Бюджетный прогноз Советского муниципального района Ставропольского края на период до 2022 года
(утв. постановлением администрации Советского муниципального района Ставропольского края от 20 февраля 2017 г. N 164)
1. Общие положения
Бюджетный прогноз Советского муниципального района Ставропольского края на период до 2022 года (далее - бюджетный прогноз) разработан в соответствии со статьей 170.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 11 Федерального закона от 28 июня 2014 года N 172-ФЗ "О стратегическом планировании в Российской Федерации", подпунктом 5.4.3 пункта 5.4 раздела 5 Положения о бюджетном процессе в Советском муниципальном районе Ставропольского края, утвержденного решением Совета Советского муниципального района Ставропольского края третьего созыва от 22 ноября 2012 г. N 4 "О положении о бюджетном процессе в Советском муниципальном районе Ставропольского края", и Порядком разработки и утверждения бюджетного прогноза Советского муниципального района Ставропольского края на долгосрочный период, утвержденным постановлением администрации Советского муниципального района Ставропольского края от 27 октября 2016 г. N 799 "Об утверждении Порядка разработки и утверждения бюджетного прогноза Советского муниципального района Ставропольского края на долгосрочный период".
Бюджетный прогноз разработан в условиях налогового и бюджетного законодательства, действующего на момент его составления.
Долгосрочные оценки основных параметров бюджета Советского муниципального района Ставропольского края, и, что более важно, основные подходы, методы и принципы реализации долгосрочной политики в налоговой, бюджетной и долговой сферах необходимы для разработки и реализации всей совокупности документов стратегического планирования. Повышение степени предсказуемости реализуемой бюджетной политики способствует росту привлекательности экономики для потенциальных инвесторов и повышает эффективность действий органов управления в целом.
Долгосрочное бюджетное прогнозирование является естественным продолжением работы по повышению качества управления в Советском муниципальном районе Ставропольского края и внедрению программно-целевого метода управления общественными финансами в частности. Реализованный в предшествующие годы переход на формирование бюджета Советского муниципального района Ставропольского края на трехлетний период, разработка системы муниципальных программ в Советском муниципальном районе Ставропольского края предполагали дальнейшее расширение горизонтов планирования. Тем самым выстроилась взаимоувязанная система документов бюджетного планирования, обеспечивающая сбалансированность мер, реализуемых в текущем, среднесрочном и долгосрочном периодах.
2. Основные итоги развития бюджетной системы Советского муниципального района Ставропольского края, условия формирования бюджетного прогноза в текущем финансовом году
В Советском муниципальном районе Ставропольского края ежегодно проводится работа по реализации комплекса мер, направленных на увеличение собственных доходов, повышение качества бюджетного планирования и исполнения бюджета.
Увеличению поступлений в консолидированный бюджет Советского муниципального района Ставропольского края по налоговым и неналоговым доходам способствовала реализация плана мероприятий, утвержденных постановлением администрации Советского муниципального района Ставропольского края от 31 декабря 2013 г. N 1080 "Об утверждении Плана мероприятий, направленных на увеличение роста доходов и оптимизацию расходов консолидированного бюджета Советского района Ставропольского края, совершенствование долговой политики Советского района Ставропольского края на период 2014 - 2016 годов". В течении 2014 - 2016 годов постоянно проводились заседания межведомственной комиссии по мобилизации доходов в бюджет Советского муниципального района Ставропольского края (далее - местный бюджет), на которые были приглашены руководители 87 организаций и 251 индивидуальный предприниматель. На заседаниях комиссии рассматривались вопросы по устранению задолженности во все уровни бюджетной системы Российской Федерации, в результате дополнительно привлечено доходов в сумме 8950,2 тыс. рублей.
Так же на уровне Советского муниципального района Ставропольского края создана и работает межведомственная комиссия по соблюдению прав и гарантий в области оплаты труда с целью осуществления мониторинга соблюдения предприятиями, организациями, учреждениями осуществляющими деятельность на территории Советского муниципального района Ставропольского края, выплаты заработной платы не ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения. В 2014 - 2016 годах состоялось 31 заседание, по результатам которых 955 работающим дополнительно начислена заработная плата на общую сумму 2937,2 тыс. руб. Сумма налога, поступившая в консолидированный бюджет Советского муниципального района Ставропольского края, дополнительно составила 202,9 тыс. руб.
В 2014 - 2016 годах была проведена работа по повышению открытости и понятности местного бюджета. Ее конечной целью является выстраивание системы открытости деятельности органов местного самоуправления Советского муниципального района Ставропольского края (далее - ОМС СМР СК), к важнейшим приоритетам которой относятся повышение информационной открытости и понятности действий ОМС СМР СК, предоставление открытых данных, обеспечение прозрачности расходов, закупок и инвестиций, реализация эффективной системы контроля.
В 2013 году разработан на официальном Интернет-Портале Советского муниципального района Ставропольского края в разделе "Бюджет", "Бюджет для граждан", который в доступной для граждан форме освещает общественно значимые проекты. Повышению открытости данных способствует опубликование на указанном портале отчетов об исполнении местного бюджета и муниципальных программ, решений о местном бюджете и уточнений, а также действующей нормативно-правовой базы по местному бюджету и бюджетному процессу Советского муниципального района Ставропольского края.
С 2014 года проводится мониторинг качества финансового менеджмента, осуществляемый Финансовым управлением администрации Советского муниципального района Ставропольского края, на основе анализа и оценки процессов и процедур, охватывающих все элементы бюджетного процесса (планирование и исполнение местного бюджета, учет и отчетность).
В сфере муниципальных закупок в 2016 году приняты правовые акты администрации Советского муниципального района Ставропольского края, устанавливающие нормативы затрат на обеспечение функций ОМС СМР СК, включая подведомственные им учреждения и требования к закупаемым ОМС СМР СК отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг), что позволит исключить неэффективные расходы, связанные с приобретением ОМС СМР СК и подведомственными им учреждениями предметов роскоши и предметов с излишними потребительскими свойствами.
В 2014 - 2016 годах систематически проводились мероприятия, направленные на обеспечение устойчивости бюджетной системы Советского муниципального района Ставропольского края, недопущению принятия новых расходных обязательств Советского муниципального района Ставропольского края, не обеспеченных доходными источниками, на приоритизацию бюджетных ассигнований на мероприятия, реализуемые в рамках муниципальных программ и (или) непрограммных направлений деятельности ОМС СМР СК, с целью достижения максимального результата и эффективного использования средств местного бюджета.
Основные параметры консолидированного бюджета Советского муниципального района Ставропольского края (далее - консолидированный бюджет) и местного бюджета за период 2014 - 2016 годов представлены в таблице 1.
Таблица 1
Основные параметры консолидированного бюджета Советского муниципального района Ставропольского края и местного бюджета за период 2014-2016 годов
(тыс. рублей)
|
Наименование показателя
|
2014 год
|
2015 год
|
2016 год
|
|
консолидированный бюджет
|
местный бюджет
|
консолидированный бюджет
|
местный бюджет
|
консолидированный бюджет
|
местный бюджет
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Доходы
|
1667966,0
|
1344475,0
|
1693820,0
|
1377807,0
|
1715026,0
|
1475373,0
|
|
Расходы
|
1635447,0
|
1337938,0
|
1644477,0
|
1349750,0
|
1692390,0
|
1449665,0
|
|
Дефицит
|
32519,0
|
6537,0
|
49343,0
|
28057,0
|
22636,0
|
25708,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По основным доходным источникам консолидированного бюджета отмечается ежегодная положительная динамика поступлений, за исключением:
акцизов по подакцизным товарам;
налога, взимаемого в связи с применением патентной системы;
государственной пошлины;
доходов от сдачи в аренду имущества;
штрафных санкций и возмещения ущерба.
Основными причинами снижения объемов поступлений указанных доходных источников являются:
- по доходам от уплаты акцизов - снижение ставок по соответствующим подакцизным товарам;
- по доходам от уплаты налогов взимаемого в связи с применением патентной системы - уменьшение количества заявлений на оформление патента;
- по доходам от уплаты государственной пошлины - изменения внесенные в статью 48 Налогового кодекса Российской Федерации в части касающейся изменения суммы задолженности физических лиц по налогам, сборам, пеням и штрафам подлежащим взысканию через суд с 1500 рублей до 3000 рублей;
- по доходам от сдачи в аренду имущества - расторжение договоров аренды в связи с продажей имущества и использования имущества для нужд муниципального образования;
- доходов от уплаты штрафных санкций и возмещения ущерба -в связи с изменением законодательства в части установления нормативов отчислений доходов по уровням бюджетов.
В структуре расходов местного бюджета на 2014 - 2016 год в разрезе разделов классификации расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации наибольший удельный вес в общем объеме расходов составляют расходы по разделам, имеющим социальную направленность:
"Образование" - более 50%;
"Социальная политика" - более 30%.
Анализ исполнения консолидированного бюджета за 2014 - 2016 годы показывает, что более высокие темпы роста объема расходов консолидированного бюджета (2014 год - 105,0%, 2015 год - 100,5%, 2016 год - 102,9%) по сравнению с темпами роста доходов консолидированного бюджета (2013 год - 107,1%, 2014 год - 102,8%, 2015 год - 97,4%) обусловили исполнение дефицита консолидированного бюджета в объеме за 2014 год 32519,0 тыс. руб., за 2015 год - 49343,0 тыс. руб., за 2016 год - 22636,0 тыс. руб.
3. Цели, задачи реализации бюджетной политики Советского муниципального района Ставропольского края и долговой политики Советского муниципального района Ставропольского края на долгосрочный период
Целью основных направлений бюджетной политики является определение условий, принимаемых для составления проекта местного бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (далее - проект бюджета).
Бюджетная политика на 2017 - 2019 годы, ввиду ограниченности финансовых ресурсов, призвана оптимально сохранить социальную и финансовую стабильность в Советском муниципальном районе Ставропольского края, создавая условия для устойчивого социально-экономического развития района.
Исходя из принципов ответственной бюджетной политики, для поддержания сбалансированности местного бюджета при его формировании будут приняты меры по включению в местный бюджет в первоочередном порядке расходов на финансирование действующих расходных обязательств, непринятие новых расходных обязательств, сокращение неэффективных расходов, сдерживание наращивания объема муниципального долга.
Ограничение темпов роста расходов в номинальном выражении при применении предусмотренных законодательством Российской Федерации подходов к индексации оплаты труда, потребует дополнительного сокращения иных направлений расходов местного бюджета.
Существенный резерв повышения эффективности бюджетных расходов лежит в области подготовки бюджетных решений. Необходимо активно использовать оценку эффективности бюджетных расходов уже на этапе планирования расходов.
К задачам бюджетного прогноза до 2022 года, способствующим достижению указанной цели, относятся:
- осуществление бюджетного прогнозирования, позволяющего оценить основные изменения, тенденции и последствия социально-экономических и иных явлений, оказывающих наибольшее воздействие на состояние местного бюджета;
- повышение эффективности и результативности имеющихся инструментов программно-целевого управления и бюджетирования;
- разработка достоверных прогнозов основных характеристик местного бюджета и иных показателей, характеризующих состояние, основные риски и угрозы сбалансированности местного бюджета;
- выработка решений по принятию дополнительных мер по совершенствованию налоговой, бюджетной, долговой политики, включая повышение эффективности бюджетных расходов, способствующих достижению сбалансированности местного бюджета и решению ключевых задач социально-экономического развития Советского муниципального района Ставропольского края в долгосрочном периоде;
- обеспечение прозрачности и предсказуемости параметров местного бюджета, макроэкономических и иных показателей, в том числе базовых принципов и условий реализации налоговой, бюджетной и долговой политики;
- профилактика бюджетных рисков для местного бюджета, обеспечиваемая в том числе заблаговременным обнаружением и принятием мер по минимизации негативных последствий реализации соответствующих рисков;
- определение объемов долгосрочных финансовых обязательств, включая показатели финансового обеспечения муниципальных программ Советского муниципального района Ставропольского края на период их действия.
Решение указанных задач планируется обеспечивать в рамках комплексного подхода, включающего в себя следующие основные направления и мероприятия:
- обеспечение взаимного соответствия и координации бюджетного прогноза до 2022 года с другими документами стратегического планирования Советского муниципального района Ставропольского края, в первую очередь, прогнозом социально-экономического развития Советского муниципального района Ставропольского края и муниципальными программами Советского муниципального района Ставропольского края;
- систематизация и регулярный учет основных бюджетных и макроэкономических рисков;
- использование в целях долгосрочного бюджетного прогнозирования и планирования инициативных мер и решений, позволяющих достичь требуемых результатов и уровня сбалансированности местного бюджета;
- оказание на постоянной основе методологической и консультационной поддержки главным распорядителям бюджетных средств по вопросам долгосрочного бюджетного прогнозирования и планирования;
- полноценное включение разработки и обеспечение учета бюджетного прогноза в рамках бюджетного процесса.
В целях обеспечения сбалансированности местного бюджета при реализации бюджетного прогноза до 2022 года необходимо обеспечить:
- сохранение и развитие налогового потенциала, в том числе за счет улучшения качества налогового администрирования, сокращения "теневого" сектора экономики;
- формирование бюджетных параметров исходя из необходимости безусловного исполнения действующих расходных обязательств, в том числе с учетом возможности их оптимизации и повышения эффективности исполнения;
- принятие новых расходных обязательств на основе сравнительной оценки их эффективности и разных способов достижения поставленной цели;
- обеспечение гибкости объемов и структуры бюджетных расходов, в том числе наличие нераспределенных ресурсов на будущие периоды и критериев для их использования в соответствии с уточнением приоритетных задач либо сокращения при неблагоприятной динамике бюджетных доходов;
- создание постоянно действующих механизмов повышения эффективности бюджетных расходов, стимулов для выявления и использования резервов для достижения планируемых (установленных) результатов;
- регулярность анализа и оценки рисков для местного бюджета и использование полученных результатов в бюджетном планировании;
- поддержание безопасного уровня дефицита и муниципального долга местного бюджета.
Основанная на высоких темпах экономического развития и растущих ценах на ресурсы модель постоянного роста бюджетных расходов к настоящему времени исчерпала свои возможности. В этих условиях на первый план выходит решение задач повышения эффективности расходов и переориентации бюджетных ассигнований в рамках существующих бюджетных ограничений на реализацию приоритетных направлений муниципальной политики Советского муниципального района Ставропольского края.
Одним из инструментов, призванных обеспечить повышение результативности расходов и их ориентированность на достижение целей муниципальной политики, являются муниципальные программы Советского муниципального района Ставропольского края.
Направления и мероприятия муниципальной политики, реализуемые в рамках муниципальных программ Советского муниципального района Ставропольского края, должны формироваться с учетом реальных возможностей местного бюджета. Особое внимание должно быть уделено обоснованности механизмов реализации муниципальных программ Советского муниципального района Ставропольского края, их ориентации на достижение долгосрочных целей и задач Советского муниципального района Ставропольского края.
Необходимо внедрить систему регулярного анализа эффективности по каждому направлению расходов, в том числе динамики соответствующих показателей. Систематический анализ выполнения мероприятий муниципальных программ Советского муниципального района Ставропольского края и расходов на их реализацию должен быть дополнен системой ответственности за достижение поставленных целей взамен действующего контроля формального исполнения планов и объемов расходов на то или иное направление. Соответствующую оценку на основании динамики объемов расходов, управления имуществом, значений целевых показателей (индикаторов) необходимо проводить по муниципальным программам Советского муниципального района Ставропольского края с публичным рассмотрением отчетов об их реализации.
В рамках данной работы структура бюджетных расходов должна быть изменена в пользу наиболее эффективных и обеспечивающих ускоренное социально-экономическое развитие Советского муниципального района Ставропольского края, включая все сферы деятельности.
В целях эффективного использования бюджетных средств необходимо дальнейшее совершенствование системы муниципального финансового контроля и повышение его результативности и экономической эффективности.
4. Прогноз основных характеристик местного бюджета на период до 2022 года
Исходя из необходимости решения перечисленных в разделе 3 задач осуществлен прогноз основных характеристик местного бюджета на период до 2022 года, приведенный в приложении 1 к бюджетному прогнозу.
Общие подходы к оценкам основных характеристик и отдельных показателей местного бюджета на долгосрочный период:
1) при определении основных характеристик местного бюджета по доходам использовались основные параметры прогноза социально-экономического развития Советского муниципального района Ставропольского края, разработанные на основе анализа тенденций развития основных секторов экономики, основные подходы налоговой и бюджетной политики Советского муниципального района Ставропольского края на долгосрочный период;
2) в расчетах налоговых поступлений учтены изменения налогового законодательства в части:
- установления переходного периода, начиная с 2017 года до применения государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, и использования для целей налогообложения наименьшей кадастровой стоимости недвижимости в соответствии с положениями Федерального закона от 03 июля 2016 г. N 360-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";
- продления действия системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности до 01 января 2021 года в соответствии с Федеральным законом от 02 июня 2016 г. N 178-ФЗ "О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности";
- предоставления права субъектам Российской Федерации устанавливать для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, перешедших на упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения и осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах и сфере бытовых услуг "налоговые каникулы" в виде налоговой ставки в размере 0 процентов на 2015 - 2020 годы в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации";
- установления нового порядка определения цены земельного участка в размере его кадастровой стоимости в соответствии с постановлением Правительства Ставропольского края от 04 сентября 2015 г. N 381-п "Об утверждении Порядка определения цены земельного участка, находящегося в государственной собственности Ставропольского края, и земельного участка, государственная собственность на который не разграничена, расположенного на территории Ставропольского края, при заключении договора купли-продажи земельного участка без проведения торгов";
3) учтены изменения бюджетного законодательства в части применения главными администраторами доходов методик прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, разработанных в соответствии с требованиями, установленными постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2016 г. N 574 "Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации";
4) учтены безвозмездные поступления из бюджета Ставропольского края (субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты) в объемах, предусмотренных законом о краевом бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, на 2020 - 2022 годы просчитаны на уровне 2019 года;
5) определен общий объем расходов местного бюджета исходя из прогнозируемого общего объема доходов местного бюджета и необходимости поддержания объема долговой нагрузки на экономически безопасном уровне.
Прогноз расходов местного бюджета на период до 2022 года сформирован в соответствии с расходными обязательствами, отнесенными Конституцией Российской Федерации и федеральными законами к полномочиям субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления Советского муниципального района Ставропольского края, и предполагает относительную стабильность структуры расходов в долгосрочной перспективе.
Формирование расходов местного бюджета на период до 2022 года осуществлено с учетом следующих подходов:
- обеспечение уровня заработной платы работникам муниципальных учреждений Советского муниципального района Ставропольского края в соответствии с соблюдением норм Федерального закона от 19 июня 2000 года N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", Указа Президента Российской Федерации от 07 мая 2012 г. N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики" с учетом методических рекомендаций по планированию доходов и бюджетных ассигнований на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края, утвержденных приказом министерства финансов Ставропольского края от 30 сентября 2016 г. N 195, Приказа Министерства образования Российской Федерации от 22 декабря 2014 г. N 1601 "О продолжительности рабочего времени (нормах часов педагогической работы за ставку заработной платы) педагогических работников и о порядке определения учебной нагрузки педагогических работников, оговариваемой в трудовом договоре";
- обеспечение в полном объеме публичных нормативных обязательств;
- обеспечение бесперебойной работы жилищно-коммунального хозяйства, развития социальной, инженерной и транспортной инфраструктур Советского муниципального района Ставропольского края;
- обеспечение привлечения средств федерального бюджета и бюджета Ставропольского края на решение вопросов местного значения в целях сокращения нагрузки на местный бюджет и выполнение условий софинансирования;
- планирование бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства (реконструкции) муниципальной собственности Советского муниципального района Ставропольского края (далее - объекты) с учетом необходимости соблюдения сроков строительства (реконструкции) объектов, наличия утвержденной проектной документации, прошедшей государственную экспертизу, приоритетности объектов, строительство (реконструкция) которых осуществляется на условиях софинансирования с федеральным бюджетом и (или) бюджетом Ставропольского края;
6) муниципальный долг Советского муниципального района Ставропольского края на период до 2022 года спрогнозирован исходя из привлечений в виде кредитов от кредитных организаций и бюджетных кредитов из бюджетов вышестоящих уровней в целях финансирования: кассовых разрывов, возникающих при исполнении местного бюджета в течение финансового года, планового объема дефицита местного бюджета;
7) дефицит местного бюджета определяется исходя из ежегодных расчетных показателей доходов и расходов местного бюджета. При этом обеспечивается соблюдение ограничений, установленных статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (не более 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений).
5. Предельные объемы расходов местного бюджета на реализацию муниципальных программ Советского муниципального района Ставропольского края на период их действия
Интеграция стратегического и бюджетного планирования в Советском муниципальном районе Ставропольского края осуществляется в рамках муниципальных программ Советского муниципального района Ставропольского края, объединяющих регулятивные (нормативно-правовые) инструменты, контрольные функции, финансовые и нефинансовые активы, бюджетные ассигнования местного бюджета для достижения целей муниципальной политики в соответствующих сферах (отраслях), включая финансовое обеспечение муниципальных заданий на оказание (выполнение) муниципальных услуг (работ).
Распоряжением администрации Советского муниципального района Ставропольского края от 23 января 2014 года N 9 "О перечне муниципальных программ, программ Советского муниципального района Ставропольского края" (с изменениями) утверждён перечень муниципальных программ Советского муниципального района Ставропольского края.
Указанный перечень муниципальных программ Советского муниципального района Ставропольского края будет корректироваться с учетом измен
