Приказ Министерства финансов Магаданской области от 27 марта 2017 г. N 31 "Об утверждении Положения об осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита министерством финансов Магаданской области"

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Руководствуясь статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Магаданской области от 29 мая 2014 г. N 434-пп "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита", приказываю:

1. Утвердить прилагаемое Положение об осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита министерством финансов Магаданской области.

2. Признать утратившими силу приказы министерства финансов Магаданской области:

- от 29.12.2014 г. N 99 "Об утверждении Положения об осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в министерстве финансов Магаданской области";

- от 28.03.2015 г. N 25/1 "О внесении изменения в приказ министерства финансов Магаданской области от 29 декабря 2014 г. N 99".

3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

4. Настоящий приказ подлежит официальному опубликованию.

Министр

В.А. Моисеева

Положение
об осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита министерством финансов Магаданской области
(утв. приказом Министерства финансов Магаданской области от 27 марта 2017 г. N 31)

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение об осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита министерством финансов Магаданской области (далее - Министерство) разработано в соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 19 Федерального закона от 06 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", постановлением Правительства Магаданской области от 29 мая 2014 года N 434-пп "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита".

1.2. Внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и профессиональной компетентности.

1.3. Ответственность за организацию и проведение внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита возлагается на министра финансов Магаданской области (далее - Министр финансов).

2. Внутренний финансовый контроль

2.1. Организация внутреннего финансового контроля

2.1.1. Внутренний финансовый контроль направлен:

- на соблюдение бюджетного законодательства, регулирующего составление и исполнение областного бюджета по доходам и расходам, составление бюджетной отчетности и ведение бюджетного учета, включая порядок ведения учетной политики (далее - внутренние стандарты);

- на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

2.1.2. Предметом внутреннего финансового контроля являются внутренние бюджетные процедуры и составляющие их операции, осуществляемые в структурных подразделениях (управлениях и отделах) Министерства.

2.1.3. Внутренний финансовый контроль осуществляется должностными лицами структурных подразделений Министерства в соответствии с их должностными регламентами в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

- составление и представление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований, формирование проекта областного бюджета;

- составление и предоставление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта закона о внесении изменений в закон об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

- составление и ведение кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета;

- составление и направление документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета, а также для доведения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей (получателей) средств областного бюджета;

- составление, утверждение и ведение сводной бюджетной росписи областного бюджета;

- доведение лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований до главных распорядителей (получателей) средств областного бюджета и до муниципальных образований;

- составление, утверждение и ведение бюджетных смет;

- проверка и согласование значений нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ);

- организация исполнения областного бюджета, составление и предоставление документов, необходимых для составления отчета об исполнении областного бюджета;

- мониторинг местных бюджетов и межбюджетных отношений;

- исполнение бюджетной сметы;

- принятие и исполнение бюджетных обязательств;

- ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;

- осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в областной бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, таможенным законодательством, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

- принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в областной бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы;

- принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в областной бюджет;

- составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;

- обеспечение соблюдения условий и порядка предоставления муниципальным образованиям межбюджетных субсидий и иных межбюджетных трансфертов;

- обеспечение соблюдения условий, целей и порядка предоставления кредитов муниципальным образованиям;

- обеспечение адресности и целевого характера использования выделенных в распоряжение главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета ассигнований, предназначенных для погашения источников финансирования дефицита областного бюджета;

- организация работы по составлению брошюры "Бюджет для граждан", организация работы в рамках рейтинга открытости бюджетных данных;

- организация работы в рамках мониторинга оценки качества управления региональными финансами;

- исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства областного бюджета Магаданской области.

2.1.4. Внутренний финансовый контроль Министерства осуществляет:

- Министр финансов;

- руководители и должностные лица структурных подразделений Министерства;

- консультант Министерства (далее - уполномоченное должностное лицо Министерства).

Министр финансов и руководители структурных подразделений Министерства в рамках своих должностных обязанностей осуществляют внутренний финансовый контроль путем подтверждения (согласования) операций по формированию документов, осуществляемых подчиненными должностными лицами управлений и отделов Министерства.

Должностные лица структурных подразделений Министерства осуществляют внутренний финансовый контроль при осуществлении действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур.

Уполномоченное должностное лицо осуществляет организацию деятельности по осуществлению внутреннего финансового контроля за процессами и операциями, осуществляемыми структурными подразделениями Министерства, обеспечивает формирование годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового контроля Министерства.

2.2. Планирование внутреннего финансового контроля

2.2.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с картами внутреннего финансового контроля и планом ведомственного финансового контроля.

Планирование внутреннего финансового контроля заключается в формировании (актуализации) карт внутреннего финансового контроля и формировании плана ведомственного финансового контроля руководителями структурных подразделений, ответственными за результаты выполнения бюджетных процедур, а также уполномоченным должностным лицом Министерства.

2.2.2. Карта внутреннего финансового контроля является подготовительным к проведению внутреннего финансового контроля документом, содержащим по каждой отражаемой в нем операции данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, сроках и (или) периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия в ходе самоконтроля, контроля по уровню подчиненности (подведомственности), периодичности, способа проведения контрольных действий, а также иных необходимых данных.

Карта внутреннего финансового контроля структурного подразделения формируется на основании перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) в соответствии с приложением N 1 к настоящему Положению, по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению.

Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:

- при принятии решения Министром финансов о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

- в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

2.2.3. В плане ведомственного финансового контроля указывается объект контроля, тема контрольного мероприятия, вид проверки, проверяемый период, срок проведения контрольного мероприятия, ответственные исполнители.

2.2.4. Формирование и утверждение карт внутреннего финансового контроля и плана ведомственного финансового контроля осуществляется до начала очередного финансового года. План ведомственного финансового контроля и карты внутреннего финансового контроля утверждаются Министром финансов.

2.3. Осуществление внутреннего финансового контроля

2.3.1. Внутренний финансовый контроль в структурных подразделениях осуществляется с соблюдением периодичности, методов контроля и способов контроля, указанных в картах внутреннего финансового контроля.

При осуществлении внутреннего финансового контроля производятся следующие контрольные действия:

а) проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и нормативных правовых актов Министерства;

б) подтверждение (согласование) операций, подтверждающее правомочность их совершения;

в) сверка данных;

г) сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур;

д) контроль за своевременным предоставлением документа.

2.3.2. Внутренний финансовый контроль может осуществляться следующими способами:

- сплошным - проведение контрольных действий в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

- выборочным - проведение контрольных действий в отношении отдельной проведенной операции.

2.3.3. Методами внутреннего финансового контроля являются самоконтроль, контроль по уровню подчиненности и контроль по уровню подведомственности.

2.3.3.1. Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностными лицами структурных подразделений в соответствии с должностными регламентами путем проведения проверки каждой выполняемой ими операции на соответствие нормативным правовым актам, а также путем оценки причин, негативно влияющих на содержание операции.

При наличии недостатков (нарушений) должностным лицом, осуществляющим самоконтроль, принимаются соответствующие меры по их устранению.

2.3.3.2. Контроль по уровню подчиненности осуществляется Министром финансов и руководителями структурных подразделений путем подтверждения (согласования) операций, осуществляемых подчиненными должностными лицами сплошным способом или путем проведения проверки в отношении отдельных операций выборочным способом.

Результаты контроля по уровню подчиненности при наличии недостатков (нарушений) оформляются письменным указанием или заключением на необходимость внесения исправлений, устранения недостатков (нарушений) в установленный срок либо отметкой (разрешительной надписью) на представленном документе.

2.3.3.3. Контроль по уровню подведомственности осуществляется Министерством сплошным или выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных получателями средств областного бюджета, путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов. Контроль по уровню подведомственности осуществляется консультантом отдела бюджетного учета и отчетности Министерства (далее - должностное лицо Министерства) в целях установления законности исполнения бюджетных процедур получателями средств областного бюджета.

Должностное лицо Министерства имеет право:

а) запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в письменной форме документы, материалы и информацию, необходимые для проведения проверки;

б) посещать помещения и территории, которые занимают объекты контроля, в отношении которых осуществляется проверка.

Срок предоставления информации, документов устанавливается в запросе. При этом устанавливаемый срок не может составлять менее трех рабочих дней.

Должностное лицо Министерства обязано:

а) соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;

б) проводить контрольные мероприятия в соответствии с программой контрольного мероприятия;

в) знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта контрольного мероприятия с программой контрольного мероприятия, а также с результатами контрольных мероприятий (заключения).

В ходе осуществления контроля по уровню подведомственности проводятся контрольные мероприятия в виде ведомственных проверок.

Ведомственные проверки подразделяются на плановые и внеплановые, камеральные проверки и выездные проверки.

Камеральные ведомственные проверки проводятся по месту нахождения Министерства на основании документов, представленных по запросу Министерства.

Выездные ведомственные проверки проводятся по месту нахождения получателей средств областного бюджета, в ходе которых определяется фактическое соответствие совершенных операций данным бюджетной отчетности и первичных документов.

Плановые ведомственные проверки проводятся на основании утвержденного Министром финансов плана ведомственного финансового контроля по форме в соответствии с приложением N 3 к настоящему Положению.

Внеплановые ведомственные проверки проводятся должностным лицом Министерства на основании решения Министра финансов в связи с поступлением информации о признаках нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.

Ведомственная проверка проводится на основании удостоверения, в котором указывается тема контрольного мероприятия, наименование получателя средств областного бюджета (объекта контроля), метод контроля (камеральная или выездная проверка, основание и срок проведения, состав должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия.

Министерство финансов уведомляет объект контроля о проведении проверки, направив ему копию удостоверения не позднее одного дня до начала проведения проверки.

Для проведения ведомственной проверки разрабатывается программа ведомственной проверки, которая утверждается Министром финансов.

Программа ведомственной проверки должна содержать: тему, объект контроля, проверяемый период, перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения контрольного мероприятия.

Результаты контрольного мероприятия оформляются заключением, которое подписывается должностным лицом Министерства, проводящим контрольное мероприятие.

Заключение в течение трех рабочих дней со дня подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля.

Объект контроля вправе представить письменные возражения по заключению в течение пяти рабочих дней со дня получения заключения. Также объект контроля вправе представить информацию об устранении (исправлении) выявленных нарушений (недостатков) в установленный срок для рассмотрения заключения, которая приобщается к материалам ведомственной проверки.

Материалы ведомственной проверки состоят из заключения и надлежаще оформленных приложений к нему, на которые имеются ссылки в заключении (копии документов, письменные пояснения должностных лиц или иных лиц объекта контроля и другие).

Срок проведения ведомственных проверок определяется исходя из цели и предмета контрольного мероприятия, объема предстоящих контрольных действий, особенности деятельности объекта финансового контроля и других обстоятельств и устанавливается в пределах тридцати рабочих дней.

Министр финансов на основании мотивированного обращения должностного лица Министерства, проводящего контрольное мероприятие, может:

а) приостановить выездную проверку;

б) продлить срок проведения выездной проверки на срок не более чем на двадцать рабочих дней.

По результатам ведомственных проверок в срок не более десяти рабочих дней объекту контроля направляются предложения для принятия мер по устранению выявленных нарушений (недостатков) и привлечению к материальной, дисциплинарной ответственности виновных должностных лиц (далее - предложения). В предложениях определяются сроки представления информации об устранении нарушений.

В случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные отношения, материалы ведомственных проверок направляются в государственную инспекцию финансового контроля Магаданской области, правоохранительные органы.

2.4. Оформление и рассмотрение результатов внутреннего финансового контроля

2.4.1. К результатам внутреннего финансового контроля относятся выявленные нарушения положений нормативных правовых актов Российской Федерации и Магаданской области, внутренних стандартов, недостатки при исполнении бюджетных процедур, сведения о причинах возникновения нарушений (недостатков) и предлагаемых мерах по их устранению.

Информация о результатах внутреннего финансового контроля отражается в журналах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению N 4 к настоящему Положению.

Ведение, учет и хранение журналов внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом структурном подразделении Министерства, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.

В журнале внутреннего финансового контроля по каждой бюджетной процедуре указывается дата проведения операции (контрольного действия); наименование операции (контрольного действия); должностное лицо, ответственное за выполнение операции; должностное лицо, осуществляющее контрольное действие; метод контроля; результаты контроля (выявленные недостатки и нарушения); предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения; информация об устранении недостатков (нарушений).

Записи в журнал внутреннего финансового контроля осуществляются по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке.

Хранение журналов внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

2.4.2. Информация о результатах внутреннего финансового контроля исполнения бюджетных процедур направляется структурным подразделением, ответственным за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, Министру финансов не реже одного раза в квартал. Указанная информация представляется незамедлительно в случае выявления нарушений бюджетного законодательства, за которые применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2.4.3. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля Министр финансов принимает решения с указанием сроков их выполнения, направленные:

- на изменение нормативных правовых актов Министерства;

- на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;

- на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

- на проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;

- на ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений Министерства.

При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля, учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля и отчетах внутреннего финансового аудита, представленных Министру финансов.

3. Внутренний финансовый аудит

3.1. Организация внутреннего финансового аудита

3.1.1. Внутренний финансовый аудит направлен:

- на оценку надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности;

- на подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

- на подготовку предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

3.1.2. Предметом внутреннего финансового аудита является совокупность финансовых и хозяйственных операций, совершенных Министерством в целях реализации своих бюджетных полномочий, а также организация и осуществление внутреннего финансового контроля.

3.1.3. Внутренний финансовый аудит осуществляется уполномоченным должностным лицом Министерства на основе функциональной независимости.

Уполномоченное должностное лицо подчиняется непосредственно и исключительно Министру финансов.

3.1.4. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок.

Плановые проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита, утверждаемого Министром финансов. Внеплановые аудиторские проверки проводятся по решению Министра финансов, принятого на основании поступившей информации о выявленных нарушениях нормативных правовых актов Российской Федерации и Магаданской области, регулирующих бюджетные правоотношения.

3.1.5. Уполномоченное должностное лицо Министерства при проведении аудиторских проверок имеет право запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в устной и письменной форме документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских проверок, в том числе информацию о результатах проведения внутреннего финансового контроля.

3.1.6. Уполномоченное должностное лицо Министерства обязано:

а) соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности, положения Кодекса этики государственных гражданских служащих;

б) проводить аудиторские проверки в соответствии с программой аудиторской проверки;

в) знакомить Министра финансов с программой аудиторской проверки и с результатами аудиторских проверок.

3.1.7. Ответственность за организацию внутреннего финансового аудита несет Министр финансов.

3.2. Планирование внутреннего финансового аудита

3.2.1. Планирование внутреннего финансового аудита заключается в формировании плана внутреннего финансового аудита по форме в соответствии с приложением N 5 к настоящему Положению уполномоченным должностным лицом Министерства. План представляет собой перечень аудиторских проверок, которые планируется провести в очередном финансовом году.

3.2.2. В Плане внутреннего финансового аудита по каждой аудиторской проверке указывается тема аудиторской проверки, проверяемый период, объект аудита, срок проведения аудиторской проверки, ответственный исполнитель.

3.2.3. При планировании аудиторских проверок учитываются:

- значимость операций, групп однотипных операций объекта аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность Министерства в случае их неправомерного исполнения;

- факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля, уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;

- степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);

- возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки;

- наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.

3.2.4. В целях составления Плана внутреннего финансового аудита проводится предварительный анализ данных об объекте аудита, в том числе сведений о результатах:

- осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;

- проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий Контрольно-счетной палатой Магаданской области и государственной инспекцией финансового контроля Магаданской области в отношении финансово-хозяйственной деятельности Министерства.

3.2.5. Формирование Плана внутреннего финансового аудита осуществляется до начала очередного финансового года. План внутреннего финансового аудита утверждается Министром финансов.

3.3. Проведение аудиторских проверок

3.3.1. Аудиторская проверка назначается приказом Министра финансов, в котором указывается тема аудиторской проверки, наименование объекта аудита, проверяемый период, основание и срок проведения, должностное лицо, уполномоченное на проведение аудиторской проверки.

3.3.2. Аудиторская проверка проводится на основании программы аудиторской проверки, утвержденной Министром финансов.

Программа аудиторской проверки должна содержать: тему аудиторской проверки, наименование объекта аудита, перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки.

3.3.3. В ходе аудиторской проверки проводится исследование:

- осуществления внутреннего финансового контроля;

- законности выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективности использования средств областного бюджета;

- ведения учетной политики, принятой объектом аудита, в том числе на предмет ее соответствия изменениям в области бюджетного учета;

- применения автоматизированных информационных систем, применяемых объектом аудита при осуществлении внутренних бюджетных процедур;

- вопросов бюджетного учета, в том числе таких, где решение зависит от профессионального мнения лица, ответственного за ведение бюджетного учета;

- наделения правами доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;

- формирования финансовых и первичных учетных документов, а также наделения правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета;

- бюджетной отчетности.

3.3.4. Аудиторская проверка проводится путем выполнения:

а) инспектирования, представляющего собой изучение записей и документов, связанных с осуществлением операций внутренней бюджетной процедуры и (или) материальных активов;

б) запроса, представляющего собой обращение к должностным лицам Министерства в целях получения сведений, необходимых для проведения аудиторской проверки;

в) подтверждения, представляющего собой ответ на запрос информации, содержащейся в регистрах бюджетного учета;

г) пересчета, представляющего собой проверку точности арифметических расчетов, произведенных объектом аудита, либо самостоятельного расчета должностного лица, осуществляющего внутренний финансовый аудит;

д) аналитических процедур, представляющих собой анализ соотношений и закономерностей, основанных на сведениях об осуществлении внутренних бюджетных

процедур, а также изучение связи указанных соотношений и закономерностей с полученной информацией с целью выявления отклонений от нее и (или) неправильно отраженных в бюджетном учете операций и их причин и недостатков осуществления иных внутренних бюджетных процедур.

3.3.5. При проведении аудиторской проверки должны быть получены достаточные надлежащие надежные доказательства. К доказательствам относятся фактические данные и достоверная информация, основанные на рабочей документации и подтверждающие наличие выявленных нарушений и недостатков в осуществлении внутренних бюджетных процедур объектом аудита, а также являющиеся основанием для выводов и предложений по результатам аудиторской проверки.

3.3.6. Проведение аудиторской проверки подлежит документированию. Рабочая документация, то есть документы и иные материалы, подготавливаемые, получаемые в связи с проведением аудиторской проверки, должна содержать:

- документы, отражающие подготовку аудиторской проверки, включая ее программу;

- сведения о характере, сроках, об объеме аудиторской проверки и о результатах ее выполнения;

- сведения о выполнении карт внутреннего финансового контроля в отношении операций, связанных с темой аудиторской проверки;

- перечень договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной документации, документов бюджетного учета и бюджетной отчетности, подлежавших изучению в ходе аудиторской проверки;

- письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и иных работников объекта аудита;

- копии финансово-хозяйственных документов объекта аудита, подтверждающих выявленные нарушения;

- акт аудиторской проверки.

3.3.7. Срок проведения аудиторской проверки устанавливается в пределах тридцати рабочих дней.

Министр финансов на основании мотивированного обращения уполномоченного должностного лица Министерства может приостановить аудиторскую проверку или продлить срок проведения аудиторской проверки на срок не более чем на двадцать рабочих дней.

3.4. Оформление и рассмотрение результатов внутреннего финансового аудита

3.4.1. Результаты аудиторской проверки оформляются актом по форме в соответствии с приложением N 6 к настоящему Положению, который подписывается уполномоченным должностным лицом Министерства.

3.4.2. На основании акта аудиторской проверки в срок до десяти рабочих дней со дня направления акта составляется отчет о результатах аудиторской проверки, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:

- информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), условиях и причинах таких нарушений;

- выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной Министерством бюджетной отчетности;

- выводы о соответствии ведения бюджетного учета Министерством методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

- выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств областного бюджета.

3.4.3. Отчет с приложением акта направляется Министру финансов. По результатам рассмотрения отчета Министр финансов принимает решение о:

- необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

- недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

- применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, проведении служебных проверок.

4. Составление и предоставление годовой отчетности о результатах внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

4.1. Уполномоченное должностное лицо Министерства ежегодно, до 15 февраля года, следующего за отчетным, обеспечивает составление годового отчета о результатах осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и представление его Министру финансов.

4.2. Годовой отчет о результатах осуществления внутреннего финансового контроля по форме в соответствии с приложением N 7 к настоящему Положению составляется на основе данных журнала внутреннего финансового контроля.

В отчете о результатах осуществления внутреннего финансового контроля указывается количество контрольных действий, проведенных проверок, которыми выявлены нарушения, количество проверенных объектов, нарушения в количественном и суммовом выражении, сумма бюджетных средств, подлежащая возмещению, сумма возмещенных бюджетных средств в связи с выявленными нарушениями, количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, количество принятых мер.

К отчету прилагается пояснительная записка, содержащая описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению выявленных в ходе внутреннего финансового контроля нарушений и недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде; сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков; информацию о количестве материалов и сведений о реализации материалов, направленных в государственную инспекцию финансового контроля Магаданской области и правоохранительные органы.

4.3. Годовой отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита по форме в соответствии с приложением N 8 к настоящему Положению составляется на основе отчетов о проведении аудиторских проверок.

В отчете о результатах осуществления внутреннего финансового аудита указывается обобщенная информация о количестве проведенных аудиторских проверок, о количестве и сумме выявленных недостатков и нарушений, выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля, достоверности бюджетной отчетности и о соответствии ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета.

К отчету прилагается пояснительная записка, содержащая информацию, подтверждающую выводы о надежности внутреннего финансового контроля, о достоверности сводной бюджетной отчетности; о причинах, повлекших невыполнение плана, о суммах и видах выявленных нарушений в отчетном периоде, описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению выявленных в ходе внутреннего финансового аудита нарушений и недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде; сведений о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков; предложения по повышению экономности и результативности использования средств областного бюджета, информацию о количестве материалов и сведений о реализации материалов, направленных в государственную инспекцию финансового контроля Магаданской области и правоохранительные органы.

4.4. Уполномоченное должностное лицо Министерства ежегодно, до 20 февраля года, следующего за отчетным, формирует и представляет в государственную инспекцию финансового контроля Магаданской области годовую информацию о результатах осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Приложение N 1
к Положению об осуществлении внутреннего финансового контроля
и внутреннего финансового аудита министерством финансов
Магаданской области

Перечень
операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

Наименование главного администратора бюджетных средств	Министерство финансов Магаданской области
Наименование бюджета	Областной бюджет

I. Составление и предоставление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований, формирование проекта областного бюджета
(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Включить в карту внутреннего финансового контроля	Метод контроля
1. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на социальное обеспечение и иные выплаты населению в части публичных нормативных (публичных) обязательств по приобретению товаров, работ и услуг в пользу граждан	Проверка представляемых главными распорядителями предложений, расчетов и обоснований на социальное обеспечение и иные выплаты населению в части публичных нормативных (публичных) обязательств	Специалисты управления бюджетных отношений в социальной сфере Руководитель управления бюджетных отношений в социальной сфере	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Включение в проект закона, либо отказ во включении
2. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на расходы по оплате труда и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды	Проверка представляемых главными распорядителями предложений, расчетов и обоснований на расходы по оплате труда и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды	Специалисты управления бюджетных отношений в социальной сфере Руководитель управления бюджетных отношений в социальной сфере	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Включение в проект закона, либо отказ во включении
3. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление субсидий, за	Проверка представляемых главными распорядителями предложений, расчетов и обоснований на	Специалисты управления бюджетных отношений в социальной сфере	Да	Самоконтроль
исключением субсидий на софинансирование объектов капитального строительства государственной и муниципальной собственности	предоставление субсидий	Руководитель управления бюджетных отношений в социальной сфере Специалисты отдела бюджетных отношений в отраслях экономики Начальник отдела бюджетных отношений в отраслях экономики		Контроль по уровню подчиненности Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Включение в проект закона, либо отказ во включении
4. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление субсидии на софинансирование объектов капитального строительства государственной и муниципальной собственности	Проверка представляемых главными распорядителями предложений, расчетов и обоснований на предоставление субсидии на софинансирование объектов капитального строительства государственной и муниципальной собственности	Специалисты отдела бюджетных отношений в отраслях экономики Начальник отдела бюджетных отношений в отраслях экономики	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Включение в проект закона, либо отказ во включении
5. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг	Проверка представляемых главными распорядителями предложений, расчетов и обоснований на закупку товаров, работ и услуг	Специалисты управления бюджетных отношений в социальной сфере Руководитель управления бюджетных отношений в социальной сфере	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Включение в проект закона, либо отказ во включении
6. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление субсидий государственным учреждениям	Проверка представляемых главными распорядителями предложений, расчетов и обоснований на предоставление субсидий государственным учреждениям	Специалисты управления бюджетных отношений в социальной сфере Руководитель управления бюджетных отношений в социальной сфере Специалисты отдела бюджетных отношений в отраслях экономики Начальник отдела бюджетных отношений в отраслях экономики	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Включение в проект закона, либо отказ во включении
7. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных инвестиций	Проверка представляемых главными распорядителями предложений, расчетов и обоснований на предоставление бюджетных инвестиций	Специалисты отдела бюджетных отношений в отраслях экономики Начальник отдела бюджетных отношений в отраслях экономики	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Включение в проект закона, либо отказ во включении
8. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим, физическим лицам и индивидуальным предпринимателям (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям, государственным корпорациям, компаниям, унитарным предприятиям)	Проверка представляемых главными распорядителями предложений, расчетов и обоснований на предоставление субсидий юридическим, физическим лицам и индивидуальным предпринимателям	Специалисты отдела бюджетных отношений в отраслях экономики Начальник отдела бюджетных отношений в отраслях экономики	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Включение в проект закона, либо отказ во включении
9. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на уплату налогов и иных платежей	Проверка представляемых главными распорядителями расчетов и обоснований на уплату налогов и иных платежей	Специалисты управления бюджетных отношений в социальной сфере Руководитель управления бюджетных отношений в социальной сфере	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Включение в проект закона, либо отказ во включении
10. Составление и предоставление обоснований на предоставление прочих бюджетных ассигнований, за исключением субсидий	Проверка представляемых главными распорядителями предложений, расчетов и обоснований на предоставление прочих бюджетных ассигнований	Специалисты отдела бюджетных отношений в отраслях экономики Начальник отдела бюджетных отношений в отраслях экономики	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
11. Ведение реестра расходных обязательств	Сведение фрагментов реестра расходных обязательств по отдельным главным распорядителям и получателям средств областного бюджета и реестров расходных обязательств муниципальных образований, входящих в состав Магаданской области, в реестр расходных обязательств Магаданской области	Специалисты управления бюджетных отношений в социальной сфере Руководитель управления бюджетных отношений в социальной сфере	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Проверка заполнения реестра расходных обязательств	Специалисты управления бюджетных отношений в социальной сфере Руководитель управления бюджетных отношений в социальной сфере Специалисты отдела бюджетных отношений в отраслях экономики Начальник отдела бюджетных отношений в отраслях экономики		Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
12. Формирование основных направлений бюджетной и налоговой политики Магаданской области	Разработка проекта документа об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Магаданской области	Специалисты управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
13. Составление бюджетного прогноза Магаданской области на долгосрочный период и его актуализация	Разработка проекта бюджетного прогноза Магаданской области на долгосрочный период и его актуализация	Специалисты управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
14. Составление обоснований бюджетных ассигнований для формирования средств резервного фонда Правительства Магаданской области и средств резервного фонда Магаданской области	Расчет бюджетных ассигнований на предоставление резервных средств	Специалисты управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
15. Распределение межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям (в части нецелевой финансовой помощи)	Расчет межбюджетных трансфертов в соответствии с Законом Магаданской области "О межбюджетных отношениях в Магаданской области"	Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль
16. Сверка исходных данных с Минфином России для расчета финансовой помощи из федерального бюджета	Анализ и сверка исходных данных, размещенных на сайте Минфина России, с федеральными органами власти и с исполнительными органами власти Магаданской области	Специалисты управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Направление информации в Минфин России о подтверждении или несогласии с исходными данными, используемыми для расчетов финансовой помощи из федерального бюджета	Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений		Самоконтроль
17. Сверка исходных данных с муниципальными образованиями для расчета и распределения целевой финансовой помощи	Подготовка и направление в муниципальные образования исходных данных для проведения расчетов распределения межбюджетных трансфертов Рассмотрение разногласий об отдельных показателях исходных данных	Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль
18. Анализ и обобщение предоставленных документов для формирования доходной части областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период	Проверка представляемых главными администраторами доходов предложений, расчетов и обоснований по налоговым и неналоговым доходам	Специалисты управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Включение в проект закона, либо отказ во включении
19. Обобщение информации для формирования источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета, программы государственных внутренних заимствований и расчета государственного внутреннего долга Магаданской области	Анализ динамики объема и структуры государственного долга в предыдущие периоды и формирование параметров государственного долга Магаданской области на очередной финансовый год и плановый период в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации	Специалисты управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношении	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Анализ предложений кредитных организаций для формирования программы государственных внутренних заимствований и с целью снижения процентных ставок в целях минимизации расходов областного бюджета на обслуживание государственного долга
20. Формирование проекта закона Магаданской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период	Формирование общего объема доходов, расходов, дефицита областного бюджета и источников его покрытия, иных показателей, предусмотренных Законом Магаданской области "О бюджетном процессе" Составление проекта закона Магаданской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период с пояснительной запиской	Специалисты управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
21. Представление проекта закона Магаданской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в Магаданскую областную Думу	Направление проекта закона Магаданской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в Магаданскую областную Думу	Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль
22. Составление проекта постановления Правительства Магаданской области "О мерах по реализации областного бюджета"	Обобщение информации, представленной структурными подразделениями Министерства и составление проекта постановления о мерах по реализации областного бюджета	Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль

II. Составление и предоставление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта закона о внесении изменений в Закон об областном бюджете на очередной финансовый год т плановый период
(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Включить в карту внутреннего финансового контроля	Метод контроля
1. Анализ и обобщение информации для внесения изменений в расходную часть областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период	Проверка представляемых главными распорядителями средств областного бюджета предложений, расчетов и обоснований по внесению изменений в расходную часть областного бюджета	Специалисты управления бюджетных отношений в социальной сфере Руководитель управления бюджетных отношений в социальной сфере Специалисты отдела бюджетных отношений в отраслях экономики Начальник отдела бюджетных отношений в отраслях экономики	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Включение в проект закона, либо отказ во включении		Да
2. Анализ и обобщение предоставленных документов для формирования изменений доходной части областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период	Проверка представляемых главными администраторами доходов предложений, расчетов и обоснований по налоговым и неналоговым доходам Включение в проект закона, либо отказ во включении	Специалисты управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
3. Обобщение информации для формирования изменений источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета, программы государственных внутренних заимствований и расчета государственного внутреннего долга Магаданской области	Анализ динамики объема и структуры государственного долга в предыдущие периоды и формирование параметров государственного долга Магаданской области на очередной финансовый год и плановый период в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации Анализ предложений кредитных организаций для формирования программы государственных внутренних заимствований и с целью снижения процентных ставок в целях минимизации расходов областного бюджета на обслуживание государственного долга	Специалисты управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
4. Обобщение информации для внесения изменений в расходную часть областного бюджета	Обобщение информации, предоставленной структурными подразделениями Минфина для формирования проекта Закона о внесении изменений в Закон об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период	Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль
5. Формирование проекта Закона Магаданской области о внесении изменений в Закон об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период	Формирование общего объема доходов, расходов, дефицита областного бюджета и источников его покрытия, иных показателей, предусмотренных Законом Магаданской области "О бюджетном процессе"	Специалисты управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Составление проекта закона Магаданской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период с пояснительной запиской	Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль
6. Представление проекта закона Магаданской области о внесении изменений в Закон об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в Магаданскую областную Думу	Направление проекта закона Магаданской области о внесении изменений в Закон об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в Магаданскую областную Думу	Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль

III. Составление и ведение кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета
(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Включить в карту внутреннего финансового контроля	Метод контроля
1. Составление и представление сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по налоговым и неналоговым доходам областного бюджета	Составление и предоставление в отдел бюджетного учета и отчетности прогноза налоговых и неналоговых доходов областного бюджета	Специалисты управления Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
2. Составление и представление сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по дотациям, субсидиям и иным межбюджетным трансфертам	Составление и предоставление в отдел бюджетного учета и отчетности прогноза кассовых выплат по дотациям, субсидиям и иным межбюджетным трансфертам	Специалисты управления Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
3. Составление и представление сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по расходам областного бюджета	Составление и предоставление прогноза кассовых выплат на основании данных, предоставляемых главными распорядителями средств областного бюджета	Специалисты управления Руководитель управления бюджетных отношений в социальной сфере Специалисты отдела Начальник отдела бюджетных отношений в отраслях экономики	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
4. Составление и представление сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета	Составление и предоставление в отдел бюджетного учета и отчетности прогноза поступлений и выбытий источников финансирования дефицита областного бюджета	Специалисты управления Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
4. Составление и ведение сводного кассового плана	Составление сводного кассового плана на основании прогнозов, представленных структурными подразделениями Министерства Внесение изменений в показатели кассового плана на основании уточненных прогнозов, представленных структурными подразделениями Министерства	Начальник отдела бюджетного учета и отчетности Заместитель начальника отдела бюджетного учета и отчетности Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности

IV. Составление и направление документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета, а также для доведения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей (получателей) средств областного бюджета
(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Включить в карту внутреннего финансового контроля	Метод контроля
1. Составление документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи	Составление документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи	Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
2. Формирование предложений по внесению изменений по распределению бюджетных ассигнований	Составление справок и справок-уведомлений об изменении сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств	Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
3. Направление документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи	Направление документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи, в управление бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности

V. Составление, утверждение и ведение сводной бюджетной росписи областного бюджета
(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Включить в карту внутреннего финансового контроля	Метод контроля
1. Проверка данных, представленных главными распорядителями средств областного бюджета для формирования сводной бюджетной росписи	Проверка и согласование представленных главными распорядителями средств областного бюджета документов для формирования сводной бюджетной росписи	Специалисты управления Руководитель управления бюджетных отношений в социальной сфере Специалисты отдела Начальник отдела бюджетных отношений в отраслях экономики	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
2. Формирование сводной бюджетной росписи	Формирование сводной бюджетной росписи на основании представленных структурными подразделениями Министерства документов от главных распорядителей средств областного бюджета	Специалисты управления Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
3. Утверждение сводной бюджетной росписи	Утверждение сводной бюджетной росписи	Министр финансов	Да	Контроль по уровню подчиненности
4. Ведение сводной бюджетной росписи	Проверка и согласование представленных изменений в сводную бюджетную роспись на основании справок и справок-уведомлений главных распорядителей средств областного бюджета	Специалисты управления Руководитель управления бюджетных отношений в социальной сфере Специалисты отдела Начальник отдела бюджетных отношений в отраслях экономики	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
4. Ведение сводной бюджетной росписи	Внесение изменений в сводную бюджетную роспись на основании представленных структурными подразделениями Министерства справок и справок-уведомлений	Специалисты управления Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности

VI. Доведение лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований до главных распорядителей (получателей) средств областного бюджета и до муниципальных образований
(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Включить в карту внутреннего финансового контроля	Метод контроля
1. Формирование и направление уведомлений о лимитах бюджетных обязательств главным распорядителям средств областного бюджета и муниципальным образованиям	Формирование и направление уведомлений о лимитах бюджетных обязательств главным распорядителям средств областного бюджета	Специалисты управления Руководитель управления бюджетных отношений в социальной сфере Специалисты отдела Начальник отдела бюджетных отношений в отраслях экономики	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
2. Формирование и направление уведомлений по расчетам между бюджетами бюджетам муниципальных образований	Формирование и направление уведомлений по расчетам между бюджетами бюджетам муниципальных образований	Специалисты управления Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
3. Формирование и представление в Управление Федерального казначейства по Магаданской области расходных расписаний	Формирование и представление в Управление Федерального казначейства по Магаданской области расходных расписаний	Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности

VII. Составление, утверждение и ведение бюджетных смет
(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Включить в карту внутреннего финансового контроля	Метод контроля
1. Составление, предоставление и проверка бюджетных смет	Проверка представленных получателями бюджетных средств бюджетных смет с расчетами и обоснованиями	Специалисты управления Руководитель управления бюджетных отношений в социальной сфере Специалисты отдела Начальник отдела бюджетных отношений в отраслях экономики	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
1. Составление, предоставление и проверка бюджетных смет	Составление расчетов планируемых расходов Министерства, проверка их обоснованности, формирование бюджетной сметы Министерства	Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
2. Утверждение бюджетной сметы	Утверждение бюджетной сметы Министерства	Министр финансов	Да	Контроль по уровню подчиненности
3. Ведение бюджетных смет	Внесение изменений в бюджетную смету Министерства на основании справок и справок-уведомлений	Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности		Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности

VIII. Проверка и согласование значений нормативных затрат на оказание областными государственными учреждениями государственных услуг (выполнение работ)
(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс

Операция

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Включить в карту внутреннего финансового контроля

Метод контроля

1. Предоставление и проверка значений нормативных затрат

Проверка представленных областными государственными учреждениями значений нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ)

Специалисты управления

Руководитель управления бюджетных отношений в социальной сфере

Специалисты отдела

Начальник отдела бюджетных отношений в отраслях экономики

Да

Самоконтроль

Контроль по уровню подчиненности

Самоконтроль

Контроль по уровню подчиненности

2. Согласование значений нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ)

Согласование значений нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ)

Министр финансов

Да

Контроль по уровню подчиненности

IX. Организация исполнения областного бюджета, составление и предоставление документов, необходимых для составления отчета об исполнении областного бюджета
(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Включить в карту внутреннего финансового контроля	Метод контроля
1. Организация исполнения областного бюджета по доходам	Формирование реестра перечисленных поступлений в областной бюджет на основании зачисления на единый счет бюджета доходов от распределения налогов, сборов и иных поступлений, распределяемых по нормативам, действующим в текущем финансовом году	Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
1. Организация исполнения областного бюджета по доходам	Оперативный анализ по налоговым и неналоговым доходам областного и местного бюджетов	Специалисты управления Заместитель министра финансов - руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
2. Организация и осуществление исполнения областного бюджета по расходам	Проверка представленных главными распорядителями и получателями бюджетных средств заявок на финансирование, их сверка с данными сводной бюджетной росписи на наличие лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований	Специалисты управления Руководитель управления бюджетных отношений в социальной сфере Специалисты отдела Начальник отдела бюджетных отношений в отраслях экономики	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Формирование распоряжений на перечисление средств с единого счета областного бюджета на лицевые счета главных распорядителей и получателей бюджетных средств	Специалисты управления Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений		Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Формирование заявки на кассовый расход, ее направление в Управление Федерального казначейства по Магаданской области для санкционирования оплаты денежных обязательств и списание денежных средств с единого счета областного бюджета на лицевые счета главных распорядителей и получателей бюджетных средств	Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности		Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
3. Организация и осуществление исполнения областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета	Составление заявок на погашение основного долга и процентов по основному долгу, их сверка с данными сводной бюджетной росписи	Специалисты управления Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Подготовка проектов распоряжений губернатора о погашении основного долга и процентов по основному долгу
	Формирование распоряжений на перечисление средств
	Формирование заявки на кассовый расход, ее направление в Управление Федерального казначейства по Магаданской области для санкционирования оплаты денежных обязательств и списание денежных средств с единого счета областного бюджета на счета кредитных организаций и других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности		Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
4. Составление и предоставление документов, необходимых для составления ежемесячных отчетов об исполнении областного бюджета, формирование отчетов об исполнении областного бюджета	Проверка представленных главными распорядителями бюджетных средств сведений об исполнении областного бюджета по расходам, проверка справочной таблицы	Специалисты управления Руководитель управления бюджетных отношений в социальной сфере Специалисты отдела Начальник отдела бюджетных отношений в отраслях экономики	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Составление ежемесячных отчетов об исполнении областного бюджета	Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
5. Составление и предоставление документов, необходимых для составления квартальных и годовых отчетов об исполнении областного бюджета, формирование отчетов об исполнении областного бюджета	Проверка представленных главными распорядителями бюджетных средств сведений об исполнении областного бюджета по расходам	Специалисты управления Руководитель управления бюджетных отношений в социальной сфере Специалисты отдела Начальник отдела бюджетных отношений в отраслях экономики	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Формирование отчета об исполнении областного бюджета на основании документов, представленных структурными подразделениями Министерства	Специалисты управления Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Представление проекта отчета об исполнении областного бюджета в Магаданскую областную Думу, Контрольно-счетную палату Магаданской области	Специалисты управления Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
6. Составление и предоставление документов, необходимых для составления квартальных и годовых отчетов об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Магаданской области и об использовании средств Резервного фонда Магаданской области	Составление и предоставление документов, необходимых для формирования отчетов	Специалисты управления Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Формирование отчетов об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Магаданской области и об использовании средств Резервного фонда Магаданской области	Специалисты управления Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности		Самоконтроль

				Контроль по уровню подчиненности Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Представление проектов отчетов в Магаданскую областную Думу, Контрольно-счетную палату Магаданской области	Специалисты управления Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений		Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
7. Сбор, анализ и подготовка информации для проведения мониторинга исполнения консолидированного бюджета Магаданской области в рамках запроса Счетной палаты Российской Федерации	Сбор, анализ и обобщение информации, предоставленной структурными подразделениями Министерства	Специалисты управления Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Представление информации в Счетную палату Российской Федерации		Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности

X. Мониторинг местных бюджетов и межбюджетных отношений
(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Включить в карту внутреннего финансового контроля	Метод контроля
1. Составление документов, необходимых для осуществления мониторинга бюджетов муниципальных образований	Анализ представленных проектов муниципальных бюджетов, внесенных на рассмотрение в представительный орган власти и составление заключений на проекты по расходам	Специалисты Управления Руководитель управления бюджетных отношений в социальной сфере Специалисты отдела Начальник отдела бюджетных отношений в отраслях экономики	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подведомственности Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Анализ представленных проектов муниципальных бюджетов, внесенных на рассмотрение в представительный орган власти и составление заключений на проекты по доходам, безвозмездным поступлениям, источникам финансирования дефицита бюджета	Специалисты управления Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Формирование сводных заключений на проекты местных бюджетов	Специалисты управления Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Анализ представленных муниципальными образованиями сведений об исполнении местных бюджетов по расходам	Специалисты Управления Руководитель управления бюджетных отношений в социальной сфере Специалисты отдела Начальник отдела бюджетных отношений в отраслях экономики	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подведомственности Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Анализ представленных муниципальными образованиями сведений об исполнении местных бюджетов по доходам, безвозмездным поступлениям, источникам финансирования дефицита бюджета	Специалисты управления Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Заполнение установленных форм по мониторингу местных бюджетов	Специалисты Управления Руководитель управления бюджетных отношений в социальной сфере Специалисты управления Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
2. Направление информации по мониторингу бюджетов муниципальных образований	Направление сводных заключений на проекты местных бюджетов в представительный орган местной власти и главам муниципальных образований	Специалисты управления Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Направление отчетных форм по мониторингу местных бюджетов в Минфин России	Специалисты управления Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности

XI. Исполнение бюджетной сметы Министерства
(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Включить в карту внутреннего финансового контроля	Метод контроля
1. Заключение договоров гражданско-правового характера	Проверка соответствия цены заключаемого договора гражданско-правового характера объемам ассигнований, предусмотренным бюджетной сметой Министерства, заключение договора	Специалисты управления Заместитель руководителя управления кадрового, правового и информационного обеспечения	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
2. Заключение государственных контрактов на закупку и поставку товаров, работ и услуг	Проверка соответствия цены заключаемого государственного контракта на закупку и поставку товаров, работ и услуг объемам ассигнований, предусмотренным бюджетной сметой Министерства, заключение государственного контракта	Специалисты управления Заместитель руководителя управления кадрового, правового и информационного обеспечения	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
3. Оформление и представление в Управление Федерального казначейства по Магаданской области заявок на кассовый расход по выплатам персоналу в целях обеспечения функций	Составление заявок на кассовый расход по выплатам персоналу в целях обеспечения функций	Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
4. Оформление и представление в Управление Федерального казначейства по Магаданской области заявок на кассовый расход по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей	Составление заявок на кассовый расход по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей	Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
5. Оформление и представление в Управление Федерального казначейства по Магаданской области заявок на кассовый расход по оплате поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг по государственным контрактам, договорам	Составление заявок на кассовый расход по оплате поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг по государственным контрактам, договорам	Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
6. Ведение операций с денежной наличностью	Ведение кассовых операций и работа с денежной наличностью (прием и выдача наличных денег с оформлением приходных и расходных кассовых ордеров, сдача наличности в банк, хранение наличных денег в кассе с соблюдением лимита расчетов наличными, ведение кассовой книги)	Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности

XII. Принятие и исполнение бюджетных обязательств
(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Включить в карту внутреннего финансового контроля	Метод контроля
1. Принятие и исполнение бюджетных обязательств в части расходов на выплату работникам в целях обеспечения выполнения функций Министерством	Контроль за своевременным внесением изменений в нормативные правовые акты Министерства, регулирующие порядок выплат работникам	Специалисты управления Руководитель управления кадрового, правового и информационного обеспечения	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Составление приказов о приеме на работу и проверка правильности установления должностного оклада, надбавок к должностному окладу, дополнительных выплат. Проверка правильности установления ежемесячных дополнительных выплат, предоставления права на компенсацию расходов по оплате проезда в отпуск и обратно, проверка наличия задолженности по выданным ранее подотчетным суммам	Специалисты управления Руководитель управления кадрового, правового и информационного обеспечения Специалист отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности		Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Начисление расходов по оплате труда, компенсационным выплатам, командировочным расходам, по подотчетным суммам, выданным на хозяйственные нужды	Специалист отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности		Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Осуществление расчетов с работниками Министерства по оплате труда, командировочным и хозяйственным расходам, компенсационным выплатам	Специалист отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности		Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
2. Принятие и исполнение бюджетных обязательств в части расходов по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей	Составление налоговых деклараций, расчетов по страховым взносам	Специалист отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Осуществление расчетов по уплате налогов, сборов, страховых взносов		Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
3. Принятие и исполнение бюджетных обязательств в части расходов на закупку товаров, работ, услуг	Заключение государственных контрактов, договоров	Специалисты управления Заместитель руководителя управления кадрового, правового и информационного обеспечения	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
	Осуществление расчетов с поставщиками (подрядчиками, исполнителями) по расходам за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги	Специалист отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности

XIII. Ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций
(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Включить в карту внутреннего финансового контроля	Метод контроля
1. Формирование учетной политики Министерства	Составление приказа об утверждении учетной политики Министерства на очередной финансовый год, внесение изменений в учетную политику	Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
2. Принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов)	Принятие и отражение информации, указанной в первичных документах (товарных накладных, актах выполненных работ (услуг), приказах на выплату и др.)	Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
3. Отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета	Отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета	Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
4. Проведение инвентаризаций	Проверка наличия имущества Министерства и состояния финансовых обязательств путем сличения фактических данных с данными бюджетного учета	Комиссия по проведению инвентаризации Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности

XIV. Осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в областной бюджет, пеней и штрафов по ним; принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в областной бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы; принятие решений о зачете (уточнении) платежей в областной бюджет
(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Включить в карту внутреннего финансового контроля	Метод контроля
1. Формирование и утверждение перечня администраторов доходов и источников финансирования дефицита областного бюджета, подведомственных главному администратору доходов областного бюджета	Формирование и утверждение перечня администраторов доходов и источников финансирования дефицита областного бюджета	Специалисты управления Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подведомственности
2. Уточнение платежей в бюджет, в том числе невыясненных поступлений	Формирование и направление в Управление федерального казначейства по Магаданской области уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа	Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
3. Возврат излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, пеней и штрафов	Формирование и направление в Управление федерального казначейства по Магаданской области заявки на возврат платежей	Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
4. Принятие решений о зачете (уточнении) платежей в областной бюджет	Контроль за принятием решений о зачете (уточнении) платежей в областной бюджет	Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности

XV. Составление и предоставление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности
(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Включить в карту внутреннего финансового контроля	Метод контроля
1. Составление бюджетной отчетности Министерства	Составление установленных форм бюджетной отчетности Министерства	Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
2. Предоставление бюджетной отчетности Министерства	Предоставление бюджетной отчетности Министерства во внебюджетные фонды, Департамент имущественных и земельных отношений Магаданской области, МРИ ФНС N 1 по Магаданской области, Комитет статистики Магаданской области	Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
3. Составление сводной бюджетной отчетности	Составление сводной бюджетной отчетности областного и консолидированного бюджетов	Специалисты управления Руководитель управления бюджетных отношений в социальной сфере Специалисты отдела Начальник отдела бюджетных отношений в сфере экономики Специалисты управления Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
4. Предоставление сводной бюджетной отчетности	Предоставление сводной бюджетной отчетности областного и консолидированного бюджетов в Минфин России	Специалисты управления Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений Специалисты отдела Начальник отдела бюджетного учета и отчетности	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности

XVI. Обеспечение соблюдения условий и порядка предоставления муниципальным образованиям межбюджетных субсидий и иных межбюджетных трансфертов
(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс

Операция

Должностное лицо,

ответственное за

выполнение операции

Включить в карту

внутреннего

финансового контроля

Метод контроля

1. Сбор и анализ информации о соблюдении условий предоставления межбюджетных субсидий и иных межбюджетных трансфертов

Утверждение перечня муниципальных образований, в целях реализации статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации

Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений

Да

Самоконтроль

2. Принятие мер в результате несоблюдения органами местного самоуправления условий предоставления межбюджетных субсидий и иных межбюджетных трансфертов

Составление сводного заключения о несоблюдении органами местного самоуправления условий предоставления межбюджетных субсидий и иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета и подготовка проекта распоряжения о приостановлении (сокращении) межбюджетных субсидий и межбюджетных трансфертов, о применении бюджетной меры принуждения за совершение бюджетного нарушения

Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений

Да

Самоконтроль

XVII. Обеспечение соблюдения условий, целей и порядка предоставления кредитов муниципальным образованиям
(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Включить в карту внутреннего финансового контроля	Метод контроля
1. Сбор и анализ информации о соблюдении условий предоставления бюджетных кредитов муниципальным образованиям	Проверка соблюдения условий предоставления бюджетных кредитов	Специалисты управления Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
2. Расчет и предоставление муниципальным образованиям бюджетных кредитов	Расчет и предоставление муниципальным образованиям бюджетных кредитов на цели, определенные соглашением о предоставлении бюджетного кредита	Специалисты управления Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
3. Принятие мер при нарушении сроков погашения задолженности по кредитам, уплате процентов, штрафов, пени	Направление требования о перечислении остатков непогашенных кредитов в областной бюджет	Специалисты управления Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности

XVIII. Обеспечение адресности и целевого характера использования выделенных в распоряжение главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета ассигнований, предназначенных для погашения источников финансирования дефицита областного бюджета
(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Включить в карту внутреннего финансового контроля	Метод контроля
1. Сбор и анализ информации об обеспечении адресности и целевого характера использования ассигнований, предназначенных для погашения источников финансирования дефицита областного бюджета	Анализ договоров (соглашений) о предоставлении кредитов кредитных организаций, кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, государственного контракта, заключенного по итогам аукциона, государственных гарантий в части направлений и целей использования ассигнований, предназначенных для погашения источников финансирования дефицита областного бюджета	Специалисты управления Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
2. Исполнение бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета	Оплата денежных обязательств главного администратора источника финансирования дефицита областного бюджета	Специалисты управления Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности
3. Принятие мер при нарушении адресности и целевого характера использования ассигнований, предназначенных для погашения источников финансирования дефицита областного бюджета	Осуществление контроля при оплате денежных обязательств главного администратора источника финансирования дефицита областного бюджета	Специалисты управления Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности

XIX. Организация работы по составлению брошюры "Бюджет для граждан", организация работы в рамках рейтинга открытости бюджетных данных
(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс

Операция

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Включить в карту внутреннего финансового контроля

Метод контроля

Составление и размещение брошюры "Бюджет для граждан" по проекту закона, Закону Магаданской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, по Закону Магаданской области об исполнении областного бюджета

Обобщение информации, представленной структурными подразделениями Министерства и формирование брошюры "Бюджет для граждан"

Специалисты управления

Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой

политики и межбюджетных отношений

Да

Самоконтроль

Контроль по уровню подведомственности

Размещение брошюры "Бюджет для граждан" в информационно-телекоммуникационной сети интернет

Специалисты управления

Заместитель руководителя управления бюджетной, налоговой

политики и межбюджетных отношений

Да

Самоконтроль

Контроль по уровню подведомственности

XX. Организация работы в рамках мониторинга оценки качества управления региональными финансами
(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Включить в карту внутреннего финансового контроля	Метод контроля
Обобщение информации в рамках осуществления мониторинга и оценки качества управления региональными финансами и предоставление информации в Минфин России	Сбор, анализ и обобщение информации, представленной структурными подразделениями Министерства	Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль
	Представление информации в рамках данного мониторинга и оценки качества управления региональными финансами в Минфин России	Руководитель управления бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений	Да	Самоконтроль

XXI. Исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства областного бюджета Магаданской области
(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс

Операция

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Включить в карту внутреннего финансового контроля

Метод контроля

1. Принятие к учету, контроль за полнотой и

своевременностью выплат по искам, предусматривающим обращение взыскания за счет средств областного бюджета Магаданской области

Проверка судебных актов, предусматривающих обращение взыскания за счет казны Магаданской области, на предмет соответствия требованиям, установленным законодательством Российской Федерации

Руководитель управления кадрового, правового и информационного обеспечения

Да

Самоконтроль

Принятие к учету, контроль за полнотой и своевременностью выплат по судебным актам

Специалисты отдела

Начальник отдела бюджетного учета и отчетности

Да

Самоконтроль

Контроль по уровню подчиненности

Приложение N 2
к Положению об осуществлении внутреннего финансового контроля
и внутреннего финансового аудита министерством финансов
Магаданской области

                 Карта внутреннего финансового контроля

                              на _______ год

Наименование главного администратора        Министерство финансов Магаданской области

бюджетных средств

Наименование бюджета                        Областной бюджет

Наименование структурного подразделения,

ответственного за выполнение

внутренних бюджетных процедур               _________________________________________

I. __________________________________________________________________________________

                 (наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Срок и (или) периодичность выполнения операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Характеристики контрольного действия
Процесс	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Срок и (или) периодичность выполнения операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Метод контроля	Контрольное действие	Способ контроля
1	2	3	4	5	6	7	8
1.
2.

II. _________________________________________________________________________________

                     (наименование внутренней бюджетной процедуры)

1.
2.

Министр финансов                 _____________   _________________________

Магаданской области                (подпись)       (расшифровка подписи)

Руководитель структурного

подразделения министерства       _____________   _________________________

финансов Магаданской области       (подпись)       (расшифровка подписи)

"___" __________ 20 __ г.

Приложение N 3
к Положению об осуществлении внутреннего финансового контроля
и внутреннего финансового аудита министерством финансов
Магаданской области

                                                       Утверждаю

                                              ________________________________

                                                (наименование должности)

                                              ________ _______________________

                                              (подпись) (расшифровка подписи)

                                                 "____" ____________ 20__ г.

                                    План

              ведомственного финансового контроля министерства

                  финансов Магаданской области на _____ год

N п/п	Тема проверки	Объект финансового контроля	Вид проверки	Проверяемый период	Срок проведения	Ответственные исполнители
1	2	3	4	5	6	7

Руководитель структурного

подразделения министерства

финансов Магаданской области    ______________  _______________________

                                   (подпись)     (расшифровка подписи)

Приложение N 4

к Положению об осуществлении внутреннего

финансового контроля и внутреннего финансового

аудита министерством финансов Магаданской области

                                   Журнал

                      внутреннего финансового контроля

                             за ____________ год

Наименование главного администратора        Министерство финансов Магаданской области

бюджетных средств

Наименование бюджета                        Областной бюджет

Наименование структурного подразделения,

ответственного за выполнение

внутренних бюджетных процедур               _________________________________________

I. __________________________________________________________________________________

                   (наименование внутренней бюджетной процедуры)

Дата

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Метод контроля

Характеристики контрольного действия

Результаты контрольного действия

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений),

причин их возникновения

Отметка об устранении

II. ________________________________________________________________________________

                    (наименование внутренней бюджетной процедуры)

Дата	Наименование операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Метод контроля	Характеристики контрольного действия	Результаты контрольного действия	Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения	Отметка об устранении
1	2	3	4	5	6	7	8	9

В настоящем журнале пронумеровано и прошнуровано ______________________________ листов.

Руководитель структурного

подразделения министерства

финансов Магаданской области      ______________   _______________________

                                     (подпись)      (расшифровка подписи)

"___" ___________ 20 ___ г.

Приложение N 5

к Положению об осуществлении внутреннего

финансового контроля и внутреннего финансового аудита

министерством финансов Магаданской области

                                                       Утверждаю

                                              ________________________________

                                                (наименование должности)

                                              ________ _______________________

                                              (подпись) (расшифровка подписи)

                                                 "____" ____________ 20__ г.

                                  План

         внутреннего финансового аудита министерства финансов

                       Магаданской области на год

п/п

Тема аудиторской проверки

Объект аудита

Проверяемый период

Срок проведения

Ответственные исполнители

Приложение N 6

к Положению об осуществлении внутреннего

финансового контроля и внутреннего

финансового аудита министерством

финансов Магаданской области

                             Акт N _____

                 по результатам аудиторской проверки

________________________________________________________________________

                     (тема аудиторской проверки)

________________________________________________________________________

                         (проверяемый период)

________________________                                ________________

(место составления Акта)                                     (дата)

  Во исполнение ________________________________________________________

                 (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки)

в соответствии с Программой - __________________________________________

                              (реквизиты Программы аудиторской проверки)

группой в составе:

Ф.И.О. уполномоченного должностного лица Министерства

проведена аудиторская проверка

________________________________________________________________________

                        (тема аудиторской проверки)

________________________________________________________________________

                            (проверяемый период)

Вид аудиторской проверки: ______________________________________________

Срок проведения аудиторской проверки: __________________________________

Методы проведения аудиторской проверки: ________________________________

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

1. _____________________________________________________________________

2. _____________________________________________________________________

В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее.

По вопросу N 1 _________________________________________________________

________________________________________________________________________

По вопросу N 2 _________________________________________________________

________________________________________________________________________

Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе исследуемых

вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы.

________________________________________________________________________

Консультант министерства

финансов Магаданской области  ______________  __________________________

     (должность)                  подпись               Ф.И.О.

дата

Один экземпляр Акта получен:

Руководитель структурного

подразделения министерства

финансов Магаданской области  ______________  __________________________

     (должность)                  подпись               Ф.И.О.

дата

Приложение N 7

к Положению об осуществлении внутреннего

финансового контр и внутреннего финансового аудита

министерством финансов Магаданской области

                                   Отчет

              о результатах внутреннего финансового контроля

               министерства финансов Магаданской области по

                 состоянию на "____" _________20 ___ года

Главный администратор средств               Министерство финансов Магаданской области

областного бюджета

Наименование бюджета                        Областной бюджет

Периодичность: годовая

Консультант министерства финансов

Магаданской области               ________________   ______________________________

     (должность)                      (подпись)           (расшифровка подписи)

"___" ______________ 20 __ г.

Приложение N 8

к Положению об осуществлении внутреннего

финансового контроля и внутреннего финансового

аудита министерством финансов Магаданской

области

                                   Отчет

            о результатах осуществления внутреннего финансового

               аудита по состоянию на "___" _______ 20___ года

Главный администратор средств               Министерство финансов Магаданской области

областного бюджета

Наименование                                бюджета Областной бюджет

Периодичность: годовая

N п/п	Наименование аудиторских проверок	Количество аудиторских проверок	Выявлено нарушений и недостатков по результатам аудиторских проверок		Выводы
			количество	сумма, тыс. рублей	О степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности бюджетной отчетности	О соответствии ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Минфином России
1	2	3	4	5	6	7

Итого:

Консультант министерства финансов

Магаданской области                  __________________  ____________________________

         (должность)                      (подпись)          (расшифровка подписи)

"____" __________ 20__ г.

Методы контроля

Количество контрольных

действий, проведенных проверок (ревизий)

Количество выявленных недостатков (нарушений)

Сумма выявленных нарушений, тыс. рублей

Сумма бюджетных средств, подлежащая восстановлению, тыс. рублей

Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений

Количество принятых мер, исполненных

заключений

1. Самоконтроль

2. Контроль по подчиненности

3. Контроль по подведомственности в соответствии с планом ведомственного финансового контроля

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.