

     2. Рекомендуется:

1.1 .____________________________________________________________

1.2. ____________________________________________________________

1.3. ____________________________________________________________

(указываются предложения по повышению эффективности внутреннего финансового контроля экономности и результативности использования бюджетных средств)

Наименование должности лица,

осуществлявшего внутренний

финансовый аудит) ______________________ _________________________

                         (подпись)          (расшифровка подписи)

Приложение N 4
к Положению о внутреннем финансовом аудите
в министерстве транспорта и дорожного хозяйства
Сахалинской области

Типовая форма
Отчёта о результатах осуществления
внутреннего финансового аудита
за период ___________________ года

N п/п	Наименование отчетного показателя	Всего
1.	Количество проведенных проверок, всего:
	по плану внутреннего финансового аудита
	внеплановых
2.	Количество структурных подразделений, охваченных проверками, всего:
2.	в том числе (указывается перечень структурных подразделений)
3.	Количество проверок, в ходе которых выявлены нарушения (несоответствия), всего:
	проведенных по плану внутреннего финансового аудита
	внеплановых
4.	Количество выявленных нарушений (несоответствий), всего:
	количество финансовых Нарушений
	количество нефинансовых нарушений (несоответствий)
5.	Сумма выявленных финансовых нарушений, всего (рублей):
	в ходе плановых проверок (рублей)

	в ходе внеплановых проверок (рублей)
6.	Меры, принятые к устранению нарушений (несоответствий) - количество корректирующих действий (мероприятий)
7.	Количество устраненных нарушений, всего:
	количество устраненных финансовых нарушений
	количество устраненных нефинансовых нарушений (несоответствий)
8.	Сумма устраненных финансовых нарушений (рублей)
9.	Число лиц, привлеченных к дисциплинарной и материальной ответственности

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.