Приложение N 4. Отчет о результатах внутреннего финансового контроля

Приложение N 4
к Положению об организации и
осуществлении внутреннего финансового
контроля Министерства сельского
хозяйства Республики Алтай

Отчет

о результатах внутреннего финансового контроля по состоянию на "___" _________ 20___ г.

			Коды
		Дата:
Наименование главного администратора бюджетных средств:	Министерство сельского хозяйства Республики Алтай	Глава по БК
Наименование бюджета:	Бюджет Республики Алтай	по ОКТМО
Периодичность: квартальная, годовая.

Периоды контроля	Количество контрольных действий, проведенных проверок (ревизий)	Количество выявленных недостатков (нарушений)	Сумма бюджетных средств, подлежащая возмещению	Сумма возмещенных бюджетных средств	Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений	Количество принятых мер, исполненных заключений	Количество материалов, направленных в органы государственного (муниципального) финансового контроля, правоохранительные органы
1	2	3	4	5	6	7	8
Нормоконтроль
Контроль по подчиненности
Контроль по подведомственности в соответствии с картой внутреннего финансового контроля
Контроль по подведомственности в соответствии с регламентом
Итого:

Уполномоченное лицо,

Начальник отдела    ___________ /______________________/

                      (подпись)   (расшифровка подписи)

"___" _________ 20___ г.

Структура

пояснительной записки к отчету

Общая информация

Сведения о проведении контрольных мероприятий по ВФК в структурных подразделениях Министерства, непосредственно участвующих в бюджетном процессе, в подведомственном получателе бюджетных средств (количество структурных подразделений Министерства, непосредственно участвующих в бюджетном процессе, количество проведенных в отчетном году контрольных мероприятий по ВФК в структурных подразделениях Министерства, непосредственно участвующих в бюджетном процессе, количество подведомственных учреждений-получателей бюджетных средств, количество получателей субсидий, количество проведенных в отчетном году контрольных мероприятий по ВФК в подведомственных учреждениях-получателях бюджетных средств).

Количество выявленных нарушений бюджетного законодательства РФ по результатам контрольных мероприятий по ВФК в подведомственных учреждениях в ходе самоконтроля, контроля по уровню подчиненности, контроля по подведомственности.

Сведения о проведении Министерством контрольных мероприятий по внутреннему финансовому аудиту (ВФА) - количество проведенных Министерством в отчетном году контрольных мероприятий по ВФА, количество выявленных нарушений бюджетного законодательства РФ при проведении Министерством ВФА с указанием сумм нарушений.

1.1. Нецелевое использование бюджетных средств

1.2. Нарушение порядка представления, получения и (или) использования средств, выделенных из бюджета Республики Алтай на возвратной и безвозвратной основах

1.3. Нарушение порядка исполнения бюджетного процесса

1.4. Нарушение порядка ведения бюджетного учета

1.5. Нарушения порядка составления и представления бюджетной (бухгалтерской) отчетности

1.6. Иные нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.

Нарушение порядка формирования и (или) финансового обеспечения выполнения государственного задания, если это действие не связано с нецелевым использованием бюджетных средств.

Неперечисление и (или) несвоевременное перечисление в доход бюджета сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступивших в кассу получателя бюджетных средств и не перечисленных на его лицевой счет.

Расходование бюджетных средств без достижения заданного результата, др.

1.7. Нарушения при осуществлении неподтвержденных расходов бюджетных средств

Расходование средств без подтверждения оправдательными документами (списание подотчетных сумм без оправдательных документов и др.).

Расходование бюджетных средств за неоказанные услуги, за невыполненный объем работ. Осуществление выплат (заработной платы, пособий, компенсаций, других выплат и мер социальной поддержки), не предусмотренных нормативными документами.

Выплаты пособий, компенсаций, субсидий и других денежных выплат лицам, не имеющим правовых оснований для их получения.

Повторная приемка и оплата одних и тех же работ (услуг), приемка и оплата непоставленной продукции (товаров), невыполненных работ (услуг).

Прочие документально не подтвержденные расходы.

1.8. Нарушения при направлении и использовании бюджетных средств с нарушением действующего законодательства

- Осуществление расходов в размерах, превышающих установленные в актах законодательства абсолютные пределы или процентные нормативы, в т.ч. переплата заработной платы, пособий, стипендий, командировочных расходов, компенсаций, дотаций, льгот и субсидий, завышенные начисления на оплату труда, влекущие переплаты во внебюджетные государственные фонды.

Перечисление платежей на уплату налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды сверх начисленных сумм.

Оплата товаров, работ, услуг (материальных ресурсов, строительно-монтажных работ, работ по текущему и капитальному ремонту, коммунальных услуг, услуг связи неслужебного характера и т.п.).

Несоблюдение порядка авансирования при приобретении товаров, выполнении работ и оказании услуг.

- Неэффективное (неэкономное) расходование бюджетных средств (достижение заданного результата с использованием объема бюджетных средств, превышающего возможный):

Изменение условий контракта, в т.ч. увеличение цен товаров, работ, услуг, если возможность изменения условий контракта не предусмотрена законодательством РФ о контрактной системе в сфере закупок.

Изменение условий контракта, в т.ч. увеличение цен товаров, работ, услуг, если возможность изменения условий контракта не предусмотрена законодательством РФ о контрактной системе в сфере закупок и такое изменение привело к дополнительному расходованию бюджетных средств или уменьшению количества поставляемых товаров, объема выполняемых работ, оказываемых услуг для обеспечения государственных нужд. Расходование бюджетных средств на оплату товаров, работ, услуг для государственных нужд при отсутствии потребности в данных товарах, работах, услугах при соблюдении норм законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок. Уплата штрафных санкций за счет бюджетных средств. Уплата НДФЛ за счет средств налогового агента.

1.9. Нерезультативное расходование бюджетных средств (недостижение заданного результата с использованием определенного бюджетом, бюджетной сметой объема средств)

Неосвоение бюджетных средств при наличии потребности в их использовании.

Непринятие мер по взысканию дебиторской задолженности, в т.ч. ее необоснованное списание.

Неосвоение, неиспользование (неполное использование) имущества, невостребованность нефинансовых активов, приобретенных за счет бюджетных средств.

Недостижение целей предоставления бюджетных инвестиций.

1.10. Иные нарушения, не являющиеся нарушениями бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. Недоплата заработной платы, командировочных расходов, пособий стипендий, компенсаций и других выплат.

Нарушение запрета на размещение и (или) порядка размещения бюджетных средств на банковских депозитах либо запрета на передачу их в доверительное управление.

Нарушение юридическим лицом, которому предоставлены бюджетные инвестиции, условий их предоставления, если действие не связано с нецелевым использованием бюджетных средств. Нарушение юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, являющимися получателями субсидий, условий их предоставления, если действие не связано с нецелевым использованием бюджетных средств.

Грубое нарушение порядка и сроков хранения учетных документов, др.

1.11. Информация об объеме возмещенных средств и привлечении к ответственности должностных лиц

Количество устраненных нарушений.

Объем возмещенных средств в %% к объему средств, подлежащему к возмещению.

Привлечение виновных должностных и юридических лиц к ответственности.

1.12. Перечень принятых мер и проведенных мероприятий по устранению выявленных нарушений и недопущению их в будущем

Принятые меры и проведенные мероприятия по исправлению выявленного нарушения.

Контроль за выполнением мероприятий по исправлению выявленного нарушения, исполнитель.