Приложение. Основные направления налоговой политики Инсарского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

Приложение
к решению Совета депутатов
Инсарского муниципального района
от 30 ноября 2016 г. N 23

Основные направления
налоговой политики Инсарского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

Основные направления налоговой политики Инсарского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (далее - Основные направления налоговой политики) разработаны в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

При подготовке Основных направлений налоговой политики Инсарского муниципального района были учтены положения Основных направлений налоговой политики Республики Мордовия на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, Сценарных условий функционирования экономики Инсарского муниципального района в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов.

Основные направления налоговой политики подготовлены с целью составления проекта бюджета Инсарского муниципального района "О проекте бюджета Инсарского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов". Материалы Основных направлений налоговой политики необходимо учитывать как при планировании районного бюджета Инсарского муниципального района, так и при подготовке проектов бюджетов поселений.

Налоговая политика Инсарского муниципального района в 2017 году и в плановом периоде 2018 и 2019 годов будет направлена на обеспечение поступления в консолидированный бюджет Инсарского муниципального района всех доходных источников в запланированных объемах, а также дополнительных доходов, в том числе за счет повышения качества их администрирования.

Налоговая политика будет ориентирована на реализацию изменений налогового законодательства и нацелена на увеличение уровня собираемости налоговых доходов.

Увеличению поступления доходов в бюджет Инсарского муниципального района должно способствовать осуществление следующих мер:

1) обеспечение поступления в консолидированный бюджет Инсарского муниципального района всех доходных источников в запланированных объемах, а также дополнительных доходов, в том числе за счет погашения налогоплательщиками задолженности по обязательным платежам в бюджет;

2) совершенствование контрольной работы в отношении организаций, снижающих налогооблагаемую базу, имеющих недоимку по налогам, а также выплачивающих заработную плату с нарушением трудового и налогового законодательства;

3) повышение эффективности управления муниципальной собственностью, увеличение поступлений доходов в консолидированный бюджет Инсарского муниципального района и бюджеты поселений от их использования;

4) продолжение проведения на территории Инсарского муниципального района инвентаризации недвижимого имущества;

5) стимулирование развития малого и среднего предпринимательства на территории Инсарского муниципального района.

Основные итоги реализации налоговой политики в 2015 году

Поступление налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет Инсарского муниципального района в 2014 - 2015 годах характеризуется следующим образом:

(тыс. руб.)

Наименование показателя	2014 год		2015 год				Темп роста,%
	исполнение	доля, %	план	исполнение	% исполнения	доля, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Налоговые доходы - всего в том числе:	37839,0	82,2	41277,3	43171,5	104,6	84,6	114,1
налог на доходы физических лиц	20956,2	45,5	22630,0	22892,5	101,2	44,9	109,2
акцизы на нефтепродукты	5180,8	11,2	5904,4	6598,7	111,7	12,9	127,4
единый налог на вмененный доход	4244,5	9,2	4604,9	4408,7	95,7	8,6	103,8
единый сельскохозяйственный налог	63,3	0,1	94,9	350,9	св 100	0,67	св 100
налог на имущество физических лиц	464,6	1,4	680,6	590,2	86,7	1,1	127
земельный налог	5995,4	13	6593,1	7209,0	109,3	14,1	120,2
прочие налоговые доходы	934,2	2	770,9	1121,5	145,5	2,2	120
Неналоговые доходы - всего в том числе:	8173,2	17,8	7371,9	7825,8	106,2	15,3	95,7
доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	4654,2	10,1	3804,5	4398,9	115,6	8,6	94,5
платежи за пользование природными ресурсами	418,7	0,9	440,0	327,4	74,4	0,6	78,2
доходы от продажи материальных и нематериальных активов	2589,6	5,6	2690,2	2714,9	100,9	5,3	104,8
штрафы	456,8	0,9	420,0	379,6	90,4	0,7	83,1
прочие неналоговые доходы	53,9	0,1	17,2	5,0	29,1	0	9,2
Налоговые и неналоговые доходы	46012,2	100	48650,7	50997,3	104,8	100	110,8

Удельный вес налоговых и неналоговых доходов, зачисляемых в консолидированный бюджет Инсарского муниципального налога

Наименование показателя	2014 год (%)	2015 год (%)
Налоговые доходы	12,8	15,9
Неналоговые доходы	2,8	2,9
Налоговые и неналоговые доходы - всего	15,6	18,8

Поступление налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет Инсарского муниципального района за 2015 год составило 50997,3 тыс. рублей, что составляет 104,5 процента к плановым назначениям года. По сравнению с 2014 годом поступления повысились на 10,8 процента, или на 4985,1 тыс. рублей.

Основные причины роста отдельных налоговых и неналоговых доходов в 2015 году:

1) увеличение размеров государственной пошлины;

2) увеличение норматива отчисления до 100 процентов планируемой суммы к распределению доходов от уплаты акцизов от реализации дизельного топлива, моторных масел, автомобильного и прямогонного бензина в бюджеты субъектов Российской Федерации в 2015 году, увеличение установленного федеральным законодательством норматива отчисления в бюджет Республики Мордовия и соответственно в местные бюджеты;

3) увеличение стоимости земельных участков принадлежащих юридическим лицам.

Основные изменения налогового законодательства с 2016 года

При формировании консолидированного бюджета Инсарского муниципального района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов были учтены следующие изменения налогового законодательства:

1) на региональном уровне проведена работа по изменению налоговой базы в отношении объектов налогообложения для расчета налога на имущество физических лиц, с 1 января 2016 г. определяется исходя из их кадастровой стоимости. Изменена налоговая база по земельному налогу в связи с переоценкой кадастровой оценки земель населенных пунктов

2) в целях поддержки развития малого и среднего бизнеса Законом Республики Мордовия от 22 декабря 2015 г. N 97-З "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения в Республике Мордовия" налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения в Республике Мордовия установлена в размере 0 процентов для налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанного Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. Данная норма также действует и при применении патентной системы налогообложения в Республике Мордовия.

Законом Республики Мордовия от 26 ноября 2015 г. N 86-З "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Республики Мордовия" перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, расширен до 63, из них в сферах: оказания услуг общественного питания; предоставления услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота; переработки и консервирования фруктов и овощей; производство молочной продукции; производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий; оказания услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных и других.

3) Федеральным законом от 29 февраля 2016 г. N 34-ФЗ "О внесении изменения в статью 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" с 1 апреля 2016 г. изменены налоговые ставки по подакцизным товарам, возросли акцизы на бензин всех классов.

Федеральным законом от 23 мая 2016 г. N 145-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и статью 6 Федерального закона "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и статью 30 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" изменены нормативы зачисления в бюджет акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации (в бюджет субъекта Российской Федерации - 88 процентов, снижение на 12 процентов).

Основные изменения налогового законодательства, вступающие в силу, а также планируемые к принятию в 2017 - 2019 годах

1. На федеральном уровне:

1) с 1 января 2017 г. вступают в силу изменения, благодаря которым больше лиц смогут применять упрощенную систему налогообложения. Право применять УСН допустимо будет получить, если доход за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на спецрежим, не превысит 90 млн. рублей. Этого права лишатся лица, чей доход по итогам отчетного или налогового периода составит более 120 млн. рублей. Сейчас в Налоговом кодексе Российской Федерации установлены лимиты 45 млн. рублей и 60 млн. рублей соответственно. Они индексируются на коэффициент-дефлятор (в 2016 году -1,329). На 2017 -2019 годы действие норм об индексации пороговых сумм доходов приостановят, на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1. Кроме того, с 2017 года в 1,5 раза повышается предельная величина остаточной стоимости основных средств. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ;

2) Федеральным законом от 2 июня 2016 г. N 178-ФЗ "О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" продлено действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности до 1 января 2021 года;

3) с 1 января 2017 г. исчисление и уплата страховых взносов во внебюджетные фонды будут регулироваться Налоговым кодексом Российской Федерации, одновременно с этим утрачивает силу Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ. Функции по контролю и администрированию страховых взносов переходят к Федеральной налоговой службе России и ее территориальным инспекциям.

2. На региональном уровне:

1) в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации принятие закона Республики Мордовия, устанавливающего особенности определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них;

2) актуализация результатов государственной кадастровой оценки объектов недвижимости Республики Мордовия.

3. На муниципальном уровне:

1) использование и введение органами местного самоуправления платежей в виде самообложения граждан в соответствии со статьей 56 Федерального закона от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".

Средства самообложения могут вводиться и использоваться для решения вопросов по благоустройству и озеленению территории муниципального образования, сбору и вывозу бытовых отходов и мусора, благоустройству мест массового отдыха населения, охраны и сохранения памятников истории и культуры местного значения, электро-, тепло-, газо- и водоснабжению населения, водоотведению, снабжению населения топливом, строительству и содержанию автомобильных дорог общего пользования, мостов и иных транспортных сооружений и других вопросов местного значения.