Приложение 1. Порядок составления и утверждения Плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетных учреждений, подведомственных Комитету ветеринарии с Госветинспекцией Республики Алтай

Приложение 1
к приказу Комитета ветеринарии
с Госветинспекцией Республики Алтай
от 15 декабря 2016 г. N 182-п

Порядок
составления и утверждения Плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетных учреждений, подведомственных Комитету ветеринарии с Госветинспекцией Республики Алтай

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в целях обеспечения единого подхода к разработке, рассмотрению, согласованию и утверждению Плана финансово-хозяйственной деятельности (далее - План) бюджетных учреждений (далее - учреждения), подведомственных Комитету ветеринарии с Госветинспекцией Республики Алтай (далее - Комитет ветеринарии), повышения эффективности их работы, усиления контроля за деятельностью бюджетных учреждений.

1.2. Проект Плана на очередной финансовый год разрабатывается учреждением на основе анализа результатов деятельности, финансового состояния и тенденций финансово-хозяйственной деятельности учреждения за текущий год, необходимости осуществления уставной деятельности, в соответствии с утвержденными тарифами на оказываемые услуги, с учетом бюджетных средств, предусмотренных на финансовое обеспечение выполнения государственного задания.

1.3. План должен ориентировать учреждение на увеличение объемов оказываемых услуг, сокращение издержек и снижение энергоемкости, изыскание внутренних резервов и дополнительных источников доходов, безубыточность деятельности.

1.4. План составляется на финансовый год в случае, если закон о бюджете утверждается на один финансовый год, либо на финансовый год и плановый период, если закон о бюджете утверждается на очередной финансовый год и плановый период.

Комитет ветеринарии вправе устанавливать особенности составления и утверждения Плана и предусматривать дополнительную детализацию показателей Плана, в том числе по временному интервалу (поквартально, помесячно).

2. Порядок составления Плана

2.1. Учреждение составляет План по кассовому методу в рублях с точностью до двух знаков после запятой по форме согласно Приложению N 1 к настоящему Порядку, содержательная часть которой состоит из текстовой (описательной) и табличной части.

2.2. В текстовой (описательной) части Плана указываются:

цели деятельности учреждения в соответствии с федеральными законами, нормативными правовыми актами Республики Алтай и уставом учреждения;

виды деятельности учреждения, относящиеся к его основным видам деятельности в соответствии с уставом учреждения;

параметры государственного задания, установленного учреждению: наименование услуг (работ), планируемое количество оказываемых услуг (выполненных работ) на финансовый год, размер субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ);

параметры услуг (работ), относящихся к основным видам деятельности учреждения, предоставление (выполнение) которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе: наименование услуг (работ), планируемое количество оказываемых услуг (выполненных работ) на финансовый год, планируемый объем средств, получаемых за оказание услуг (выполнение работ);

информация о порядке установления и размере платы за оказание услуг (выполнение работ), относящихся к основным видам деятельности учреждения, предоставление (выполнение) которых для физических и юридических лиц осуществляется учреждением на платной основе;

перечень недвижимого государственного имущества, закрепленного за учреждением на праве оперативного управления с указанием балансовой стоимости на дату составления Плана (в разрезе стоимости имущества, закрепленного собственником имущества за учреждением на праве оперативного управления; приобретенного учреждением за счет выделенных собственником имущества учреждения средств; приобретенного учреждением за счет доходов, полученных от иной приносящей доход деятельности);

сведения о наличии государственной регистрации права Республики Алтай и права оперативного управления учреждения на недвижимое имущество;

общая балансовая стоимость движимого государственного имущества на дату составления Плана, в том числе балансовая стоимость особо ценного движимого имущества;

иная информация по решению Комитета ветеринарии.

2.3. В табличную часть Плана включаются следующие таблицы:

Таблица 1 "Показатели финансового состояния учреждения" (далее - Таблица 1), включающая показатели о нефинансовых и финансовых активах, обязательствах, принятых на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления Плана;

Таблица 2 "Показатели по поступлениям и выплатам учреждения" (далее - Таблица 2);

Таблица 2.1 "Показатели выплат по расходам на закупку товаров, работ, услуг учреждения" (далее - Таблица 2.1);

Таблица 3 "Сведения о средствах, поступающих во временное распоряжение учреждения" (далее - Таблица 3);

Таблица 4 "Справочная информация" (далее - Таблица 4);

Таблица 5 "Мероприятия, направленные на развитие учреждения" (далее - Таблица 5);

Таблица 6 "Мероприятия по энергосбережению и повышению энергетической эффективности" (далее - Таблица 6).

В табличной части Плана может отражаться иная информация по решению Комитета ветеринарии, с соблюдением структуры (в том числе строк и граф) табличной части Плана и дополнением (при необходимости) иными строками и графами.

2.4. В целях формирования показателей Плана по поступлениям и выплатам, включенных в табличную часть Плана, учреждение составляет План, исходя из представленной Комитетом ветеринарии информации о планируемых объемах расходных обязательств.

2.5. Плановые показатели по поступлениям формируются учреждением с указанием, в том числе:

а) субсидий на финансовое обеспечение выполнение государственного задания;

б) субсидий, предоставляемых в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

в) субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность;

г) поступлений от оказания учреждением услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности.

Суммы, указанные в подпунктах а), б), в) настоящего пункта, формируются учреждением на основе информации, полученной от Комитета ветеринарии, в соответствии с пунктом 2.4. настоящего Порядка.

Суммы, указанные в подпункте г) настоящего пункта, рассчитываются исходя из планируемого объема оказания услуг (выполнения работ) и планируемой стоимости их реализации.

Плановые показатели по поступлениям детализируются Учреждением до уровня кодов классификации операций сектора государственного управления.

2.6. Плановые показатели по выплатам формируются учреждением в соответствии с настоящим Порядком в разрезе соответствующих показателей, содержащихся в Таблице 2.

Плановые показатели по выплатам детализируются Учреждением до уровня групп и подгрупп видов расходов бюджетной классификации Российской Федерации, а по группе "Поступления финансовых активов", "Выбытие финансовых активов" - с указанием кода группы классификации операций сектора государственного управления.

К представляемому на утверждение проекту Плана прилагаются расчеты (обоснования) плановых показателей по выплатам, использованные при формировании Плана, являющиеся справочной информацией к Плану, формируемые по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

Учреждение вправе применять дополнительные расчеты (обоснования) показателей, отраженных в таблицах приложения N 2 к настоящему Порядку, в соответствии с разработанными им дополнительными таблицами.

В случае, если в соответствии со структурой затрат отдельные виды выплат учреждением не осуществляются, то соответствующие расчеты (обоснования) к показателям Плана не формируются.

Расчеты (обоснования) плановых показателей по выплатам формируются с учетом норм трудовых, материальных, технических ресурсов, используемых для оказания учреждением услуг (выполнения работ).

Расчеты (обоснования) плановых показателей по выплатам за счет субсидий, предоставляемых в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, осуществляются с учетом затрат, применяемых при обосновании бюджетных ассигнований Комитетом ветеринарии в целях формирования проекта закона о бюджете на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период), а также с учетом требований, установленных нормативными правовыми актами, в том числе ГОСТами, СНиПами, СанПиНами, стандартами, порядками и регламентами (паспортами) оказания государственной (муниципальной) услуги.

Расчеты (обоснования) плановых показателей по выплатам формируются раздельно по источникам их финансового обеспечения.

2.7. Общая сумма расходов бюджетного учреждения на закупки товаров, работ, услуг, отраженная в Плане, подлежит детализации в плане закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд, формируемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (далее - план закупок), а также в плане закупок, формируемом в соответствии с Федеральным законом N 223-ФЗ согласно положениям части 2 статьи 15 Федерального закона N 44-ФЗ.

2.8. При предоставлении учреждению субсидии в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность в соответствии со статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - целевая субсидия) учреждение составляет и представляет для утверждения в Комитет ветеринарии Сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными государственному (муниципальному) учреждению (ф. 0501016) (далее - Сведения) в соответствии с Требованиями к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации 28 июля 2010 г. N 81н.

В случае если учреждению предоставляются несколько целевых субсидий, показатели выплат в Сведениях отражаются без формирования промежуточных итогов по каждой целевой субсидии.

Формирование объемов планируемых выплат, указанных в Сведениях, осуществляется в соответствии с приказом Комитета ветеринарии, устанавливающим порядок предоставления целевых субсидий из республиканского бюджета Республики Алтай.

Сведения не должны содержать данных о субсидиях на выполнение государственного задания.

2.9. Объемы планируемых выплат, источником финансового обеспечения которых являются поступления от оказания учреждением услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, формируются учреждением в соответствии с порядком определения платы, установленным Комитетом ветеринарии.

3. Порядок утверждения Плана и Сведений

3.1. После принятия закона о республиканском бюджете Республики Алтай на очередной финансовый год и плановый период План и Сведения при необходимости уточняются учреждением и направляются на утверждение с учетом положений настоящего раздела, в срок не позднее одного месяца после официального опубликования закона о республиканском бюджете Республики Алтай на очередной финансовый год и плановый период.

Уточнение показателей Плана, связанных с выполнением государственного задания, осуществляется с учетом показателей утвержденного государственного задания и размера субсидии на выполнение государственного задания.

3.2. План подписывается должностными лицами, ответственными за содержащиеся в Плане данные - руководителем учреждения (уполномоченным им лицом), главным бухгалтером учреждения и исполнителем документа, заверяется гербовой печатью и направляется в Комитет ветеринарии с сопроводительным письмом и пояснительной запиской.

3.3. Комитет ветеринарии в течение 5 календарных дней проводит проверку и оценку представленного Плана. В случае отсутствия замечаний План утверждается в течение 2 рабочих дней. В ином случае План возвращается учреждению на корректировку с указанием обоснованных причин возврата.

Учреждение осуществляет корректировку Плана в течение 5 рабочих дней.

3.4. Утвержденный Комитетом ветеринарии План доводится до исполнения учреждению. При этом один экземпляр Плана остается в Комитете ветеринарии.

3.5. В целях внесения изменений в План и (или) Сведения составляется новые План и (или) Сведения, показатели которых не должны вступать в противоречие в части кассовых операций по выплатам, проведенным до внесения изменения в План и (или) Сведения, а также с показателями планов закупок, указанных в пункте 2.7. настоящего Порядка.

3.6. Внесение изменений в План допускается не чаще одного раза в квартал до 25-го числа последнего месяца каждого квартала, за исключением:

а) внесения изменений в связи с принятием решения о выделении дополнительных субсидий на выполнение государственного задания или изменения ранее доведенных объемов субсидии на выполнение государственного задания;

б) внесения изменений в связи с принятием решения о выделении или изменении ранее доведенных объемов целевых субсидий;

в) внесения изменений в связи с принятием решения о выделении или изменении ранее доведенных объемов бюджетных инвестиций;

г) внесения изменений в связи с принятием решения о подтверждении потребности в неиспользованных остатках средств либо о возврате средств;

д) внесения изменений в связи с реорганизацией учреждения;

ГАРАНТ:

Нумерация подпунктов приводится в соответствии с источником

г) внесения изменений, связанных с принятием нормативных правовых актов, устанавливающих порядок составления и утверждения планов финансово-хозяйственной деятельности.

Внесение изменений в План осуществляется при наличии соответствующих обоснований и расчетов на величину измененных показателей.

Последним сроком внесения изменений в План является 1 декабря текущего финансового года.

3.7. Утвержденный План (План с учетом изменений) не позднее 5 рабочих дней, следующих за днем утверждения Плана, размещается на официальном сайте www.bus.gov.ru в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в соответствии с Порядком предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 июля 2011 года N 86н.

3.8. Утверждение и внесение изменений в Сведения, указанные в пункте 2.8. настоящего Порядка, осуществляется с учетом положений настоящего раздела.

4. Исполнение Плана

4.1. Учреждение в своей работе должно руководствоваться утвержденным Планом и ежемесячно представлять в Комитет ветеринарии отчет об исполнении Плана.

4.2. Отчет учреждения о выполнении годового Плана заслушивается на балансовой комиссии или Коллегии Комитета ветеринарии.

4.3. Комитет ветеринарии проводит выборочные проверки исполнения учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности.

4.4. Размер премирования руководителя учреждения по результатам финансово-хозяйственной деятельности зависит от выполнения показателей Плана.