Постановление Администрации Ардатовского муниципального района Республики Мордовия от 18 ноября 2015 г. N 1042а "Об утверждении муниципальной программы "Повышение эффективности управления муниципальными финансами в Ардатовском муниципальном районе РМ на 2015 - 2019 гг."

В соответствии со статьей 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в целях обеспечения качественного управления муниципальными финансами в Ардатовском муниципальном районе и руководствуясь письмом Министерства финансов Российской Федерации от 30.09.2014 г. N 09-05-05/44843, постановляю:

1. Утвердить прилагаемую муниципальную программу "Повышение эффективности управления муниципальными финансами в Ардатовском муниципальном районе на 2015 - 2019 годы" (далее - муниципальная Программа).

2. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы - начальника управления финансов администрации Ардатовского муниципального района Чигирову И.А.

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года.

Глава администрации муниципального района

А.Н. Антипов

Паспорт
Муниципальной Программы "Повышение эффективности управления муниципальными финансами в Ардатовском муниципальном районе на 2015 - 2019 годы" (далее - Программа)

Ответственный исполнитель Программы	Управление финансов администрации Ардатовского муниципального района
Соисполнитель Программы	Администрация Ардатовского муниципального района
Подпрограммы Программы	Подпрограмма "Эффективное использование бюджетного потенциала"
Программно-целевые инструменты Программы	В рамках Программы не предусмотрена реализация районных целевых программ и ведомственных целевых программ.
Цели Программы	Проведение эффективной политики в области управления муниципальными финансами.
Задачи Программы	Совершенствование бюджетных прогнозов, развитие системы бюджетного планирования. Наращивание доходного потенциала, оптимизация расходов; Повышение эффективности и качества предоставления муниципальных услуг; Формирование, ведение и развитие общедоступных информационных ресурсов.
Целевые индикаторы и показатели Программы	1. Доля бюджетных расходов бюджета Ардатовского муниципального района, формируемых в рамках муниципальных программ, в общем объеме расходов бюджета Ардатовского муниципального района 2. Отклонение исполнения бюджета Ардатовского муниципального района по расходам к утвержденному уровню 3. Отклонение исполнения бюджета Ардатовского муниципального района по доходам к утвержденному уровню 4. Соблюдение порядка и сроков составления и утверждения проекта бюджета Ардатовского муниципального района 5. Соблюдение установленных бюджетным законодательством требований о составе отчетности об исполнении бюджета Ардатовского муниципального района. 6. Уровень кредиторской задолженности бюджета Ардатовского муниципального района в процентом отношении к расходам бюджета Ардатовского муниципального района. 7. Уровень просроченной кредиторской задолженности бюджета Ардатовского муниципального района в процентом отношении к расходам бюджета Ардатовского муниципального района. 8. Доля населения, удовлетворенного качеством оказываемых муниципальных (муниципальных) услуг (оценка удовлетворительно и выше). 9. Темп роста налоговых и неналоговых доходов бюджета Ардатовского муниципального района (по отношению к предыдущему году). 10. Соблюдение органами местного самоуправления норм бюджетного законодательства Российской Федерации при подготовке проектов местных бюджетов на очередной финансовый год и плановый период
Этапы и сроки реализации Программы	2015 - 2019 годы. Выделение этапов не предусмотрено
Объемы бюджетных ассигнований Программы	объем бюджетных ассигнований на реализацию Программы из средств бюджета Ардатовского муниципального района составляет 19330,3 тыс. рублей, в том числе по годам: 2015 год - 3652,5 тыс. рублей; 2016 год - 3603,5 тыс. рублей; 2017 год - 3807,6 тыс. рублей; 2018 год - 4020,8 тыс. рублей; 2019 год - 4245,9 тыс. рублей.
Ожидаемые результаты реализации Программы	1) обеспечение сбалансированности бюджета Ардатовского муниципального района в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации; 2) увеличение объема налоговых и неналоговых доходов бюджета Ардатовского муниципального района до 92187,7 тыс. рублей в 2019 году (204,1 процента к уровню 2013 года); 3) снижение просроченной кредиторской задолженности бюджета Ардатовского муниципального района; 4) определение финансовых условий на долгосрочную перспективу для решения задач социально-экономического развития Ардатовского муниципального района; 5) создание условий для повышения эффективности управления муниципальными финансами в Ардатовском муниципальном районе при выполнении муниципальных функций и обеспечении потребностей граждан и общества в муниципальных услугах, повышения их доступности и качества; 6) переход на формирование бюджета Ардатовского муниципального района на принципах программно-целевого планирования, контроля и последующей оценки эффективности использования бюджетных средств. Доля расходов бюджета Ардатовского муниципального района, формируемых в рамках муниципальных программ в 2019 году, составит 98 процентов в расходах бюджета Ардатовского муниципального района; 7) повышение бюджетной дисциплины органов местного самоуправления; 8) увеличение объема собственных доходных поступлений в бюджет Ардатовского муниципального района; 9) сохранение объема расходов на обслуживание муниципального долга Ардатовского муниципального района на уровне, не превышающем предельных значений, установленных Решением Совета депутатов Ардатовского муниципального района.

1. Общая характеристика сферы реализации Программы, в том числе формулировки основных проблем в указанной сфере и прогноз ее развития

Современное состояние и развитие системы управления муниципальными финансами в Ардатовском муниципальном районе характеризуется проведением ответственной и прозрачной бюджетной политики, концентрацией бюджетных инвестиций на реализацию приоритетных инвестиционных проектов и программ, направленностью бюджетных расходов на оптимизацию бюджетной сферы, ее эффективное функционирование и повышение качества оказываемых муниципальных услуг.

Настоящая Программа подготовлена в целях реализации единой бюджетной политики, необходимой для устойчивого развития экономики Ардатовского района и функционирования бюджетной системы.

Ответственным исполнителем Программы является Управление финансов администрации Ардатовского муниципального района. Соисполнителем Программы является администрация Ардатовского муниципального района.

Программа направлена на регулирование бюджетной, межбюджетной и долговой сферы, основным потребителем услуг которой выступает администрация Ардатовского муниципального района в целом, при этом непосредственные потребители (физические и юридические лица) как таковые отсутствуют. Управление финансов администрации Ардатовского муниципального района осуществляет функции главного распорядителя средств бюджета Ардатовского муниципального района на реализацию возложенных на него функций:

1) обеспечивает результативность, адресность и целевой характер использования бюджетных средств, в соответствии с утвержденными ему бюджетными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств;

2) формирует перечень подведомственных ему распорядителей и получателей бюджетных средств;

3) ведет реестр расходных обязательств, подлежащих исполнению в пределах утвержденных ему лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований;

4) осуществляет планирование соответствующих расходов бюджета, составляет обоснования бюджетных ассигнований;

5) составляет, утверждает и ведет бюджетную роспись, распределяет бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств и исполняет соответствующую часть бюджета;

6) вносит предложения по формированию и изменению лимитов бюджетных обязательств;

7) вносит предложения по формированию и изменению сводной бюджетной росписи;

8) определяет порядок утверждения бюджетных смет подведомственных получателей бюджетных средств, являющихся казенными учреждениями;

9) формирует и согласовывает муниципальные задания;

10) обеспечивает соблюдение получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций, определенных настоящим Кодексом, условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении;

11) формирует бюджетную отчетность главного распорядителя бюджетных средств;

Устойчивая система муниципальных финансов играет одну из ключевых ролей в модернизации экономики района, создании условий для повышения ее эффективности и конкурентоспособности, долгосрочного устойчивого развития и улучшения инвестиционного климата. Процесс реформирования системы управления муниципальными финансами Ардатовского муниципального района осуществлялся в рамках проводимой в Российской Федерации бюджетной реформы. Были реализованы последовательные процессы реформирования бюджетного процесса в целях совершенствования системы управления региональными финансами, повышения эффективности бюджетных расходов и перехода к новым методам бюджетного планирования, ориентированного на конечный результат.

Была проведена работа по формированию нормативно-правовой и организационной базы регулирования бюджетных отношений. Поэтапно внедрялись инструменты бюджетирования, ориентированного на результат.

Вместе с тем развитие бюджетного законодательства и бюджетной системы Российской Федерации, а также тенденции в российской экономике в целом ставят задачи по дальнейшему совершенствованию и развитию бюджетного процесса и управления муниципальными финансами в районе.

При улучшении общей макроэкономической ситуации продолжились укрепление бюджетной системы района, повышение ее устойчивости и сбалансированности. Бюджет Ардатовского муниципального района за 2014 год исполнен по доходам на 99,2 процента к годовым плановым назначениям, по расходам на 99,3 процента, дефицит бюджета составил 2857,3 тыс. рублей.

Собственные доходы бюджета Ардатовского муниципального района исполнены в сумме 35860,0 тыс. рублей, что составляет 97,0 процента к годовым плановым назначениям.

В таблице 1 представлены сведения о поступлении доходов в бюджет Ардатовского муниципального района в 2014 году в сравнении с 2013 годом.

Таблица 1

Сведения
о поступлении доходов в бюджет Ардатовского муниципального района в 2013 - 2014 годах

Наименование показателя	2013 год, тыс. рублей	2014 год, тыс. рублей	Темп роста (снижения), процентов
Налоговые доходы	41185,1	32548,6	79,0
Неналоговые доходы	3982,7	3311,4	83,1
Налоговые и неналоговые доходы (собственные доходы) - всего	45167,8	35860,0	79,4
Безвозмездные поступления	305831,1	306124,1	100,1
Итого доходов	350998,9	341984,1	97,4

В 2014 году по сравнению с 2013 годом доходы бюджета Ардатовского муниципального района уменьшились на 2,6 процента расходы - на 2,8 процента. При этом собственные доходы бюджета Ардатовского муниципального района уменьшились на 21,0 процента.

В сложившихся условиях основными направлениями дальнейшего реформирования сферы муниципальных финансов и совершенствования бюджетной политики являются:

развитие программно-целевых принципов бюджетного планирования в рамках муниципальных программ Ардатовского муниципального района, бюджетирования, ориентированного на достижение результата;

обработка финансовых механизмов обеспечения выполнения муниципальных заданий муниципальными учреждениями Ардатовского муниципального района, повышение качества оказания муниципальных услуг;

Программа определяет основные направления (цели) развития и функционирования бюджетной системы Ардатовского муниципального района, а также финансовое обеспечение и механизмы реализации предусматриваемых мероприятий и показатели их результативности.

Реализация мероприятий, предусмотренных настоящей программой, позволит повысить качество управления бюджетным процессом Ардатовского муниципального района, результативность и эффективность расходования бюджетных средств, обеспечить обоснованность и прозрачность планируемых бюджетных ассигнований Ардатовского муниципального района и доступность осуществления контроля со стороны общественности за их планированием и расходованием.

Реализация Программы должна обеспечить:

1) обеспечение сбалансированности консолидированного бюджета Ардатовского муниципального района в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации;

2) увеличение объема налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Ардатовского муниципального района до 94804,6 тыс. рублей в 2019 году (138,0 процента к уровню 2013 года);

3) снижение просроченной кредиторской задолженности бюджета Ардатовского муниципального района;

4) определение финансовых условий на долгосрочную перспективу для решения задач социально-экономического развития Ардатовского муниципального района;

5) создание условий для повышения эффективности управления муниципальными финансами в Ардатовском муниципальном районе при выполнении муниципальных функций и обеспечении потребностей граждан и общества в муниципальных услугах, повышения их доступности и качества;

6) переход на формирование бюджета Ардатовского муниципального района на принципах программно-целевого планирования, контроля и последующей оценки эффективности использования бюджетных средств.

Доля расходов бюджета Ардатовского муниципального района, формируемых в рамках муниципальных программ, в 2019 году составит 90 процентов в расходах бюджета Ардатовского муниципального района;

7) повышение бюджетной дисциплины органов местного самоуправления;

8) увеличение объема собственных доходных поступлений в бюджеты Ардатовского муниципального района;

9) сохранение объема расходов на обслуживание муниципального долга Ардатовского муниципального района на уровне, не превышающем предельных значений, установленных Решением Совета депутатов Ардатовского муниципального района.

2. Приоритеты государственной политики в сфере реализации Программы, цели, задачи и показатели (индикаторы) достижения целей и решения задач, основные ожидаемые конечные результаты Программы, сроки и этапы реализации Программы

Приоритеты муниципальной политики в сфере управления муниципальными финансами Ардатовского муниципального района определены Постановлением администрации Ардатовского муниципального района "Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Ардатовского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период".

Основным стратегическим приоритетом муниципальной политики в сфере управления муниципальными финансами Ардатовского муниципального района является эффективное использование бюджетных ресурсов для обеспечения динамичного развития экономики, повышения уровня жизни населения и формирования благоприятных условий жизнедеятельности в Ардатовском муниципальном районе.

Программа направлена на достижение следующих целей:

повышение бюджетного потенциала, устойчивости и сбалансированности системы муниципальных финансов в Ардатовском муниципальном районе;

оптимизация долговой нагрузки на бюджет Ардатовского муниципального района;

обеспечение эффективного функционирования муниципального сектора экономики Ардатовского муниципального района;

обеспечение контроля за соблюдением бюджетного законодательства.

Для достижения указанных целей в рамках реализации Программы предусматривается решение следующих приоритетных задач:

совершенствование бюджетных прогнозов, развитие системы бюджетного планирования;

наращивание доходного потенциала, оптимизация расходов;

повышение эффективности и качества предоставления муниципальных услуг;

формирование, ведение и развитие общедоступных информационных ресурсов.

Срок реализации Программы - 2015 - 2019 годы. Разделение Программы на этапы не предусматривается.

Состав показателей (индикаторов) Программы определен исходя из принципа необходимости и достаточности информации для характеристики достижения целей и решения задач, определенных Программой. Такой подход использован также при определении состава показателей (индикаторов) подпрограмм, включенных в состав Программы (приложение 1).

Перечень показателей (индикаторов) носит открытый характер и предусматривает возможность их корректировки в случае потери информативности показателя (например, в связи с достижением его максимального значения), изменений приоритетов муниципальной политики в сфере управления муниципальными финансами, муниципальным долгом, а также изменений законодательства Российской Федерации и законодательства Республики Мордовия, влияющих на расчет данных показателей.

Реализация Программы позволит:

обеспечить сбалансированность и устойчивость бюджета Ардатовского муниципального района, его формирование на основе программно-целевого подхода, эффективную систему управления муниципальными финансами в качестве одного из ключевых механизмов динамичного социально-экономического развития и повышения качества жизни населения Ардатовского муниципального района в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации;

повысить бюджетный потенциал Ардатовского района как за счет роста собственной доходной базы бюджета Ардатовского муниципального района, так и за счет эффективного осуществления бюджетных расходов с нацеленностью их на достижение конечного социально-экономического результата;

определить финансовые условия на долгосрочную перспективу для решения задач социально-экономического развития Ардатовского муниципального района;

не допускать образования просроченной кредиторской задолженности;

создать условия для повышения эффективности управления муниципальными финансами для выполнения муниципальных функций и обеспечения потребностей граждан и общества в муниципальных услугах, повышения их доступности и качества.

3. Обобщенная характеристика основных мероприятий Программы, подпрограмм Программы, а также мер государственного и правового регулирования

Достижение целей и решение задач Программы будут осуществляться в рамках реализации подпрограммы "Эффективное использование бюджетного потенциала" (приложение 6);

Мероприятия, направленные на полноценное, всестороннее методическое и организационное обеспечение бюджетного процесса в Ардатовском муниципальном районе, планируется осуществлять на протяжении всего срока реализации Программы.

Подпрограмма "Эффективное использование бюджетного потенциала" предусматривает выполнение следующих основных мероприятий:

1) Совершенствование бюджетного процесса, формирование бюджета Ардатовского муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период.

В рамках реализации данного мероприятия основные усилия будут сосредоточены на совершенствовании бюджетного планирования, в том числе путем адаптации программного обеспечения к изменениям бюджетной классификации, расширения сферы автоматизации финансовых расчетов в целях повышения их оперативности.

Важным направлением работы станет совершенствование механизмов формирования муниципальных заданий бюджетным и автономным учреждениям Ардатовского муниципального района как инструмента повышения эффективности бюджетных расходов и качества оказания муниципальных услуг. Планируются усиление контроля за достижением бюджетными и автономными учреждениями Ардатовского муниципального района запланированных результатов, предусмотренных муниципальным заданием, уточнение методики расчета нормативных затрат на оказание муниципальных услуг.

В качестве ключевого направления реформирования бюджетного процесса предусматривается формирование бюджета Ардатовского муниципального района на основе муниципальных программ Ардатовского муниципального района, что потребует внедрения принципиально новых подходов к бюджетному планированию, повышения ответственности главных распорядителей средств бюджета Ардатовского муниципального района за обеспечение финансирования предусмотренных бюджетной росписью и лимитами бюджетных обязательств, рациональное использование бюджетных средств, постоянного мониторинга хода реализации и финансирования муниципальных программ Ардатовского муниципального района, своевременного принятия соответствующих корректирующих управленческих решений.

В рамках настоящего основного мероприятия предполагается осуществление мер по:

переходу к программному бюджету;

совершенствованию бюджетного планирования;

формированию проекта Решения Совета депутатов Ардатовского муниципального района о бюджете Ардатовского муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период, подготовке Решения Совета депутатов Ардатовского муниципального района о внесении изменений в утвержденный бюджет на очередной год и плановый период;

совершенствованию процедур исполнения бюджета и составления отчетности о его исполнении.

2). Развитие контроля за соблюдением бюджетного законодательства.

В рамках данного основного мероприятия предполагается развитие системы внутреннего муниципального финансового контроля в Ардатовском муниципальном районе. Управления финансов администрации Ардатовского муниципального района как финансовым органом на постоянной основе будут осуществляться при проведении каждой расчетной операции следующие виды контроля:

за непревышением суммы по операции над лимитами бюджетных обязательств и (или) бюджетными ассигнованиями;

за соответствием содержания проводимой операции коду бюджетной классификации Российской Федерации, указанному в платежном документе, представленном в Федеральное казначейство получателем бюджетных средств;

за наличием документов, подтверждающих возникновение денежного обязательства, подлежащего оплате за счет средств бюджета.

Кроме того, Управлением финансов администрации Ардатовского муниципального района как органом внутреннего муниципального финансового контроля будет осуществляться:

контроль за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

контроль за полнотой и достоверностью отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий.

Повышению качества внутреннего муниципального финансового контроля будет способствовать осуществление Финансовым управлением администрации Ардатовского муниципального района анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Кроме того, в целях улучшения финансового менеджмента главными распорядителями средств бюджета Ардатовского муниципального района, Финансовым управлением администрации Ардатовского муниципального района будет проводиться комплексная оценка деятельности главных распорядителей средств бюджета Ардатовского муниципального района в части осуществления бюджетного процесса с публикацией результатов такой оценки в средствах массовой информации.

3). Совершенствование предоставления муниципальных услуг, в том числе:

повышение качества оказываемых муниципальными учреждениями услуг;

создание единых нормативов финансирования муниципальных услуг;

обеспечение взаимосвязи муниципальных программ и муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг при стратегическом и бюджетном планировании. Показатели будут представлены в форме включения сводных индикаторов муниципальных заданий в состав индикаторов муниципальных программ Ардатовского муниципального района, регламентирующих осуществление данных услуг;

оптимизация структуры бюджетной сети;

организационная и информационная поддержка реформы муниципальных учреждений;

установление прозрачных методик по определению стоимости муниципальных услуг путем введения единых (групповых) значений нормативных затрат формирования субсидий на выполнение муниципального задания с использованием корректирующих показателей.

4). Наращивание доходного потенциала, оптимизация бюджетных расходов.

Увеличение доходного потенциала бюджетной системы Ардатовского муниципального района тесно связано с ее социально-экономическим развитием и должно являться отражением принятых мер по стимулированию инвестиционной активности в Ардатовском муниципальном районе, увеличению количества занятых в ее экономике, росту производительности труда.

Вместе с тем задача наращивания доходного потенциала должна решаться посредством улучшения администрирования доходных источников, включения меры по сокращению теневого сектора экономики, легализации заработной платы, сокращению задолженности по налогам и сборам в консолидированный бюджет Ардатовского муниципального района.

Оптимизация бюджетных расходов будет строиться на основе инвентаризации расходных полномочий Ардатовского муниципального района, исключения дублирования функций муниципальных органов, органов местного самоуправления, муниципальных учреждений, установления единых критериев (нормативов) обеспеченности населения муниципальными услугами, расширения применения нормативно-подушевого метода финансирования, учета фактического объема предоставленных муниципальных услуг при определении объема финансирования муниципальных учреждений.

Сведения об основных мероприятиях Программы приведены в приложении 2.

Управление финансов администрации Ардатовского муниципального района ежегодно уточняет объемы затрат на обеспечение своей деятельности по выполнению программных мероприятий и осуществляет подготовку предложений по финансированию мероприятий Программы в проект бюджета Ардатовского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период.

Управление финансов администрации Ардатовского муниципального района обеспечивает исполнение программных мероприятий с соблюдением установленных сроков и объемов бюджетного финансирования, разрабатывает предложения по продлению сроков реализации мероприятий и несет ответственность за несвоевременное выполнение мероприятий соответствующих разделов Программы.

Управление финансов администрации Ардатовского муниципального района, как ответственный исполнитель:

осуществляет текущее управление реализацией Программы;

в соответствии с действующим законодательством несет ответственность за реализацию Программы и обеспечивает целевое и эффективное использование средств, выделяемых на ее реализацию;

с учетом выделяемых ежегодно на реализацию районной Программы средств распределяет их по программным мероприятиям;

В качестве основных мер правового регулирования в рамках реализации Программы предусматриваются формирование и развитие нормативной правовой базы для эффективного управления муниципальными финансами, муниципальным долгом и муниципальным имуществом Ардатовского муниципального района, состоящей из следующих нормативных правовых актов Ардатовского муниципального района, принимаемых и корректируемых ежегодно либо по необходимости:

решений Совета депутатов Ардатовского муниципального района:

о бюджете Ардатовского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период;

о внесении изменений в решение Совета депутатов о бюджете Ардатовского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период;

об исполнении бюджета Ардатовского муниципального района за отчетный финансовый год;

постановлений администрации Ардатовского муниципального района об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Ардатовского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период;

Основные меры правового регулирования, направленные на достижение целей и задач Программы, с описанием основных положений и ожидаемых сроков принятия нормативных правовых актов Ардатовского муниципального района приведены в приложении 3.

4. Обоснования выделения подпрограмм в составе Программы

Комплексный характер целей и задач Программы обусловливает целесообразность использования программно-целевых методов управления для скоординированного достижения взаимосвязанных целей и решения соответствующих им задач как в целом по Программе, так и по ее отдельным блокам.

Ряд взаимосвязанных целей Программы направлен на повышение бюджетного потенциала, обеспечение устойчивости и сбалансированности системы муниципальных финансов в Ардатовском муниципальном районе. Для более эффективной организации работы по достижению указанных целей Программы необходимо выделение ключевых направлений работы, требующих программно-целевого подхода и концентрации ресурсов, отраженных в подпрограммах Программы.

Таким образом, состав подпрограмм определен исходя из состава задач Программы, решение которых необходимо для реализации Программы.

5. Обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации Программы

Финансовое обеспечение программных мероприятий осуществляется в пределах средств, предусмотренных решением Совета депутатов Ардатовского муниципального района о бюджете Ардатовского муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период.

Программа ориентирована на создание общих для всех участников бюджетного процесса, в том числе администрации Ардатовского муниципального района, реализующих другие муниципальные Программы Ардатовского муниципального района, условий и механизмов их реализации.

Обоснование планируемых объемов ресурсов на реализацию Программы заключается в том, что Программа обеспечивает значительный вклад в достижение практически всех стратегических целей, в том числе путем создания и поддержания благоприятных условий для экономического роста за счет обеспечения долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы, повышения уровня и качества жизни населения.

Финансовые ресурсы, необходимые для реализации Программы в 2015 - 2017 годах, соответствуют объемам бюджетных ассигнований на 2015 - 2017 годы, предусмотренным проектом Решения Совета депутатов Ардатовского муниципального района о бюджете Ардатовского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов. На 2018 - 2019 годы объемы бюджетных ассигнований определены исходя из оценки объема соответствующих расходных обязательств.

Объем бюджетных ассигнований на реализацию Программы из средств бюджета Ардатовского муниципального района составляет 19330,3 тыс. рублей, в том числе по годам:

2015 год - 3652,5 тыс. рублей;

2016 год - 3603,5 тыс. рублей;

2017 год - 3807,6 тыс. рублей;

2018 год - 4020,8,0# тыс. рублей;

2019 год - 4245,9 тыс. рублей.

Ресурсное обеспечение реализации Программы за счет средств бюджета Ардатовского муниципального района по годам ее реализации в разрезе мероприятий Программы с указанием кодов бюджетной классификации расходов бюджета Ардатовского муниципального района (в ценах соответствующих лет) представлено в приложении 4.

6. Анализ рисков реализации Программы и описание мер управления рисками с целью минимизации их влияния на достижение целей Программы

К рискам реализации Программы, которыми могут управлять ответственный исполнитель и соисполнитель Программы, уменьшая вероятность их возникновения, следует отнести следующие:

1) институционально-правовые риски, связанные с отсутствием законодательного регулирования основных направлений Программы на региональном уровне и (или) недостаточно быстрым осуществлением институциональных преобразований, предусмотренных программой;

2) организационные риски, связанные с возникновением проблем в реализации Программы в результате недостаточной квалификации и (или) недобросовестности ответственного исполнителя или соисполнителя, что может привести к неэффективному использованию бюджетных средств, несвоевременному финансированию, невыполнению ряда мероприятий Программы.

Снижению указанных рисков будут способствовать повышение квалификации и ответственности персонала ответственного исполнителя и соисполнителя для своевременной и эффективной реализации запланированных мероприятий, координация деятельности персонала ответственного исполнителя и соисполнителя и налаживание административных процедур для снижения организационных рисков, а также повышение ответственности главных распорядителей бюджетных средств и получателей бюджетных средств при составлении и исполнении бюджета;

3) финансовые риски, которые связаны с финансированием Программы в неполном объеме за счет бюджетных средств. Данные риски могут возникнуть по причине увеличения дефицита бюджета Ардатовского муниципального района, наращивания расходов бюджета Ардатовского муниципального района необеспеченными доходами бюджета Ардатовского муниципального района.

Их снижению будут способствовать внедрение в практику программного бюджетирования и своевременная корректировка объемов финансирования основных мероприятий Программы.

4) непредвиденные риски. Реализации Программы также могут угрожать риски, которыми сложно или невозможно управлять в рамках реализации Программы. К ним относятся изменение бюджетного и налогового законодательства, а также законодательства в сфере размещения муниципального заказа, осуществление возврата излишне начисленных и уплаченных налогов, риски ухудшения общей макроэкономической ситуации в стране и мире, ситуации на финансовых рынках вследствие финансового и экономического кризиса, природные и техногенные катастрофы, стихийные бедствия.

Вышеуказанные риски можно распределить по уровням их влияния на реализацию Программы (таблица 2).

Таблица 2

Риски реализации Программы

Наименование риска	Уровень влияния	Меры по снижению риска
1	2	3
Институционально-правовые риски: отсутствие нормативного регулирования основных мероприятий Программы; недостаточно быстрое формирование механизмов и инструментов реализации основных мероприятий муниципальной Программы	Умеренный	Принятие нормативных правовых актов Ардатовского муниципального района, регулирующих сферу управления муниципальными финансами, усиление контроля за осуществлением институционально-правовых преобразований в сфере управления муниципальными финансами
Организационные риски: неактуальность прогнозирования и запаздывание разработки, согласования и выполнения мероприятий Программы; недостаточная гибкость и адаптируемость Программы к изменению мировых тенденций экономического развития, ситуации на финансовых рынках и организационным изменениям органов местного самоуправления; недобросовестность и недостаточная квалификация ответственного исполнителя или соисполнителя	Умеренный	повышение квалификации и ответственности персонала ответственного исполнителя и соисполнителей Программы для своевременной и эффективной реализации предусмотренных мероприятий; координация деятельности персонала ответственного исполнителя и соисполнителей, налаживание административных процедур для снижения данного риска, усиление контроля за ходом реализации Программы
Финансовые риски: дефицит бюджетных средств, необходимых на реализацию Программы, зависимость от привлечения средств из республиканского бюджета; увеличение дефицита бюджета	Высокий	обеспечение сбалансированного распределения финансовых средств по основным мероприятиям Программы
Непредвиденные риски: изменение бюджетного и налогового законодательства, а также законодательства в сфере размещения муниципального заказа; осуществление возврата излишне начисленных и уплаченных налогов; риски ухудшения общей макроэкономической ситуации в стране и мире, ситуации на финансовых рынках вследствие финансового и экономического кризиса; природные и техногенные катастрофы, стихийные бедствия	Высокий	осуществление мониторинга изменения ситуации на финансовых рынках и прогнозирования социально-экономического развития в двух вариантах с учетом возможного ухудшения экономической ситуации

Из вышеназванных рисков наибольшее отрицательное влияние на реализацию Программы могут оказать финансовые и непредвиденные риски, которые содержат угрозу невыполнения Программы. Поскольку в рамках реализации Программы практически отсутствуют рычаги управления непредвиденными рисками, наибольшее внимание будет уделяться управлению финансовыми рисками.

7. Механизм реализации муниципальной Программы

Управление финансов администрации Ардатовского муниципального района на принципах организационно-методического и информационного единства управления реализацией Программы и на основе единых подходов к формированию тематики программных мероприятий, определению сроков и процедур мониторинга основных целевых индикаторов и показателей эффективности выполнения мероприятий Программы осуществляет координацию деятельности по исполнению программных мероприятий, контроль за ходом и эффективностью их исполнения.

Ответственный исполнитель осуществляет общее руководство и контроль за ходом реализации Программы, контроль за проведением программных мероприятий и мониторинг результатов реализации, выявляет отклонения фактически достигнутых значений целевых индикаторов от плановых, устанавливает причины и определяет меры по устранению отклонений.

Ответственный исполнитель Программы при необходимости в установленном порядке и сроки готовит проекты нормативных правовых актов администрации Ардатовского муниципального района о внесении изменений в программу.

Важнейшим элементом механизма реализации Программы является связь планирования, реализации, мониторинга, уточнения и корректировки целевых показателей, мероприятий Программы и ресурсов для их реализации. В связи с этим ответственным исполнителем формируется план мероприятий по реализации Программы (приложение 5).

В качестве органов оперативного управления ответственный исполнитель вправе создавать рабочие группы с привлечением экспертного сообщества, специалистов администрации Ардатовского муниципального района, органов местного самоуправления Ардатовского муниципального района.

Контроль за реализацией мероприятий Программы ведется на основе отчетности, заключенных договоров, контрактов и соглашений.

Ответственный исполнитель выполняет также следующие функции:

подготовку в установленном порядке предложений об уточнении перечня программных мероприятий на очередной финансовый год, уточнение затрат и сроков исполнения по отдельным программным мероприятиям, а также механизмов реализации Программы;

проводит мониторинг результатов реализации программных мероприятий;

осуществляет финансирование мероприятий Программы.

8. Методика оценки эффективности муниципальной Программы

Реализация Программы будет способствовать достижению целей и задач других муниципальных программ Ардатовского муниципального района, социально-экономическому развитию Ардатовского муниципального района, повышению эффективности муниципального управления.

Оценка эффективности Программы будет осуществляться с использованием показателей выполнения Программы, мониторинг и оценка степени достижения целевых значений которых позволяют проанализировать ход выполнения Программы и принять оптимальное управленческое решение.

Методика оценки эффективности Программы (далее - методика) представляет собой алгоритм оценки в ходе реализации по годам Программы и по итогам ее реализации, в целом результативности Программы исходя из оценки соответствия фактических значений показателей их целевым значениям.

В качестве критерия планируемой эффективности реализации Программы применяется критерий экономической эффективности, учитывающие оценку вклада муниципальной Программы в экономическое развитие Ардатовского муниципального района в целом, оценку влияния ожидаемых результатов муниципальной Программы на различные сферы экономики Ардатовского муниципального района.

Методика включает проведение количественных оценок эффективности по следующим направлениям:

1) степень достижения запланированных результатов (достижения целей и решения задач) Программы (оценка результативности);

2) степень реализации мероприятий Программы;

3) эффективность использования средств бюджета Ардатовского муниципального района (оценка экономической эффективности достижения результатов).

Эффективность реализации Программы в целом оценивается исходя из достижения уровня по каждому из основных показателей (индикаторов) как по годам по отношению к предыдущему году, так и нарастающим итогом к базовому году.

Оценка эффективности выполнения показателей Программы производится на основе ежегодного мониторинга выполнения соответствующих индикаторов и количественных показателей.

Степень достижения целей (решения задач) Программы (Сд) определяется по формуле:

Сд = Пф / Пп, где:

Пф - фактическое значение индикатора (показателя) Программы;

Пп - плановое значение индикатора (показателя) Программы (для индикаторов (показателей), желаемой тенденцией развития которых является рост значений).

Уровень финансирования реализации мероприятий программы (Уф) определяется по формуле:

Уф = Зф / Зп, где:

Зф - фактический объем финансовых ресурсов, направленный на реализацию мероприятий Программы;

Зп - плановый объем финансовых ресурсов на соответствующий отчетный период.

Степень реализации мероприятий Программы определяется исходя из числа выполнения запланированных мероприятий в соответствии со следующей формулой:

Эм = Мф / Мп, где:

Эм - Степень реализации мероприятий Программы;

Мф - количество реализованных мероприятий Программы;

Мп - количество мероприятий Программы, планируемое к реализации.

Приложение 1
к муниципальной программе повышения эффективности
управления муниципальными финансами
в Ардатовском муниципальном районе
на 2015 - 2019 годы

Показатели (индикаторы)
реализации муниципальной программы повышения эффективности управления муниципальными финансами в Ардатовском муниципальном районе на 2015 - 2019 годы

Наименование показателей (индикаторов)	Ед. измерения	Годы
		2013 год	2014 год	2015 год	2016 год	2017 год	2018 год	2019 год
Муниципальная программа повышения эффективности управления муниципальными финансами в Ардатовском муниципальном районе на период до 2019 года
1. Удельный вес расходов бюджета Ардатовского муниципального района, формируемых в рамках муниципальных программ, в общем объеме расходов бюджета Ардатовского муниципального района	%	1,2	1,5	30	75	80	85	90
2. Отклонение исполнения бюджета Ардатовского муниципального района по расходам к утвержденному уровню	%	-18,4	не более 9	не более 8	не более 7	не более 6	не более 5	Не более 4
3. Отклонение исполнения бюджета Ардатовского муниципального района по доходам к утвержденному уровню	%	-10,9	не более 9	не более 8	не более 7	не более 6	не более 5	Не более 4
4. Соблюдение порядка и сроков составления и утверждения проекта бюджета Ардатовского муниципального района	да/нет	да	да	да	да	да	да	да
5. Соблюдение установленных бюджетным законодательством требований о составе отчетности об исполнении бюджета Ардатовского муниципального района	да/нет	да	да	да	да	да	да	да
6. Уровень кредиторской задолженности бюджета Ардатовского муниципального района к расходам бюджета Ардатовского муниципального района	%.	-	не более 0,5	не более 0,5	не более 0,5	не более 0,5	не более 0,5	не более 0,5
7. Уровень просроченной кредиторской задолженности бюджета Ардатовского муниципального района	%	-	не более 0,5	не более 0,5	не более 0,5	не более 0,5	не более 0,5	не более 0,5
8. Уровень удовлетворенности населения качеством предоставления государственных и муниципальных услуг	%	85,0	не менее 90,0	не менее 90,0	не менее 90,0	не менее 90,0	не менее 90,0	не менее 90,0
9. Темп роста налоговых и неналоговых доходов бюджета Ардатовского муниципального района (по отношению к предыдущему году) в сопоставимых условиях	да/нет	да	да	да	да	да	да	Да
10. Соблюдение органами местного самоуправления норм бюджетного законодательства Российской Федерации при подготовке проектов местных бюджетов на очередной финансовый год и плановый период	да/нет	да	да	да	да	да	да	да

Приложение 2
к муниципальной программе
повышения эффективности
управления муниципальными финансами
в Ардатовском муниципальном районе
на 2015 - 2019 годы

Сведения
об основных мероприятиях муниципальной программы повышения эффективности управления муниципальными финансами в Ардатовском муниципальном районе на 2015 - 2019 годы

N п/п	Номер и наименование основного мероприятия	Ответственный исполнитель	Срок		Ожидаемый непосредственный результат (краткое описание)	Последствия не реализации мероприятия	Связь с показателями муниципальной программы Ардатовского муниципального района (номер показателя)
			начала реализации	окончания реализации
Подпрограмма 1 "Эффективное использование бюджетного потенциала"
1.	1. Совершенствование бюджетного процесса, формирование бюджета Ардатовского муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период		2015 год	2019 год			1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
2.	1.1. Переход к программному бюджету	Управление Финансов администрации Ардатовского муниципального района	2015 год	2019 год	составление бюджета в "программном формате" в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации	Неэффективное осуществление бюджетного процесса, непрозрачность составления бюджета	1
3.	1.2. Совершенствование бюджетного планирования	Управление Финансов администрации Ардатовского муниципального района	2015 год	2019 год	усовершенствование методики планирования бюджетных ассигнований, исключение дублирующих расходных обязательств, полная обеспеченность принимаемых расходных обязательств финансовыми средствами	Неэффективное планирование бюджетных расходов	2, 3, 4
4.	1.3. Формирование проекта Решения Совета депутатов Ардатовского муниципального района о бюджете Ардатовского муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период, подготовке проектов решений о внесении изменений в утвержденный бюджет на очередной год и плановый период	Управление Финансов администрации Ардатовского муниципального района	2015 год	2019 год	принятие Решения Совета депутатов Ардатовского муниципального района о бюджете Ардатовского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период, его подписание и обнародование	Невозможность исполнения и предоставления муниципальными органами и органами местного самоуправления, муниципальными установленных функций и услуг	4
5.	1.4. Совершенствование процедур исполнения бюджета и отчетности о его исполнении	Управление Финансов Администрации Ардатовского муниципального района	2015 год	2019 год	исполнение бюджетных обязательств, своевременное формирование и исполнение бюджетных расходов	отсутствие объективной информации об исполнении бюджета для принятия оперативных управленческих решений	5
6.	2. развитие контроля за соблюдением бюджетного законодательства, развитие институтов финансового менеджмента	Управление Финансов администрации Ардатовского муниципального района	2015 год	2019 год			6, 7, 8, 11
7.	2.1. Осуществление внутреннего муниципального финансового контроля, финансового контроля в сфере закупок	Администрация Ардатовского муниципального района	2015 год	2019 год	предупреждение и выявление случаев неправомерного, нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств	Снижение эффективности использования бюджетных средств	8
8.	2.2. Повышение качества финансового менеджмента	Управление Финансов администрации Ардатовского муниципального района	2015 год	2019 год	усиление бюджетного контроля и ответственности региональных и муниципальных органов власти	снижение уровня финансовой дисциплины, неэффективность использования бюджетных средств	6, 7, 11
9.	3. Совершенствование предоставления муниципальных услуг	Управление Финансов администрации Ардатовского муниципального района	2015 год	2019 год			9, 10, 11
10.	3.1. Повышение качества оказания муниципальных услуг	Управление Финансов администрации Ардатовского муниципального района	2015 год	2019 год	сокращение расходов бюджета, эффективное планирование бюджетных ассигнований, оптимизация бюджетной сети, повышение качества предоставления услуг упрощение процедур предоставления услуг	увеличение расходов бюджетов всех уровней на оказание услуг, отсутствие увязки деятельности по оказанию услуги с конечным результатом, отсутствие качества оказания услуг	9, 10, 11
11.	4. Наращивание доходного потенциала, оптимизация бюджетных расходов	Управление Финансов администрации Ардатовского муниципального района	2015 год	2019 год			9
12.	4.1. Оптимизация бюджетных расходов	Управление Финансов администрации Ардатовского муниципального района	2015 год	2019 год	уменьшение доли неэффективных расходов бюджета Ардатовского муниципального района, повышение заинтересованности частных инвесторов в финансировании инновационных проектов района, повышение главных распорядителей при формировании бюджетных проектировок	необоснованный рост расходов бюджета Ардатовского муниципального района, отсутствие заинтересованности главных распорядителей в конечном результате проводимых мероприятий	8
13.	4.2. Наращивание доходного потенциала	Управление Финансов администрации Ардатовского муниципального района	2015 год	2019 год	полное исполнение консолидированного бюджета Ардатовского муниципального района, поступление запланированных налоговых и неналоговых доходов	неисполнение бюджетов всех уровней	9

Приложение 3
к муниципальной программе
повышения эффективности
управления муниципальными
финансами в Ардатовском муниципальном районе
на 2015 - 2019 годы

Сведения
об основных мерах правового регулирования в сфере реализации муниципальной программы повышения эффективности управления муниципальными финансами в Ардатовском муниципальном районе на 2015 - 2019 годы

N п/п	Вид нормативного правового акта	Основные положения нормативного правового акта	Ответственный исполнитель и соисполнители	Ожидаемые сроки принятия
Подпрограмма 1 "Эффективное использование бюджетного потенциала"
1.	Постановление Главы администрации Ардатовского муниципального района	основные направления бюджетной политики Ардатовского муниципального района на очередной год и плановый период	Управление финансов Администрации Ардатовского муниципального района	ежегодно до 1 ноября текущего года
2.	Решение Совета депутатов Ардатовского муниципального района	принятие Решения Совета депутатов Ардатовского муниципального района о бюджете Ардатовского муниципального района на очередной год и плановый период, утверждение в его составе доходов, расходов, источников финансирования дефицита бюджета Ардатовского муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период	Управление финансов Администрации Ардатовского муниципального района	ежегодно, IV квартал текущего года
3.	Решение Совета депутатов Ардатовского муниципального района	внесение изменений в Решение Совета депутатов Ардатовского муниципального района о бюджете Ардатовского муниципального района в течение финансового года	Управление финансов Администрации Ардатовского муниципального района	по мере необходимости
4.	Ведомственный нормативный правовой акт	порядок применения обновленной бюджетной классификации	Управление финансов Администрации Ардатовского муниципального района	в течение 2015 года
5.	Постановление Администрации Ардатовского муниципального района	утверждение перечня мероприятий по реализации Решения Совета депутатов Ардатовского муниципального района о бюджете на очередной финансовый год и плановый период	Управление финансов Администрации Ардатовского муниципального района	ежегодно, I квартал текущего года

ГАРАНТ:

Нумерация приложений приводится в соответствии с источником

Приложение 5
к муниципальной программе
повышения эффективности
управления муниципальными финансами
в Ардатовском муниципальном районе
на 2015 - 2019 годы

План
реализации муниципальной программы повышения эффективности управления муниципальными финансами в Ардатовском муниципальном районе на 2015 - 2019 годы

Наименование подпрограммы, основного мероприятия, мероприятий, реализуемых в рамках основного мероприятия	Ответственный исполнитель (Ф.И.О., должность)	Срок		Ожидаемый непосредственный результат (краткое описание)	Код бюджетной классификации (бюджет Ардатовского муниципального района)	Финансирование, тыс. рублей
		начала реализации	окончания реализации
Подпрограмма 1 "Эффективное использование бюджетного потенциала"		2015 год	2019 год	X		19780,3
1. Совершенствование бюджетного процесса, формирование бюджета Ардатовского муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период		2015 год	2019 год	X		19330,3
1.1. Переход к программному бюджету	Заместитель начальника управления - заведующий бюджетным отделом	2015 год	2019 год	составление бюджета в "программном формате" в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации	X	X
1.2. Совершенствование бюджетного планирования	Заместитель начальника управления - заведующий бюджетным отделом	2015 год	2019 год	усовершенствование методики планирования бюджетных ассигнований, исключение дублирующих расходных обязательств, полная обеспеченность принимаемых расходных обязательств финансовыми средствами	X	X
1.3. Формирование проекта Решения Совета депутатов Ардатовского муниципального района о бюджете Ардатовского муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период, подготовка проектов о внесении изменений в утвержденный бюджет на очередной год и плановый период	Заместитель начальника управления - заведующий бюджетным отделом	2015 год	2019 год	Принятие Решения Совета депутатов Ардатовского муниципального района о бюджете Ардатовского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период, его подписание и обнародование	X	X
1.4. Совершенствование процедур исполнения бюджета и отчетности о его исполнении	Заместитель начальника управления - заведующий бюджетным отделом Заместитель начальника управления - заведующий отделом учета и отчетности	2015 год	2019 год	исполнение бюджетных обязательств, своевременное формирование и исполнение бюджетных расходов	X	X
2. Развитие контроля за соблюдением бюджетного законодательства, развитие институтов финансового менеджмента		2015 год	2019 год	X	X	X
2.1 Осуществление внутреннего муниципального финансового контроля, финансового контроля в сфере закупок		2015 год	2019 год	Предупреждение и выявление случаев неправомерного, нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств		50,0
2.2 Повышение качества финансового менеджмента	Заместитель начальника управления - заведующий бюджетным отделом Заместитель начальника управления - заведующий отделом учета и отчетности	2015 год	2019 год	Усиление бюджетного контроля и ответственности муниципальных органов	X	X
3. Совершенствование предоставления муниципальных услуг		2015 год	2019 год	X	X	X
3.1. Повышение качества оказания муниципальных услуг	Заместитель начальника управления - заведующий бюджетным отделом	2015 год	2019 год	сокращение расходов бюджета, эффективное планирование бюджетных ассигнований, оптимизация бюджетной сети, повышение качества предоставления услуг упрощение процедур предоставления услуг	X	X
4. Наращивание доходного потенциала, оптимизация бюджетных расходов		2015 год	2019 год	X	X	X
4.1. Оптимизация бюджетных расходов	Заместитель начальника управления - заведующий бюджетным отделом	2015 год	2019 год	уменьшение доли неэффективных расходов бюджета Ардатовского муниципального района, повышение главных распорядителей при формировании бюджетных проектировок	X	X
4.2. Наращивание доходного потенциала	Заведующий отделом планирования и анализа доходов	2015 год	2019 год	полное исполнение консолидированного бюджета Ардатовского муниципального района, инвентаризация налоговых льгот, поступление запланированных налоговых и неналоговых доходов	X	X
5. Развитие информационных систем и ресурсов	.	2015 год	2019 год	автоматизация бюджетного процесса и процесса муниципальных закупок, формирование электронного бюджета, совершенствование составления бюджета Ардатовского муниципального района и отчета о его исполнении		350,0
5.1. Оптимизация работы бесперебойной электрической сети Финансового управления администрации Ардатовского муниципального района	Заместитель заведующего отдела планирования и анализа доходов финансового управления - специалист по работе на компьютере	2015 год	2019 год	поддержание требуемого уровня надежности хранения данных		100,0
5.2. Автоматизация процессов проектирования бюджета Ардатовского муниципального района	Заместитель заведующего отдела планирования и анализа доходов финансового управления - специалист по работе на компьютере	2015 год	2019 год	повышение качества проекта бюджета		50,0
5.3. Развитие автоматизированной информационной системы управления общественными финансами Ардатовского муниципального района	Заместитель заведующего отдела планирования и анализа доходов финансового управления - специалист по работе на компьютере	2015 год	2019 год	внедрение "электронного бюджета", "бюджета для граждан"		50,0
5.4. Развитие автоматизированной системы управления муниципальными закупками Ардатовского муниципального района	Заместитель заведующего отдела планирования и анализа доходов финансового управления - специалист по работе на компьютере	2015 год	2019 год	создание системы сопровождения и контроля за муниципальными закупками		50,0
5.5. Развитие системы по сбору, анализу и формированию отчетности Ардатовского муниципального района	Заместитель начальника управления - заведующий отделом учета и отчетности. Заместитель заведующего отделом учета и отчетности	2015 год	2019 год	повышение качества бюджетной отчетности		50,0
5.6. Укрепление материально-технической базы с целью реализации намеченных программ	Заместитель начальника управления - заведующий отделом учета и отчетности. Заместитель заведующего отделом учета и отчетности	2015 год	2019 год	техническое обеспечение реализации мероприятий в рамках основного мероприятия 5
5.7. Автоматизация процесса сбора информации о фактических объемах оказания муниципальных услуг в режиме реального времени в Ардатовском муниципальном районе	Заместитель начальника управления - заведующий отделом учета и отчетности. Заместитель заведующего отделом учета и отчетности	2015 год	2019 год	создание автоматизированной системы учета потребления муниципальных (муниципальных) услуг		50,0
Всего	Х	Х	Х	Х	Х	19780,3

Приложение 6
к муниципальной программе
повышения эффективности
управления муниципальными финансами
в Ардатовском муниципальном районе
на 2015 - 2019 годы

Подпрограмма "Эффективное использование бюджетного потенциала"

Паспорт подпрограммы "Эффективное использование бюджетного потенциала"

Ответственный исполнитель подпрограммы	Управление финансов Администрации Ардатовского муниципального района
Соисполнитель подпрограммы	Администрация Ардатовского муниципального района, управление по социальной работе
Программно-целевые инструменты подпрограммы	В рамках подпрограммы не предусмотрена реализация ведомственных целевых программ
Цели подпрограммы	обеспечение роста бюджетного потенциала Ардатовского муниципального района и эффективности его использования; повышение экономической самостоятельности и устойчивости бюджетной системы Ардатовского муниципального района
Задачи подпрограммы	1. Совершенствование бюджетных прогнозов, развитие системы бюджетного планирования. 2. Наращивание доходного потенциала, оптимизация расходов. 3. Развитие институтов контроля за соблюдением бюджетного законодательства, финансового менеджмента. 4. Повышение эффективности и качества предоставления государственных и муниципальных услуг. 5. Формирование, ведение и развитие общедоступных информационных ресурсов
Целевые индикаторы и показатели подпрограммы	1. Доля бюджетных расходов бюджета Ардатовского муниципального района, формируемых в рамках муниципальных программ, в общем объеме расходов бюджета Ардатовского муниципального района 2. Отклонение исполнения бюджета Ардатовского муниципального района по расходам к утвержденному уровню 3. Отклонение исполнения бюджета Ардатовского муниципального района по доходам к утвержденному уровню 4 Соблюдение порядка и сроков составления и утверждения проекта бюджета Ардатовского муниципального района 5. Соблюдение установленных бюджетным законодательством требований о составе отчетности об исполнении бюджета Ардатовского муниципального района. 6. Уровень кредиторской задолженности бюджета Ардатовского муниципального района в процентом отношении к расходам бюджета Ардатовского муниципального района. 7. Уровень просроченной кредиторской задолженности бюджета Ардатовского муниципального района в процентом отношении к расходам бюджета Ардатовского муниципального района. 8. Доля населения, удовлетворенного качеством оказываемых муниципальных (муниципальных) услуг (оценка удовлетворительно и выше). 9. Темп роста налоговых и неналоговых доходов бюджета Ардатовского муниципального района (по отношению к предыдущему году). 10. Соблюдение органами местного самоуправления норм бюджетного законодательства Российской Федерации при подготовке проектов местных бюджетов на очередной финансовый год и плановый период
Этапы и сроки реализации подпрограммы	2015 - 2019 годы. Выделение этапов не предусмотрено
Объемы бюджетных ассигнований подпрограммы	объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы из средств бюджета Ардатовского муниципального района составляет 19330,3 тыс. рублей. Объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы по годам составляет: 2015 год - 3652,5 тыс. рублей; 2016 год - 3603,5 тыс. рублей; 2017 год - 3807,6 тыс. рублей; 2018 год - 4020,8 тыс. рублей; 2019 год - 4245,9 тыс. рублей
Ожидаемые результаты реализации подпрограммы	повышение качества бюджетного планирования, формирование бюджета Ардатовского муниципального района на основе муниципальных программ Ардатовского муниципального района; увеличение собственных доходов бюджета Ардатовского муниципального района, повышение эффективности использования бюджетных средств, снижение просроченной кредиторской задолженности бюджета Ардатовского муниципального района; повышение качества предоставления муниципальных услуг.

1. Характеристика сферы реализации подпрограммы, описание основных проблем в указанной сфере и прогноз ее развития

Развитие бюджетной системы Ардатовского муниципального района осуществлялось в условиях активного реформирования муниципальных финансов как в Республике Мордовия, так и в районе. Формирование механизмов бюджетного регулирования было направлено на создание прочной финансовой основы для долгосрочного устойчивого роста экономики и повышения качества жизни населения района.

Реализация Программы по повышению эффективности расходов бюджета Ардатовского муниципального района на период до 2013 года, утвержденная постановлением администрации Ардатовского муниципального района от 30 июня 2011 г. N 339-п позволила обеспечить достижение значительных результатов в сфере упорядочения полномочий муниципальных органов, повышения их открытости, регламентации, стандартизации и повышения качества муниципальных услуг, совершенствования информационного обеспечения деятельности органов местного самоуправления.

Мероприятия программы направлены на создание условий для оптимизации расходных обязательств и наращивание налогового потенциала района, обеспечение контроля за соблюдением бюджетного законодательства и целевым расходованием бюджетных средств.

В результате бюджетных реформ удалось добиться качественных сдвигов в системе управления муниципальными финансами в Ардатовском муниципальном районе, обеспечить устойчивое функционирование бюджетной системы. Осуществлен переход к среднесрочному бюджетному планированию, началось использование принципов бюджетирования, ориентированного на конечный результат. Бюджетные ресурсы были сконцентрированы на ключевых направлениях социально-экономического развития Ардатовского муниципального района и структурных реформ, что позволило обеспечить ускоренное развитие общественной инфраструктуры (газификацию сельских населенных пунктов, строительство автомобильных дорог, жилья, объектов коммунального хозяйства, образования, культуры, физической культуры и спорта) и привлечение на эти цели средств Федерального и Республиканского бюджетов.

Современный этап бюджетных реформ направлен на повышение качества оказания муниципальных услуг, внедрение новых финансовых механизмов обеспечения деятельности казенных и бюджетных учреждений Ардатовского муниципального района, внедрение и дальнейшее развитие программно-целевых подходов в бюджетном планировании с учетом разрабатываемых муниципальных программ района.

По итогам периода реформирования муниципальных финансов Ардатовского муниципального района в муниципальной бюджетной системе произошли следующие изменения:

в местных бюджетах раздельно предусматриваются средства, направляемые на исполнение расходных обязательств муниципальных образований, возникающих в связи с осуществлением органами местного самоуправления полномочий по вопросам местного значения, и расходных обязательств муниципальных образований, исполняемых за счет субвенций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации для осуществления отдельных муниципальных полномочий;

произошел переход на среднесрочное бюджетное планирование, объединяющее социально-экономическое и бюджетное планирование на основе принципов бюджетирования, ориентированного на результат;

внедрены блоки действующих и принимаемых расходных обязательств;

в целях повышения эффективности бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг усовершенствован правовой статус муниципальных учреждений, а также внедрены новые формы оказания и финансового обеспечения муниципальных услуг.

По итогам 2014 года бюджет Ардатовского муниципального района исполнен по доходам в сумме 341984,1 тыс. рублей, план выполнен на 99,3% по отношению к годовым назначениям. В сравнении с 2013 годом в бюджет поступило на 9014,8 тыс. рублей меньше доходных поступлений.

Исполнение по расходам в 2014 году составило 344841,4 тыс. рублей при превышении расходов над доходами в сумме 2857,3 тыс. рублей. Бюджет по расходам исполнен на 99,3 процентов по отношению к планируемому уровню и на 97,3 процента к уровню 2013 года.

Для обеспечения стратегических целей бюджетной политики в районе активно проводятся мероприятия, направленные на соблюдение эффективного и экономного расходования бюджетных ресурсов, своевременного и обязательного поступления средств в доходную часть бюджета.

Вектор развития современных бюджетных реформ в Ардатовском муниципальном районе ориентирован на достижение долгосрочной сбалансированности бюджета, полноценное выполнение всех принятых обязательств.

По итогам реализации подпрограммы планируется обеспечить:

полное исполнение доходных и расходных частей бюджета, повышение доходного потенциала бюджета Ардатовского муниципального района, оптимизацию расходных обязательств;

полный переход к программно-целевым методам планирования и исполнения бюджета.

2. Приоритеты муниципальной политики в сфере реализации подпрограммы, цели (при необходимости), задачи и показатели (индикаторы) достижения целей и решения задач, описание основных ожидаемых конечных результатов подпрограммы, сроков и контрольных этапов реализации подпрограммы

Подпрограмма разработана в соответствии с основными направлениями бюджетной политики Ардатовского муниципального района на 2014 - 2016 годы.

Приоритеты реализации подпрограммы соответствуют приоритетам, описанным для Программы в целом.

В сфере реализации подпрограммы сформированы следующие приоритеты государственной политики:

обеспечение исполнения расходных обязательств Ардатовского муниципального района, реализация мероприятий, предусмотренных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года;

соблюдение установленных бюджетных ограничений при принятии новых расходных обязательств;

увеличение доли расходов, осуществляемых в рамках программ, в их общей структуре, обеспечение взаимосвязи программ с параметрами бюджета по целям и объемам финансирования, планируемым результатам с долгосрочными целями социально-экономической политики района.

Основными целями подпрограммы являются:

обеспечение роста бюджетного потенциала Ардатовского муниципального района и эффективности его использования;

повышение экономической самостоятельности и устойчивости бюджетной системы Ардатовского муниципального района.

Для достижения целей подпрограммы должно быть обеспечено решение следующих задач:

6. Формирование, ведение и развитие общедоступных информационных ресурсов, активное использование современных программных продуктов, информационных ресурсов и технологических решений на всех стадиях формирования и исполнения бюджета.

7. Совершенствование бюджетных прогнозов, исполнение бюджета при минимальном по значению и максимально обоснованном отклонении от утвержденных решением Совета депутатов Ардатовского муниципального района о бюджете параметров, развитие системы бюджетного планирования, в том числе программно-целевых методов.

8. Развитие контроля за соблюдением бюджетного законодательства, целевым и эффективным расходованием бюджетных ресурсов, развитие финансового менеджмента.

9. Создание дополнительных инструментов наращивания доходного потенциала, оптимизация предоставляемых налоговых льгот, отказ от принятия новых расходных обязательств, не обеспеченных доходами бюджета Ардатовского муниципального района.

10. Совершенствование предоставления муниципальных услуг.

В результате реализации мероприятий подпрограммы ожидается достижение следующих результатов:

повышение качества бюджетного планирования, формирование бюджета Ардатовского муниципального района на основе муниципальных программ Ардатовского муниципального района;

увеличение собственных доходов бюджета Ардатовского муниципального района;

повышение эффективности использования бюджетных средств, снижение просроченной кредиторской задолженности бюджета Ардатовского муниципального района;

Описание целевых индикаторов и показателей подпрограммы:

3. Исполнение расходных обязательств Ардатовского муниципального района.

Указанный показатель измеряется в процентах и определяется по формуле:

Иро = РОф / РОп, где:

Иро - исполнение расходных обязательств;

РОф - кассовое исполнение бюджета Ардатовского муниципального района;

РОп - утвержденный объем бюджетных ассигнований.

Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании отчетов об исполнении бюджета Ардатовского муниципального района.

4. Доля бюджетных расходов, осуществляемых в рамках программ.

Показатель измеряется в процентах с перспективой достижения к сроку окончания реализации программы 90%.

Показатель определяется по формуле:

Рп = Рпф / РОф, где:

Рп - бюджетные расходы, осуществляемые в рамках программ;

Рпф - сумма бюджетных ассигнований за отчетный финансовый год, представленных в программном виде;

РОф - кассовое исполнение бюджета Ардатовского муниципального района.

3. Исполнение бюджета Ардатовского муниципального района по доходам.

Показатель рассчитывается в процентах и определяется по формуле:

Ид = Дф / Дп, где:

Ид - исполнение бюджета Ардатовского муниципального района по доходам;

Дф - фактическое поступление доходов в бюджет;

Дп - сумма запланированных в первоначальном бюджете доходов.

4. Исполнение бюджета Ардатовского муниципального района по доходам (без учета безвозмездных поступлений).

Указанный показатель измеряется в процентах и определяется по формуле:

Исд = СДф / СДп, где:

Исд - исполнение консолидированного бюджета по доходам (без учета безвозмездных поступлений);

СДф - фактические поступления доходов без учета безвозмездных поступлений за отчетный период;

СДп - планируемые в отчетном периоде поступления доходов без учета безвозмездных поступлений.

Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании отчетов об исполнении бюджета Ардатовского муниципального района.

5. Полнота бюджетной отчетности об исполнении бюджета Ардатовского муниципального района.

Указанный показатель отображает соблюдение установленных бюджетным законодательством требований о составе отчетности об исполнении консолидированного бюджета Ардатовского муниципального района, измеряется в процентах и ежегодно должен достигать 100%.

Показатель определяется по формуле:

Н = Кф / Ко, где:

Н - количество нарушений;

Ко - установленное бюджетным законодательством количество отчетов в составе отчетности об исполнении консолидированного бюджета Ардатовского муниципального района;

Кф - количество фактически сформированных отчетов в составе отчетности об исполнении консолидированного бюджета Ардатовского муниципального района.

6. Уровень просроченной кредиторской задолженности бюджета Ардатовского муниципального района.

Показатель рассчитывается в процентах с перспективой достижения к сроку окончания реализации программы уровня 0,1%.

Показатель измеряется в процентах и рассчитывается по следующей формуле:

Упк = Пк / К, где:

Упк - уровень просроченной кредиторской задолженности бюджета Ардатовского муниципального района;

Пк - сумма просроченной кредиторской задолженности по социально значимым и первоочередным расходам;

К - общая сумма кредиторской задолженности.

7. Уровень просроченной кредиторской задолженности по первоочередным расходам.

Показатель отражает уровень исполнения обязательств по первоочередным расходам, рассчитывается в процентах с перспективой достижения к сроку окончания реализации Программы уровня 0%.

Показатель рассчитывается по следующей формуле:

Укп = Кп / Рп, где:

Укп - уровень просроченной кредиторской задолженности по первоочередным расходам (заработная плата, прочие выплаты, начисления на выплаты по оплате труда, коммунальные услуги, обслуживание муниципального долга, социальное обеспечение);

Кп - сумма просроченной кредиторской задолженности по первоочередным расходам;

Рп - общая сумма первоочередных расходов.

8. Эффективность прогнозирования.

Показатель рассчитывается в процентах с перспективой сокращения к сроку окончания реализации Программы до уровня 5% по следующей формуле:

Эп = (Пп - Пф) / Пп, где:

Эп - эффективность прогнозирования,

Пп - плановые параметры прогноза;

Пф - фактически достигнутые значения.

Подпрограмма носит постоянный характер. В силу постоянного характера решаемых в рамках подпрограммы задач выделение отдельных этапов ее реализации не предусматривается.

3. Характеристика основных мероприятий подпрограммы

Основные мероприятия подпрограммы направлены на реализацию поставленных целей и задач подпрограммы и муниципальной программы в целом. Основные мероприятия подпрограммы подразделяются на отдельные мероприятия, реализация которых позволит обеспечить достижение индикаторов эффективности подпрограммы.

1. Совершенствование бюджетного процесса, формирование бюджета Ардатовского муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период.

1.1. Переход к программному бюджету.

Переход к программно-целевому методу бюджетного планирования предполагает проведение работы по приведению бюджета Ардатовского муниципального района к программному виду, встраиванию бюджета в программном виде в процедуры бюджетного процесса.

Предполагается приведение в течение 2015 года параметров муниципальных программ в соответствие с бюджетными ассигнованиями.

Также необходима переориентация обоснования бюджетных ассигнований на описание факторов, влияющих на изменение объемов бюджетных ассигнований.

После приведения бюджета к программному виду необходимо обеспечить мероприятия по его интегрированию в организацию составления и исполнения консолидированного бюджета района.

1.2. Совершенствование бюджетного планирования.

В рамках реализации данного мероприятия основные усилия будут сосредоточены на совершенствовании бюджетного планирования. Важным направлением работы станет совершенствование механизмов формирования муниципальных заданий бюджетным и автономным учреждениям Ардатовского муниципального района как инструмента повышения эффективности бюджетных расходов и качества оказания муниципальных услуг, уточнение методики расчета нормативных затрат на оказание муниципальных услуг.

В качестве ключевого направления реформирования бюджетного процесса предусматривается формирование бюджета Ардатовского муниципального района на основе муниципальных программ Ардатовского муниципального района, что потребует внедрения принципиально новых подходов к бюджетному планированию, повышения ответственности главных распорядителей средств бюджета Ардатовского муниципального района за рациональное использование бюджетных средств, за обеспечение финансирования предусмотренных бюджетной росписью и лимитами бюджетных обязательств.

1.3. Формирование проекта решения Ардатовского муниципального района о бюджете Ардатовского муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период, подготовка решений о внесении изменений в утвержденный бюджет на очередной год и плановый период.

В рамках данного мероприятия в соответствии с основными направлениями бюджетной политики Ардатовского муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период, на основании одобренного администрацией Ардатовского муниципального района прогноза социально-экономического развития Ардатовского муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период предусматривается осуществление Финансовым управлением администрации Ардатовского муниципального района разработки основных характеристик бюджета Ардатовского муниципального района, а также распределение расходов бюджета Ардатовского муниципального района на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств на очередной финансовый год и на плановый период в "программном" формате.

Мероприятием предусматриваются проведение Финансовым управлением администрации Ардатовского муниципального района анализа предложений администрации Ардатовского муниципального района по бюджетным проектировкам, осуществление при необходимости согласительных процедур и формирование проекта решения Ардатовского муниципального района о бюджете Ардатовского муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период, документов и материалов к нему.

После проведения согласования проекта решения Ардатовского муниципального района о бюджете Ардатовского муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период с администрацией Ардатовского муниципального района планируется его внесение Финансовым управлением администрации Ардатовского муниципального района на рассмотрение в Совет депутатов Ардатовского муниципального района.

1.4. Совершенствование процедур исполнения бюджета и отчетности о его исполнении.

В рамках данного мероприятия планируются усиление контроля за достижением бюджетными учреждениями Ардатовского муниципального района запланированных результатов, предусмотренных муниципальным заданием, проведение постоянного мониторинга администрацией Ардатовского муниципального района хода реализации и финансирования муниципальных программ Ардатовского муниципального района, своевременного принятия соответствующих корректирующих управленческих решений.

В рамках выполнения данного мероприятия предусматриваются составление и представление бюджетной отчетности Финансовым управлением администрации Ардатовского муниципального района в Совет депутатов Ардатовского муниципального района.

В соответствии с Уставом Ардатовского муниципального района отчет об исполнении бюджета Ардатовского муниципального района за первый квартал, полугодие и девять месяцев текущего финансового года утверждается постановлением администрации Ардатовского муниципального района. Годовой отчет об исполнении бюджета Ардатовского муниципального района подлежит утверждению решением Совета депутатов Ардатовского муниципального района.

Мероприятием планируется подготовка проекта решения Ардатовского муниципального района об исполнении бюджета Ардатовского муниципального района за отчетный финансовый год, иных документов, согласование решения Совета депутатов с администрацией Ардатовского муниципального района, представление на рассмотрение в Совет депутатов Ардатовского муниципального района с последующим внесением на сессию Совета депутатов Ардатовского муниципального района.

В рамках рассмотрения годового отчета об исполнении бюджета Ардатовского муниципального района в Совете депутатов Ардатовского муниципального района планируется участие в работе постоянных комиссий Ардатовского муниципального района, представление доклада об исполнении бюджета Ардатовского муниципального района на сессии Совета депутатов Ардатовского муниципального района.

В целях обеспечения прозрачности и доступности информации об исполнении бюджета Ардатовского муниципального района сведения об исполнении бюджета Ардатовского муниципального района ежеквартально размещаются на официальном сайте администрации Ардатовского муниципального района в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Кроме того, в сроки, установленные Министерством финансов Республики Мордовия, предусматривается подготовка и направление в Министерство финансов Республики Мордовия ежемесячного отчета об исполнении консолидированного бюджета Ардатовского муниципального района

2. Развитие контроля за соблюдением бюджетного законодательства, развитие институтов финансового менеджмента.

2.1. Осуществление финансового контроля за использованием средств бюджета Ардатовского муниципального района.

В целях обеспечения эффективного использования бюджетных средств данным мероприятием предусматриваются осуществление финансового контроля за использованием средств бюджета Ардатовского муниципального района, а также принятие организационных мер, направленных на усиление финансового контроля главными распорядителями бюджетных средств за подведомственными им получателями бюджетных средств, главными администраторами доходов и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета.

Результатом реализации данного мероприятия будет усиление финансового контроля за исполнением бюджета Ардатовского муниципального района, повышение эффективности использования бюджетных средств.

2.2. Повышение качества финансового менеджмента.

Меры по повышению качества муниципального финансового управления будут нацелены на усиление бюджетного контроля и ответственности органов местного самоуправления.

Необходимо расширение масштабов применения "эффективного контракта" с использованием показателей и критериев оценки эффективности деятельности работника для назначения стимулирующих выплат в зависимости от результатов труда и качества оказываемых муниципальных услуг. Дальнейшее развитие будет осуществляться при помощи инструментов непрерывного обучения сотрудников.

В отношении количественной оценки качества финансового менеджмента планируется внесение изменений в нормативные правовые акты, регламентирующие порядок проведения мониторинга качества финансового менеджмента на предмет совершенствования системы оценки итогового рейтинга. Необходимо обеспечить многофакторность итоговой оценки, а также корректировку показателей на предмет охвата оценкой всех сфер финансового менеджмента на муниципальном уровне.

3. Совершенствование предоставления муниципальных услуг.

3.1. Повышение качества оказываемых муниципальными учреждениями услуг.

Данное мероприятие будет реализовано в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 210-ФЗ "Об организации предоставления муниципальных и муниципальных услуг" в направлении разработки региональных стандартов муниципальных услуг и утверждения административных регламентов оказываемых ими услуг посредством решения следующих задач:

создание единых нормативов финансирования муниципальных услуг;

обеспечение взаимосвязи муниципальных программ и муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг при стратегическом и бюджетном планировании. Показатели будут представлены в форме включения сводных индикаторов муниципальных заданий в состав индикаторов муниципальных программ Ардатовского муниципального района, регламентирующих осуществление данных услуг;

оптимизация структуры бюджетной сети;

организационная и информационная поддержка реформы муниципальных учреждений;

установление прозрачной методики по определению стоимости муниципальных услуг путем введения единых (групповых) значений нормативных затрат формирования субсидий на выполнение муниципального задания, с использованием корректирующих показателей.

4. Наращивание доходного потенциала, оптимизация бюджетных расходов.

4.1. Оптимизация бюджетных расходов.

Оптимизация бюджетных расходов будет строиться на основе инвентаризации расходных полномочий Ардатовского муниципального района, исключения дублирования функций органов местного самоуправления, муниципальных учреждений, установления единых критериев (нормативов) обеспеченности населения муниципальными услугами, расширения применения нормативно-подушевого метода финансирования, учета фактического объема предоставленных муниципальных услуг при определении объема финансирования муниципальных учреждений.

4.2. Наращивание доходного потенциала.

Для обеспечения полного исполнения бюджета Ардатовского муниципального района по доходам необходимо создать условия повышения уровня ответственности главных администраторов доходов бюджета за выполнение прогнозных показателей поступления доходов в бюджет Ардатовского муниципального района, а также организации эффективного взаимодействия органов местного самоуправления Ардатовского муниципального района, для улучшения качества администрирования доходов и увеличения их собираемости.

Работа по выполнению данного мероприятия будет направлена на:

обеспечение поступления штрафных санкций в бюджет Ардатовского муниципального района в объеме начислений;

повышение эффективности управления муниципальной собственностью, увеличение поступлений доходов в бюджет Ардатовского муниципального района и их использования;

повышение эффективности контрольной работы в отношении организаций, снижающих налогооблагаемую базу, имеющих недоимку по налогам, а также выплачивающих заработную плату с нарушением трудового и налогового законодательства;

С целью полного исполнения бюджета по доходам необходим регулярный анализ поступления налоговых и неналоговых доходов, дебиторской задолженности. Поэтому будет организована работа по ежемесячному мониторингу поступления налоговых и неналоговых доходов, выявлению резервов роста, своевременному погашению образовавшейся задолженности, активизация работы с дебиторами.

4. Характеристика мер правового регулирования

Для реализации всех предусмотренных подпрограммой мероприятий необходимы меры правового регулирования, направленные на методическое обеспечение бюджетного процесса, совершенствование финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств, интеграция в процессы планирования и исполнения бюджета механизмов перехода к программному бюджету.

5. Обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации подпрограммы

Финансовые ресурсы, необходимые для реализации подпрограммы в 2015 - 2019 годах, соответствуют планируемым на 2015 - 2019 годы объемам бюджетных ассигнований.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограммы за счет средств бюджета Ардатовского муниципального района за весь период ее реализации составляет 19330,3 тыс. рублей.

7. Анализ рисков реализации подпрограммы и описание мер управления рисками

Реализация мероприятий подпрограммы связана с различными группами рисков, обусловленных как внутренними факторами, зависящими от исполнителя (технологические риски и организационные риски), так и рисками, относящимися к внешним: изменениям законодательства и внешней экономической ситуации, риски финансового обеспечения. Оказать существенное влияние на последнюю категорию исполнитель не может, поскольку это выходит за пределы его компетенции.

Комплексная оценка и информация о предполагаемых рисках, полученные на этапе подготовки подпрограммы, в значительной степени упрощают оперативное управление действиями исполнителей и способствуют предупреждению негативных тенденций, связанных с невыполнением поставленных задач.

К внешним факторам могут быть отнесены:

возможные изменения в социально-экономической и политической обстановке Российской Федерации, Республики Мордовия, также в финансово-бюджетной сфере;

изменения федерального и республиканского законодательства, определяющего систему мероприятий.

К внутренним факторам можно отнести:

нарушение сроков реализации как отдельных мероприятий, так и всей подпрограммы в целом;

проблема координации деятельности участников и исполнителей подпрограммы.

Подпрограмма построена исходя из принципа реалистичности реализации мероприятий.

Однако при принятии новых правовых актов, подготовке отчетных материалов либо иных мероприятий в силу временных ограничений и высокой загруженности текущей работой возможны нарушения сроков.

Риски, определенные внутренними факторами, будут минимизироваться путем осуществления организационных, разъяснительных мероприятий.

Для исключения рисков невыполнения задач подпрограммы необходимо:

детально проработать схему взаимодействия участников и исполнителей процессов реализации подпрограммы;

координировать деятельность участников и исполнителей по реализации мероприятий подпрограммы;

контролировать достижение поставленных на определенном этапе задач;

осуществлять проведение аналитических мероприятий;

осуществлять корректировку показателей и мероприятий подпрограммы;

регулярно осуществлять информационную поддержку реализации мероприятий подпрограммы;

проводить повышение квалификации и переподготовку работников, принимающих участие в реализации подпрограммы;

привлекать консультационные организации и экспертов, имеющих опыт проведения работ по повышению эффективности бюджетных расходов и совершенствованию системы управления;

стимулировать деятельность исполнителей подпрограммы.

8. Методика оценки эффективности подпрограммы

Эффективность реализации подпрограммы в целом оценивается исходя из достижения уровня по каждому из основных показателей (индикаторов) как по годам по отношению к предыдущему году, так и нарастающим итогом к базовому году.

Оценка эффективности выполнения показателей подпрограммы производится на основе ежегодного мониторинга выполнения соответствующих индикаторов и количественных показателей.

Степень достижения целей (решения задач) подпрограммы (Сд) определяется по формуле:

Сд = Пф / Пп, где:

Пф - фактическое значение индикатора (показателя) подпрограммы;

Пп - плановое значение индикатора (показателя) подпрограммы (для индикаторов (показателей), желаемой тенденцией развития которых является рост значений).

Уровень финансирования реализации мероприятий подпрограммы (Уф) определяется по формуле:

Уф = Зф / Зп, где:

Зф - фактический объем финансовых ресурсов, направленный на реализацию мероприятий Подпрограммы;

Зп - плановый объем финансовых ресурсов на соответствующий отчетный период.

Степень реализации мероприятий подпрограммы определяется исходя из числа выполнения запланированных мероприятий в соответствии со следующей формулой:

Эм = Мф / Мп, где:

Эм - Степень реализации мероприятий подпрограммы;

Мф - количество реализованных мероприятий подпрограммы;

Мп - количество мероприятий подпрограммы, планируемое к реализации