Приложение. Положение о местных налогах и сборах на территории Емельяновского района

Приложение

к Решению районного Совета депутатов

от 9 октября 2002 г. N 12-118Р

Положение
о местных налогах и сборах на территории Емельяновского района

С изменениями и дополнениями от:

6 марта 2003 г., 15 января 2004 г.

Настоящее Положение разработано в соответствии со статьей 132 Конституции Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и определяет общие принципы системы местных налогов и сборов на территории Емельяновского района.

I. Общие положения

1. Под местным налогом, сбором и другим платежом (далее - налоги) понимается обязательный взнос на счет бюджета района, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами Российской Федерации и настоящим Положением.

2. Установление и отмена местных налогов на территории района, а также льгот их плательщикам осуществляется Емельяновским районным Советом депутатов в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим Положением.

3. Плательщиками местных налогов являются юридические лица, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные предприниматели), физические лица и другие категории плательщиков, на которых в соответствии с законодательными актами и настоящим Положением возложена обязанность уплачивать налоги.

Филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц исполняют обязанности этих юридических лиц по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов, представительств и иных обособленных подразделений.

II. Льготы по местным налогам

Цель предоставления льгот - стимулирование производства и реализации продукции (услуг), предоставляемых населению, благотворительной деятельности в интересах жителей района, социальная защита малообеспеченных слоев населения.

По местным налогам могут устанавливаться следующие льготы:

- необлагаемый минимум объекта налога и сбора;

- изъятие из обложения определенных элементов объекта налога и сбора;

- освобождение от уплаты налогов и сборов отдельных категорий плательщиков;

- понижение ставок налогов и сборов;

- вычет из налогового оклада (налогового платежа за расчетный период);

- целевые льготы по налогам и платежам, включая кредиты по налогам и сборам (отсрочку взимания налогов и сборов). Иные налоговые льготы, не предусмотренные настоящим Положением, устанавливаются решениями Емельяновского районного Совета депутатов в соответствии с действующим законодательством.

Информация об изменениях:

Раздел III изменен с 1 января 2004 г. - Решение Емельяновского районного Совета депутатов Красноярского края от 15 января 2004 г. N 22-249Р

См. предыдущую редакцию

III. Виды местных налогов, взимаемые на территории Емельяновского района:

1) налог на имущество физических лиц;

2) земельный налог;

3) налог на рекламу.

1. Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью

Утратила силу с 1 января 2004 г. - Решение Емельяновского районного Совета депутатов Красноярского края от 15 января 2004 г. N 22-249Р

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

2. Сбор за право торговли

Утратила силу с 1 января 2004 г. - Решение Емельяновского районного Совета депутатов Красноярского края от 15 января 2004 г. N 22-249Р

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

3. Целевой сбор на благоустройство

Утратила силу с 1 января 2004 г. - Решение Емельяновского районного Совета депутатов Красноярского края от 15 января 2004 г. N 22-249Р

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

4. Налог на перепродажу автомобилей

Утратила силу с 1 января 2004 г. - Решение Емельяновского районного Совета депутатов Красноярского края от 15 января 2004 г. N 22-249Р

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

5. Сбор за право торговли вино-водочными изделиями

Утратила силу с 1 января 2004 г. - Решение Емельяновского районного Совета депутатов Красноярского края от 15 января 2004 г. N 22-249Р

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

6. Сбор за выдачу ордера на квартиру

Утратила силу с 1 января 2004 г. - Решение Емельяновского районного Совета депутатов Красноярского края от 15 января 2004 г. N 22-249Р

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

7. Сбор за уборку территории

Утратила силу с 1 января 2004 г. - Решение Емельяновского районного Совета депутатов Красноярского края от 15 января 2004 г. N 22-249Р

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

8. Налог на рекламу

8.1. Понятие рекламы.

8.1.1. Рекламой является распространяемая в любой форме, с помощью любых средств информация о физическом или юридическом лице, товарах, идеях и начинаниях (рекламная информация), которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к этим физическому, юридическому лицу, товарам, идеям и начинаниям и способствовать реализации товаров, идей и начинаний.

8.1.2. Рекламой в соответствии с настоящим Положением не признаются:

- некрологи;

- информационные сообщения о прогнозе погоды;

- разовые объявления и извещения об изменении местонахождения организаций; номеров телефонов, телефаксов, телетайпов;

- объявления и извещения органов государственной власти, органов местного самоуправления, содержащие информацию, связанную с выполнением возложенных на них функций;

- предвыборная агитация;

- объявления физических лиц, в том числе в средствах массовой информации, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности;

- объявления о благотворительных мероприятиях.

8.1.3. Употребляемые в настоящем пункте термины определены Федеральным законом "О рекламе".

8.2. Плательщиками налога на рекламу являются юридические лица и граждане-предприниматели, размещающие рекламу продукции, работ, услуг, а также фирменного наименования на территории Емельяновского района.

8.3. Объектом налогообложения является стоимость работ (услуг) по производству, размещению и распространению рекламы собственной продукции (работ, услуг), включая работы, осуществляемые хозяйственным способом.

8.4. Налоговой базой данного налога является стоимость работ (услуг) по производству, размещению и распространению рекламы собственной продукции (работ, услуг), включая работы, осуществляемые хозяйственным способом.

8.5. Ставка налога на рекламу устанавливается в размере 5 процентов от стоимости рекламных работ (услуг).

8.6. Рекламодатели вносят налог на рекламу на текущий счет районного бюджета через учреждения банка по месту своей регистрации не позднее 10 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены расходы на рекламу, и ежеквартально представляют в инспекцию МНС РФ по месту своей регистрации расчеты (налоговые декларации) по налогу в сроки, установленные для представления квартального (годового) бухгалтерского отчета.

Рекламодатели, расположенные вне территории Емельяновского района, и физические лица вносят налог вместе со стоимостью оказываемых услуг на рекламу путем перечисления средств на счет рекламораспространителя, выделяя сумму налога отдельной строкой, не позднее дня размещения (опубликования) рекламы на рекламных носителях. Рекламораспространители перечисляют налог на рекламу на счет бюджета района не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была произведена оплата налога рекламодателем, и ежемесячно представляют в государственные налоговые инспекции по месту своей регистрации налоговые декларации по налогу не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была произведена оплата налога рекламодателем.

Рекламодатели затраты по уплате налога на рекламу относят на финансовые результаты деятельности, физические лица - за счет собственных средств.

Налоговым периодом данного налога является квартал.

9. Налог на имущество физических лиц

9.1. Порядок взимания налога на имущество физических лиц установлен Законом Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц".

9.2. Платежи по налогу на имущество физических лиц зачисляются на счета бюджетов поселковых и сельских администраций по месту нахождения объекта налогообложения. За объекты, расположенные на землях, не относящихся к поселковым и сельским администрациям, но находящихся на территории района, платежи по налогу на имущество физических лиц зачисляются на расчетный счет районного бюджета.

9.3. Плательщиками налога на имущество являются физические лица, имеющие в собственности объекты, определяемые настоящим Положением, за исключением индивидуальных предпринимателей, переведенных в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса РФ на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

9.4. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

1) жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения;

2) исключен с 1 января 2004 г. - Решение Емельяновского районного Совета депутатов Красноярского края от 15 января 2004 г. N 22-249Р

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

9.5. Налоговая база.

9.5.1. Налоговой базой является стоимость объекта налогообложения (в отношении объектов, перечисленных в подпункте 1 п. 9.4 настоящей главы.

9.5.2. Исключен с 1 января 2004 г. - Решение Емельяновского районного Совета депутатов Красноярского края от 15 января 2004 г. N 22-249Р

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

9.6. Ставки налога.

9.6.1. Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования помещения в следующих размерах:

Стоимость имущества	Ставка налога в % от стоимости имущества
До 300 тыс.руб.	0,1 процента
От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей включительно: - жилые дома, квартиры, дачи - иные строения, помещения, сооружения	0,1 0,2
Свыше 500 тыс. рублей: - жилые дома, квартиры, дачи - иные строения, помещения, сооружения	0,3 1,0

9.6.2. Исключен с 1 января 2004 г. - Решение Емельяновского районного Совета депутатов Красноярского края от 15 января 2004 г. N 22-249Р

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

9.7. Порядок исчисления и уплаты налогов.

9.7.1. Исчисление налогов производится налоговыми органами. Сумма исчисленного налога на имущество физических лиц определяется в полных рублях. Лица, имеющие право на льготы, указанные в п.9.7 настоящего Положения, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

9.7.2. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях.

За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, налог уплачивается одним из указанных собственников по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях.

Абзац отменен с 1 января 2004 г. - Решение Емельяновского районного Совета депутатов Красноярского края от 15 января 2004 г. N 22-249Р.

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

9.7.3. Исключен с 1 января 2004 г. - Решение Емельяновского районного Совета депутатов Красноярского края от 15 января 2004 г. N 22-249Р

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

9.7.4. Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации, в соответствии с требованиями законодательства обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

Данные, необходимые для исчисления налоговых платежей, представляются налоговым органам бесплатно.

9.7.5. По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента вступления в наследство.

В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.

9.7.6. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

9.7.7. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

9.7.8. Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.

9.7.9. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.

9.8. Льготы по налогам.

9.8.1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

- участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан; лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

- лица, получающие льготы в соответствии с Законом РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также лица, указанные в статьях 2, 3, 4, 6, 7 Закона Российской федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";

- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющими общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

9.8.2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

- пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

- гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;

- родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

- со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;

- ветеранами, имеющими право на льготы в соответствии с Законом Российской Федерации "О ветеранах";

- гражданами, награжденными медалью "За оборону Ленинграда" и знаком Ленинградского городского Совета народных депутатов "Жителю блокадного Ленинграда";

- Героями Социалистического Труда, лицами, награжденные орденами Трудовой Славы, "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";

- бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;

- сиротами, оставшимися без родителей, до достижения ими восемнадцатилетнего возраста;

- инвалидами III группы;

- опекаемыми детьми;

- семьями, воспитывающими детей-инвалидов, если ребенок не находится на полном государственном обеспечении;

- многодетными семьями;

- физическими лицами, у которых строения, помещения и сооружения снесены, разрушены, сгорели, а земельные участки остались в их пользовании (при представлении в органы государственной налоговой инспекции по месту жительства справки о ликвидации сооружений по перечисленным выше причинам, заверенной в государственном предприятии технической инвентаризации).

9.8.3. Исключен с 1 января 2004 г. - Решение Емельяновского районного Совета депутатов Красноярского края от 15 января 2004 г. N 22-249Р

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

9.8.4. Налоговый период данного налога - год.

10. Земельный налог

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

10.1.1. Порядок взимания земельного налога установлен Законом Российской Федерации "О плате за землю". В соответствии со ст.1 Закона РФ "О плате за землю" использование земли на территории Емельяновского района является платным.

Плата за землю выплачивается ежегодно в форме земельного налога.

Собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов, облагаются земельным налогом. За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата.

10.1.2. Объектом налогообложения является право на владение и пользование земельным участком.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

10.2. Плательщики налога.

10.2.1. Плательщиками налога являются юридические и физические лица - собственники земли, землевладельцы, землепользователи.

10.3. Ставка налога.

Ставки земельного налога установлены в следующих размерах:

1) В поселках Емельяново и Памяти 13 Борцов:

- на земли, занятые жилищным фондом, индивидуальными и кооперативными гаражами, предоставленные гражданам для индивидуального жилищного строительства, - 28,8 коп./кв.м;

- на земли, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и животноводства, - 14,4 коп./кв.м;

- на земли сельскохозяйственного использования - 0,43 коп./кв.м;

- на земли промышленности, транспорта, связи, энергетики и других целей - 136,8 коп./кв.м.

2) В границах сельских населенных пунктов:

- на участки, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, сенокошения, выпаса скота, огородничества, животноводства, - 0,72 коп./кв.м;

- на иные земли - 14,4 коп./кв.м.

3) Вне черты населенных пунктов:

- на земли сельскохозяйственного назначения в следующих размерах:

NN	Наименование хозяйств	Категория земель (ставка, руб./га)
		Пашня	Сенокос	Пастбища	Производственные площади
1	2	3	4	5	6
1	СЗАО "Емельяновское"	21-80	10-90	9-16	1440-00
2	ЗАО "Лесное"	19-08	9-54	5-74	1440-00
3	СЗАО "Логовское"	17-88	8-94	6-86	1440-00
4	Совхоз "Майский"	19-56	9-78	4-58	1440-00
5	СПК "Солонцы"	17-02	8-51	7-44	1440-00
6	ЗАО "Устюгское"	21-82	10-91	5-16	1440-00
7	ЗАО "Частоостровское"	20-44	10-22	6-68	1440-00
8	ЗАО "Шуваевское"	21-12	10-56	6-86	1440-00
9	ЗАО "Племзавод "Элита"	20-44	10-22	5-74	1440-00
Средняя ставка по району		21-60	10-80	6-48	1440-00

Примечание: Налог на земли сельскохозяйственного использования в пределах поселковой черты взимается в двукратном размере.

- на земли, предоставленные гражданам для ведения садоводства, сенокошения, выпаса скота, огородничества, животноводства, - 0,72 коп/кв.м;

- на земли промышленности - 1440 руб./га.

10.4. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

10.4.1. Основанием для установления и взимания налога и арендной платы за землю с юридических и физических лиц является документ, удостоверяющий право собственности, владения или пользования (аренды) земельным участком на территории района.

10.4.2. Земельный налог юридическим лицам и гражданам исчисляется исходя из площади земельного участка, облагаемой налогом, утвержденных ставок земельного налога.

Если землепользование плательщика состоит из земельных участков, облагаемых налогом по различным статьям, то общий размер земельного налога по землепользованию определяется суммированием налога по этим земельным участкам.

10.4.3. Земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно этими лицами.

Юридические лица ежегодно не позднее 1 июля представляют в инспекции МНС РФ по месту нахождения облагаемых объектов расчеты причитающихся с них платежей налога в текущем году по установленной форме.

По вновь отведенным земельным участкам расчеты налога представляются юридическими лицами в течение месяца со дня их представления. Платежи исчисляются отдельно по каждому земельному участку, предоставленному юридическому лицу в собственность, владение, пользование, а за земли, занятые их жилищным фондом, - отдельно каждому землевладению.

10.4.4. Юридические лица (за исключением сельскохозяйственных организаций) уплачивают земельный налог равными долями в два срока: не позднее 15 июля и 15 ноября - через учреждения банка.

Сельскохозяйственные организации уплачивают земельный налог равными долями не позднее 15 ноября и 15 декабря через учреждения банка.

10.4.5. Ответственность за правильность исчисления и своевременность уплаты налога за земельные участки, предоставленные предприятиям (организациям), возлагается на их руководителей.

10.4.6. Исчисление земельного налога гражданам производится инспекциями МНС РФ, которые ежегодно не позднее 1 августа вручают им извещения об уплате налога. По этим извещениям физические лица обязаны уплатить налог через учреждения банка в два срока: не позднее 15 сентября и 15 ноября.

10.4.7. Платежи по земельному налогу и арендной плате:

- за земли поселков городского типа зачисляются на счета поселковых администраций;

- за земли сельскохозяйственного назначения зачисляются на счет отделения Федерального казначейства по Емельяновскому району;

- за другие земли несельскохозяйственного назначения зачисляются на отдельный счет районного бюджета;

- за земли в пределах черты сельских населенных пунктов и другие земли, переданные в их ведение, зачисляются на счета сельских органов местного самоуправления.

10.4.8. В случае неуплаты налога в установленный срок начисляется пеня в размере 0,3 процента от суммы недоимки за каждый день просрочки.

10.4.9. Учет плательщиков и исчисление налога производится ежегодно по состоянию на 1 июня.

10.4.10. Учет площадей земельных участков, предоставленных гражданам, производится районным комитетом по земельной реформе и землеустройству о размерах земельных участков, предоставленных гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, коллективного и индивидуального садоводства, огородничества, а также для индивидуального жилищного, дачного, гаражного строительства в границах района. Данные учета представляются налоговым органам не позднее 1 июня.

10.4.11. Размер, условия и сроки внесения арендной платы за землю устанавливаются договором.

За земельные участки, необходимые для содержания жилых и нежилых строений, предоставленных в пользование юридическим лицам или гражданам по договорам аренды, земельный налог за эти участки взимается с арендодателя.

Если юридическим лицам или гражданам передаются в аренду части жилых и нежилых строений, налог за земельные участки, обслуживающие эти строения, также взимается с арендодателя.

10.5. Льготы по налогу.

10.5.1. От уплаты земельного налога полностью освобождаются:

- заповедники, национальные и дендрологические парки, ботанические сады;

- научные организации, опытные, экспериментальные и учебно-опытные хозяйства научно-исследовательских учреждений и учебных заведений сельскохозяйственного и лесохозяйственного профиля, а также научные учреждения и организации другого профиля за земельные участки, непосредственно используемые для научных, научно-экспериментальных, учебных целей и для испытаний сортов сельскохозяйственных и лесохозяйственных культур;

- учреждения искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, финансируемые за счет средств районного бюджета либо за счет средств профсоюзов (за исключением курортных учреждений), детские оздоровительные учреждения независимо от источников финансирования, государственные органы охраны природы и памятников истории и культуры, а также религиозные объединения, на земле которых находятся используемые ими здания, охраняемые государством как памятники истории, культуры и архитектуры;

- предприятия, учреждения, организации, а также граждане, получившие для сельскохозяйственных нужд нарушенные земли (требующие рекультивации) на первые 10 лет пользования или в целях добычи торфа, используемого на повышение плодородия почв;

- участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;

- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

- земли общего пользования населенных пунктов;

- учреждения культуры, физической культуры и спорта, туризма, организованного на территории Емельяновского района, спортивно-оздоровительной направленности и спортивные сооружения (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений, физкультурно-спортивных учреждений) независимо от источника финансирования;

- высшие учебные заведения, научно-исследовательские учреждения, предприятия и организации Российской Академии наук, Российской Академии медицинских наук, Российской Академии сельскохозяйственных наук, Российской Академии образования, Российской Академии архитектуры и строительных наук, государственные научные центры, а также высшие учебные заведения и научно-исследовательские учреждения министерств и ведомств Российской Федерации по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации;

- государственные предприятия связи, акционерные общества связи, контрольный пакет акций которых принадлежит государству, обеспечивающие распространение (трансляцию) государственных программ телевидения и радиовещания, а также осуществляющие деятельность в интересах обороны Российской Федерации, государственные предприятия водных путей и гидросооружений Министерства транспорта Российской Федерации, предприятия, государственные учреждения и организации морского и речного транспорта, в том числе за земли, покрытые водой, и искусственно созданные территории при строительстве гидротехнических сооружений, за земли, занятые федеральными автомобильными дорогами общего пользования, аэродромами, аэропортами и ремонтными заводами гражданской авиации, сооружениями и объектами аэронавигации, отнесенными к федеральной собственности;

- предприятия и организации за земельные участки, на которых размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности, законсервированные и не используемые в текущем производстве, испытательные полигоны и склады для хранения всех видов мобилизационных запасов (резервов), снаряжательные базы, аэродромы и другие объекты особого назначения, в порядке, установленном Правительством РФ;

- предприятия, научные организации и научно-исследовательские учреждения за земельные участки, непосредственно используемые для хранения материальных ценностей, заложенных в мобилизационный резерв Российской Федерации;

- земли, предоставляемые для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления, а также Министерства обороны Российской Федерации;

- санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся в государственной и муниципальной, а также собственности профсоюзов;

- внутренние, железнодорожные и пограничные войска, войска гражданской обороны за земли, предоставленные для их размещения и постоянной деятельности;

- граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы двадцать лет и более, члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей;

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";

- учреждения и органы уголовно-исполнительной системы;

- профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования;

- земли, используемые пожарной охраной. Граждане, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, освобождаются от уплаты земельного налога в течение пяти лет с момента предоставления им земельных участков.

Налог за землю, расположенную в полосе отвода железных дорог, взимается с предприятий, учреждений и организаций железнодорожного транспорта в размере до 25 процентов от ставки земельного налога, установленной за сельскохозяйственные угодья.

С юридических лиц и граждан, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование).

10.5.2. От уплаты на 90% от суммы земельного налога, остающейся в распоряжении органов местного самоуправления, освобождаются следующие категории плательщиков:

- муниципальные предприятия и учреждения, основная деятельность которых полностью или частично финансируется (не менее 50%) за счет средств районного бюджета на основе сметы доходов и расходов (плановой сметы);

- предприятия жилищно-коммунального хозяйства, санитарного транспорта, товарищества собственников жилья;

- земли, предоставленные для обеспечения деятельности органов местного самоуправления;

- предприятия, учреждения и организации, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работающих;

- пенсионеры;

- сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими восемнадцатилетнего возраста;

- инвалиды III группы;

- опекаемые дети;

- семьи, воспитывающие детей-инвалидов, если ребенок не находится на полном государственном обеспечении;

- многодетные семьи;

- физические лица, у которых строения, помещения и сооружения снесены, сгорели, разрушены, а земельные участки остались в их пользовании (при представлении в органы инспекции МНС РФ по месту жительства справки о ликвидации сооружений по перечисленным выше причинам, заверенной в государственном предприятии технической инвентаризации);

- ветераны, имеющие право на льготы в соответствии с Законом Российской Федерации "О ветеранах";

- одинокие матери;

- неполные семьи, имеющие детей;

- лица, получающие государственную пенсию по случаю потери кормильца.

10.5.3. Понизить сумму налога на 50% проживающим на территории района сотрудникам МВД, ФСБ, департамента налоговой полиции и гражданам, уволенным с этих служб по достижению предельного возраста или по состоянию здоровья.

11. Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов

11.1. Контроль за правильностью исчисления и полнотой уплаты сборов и налогов осуществляют органы государственной налоговой инспекции.

11.2. Ответственность налогоплательщиков за нарушение настоящего Положения определяется в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации.