Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Приложение N 3
к Административному регламенту
исполнения муниципальной функции по осуществлению
внутреннего муниципального финансового контроля
в муниципальном районе "Заполярный район"
АКТ
_________________________________________________________________________
(указывается метод осуществления внутреннего муниципального
финансового контроля)
в отношении _____________________________________________________________
(указывается полное наименование либо фамилия и инициалы
объектов контроля)
по теме _________________________________________________________________
(указывается тема контрольного мероприятия)
_________________________ ________________________
(место составления акта) (дата составления акта)
Вводная часть акта должна содержать следующую информацию:
- основание проведения контрольного мероприятия (приказ,
уведомление о проведении контрольного мероприятия), персональный состав
участников контрольного мероприятия с указанием руководителя
контрольного мероприятия;
- проверяемый период и сроки проведения контрольного мероприятия;
- краткую информацию об объекте контроля (при ревизии -
обязательно);
- полное и краткое официальное наименование, реквизиты объекта
контроля, в том числе ИНН/КПП, юридический адрес и фактическое
местонахождение;
- ведомственную принадлежность и наименование вышестоящего органа;
- нормативные документы, регламентирующие деятельность объекта
контроля;
- основные цели и виды деятельности объекта контроля;
- сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
- сведения об имеющихся лицензиях;
- перечень и реквизиты расчетных, текущих и лицевых счетов (включая
счета, закрытые на момент ревизии (проверки), но действовавшие в
проверяемом периоде);
- должности, фамилии и инициалы лиц, имевших право подписи денежных
и расчетных документов в проверяемом периоде;
- кем и когда проводилось предыдущее контрольное мероприятие, а
также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе его;
- сведения о представлении (непредставлении) объектом контроля
запрашиваемых в ходе контрольного мероприятия (перед началом
контрольного мероприятия - при камеральной проверке) документов,
материалов и информации;
- иные данные, необходимые для полной характеристики объекта
контроля.
Описательная часть акта должна содержать:
- объективную и достоверную информацию о существенных фактах,
характеризующих деятельность объекта контроля по вопросам, указанным в
приложении к приказу (распоряжению, уведомлению) на проведение
контрольного мероприятия;
- описание выявленных нарушений и недостатков со ссылкой на нормы
правовых актов (в том числе нормативных правовых актов, индивидуальных
правовых актов, локальных нормативных актов), которые были нарушены;
- ссылки на первичные документы бухгалтерского учета (с указанием,
в случае необходимости, бухгалтерских проводок по счетам и порядка
отражения соответствующих операций в регистрах бухгалтерского учета),
организационно-распорядительные документы, проектную, техническую,
эксплуатационную документацию и иные доказательства, подтверждающие факт
нарушения;
- сумму нарушений, имеющих стоимостную оценку;
- период, охваченный проверкой, к которому относится данное
нарушение;
- материально ответственное или иное лицо объекта контроля,
допустившее нарушение;
- оценку количественного и (или) суммового расхождения между
отчетными данными и фактическими данными, выявленными при проверке
первичных бухгалтерских и иных документов, а также записей в регистрах
бухгалтерского учета;
- сведения об устранении объектом контроля на дату окончания
контрольного мероприятия выявленных нарушений и недостатков;
- указание вопросов, при проверке которых нарушений, недостатков не
выявлено;
- соответствующие расчеты, которые включены в акт или приложения к
нему.
При наличии приложений в акте делаются ссылки на прилагаемые
материалы, которые являются неотъемлемой частью акта.
В акте не допускаются:
- выводы, предположения, факты, не подтвержденные доказательствами;
- указания на материалы правоохранительных органов и показания,
данные следственным органам должностными, материально ответственными и
иными лицами проверенной организации;
- морально-этическая оценка действий должностных,
материально-ответственных и иных лиц объекта контроля;
- неоговоренные исправления.
Заключительная часть акта должна содержать обобщенную информацию о
результатах контрольного мероприятия, в том числе о:
- выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по
каждому виду финансовых нарушений суммы, на которую они выявлены;
- нарушениях норм правовых актов в деятельности объекта контроля;
- недостатках в управлении и внутреннем финансовом контроле и
аудите объекта проверки;
- иных нарушениях.
_________________________________________________________________________
(указываются должность, фамилия и инициалы муниципального служащего,
уполномоченного на проведение контрольного мероприятия - руководителя
проверочной (ревизионной) группы)
_____________
(подпись)
Один экземпляр акта получил:
_________________________________________________________________________
(указываются должность, инициалы, фамилия руководителя объекта контроля,
(представителя объекта контроля))
_____________ ________
(подпись) (дата)
-------------------------------------------------------------------------
<*>- Настоящий акт составляется в двух экземплярах, один из которых
вручается (направляется) руководителю объекта контроля (представителю
объекта контроля).
<**>- Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной
частей.
<***) - Данный реквизит указывается в случае вручения акта
непосредственно руководителю объекта контроля (представителю объекта
контроля).
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
___________________ ______________________
(место составления) (дата составления)
Во вводной части заключения указываются:
- основание проведения обследования (приказ о проведении
контрольного мероприятия), персональный состав участников,
уполномоченных на проведение обследования;
- сфера деятельности объекта контроля, подлежащая обследованию;
- срок проведения обследования;
- общие сведения об объекте контроля.
- сведения о подлежащих исследованию документов, материалов и
информации.
В описательной части заключения описываются содержание и результаты
проведенного анализа и оценки состояния отдельных сторон
финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля с точки зрения
законности, целесообразности, эффективности, экономической
обоснованности, результативности и т.д.
В заключительной части приводятся общие выводы по результатам
проведенного обследования с указанием основных выявленных проблем
(нарушений), рекомендациями по их устранению (предотвращению),
предложениями о целесообразности всесторонней проверки объекта контроля
(в случае проведения обследования вне рамок камеральных и выездных
проверок (ревизий)).
_________________________________________________________________________
(указываются должность, фамилия и инициалы муниципального служащего,
уполномоченного на проведение контрольного мероприятия - руководителя
проверочной (ревизионной) группы)
___________
(подпись)
Один экземпляр заключения получил:
_________________________________________________________________________
(указываются должность, инициалы, фамилия руководителя объекта контроля,
(представителя объекта контроля))
___________ ________
(подпись) (дата)
Примечание: - Материалы, иллюстрирующие заключение (фото-, видео-,
аудиоматериалы, материалы, полученные с использованием иных средств
измерения и фиксации, таблицы, схемы, графики, опросные листы, анкеты),
прилагаются к заключению и являются его составной частью.
-------------------------------------------------------------------------
<*> - Настоящее заключение составляется в двух экземплярах, один из
которых вручается (направляется) руководителю объекта контроля
(представителю объекта контроля).
<**> - Данный реквизит указывается в случае вручения акта
непосредственно руководителю объекта контроля (представителю объекта
контроля).
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.