Постановление Администрации ЗАТО Александровск Мурманской области от 19 января 2017 г. N 76 "Об утверждении Порядка осуществления контроля за деятельностью муниципальных учреждений ЗАТО Александровск" (с изменениями и дополнениями)

Постановление Администрации ЗАТО Александровск Мурманской области от 19 января 2017 г. N 76
"Об утверждении Порядка осуществления контроля за деятельностью муниципальных учреждений ЗАТО Александровск"

С изменениями и дополнениями от:

17 февраля 2017 г.

В соответствии со статьей 17.1 Федерального закона Российской Федерации от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", пунктом 5.1 статьи 32 Федерального закона Российской Федерации от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", пунктом 3.23 статьи 2 Федерального закона Российской Федерации от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", частью 14 статьи 33 Федерального закона Российской Федерации от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", в целях упорядочения проведения контрольных мероприятий, осуществляемых администрацией ЗАТО Александровск и ее органами (управлениями администрации ЗАТО Александровск), которые осуществляют функции и полномочия учредителей муниципальных учреждений ЗАТО Александровск (далее -Учредители), постановляю:

1. Утвердить Порядок осуществления контроля за деятельностью муниципальных учреждений ЗАТО Александровск (далее - Порядок) согласно приложению.

2. Учредителям руководствоваться типовым порядком, утвержденным настоящим постановлением.

3. Контроль за деятельностью муниципальных учреждений ЗАТО Александровск осуществляется в пределах установленной предельной численности и фонда оплаты труда работников администрации ЗАТО Александровск и ее органов (управлений администрации), а также бюджетных ассигнований, предусмотренных администрации ЗАТО Александровск и ее органам (управлениям администрации) в бюджете ЗАТО Александровск, на руководство и управление в установленной сфере деятельности.

4. Установить, что на 2017 год подготовка и утверждение планов контрольных мероприятий осуществляется в срок до 01.02.2017 года.

5. Управлению финансов администрации ЗАТО Александровск (Василюк Н.И.) осуществлять:

- контроль за соблюдением требований настоящего Порядка;

- контроль качества проведения проверок;

- анализ и обобщение результатов контроля за деятельностью муниципальных учреждений.

6. Настоящее постановление подлежит опубликованию установленным порядком и размещению на официальном сайте ЗАТО Александровск.

7. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

8. Контроль исполнения настоящего постановления возложить на главных распорядителей бюджетных средств ЗАТО Александровск.

Глава администрации ЗАТО Александровск

С.М. Кауров

Порядок
осуществления контроля за деятельностью муниципальных учреждений ЗАТО Александровск
(утв. постановлением администрации ЗАТО Александровск от "19" января 2017 г. N 76)

С изменениями и дополнениями от:

17 февраля 2017 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет требования к осуществлению контрольных мероприятий в отношении муниципальных учреждений ЗАТО Александровск.

1.2. Цель контрольного мероприятия - определение соответствия деятельности муниципальных учреждений ЗАТО Александровск учредительным документам, нормативным правовым актам; установление целевой направленности, правомерности, эффективности и результативности использования средств бюджета ЗАТО Александровск, средств, полученных от приносящей доход деятельности, а также материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности.

1.3. В ходе контрольных мероприятий проверяются:

1.3.1. В муниципальных казенных учреждениях:

- соответствие деятельности учредительным документам, законодательным и другим нормативным правовым актам;

- организация управленческой деятельности;

- исполнение бюджетной сметы;

- осуществление предусмотренных уставами учреждений видов деятельности, в том числе оказание платных услуг (выполнение работ), а также выполнение муниципального задания в случае его утверждения;

- объем и качество осуществления муниципальных функций и предоставления муниципальных услуг (выполнения работ).

1.3.2. В муниципальных бюджетных и автономных учреждениях:

- соответствие деятельности учредительным документам, законодательным и другим нормативным правовым актам;

- организация управленческой деятельности;

- осуществление предусмотренных уставами учреждений основных видов деятельности;

- выполнение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ);

- объем и качество предоставления муниципальных услуг (выполнения работ);

- обоснование и исполнение плана финансово-хозяйственной деятельности;

- использование субсидий на выполнение муниципального задания и субсидий на иные цели;

- поступление и использование средств от приносящей доход деятельности;

- соответствие порядка ведения бухгалтерского учета методологии и стандартам бухгалтерского учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации, в том числе принятие к учету первичных учетных документов, отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бухгалтерского учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;

- достоверность бухгалтерской отчетности.

1.4. При проверке организации управленческой деятельности выполняется комплекс контрольных действий по исследованию и оценке:

- организации аналитической работы и планирования деятельности;

- организации контроля, состояния исполнительской дисциплины;

- работы коллегиальных органов;

- организации кадровой работы.

2. Порядок организации планирования контрольных мероприятий

2.1. В срок до 15 ноября текущего года Учредитель формирует проект плана контрольных мероприятий по проверке подведомственных учреждений на следующий календарный год (далее - план) по форме, утвержденной настоящим Порядком (приложение N 1 к Порядку).

2.2. Разработанный план контрольных мероприятий утверждается Учредителем в срок до 1 декабря текущего года.

2.3. В плане указываются обязательные для исполнения контрольные мероприятия, наименование проверяемых учреждений, место их нахождения, основание для проведения контрольного мероприятия, сроки проведения (месяц), ответственные исполнители.

2.4. Плановые контрольные мероприятия по одному направлению деятельности в отношении одного проверяемого учреждения проводятся не чаще чем один раз в три года.

2.5. При подготовке плана необходимо учитывать следующие критерии отбора контрольных мероприятий:

- периодичность проведения контрольных мероприятий;

- конкретность и актуальность контрольных мероприятий;

- степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми).

2.6. Проведение повторных контрольных мероприятий в одной проверяемой организации за тот же проверяемый период по тем же вопросам проводится в форме внепланового контрольного мероприятия на основании решения Учредителя.

2.7. Учредитель несет ответственность за качество и своевременность подготовки, утверждения и исполнения плана.

2.8. Учредители для координации своей деятельности не позднее 10 декабря текущего календарного года направляют в орган внутреннего муниципального финансового контроля - управление финансов администрации ЗАТО Александровск утвержденные планы контрольных мероприятий на следующий календарный год.

2.9. Утвержденные планы в срок не позднее 10 рабочих дней со дня их утверждения размещаются на официальном сайте ЗАТО Александровск.

3. Требования к срокам проведения контрольного мероприятия

3.1. Срок контрольного мероприятия включает в себя подготовительный период, период проведения проверочных действий с оформлением результатов контрольного мероприятия, период принятия решения по результатам контрольного мероприятия.

3.1.1. Подготовительный период, в ходе которого должны быть изучены законодательные и нормативные правовые акты, отчетные документы, статистические данные, акты предыдущих контрольных мероприятий и другие материалы, характеризующие и регламентирующие деятельность проверяемого учреждения, составлена и утверждена программа контрольного мероприятия, - не более 3 рабочих дней до дня начала проверочных действий.

3.1.2. Проверочные действия - не более 20 рабочих дней с даты начала их проведения. Датой начала проверочных действий считается дата предъявления уполномоченным лицом документов, указанных в пункте 4.1 настоящего Порядка, руководителю проверяемого учреждения. Датой окончания проверочных действий считается день передачи акта проверки руководителю проверенного учреждения под роспись. В случае отказа руководителя учреждения от получения акта датой окончания проведения проверочных действий считается день направления в адрес проверенного учреждения акта проверки в соответствии с пунктом с пунктом 6.9 настоящего Порядка.

3.1.3. Принятие решения по результатам контрольного мероприятия - не более 15 рабочих дней со дня окончания проверочных действий.

3.2. Общий срок проведения контрольного мероприятия устанавливается распорядительным документом, предусмотренным пунктом 4.1, и не может превышать совокупность сроков, указанных в подпунктах 3.1.1 - 3.1.3.

4. Подготовка к проведению контрольного мероприятия

4.1. Распорядительными документами, служащими основанием для проведения Учредителем контрольного мероприятия, являются:

- для планового контрольного мероприятия -приказ (распоряжение) Учредителя, изданный на основании утвержденного плана контрольных мероприятий;

- для внепланового контрольного мероприятия - приказ (распоряжение) Учредителя.

4.2. Основанием для издания распорядительного документа о проведении внепланового контрольного мероприятия является:

4.2.1. Неисполнение (частичное исполнение) проверенным учреждением в установленный срок ранее выданного Учредителем письменного указания об устранении выявленных нарушений и недостатков.

4.2.2. Поступление письменных обращений и заявлений граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), юридических лиц, информации от органов местного самоуправления и средств массовой информации о следующих фактах:

- причинение вреда или возникновение угрозы причинения вреда жизни, здоровью, законным правам и интересам граждан, окружающей среде, безопасности государства, а также угрозы возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;

- использование средств бюджета ЗАТО Александровск с нарушением требований законодательства;

- неудовлетворительная работа учреждения и (или) отдельных его должностных лиц (невыполнение плана финансово-хозяйственной деятельности, несоблюдение учреждением установленного объема и качества муниципальных функций (услуг) и т.п.);

- использование муниципального имущества в целях, не являющихся уставными либо не соответствующих назначению этого имущества, а также в иных случаях, определенных уполномоченным органом.

4.3. В распорядительных документах, предусмотренных пунктом 4.1 настоящего Порядка, указываются:

- наименование проверяемого учреждения;

- тема контрольного мероприятия;

- уполномоченное лицо, ответственное за проведение контрольного мероприятия;

- период проведения контрольного мероприятия.

4.4. Для проведения контрольного мероприятия составляется проект программы контрольного мероприятия, которую утверждает Учредитель.

4.5. Программа контрольного мероприятия (приложение N 2 к Порядку) должна содержать:

- наименование должности, фамилию, имя, отчество уполномоченного лица, ответственного за проведение контрольного мероприятия;

- цель контрольного мероприятия;

- наименование проверяемого учреждения;

- проверяемый период;

- перечень основных вопросов, подлежащих проверке (изучению).

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации ЗАТО Александровск Мурманской области от 17 февраля 2017 г. N 372 пункт 4.6 настоящего Порядка изложен в новой редакции, вступающие в силу после официального опубликования названного постановления

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.6. В случае выявления в ходе контрольного мероприятия вопросов, подлежащих изучению, но не указанных в программе, фактов длящихся нарушений, допущенных за рамками проверяемого периода, отсутствия необходимости проверки (изучения) отдельных вопросов, иных обстоятельств - в программу контрольного мероприятия вносятся изменения должностным лицом, ее утвердившим, с уточнением сроков окончания контрольного мероприятия..

4.7. Уполномоченное лицо при подготовке к проведению контрольного мероприятия должно изучить:

- программу контрольного мероприятия;

- законодательные и нормативные правовые акты по теме контрольного мероприятия;

- материалы предыдущих контрольных мероприятий, проведенных в учреждении;

- иные доступные для ознакомления материалы, характеризующие деятельность проверяемого учреждения.

5. Проведение контрольного мероприятия

5.1. Уполномоченное лицо в день начала проведения проверочного действия:

- предъявляет руководителю проверяемого учреждения распорядительный документ о проведении контрольного мероприятия, программу контрольного мероприятия;

- решает организационно-технические вопросы по обеспечению проведения проверочного действия.

5.2. После ознакомления руководителя проверяемой организации с документами, указанными в пункте 4.1 настоящего Порядка, уполномоченное лицо приступает к проведению проверочного действия.

5.3. Руководитель проверяемой организации создает надлежащие условия для осуществления проверочного действия (предоставление необходимого помещения, оргтехники, услуг связи).

5.4. Уполномоченное лицо в ходе проверочного действия проводит действия по документальному и фактическому исследованию деятельности проверяемого учреждения:

- действия по документальному исследованию проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемого учреждения, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации;

- действия по фактическому исследованию проводятся путем осмотра, инвентаризации, пересчета, экспертизы, контрольных замеров.

5.5. Уполномоченное лицо имеет право:

- доступа на территорию и во все помещения проверяемого учреждения (в том числе переданные в аренду сторонним юридическим и (или) физическим лицам; арендуемые у сторонних юридических и (или) физических лиц);

- на получение письменных объяснений, справок и сведений от должностных лиц проверяемого учреждения по вопросам контрольного мероприятия;

- на наблюдение за процессом оказания муниципальной услуги (выполнения работы) с соблюдением ограничений, установленных действующим законодательством;

- на проведение опросов потребителей предоставляемых муниципальных услуг (выполняемых работ).

5.6. Уполномоченное лицо не имеет права:

- требовать представления документов, информации, если они не являются объектами проверки или не относятся к предмету проверки, а также изымать оригиналы таких документов;

- распространять информацию, полученную в результате проведения проверки и составляющую государственную, коммерческую, служебную, иную охраняемую законом тайну, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

- превышать установленные сроки проведения проверки.

5.7. Уполномоченное лицо обязано:

- осуществлять контрольные мероприятия в соответствии с настоящим Порядком;

- проводить проверку только во время исполнения служебных обязанностей при предъявлении служебных удостоверений, копии решения о проведении проверки;

- не препятствовать руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю проверяемого учреждения присутствовать при проведении проверки и давать разъяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;

- знакомить руководителя проверяемого учреждения с результатами контрольного мероприятия.

5.8. Должностные лица проверяемого учреждения обязаны по требованию (запросу) уполномоченного лица представлять необходимые письменные объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий, в срок, указанный в требовании (запросе). Уполномоченное лицо в случае отказа от представления объяснений, справок, сведений либо копий документов делает соответствующую запись в акте проверки.

5.9. Уполномоченное лицо в случае возникновения необходимости осуществляет встречные проверки в иных организациях в пределах своих полномочий.

5.10. По решению Учредителя, на основании мотивированного ходатайства уполномоченного лица контрольное мероприятие может быть продлено, приостановлено, перенесено либо отменено. Решение оформляется таким же распорядительным документом, которым назначалось контрольное мероприятие.

6. Оформление результатов контрольного мероприятия

6.1. Результаты контрольного мероприятия оформляются актом ревизии (проверки).

6.2. Акт проверки (ревизии) состоит из вводной и описательной частей.

6.3. Вводная часть акта проверки (ревизии) должна содержать следующие сведения:

- цель контрольного мероприятия;

- дата и место составления акта проверки (ревизии);

- основание проведения контрольного мероприятия;

- фамилии, инициалы и должности всех участников контрольного мероприятия;

- проверяемый период;

- срок проведения контрольного мероприятия;

- сведения о проверенном учреждении:

- полное и краткое наименование;

- сведения о лице, осуществляющем функции и полномочия учредителя;

- имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

- кем и когда проводились предыдущие контрольные мероприятия, а также сведения об устранении выявленных в их ходе нарушений;

- иные данные, необходимые, по мнению уполномоченного лица, для полной характеристики проверенного учреждения.

6.4. В описательной части акта излагаются сведения о проведенной работе и сведения о выявленных нарушениях по каждому вопросу программы контрольного мероприятия, в том числе: положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены; к какому периоду относится выявленное нарушение; в чем выразилось нарушение; сумма нарушения (при наличии таковой).

6.5. Уполномоченное лицо в акте проверки (ревизии) не должно допускать:

- выводы, предположения, указывать факты, не подтвержденные соответствующими документами;

- морально-этическую оценку действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенного учреждения.

6.6. Результаты контрольного мероприятия, излагаемые в акте проверки (ревизии), должны быть подтверждены прилагаемыми к данному акту документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.

6.7. После подписания акта проверки (ревизии) уполномоченное лицо передает один его экземпляр руководителю проверенного учреждения.

6.8. Руководитель проверенного учреждения делает запись о получении одного экземпляра акта проверки (ревизии) для ознакомления на последнем листе первого экземпляра акта, который передает уполномоченному лицу.

6.9. Уполномоченное лицо в случае отказа руководителя проверенного учреждения ознакомиться, подписать и (или) получить акт:

- в конце акта проверки (ревизии) делает запись об отказе от ознакомления, подписания и (или) от его получения;

- незамедлительно направляет с сопроводительным письмом за подписью Учредителя один экземпляр акта проверки (ревизии) в адрес проверенного учреждения заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты направления акта проверенному учреждению;

- приобщает к акту документ, подтверждающий факт направления акта проверки (ревизии) в адрес проверенного учреждения.

6.10. Руководитель проверенного учреждения при наличии возражений по акту проверки (ревизии) вправе в срок до 5 рабочих дней после получения акта представить уполномоченному лицу мотивированные письменные возражения с приложением заверенных копий документов. О наличии возражений руководитель проверенного учреждения (уполномоченное лицо) делает соответствующую запись перед своей подписью на всех экземплярах акта проверки (ревизии).

6.11. Уполномоченное лицо в срок до 5 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки (ревизии) проверяет обоснованность этих возражений и приобщает письменные возражения и справку о своем мнении об обоснованности поступивших возражений к материалам контрольного мероприятия.

7. Принятие решения по результатам контрольного мероприятия

7.1. Уполномоченное лицо в срок до 10 рабочих дней после даты окончания проведения контрольного мероприятия представляет должностному лицу, принявшему решение о проведении контрольного мероприятия, докладную записку, в которой кратко излагает результаты контрольного мероприятия с указанием сведений об установленных нарушениях, поступивших возражениях и свое мнение по ним, а также выводы о причинах выявленных нарушений и недостатков. К докладной записке прилагается проект письменного указания должностного лица, принявшего решение о проведении контрольного мероприятия, об устранении проверенным учреждением выявленных нарушений и недостатков.

7.2. К докладной записке прилагается акт проверки (ревизии) со всеми приложениями.

7.3. В случае выявления фактов нарушения законодательства Российской Федерации, Мурманской области, органов местного самоуправления ЗАТО Александровск, содержащих признаки правонарушений, в докладную записку включаются предложения о направлении материалов контрольного мероприятия в правоохранительные органы и органы, в компетенцию которых входит рассмотрение соответствующих вопросов.

7.4. Учредитель в рамках своих полномочий принимает по результатам рассмотрения материалов контрольного мероприятия окончательное решение в виде письменного указания об устранении проверенным учреждением выявленных нарушений и недостатков.

7.5. Письменное указание об устранении выявленных нарушений и недостатков направляется для исполнения руководителю проверенного учреждения в срок не более 20 рабочих дней с даты представления уполномоченным лицом докладной записки должностному лицу, принявшему решение о проведении контрольного мероприятия.

7.6. Результаты контрольных мероприятий учитываются при принятии решений:

- о соответствии результатов деятельности учреждения установленным показателям и об отсутствии выявленных в ходе контрольных мероприятий нарушений;

- о несоответствии (неполном соответствии) результатов деятельности учреждения установленным показателям и целесообразности продолжения его деятельности;

- об изменении (увеличении, сохранении, уменьшении) показателей муниципального задания и объемов бюджетных ассигнований на его выполнение;

- о перепрофилировании деятельности учреждения;

- о реорганизации учреждения, изменении его типа или ликвидации.

- о принудительном изъятии имущества при наличии оснований, установленных действующим законодательством.

Приложение N 1
к Порядку проведения
осуществления контроля
за деятельностью муниципальных
учреждений ЗАТО Александровск

                                                         "Утверждаю"

                                                          Учредитель

                                    ________________________________

                                                (ФИО, подпись, дата)

                                 ПЛАН

                        КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ

___________________________________________________________

                       (наименование Учредителя)

                            на _______ год

N п/п	Наименование и место нахождения проверяемого муниципального учреждения , тема контрольного мероприятия, период проверки	Основание для проведения контрольного мероприятия	Наименование и срок проведения контрольного мероприятия (месяц)
1
2
...

______________________________         ____________ ________________

(Наименование должности                  (подпись)      (Ф.И.О.)

уполномоченного лица)

Приложение N 2
к Порядку проведения
осуществления контроля
за деятельностью муниципальных
учреждений ЗАТО Александровск

                                                         "Утверждаю"

                                                          Учредитель

                                    ________________________________

                                                (ФИО, подпись, дата)

                              Программа

                       контрольного мероприятия

                ______________________________________

                (наименование контрольного мероприятия)

Срок проведения контрольного мероприятия:___________________________

Цель контрольного мероприятия:______________________________________

Проверяемый период:_________________________________________________

Объект контрольного мероприятия:____________________________________

Вопросы, подлежащие проверке (изучению):

1.

1.1.

2.

2.1.

______________________________         ____________ ________________

(Наименование должности                  (подпись)      (Ф.И.О.)

уполномоченного лица)