Приложение. Порядок открытия и ведения лицевых счетов муниципальным бюджетным и автономным учреждениям Устюженского муниципального района и проведения кассовых операций со средствами данных учреждений

Приложение
к постановлению
администрации
Устюженского муниципального района
от 12.01.2015 N 10

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов муниципальным бюджетным и автономным учреждениям Устюженского муниципального района и проведения кассовых операций со средствами данных учреждений (далее - Порядок)

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок регулирует отношения по открытию и ведению лицевых счетов муниципальным бюджетным и автономным учреждениям Устюженского муниципального района (далее - Учреждения) и проведения кассовых операций со средствами данных Учреждений.

1.2. Учет кассовых операций со средствами Учреждений осуществляется на счете, открытом финансовому управлению администрации Устюженского муниципального района (далее - финансовое управление) в УФК по Вологодской области на балансовом счете N 40701.

2. Порядок открытия и ведения лицевых счетов

2.1. Для осуществления кассовых операций со средствами Учреждений финансовое управление открывает следующие виды лицевых счетов:

- лицевой счет для учета операций со средствами Учреждений, за исключением субсидий, предоставленных в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - субсидии на иные цели), а также бюджетных инвестиций;

- лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими Учреждениям в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций.

2.2. Номера лицевых счетов имеют следующую структуру, состоящую из девяти разрядов:

- с 1 по 3 разряды номера лицевого счета соответствуют ведомственной классификации расходов местного бюджета района администрации района (отраслевого (функционального) органа администрации района), осуществляющего функции и полномочия учредителя Учреждения (далее - Учредитель);

- 4 и 5 разряды - код функциональной группы:

"20" - средства муниципальных бюджетных учреждений района, за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций;

"21" - субсидии муниципальным бюджетным учреждениям района на иные цели, а также бюджетные инвестиции;

"50" - средства автономных учреждений района, за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций;

"51" - субсидии автономным учреждениям района на иные цели, а также бюджетные инвестиции;

- с 6 по 8 разряды - порядковый номер лицевого счета;

- 9 разряд - резервный.

2.3. Документы на открытие лицевых счетов представляются Учреждениями непосредственно в сектор ГКУ "Областное казначейство" по Устюженскому району (далее - сектор "Областное казначейство").

Для открытия лицевого счета Учреждение представляет:

а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку. При этом оформляется отдельное заявление на каждый вид лицевого счета;

б) два экземпляра карточки образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку;

в) копию учредительного документа (положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его Учреждением), заверенную Учредителем или нотариально;

г) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную Учредителем или нотариально либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

д) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную Учредителем или нотариально либо выдавшим его налоговым органом;

е) копию утвержденного Учредителем плана финансово-хозяйственной деятельности Учреждения, заверенную ответственным лицом Учредителя.

Обособленное подразделение Учреждения, кроме указанных в настоящем пункте документов, дополнительно предоставляет ходатайство Учреждения об открытии обособленному подразделению лицевого счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) Учреждения.

Если Учреждению в установленном порядке уже открыт лицевой счет, предоставление указанных в подпунктах "б" - "е" настоящего пункта документов для открытия других лицевых счетов не требуется, в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной карточки образцов подписей и оттиска печати проставляются номера вновь открытых Учреждению лицевых счетов. При изменении указанных лиц помимо заявления на открытие счета представляется новая карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету в двух экземплярах.

2.4. Карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) Учреждения, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) Учредителя и оттиском его печати или нотариально.

Карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету обособленного подразделения Учреждения подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) Учреждения, создавшего обособленное подразделение, и оттиском его печати или нотариально.

В разделе "Образцы подписей лиц, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" карточки образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету наименования должностей, фамилии, имена и отчества лиц указываются полностью.

Предъявление доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету, не требуется.

Карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету, предоставляемая в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, заполняется в порядке, установленном настоящим пунктом.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером Учреждения, новая карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету не составляется, а дополнительно предоставляется карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия, подписанная руководителем и главным бухгалтером Учреждения, скрепленная оттиском печати и заверенная на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) Учредителя и оттиском его печати или нотариально.

В случае если бухгалтерское обслуживание Учреждения осуществляется по договору иной организацией, предоставление права подписи платежных документов и использование на них оттиска печати устанавливается договором на бухгалтерское обслуживание, который предоставляется в сектор "Областное казначейство" и хранится в юридическом деле Учреждения. При этом карточку образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету подписывает только руководитель Учреждения (уполномоченное руководителем лицо), которому открывается лицевой счет и ставит на подпись печать Учреждения.

2.5. Ответственный специалист сектора "Областное казначейство" не позднее следующего рабочего дня со дня предоставления Учреждением документов, указанных в пункте 2.3 настоящего Порядка, брошюрует их в дело, за исключением второго экземпляра карточки образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету и документа, указанного в подпункте "е" пункта 2.3 настоящего Порядка, который остается в секторе "Областное казначейство", проставляет в заявлении на открытие лицевого счета номер лицевого счета.

Юридическое дело оформляется Учреждению единым по всем открытым данному Учреждению лицевым счетам.

Основанием для открытия лицевого счета Учреждению является разрешительная надпись начальника финансового управления на заявлении на открытие лицевого счета.

2.6. На основании письменного обращения Учредителя Учреждения для проведения неотложных расходов Учреждения или зачисления поступающих Учреждению доходов сектор "Областное казначейство" направляет начальнику финансового управления предложения об открытии Учреждению лицевого счета и совершении по нему операций до представления Учреждением уточненного пакета документов на срок до одного месяца. По согласованию начальника финансового управления Учреждению открывается лицевой счет и предоставляется право совершать операции по лицевому счету до представления уточненного пакета документов на срок до одного месяца.

В течение срока, установленного для предоставления уточненного пакета документов, Учреждение обязано предоставить пакет документов, соответствующий требованиям пункта 2.3 настоящего Порядка, в сектор "Областное казначейство". В случае не предоставления Учреждением такого пакета документов сектор "Областное казначейство" по истечении установленного для их предоставления срока сообщает об этом Учредителю Учреждения и направляет на согласование начальнику финансового управления предложения на приостановление операций по лицевому счету Учреждения.

По согласованию начальника финансового управления Учреждению приостанавливаются операции по лицевому счету, которые возобновляются при предоставлении пакета документов, соответствующих требованиям пункта 2.3 настоящего Порядка, и рассмотрении их в соответствии с пунктом 2.5 настоящего Порядка.

2.7. Юридическое дело хранится ответственным специалистом сектора "Областное казначейство" в несгораемом шкафу в соответствии с правилами организации архивного дела.

2.8. Лицевые счета регистрируются ответственным специалистом сектора "Областное казначейство" в Книге регистрации лицевых счетов, в которой указываются следующие реквизиты:

а) дата открытия лицевого счета;

б) наименование Учреждения;

в) номер лицевого счета;

г) дата закрытия (переоформления) лицевого счета;

д) примечание.

При оформлении новой Книги регистрации лицевых счетов в соответствии с установленным порядком документооборота сектор "Областное казначейство" переносит в нее информацию по действующим лицевым счетам с момента их открытия.

Закрытая Книга регистрации лицевых счетов хранится в соответствии с правилами делопроизводства.

2.9. Не позднее трех рабочих дней со дня открытия (закрытия, изменения реквизитов) лицевого счета Учреждения финансовое управление обеспечивает подготовку и направление в налоговый орган по месту нахождения сообщения об открытии (закрытии, изменении реквизитов) лицевого счета Учреждения в порядке, утверждаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

2.10. Основаниями для переоформления лицевого счета Учреждения являются:

- изменение наименования Учреждения, не связанное с реорганизацией;

- изменение структуры номеров лицевых счетов.

Для переоформления лицевого счета Учреждение предоставляет в сектор "Областное казначейство" документы, указанные в подпунктах "б", "в", "г", "д" пункта 2.3 настоящего Порядка, и заявление на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку. При этом копия документа об изменении наименования Учреждения (в случае изменения наименования Учреждения, не связанного с реорганизацией) заверяется Учредителем или нотариально.

Основанием для переоформления лицевого счета Учреждению является разрешительная надпись начальника финансового управления на заявлении на переоформление лицевого счета. Рассмотрение, согласование и подписание документов осуществляется в порядке, установленном пунктом 2.5 настоящего Порядка.

2.11. Лицевые счета Учреждению закрываются в связи с:

а) реорганизацией (ликвидацией) Учреждения;

б) изменением типа Учреждения;

в) изменением подведомственности Учреждения;

г) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.

Закрытие лицевого счета Учреждения осуществляется по заявлению на закрытие лицевого счета, оформленному по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.

При ликвидации Учреждение предоставляет копию документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, карточку образцов подписей, оформленную ликвидационной комиссией. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В случае реорганизации Учреждение предоставляет копию документа о его реорганизации.

Закрытие лицевого счета обособленному подразделению осуществляется по заявлению на закрытие лицевого счета, предоставленному обособленным подразделением одновременно с письмом создавшего его Учреждения о решении закрыть данный лицевой счет.

В течение двух рабочих дней со дня предоставления документов на закрытие лицевого счета ответственный специалист сектора "Областное казначейство" проверяет соответствие формы представленного заявления на закрытие лицевого счета установленной настоящим Порядком форме, наличие реквизитов, подлежащих заполнению, правильность оформления и не позднее следующего рабочего дня после согласования руководителем сектора "Областное казначейство" направляет заявление на закрытие лицевого счета в финансовое управление.

При наличии замечаний в течение двух рабочих дней со дня поступления возвращает предоставленные документы с письменным обоснованием причины возврата Учреждению.

Основанием для закрытия лицевого счета Учреждению является разрешительная надпись начальника финансового управления на заявлении на закрытие лицевого счета.

При наличии на закрываемом лицевом счете для учета операций Учреждения остатка средств Учреждение представляет до закрытия лицевого счета платежный документ на перечисление остатка средств по назначению.

Средства, поступившие после закрытия лицевого счета для учета операций Учреждения, возвращаются отправителю с пометкой "Возврат без исполнения в связи с закрытием лицевого счета".

При закрытии лицевых счетов Учреждения сверка операций производится путем предоставления Учреждению Отчета о состоянии лицевого счета по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

3. Порядок проведения кассовых операций со средствами Учреждения

3.1. На лицевых счетах Учреждения (за исключением средств, поступающих во временное распоряжение) отражаются:

- утвержденные объемы поступления и расходования средств в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) и финансовых показателей, предусмотренных планами финансово-хозяйственной деятельности Учреждения;

- поступления и выплаты средств в разрезе КОСГУ, а также по решению Учредителя - в разрезе раздела, подраздела кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

Сектор "Областное казначейство" отражает операции со средствами Учреждения на лицевых счетах Учреждения нарастающим итогом с начала финансового года.

3.2. Средства, поступившие Учреждению и зачисленные на счет N 40701 на основании выписки УФК по Вологодской области, подлежат отражению на лицевых счетах Учреждения.

Учреждения самостоятельно обеспечивают доведение до Учредителя и плательщиков реквизитов счета для перечисления средств, номера лицевого счета, кодов бюджетной классификации Российской Федерации и типа средств.

Поступления по платежным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить получателя поступивших сумм (далее - невыясненные поступления), учитываются на лицевом счете N 999.99.000.2 по учету невыясненных поступлений, в составе общего остатка на счете N 40701.

Средства, зачисленные на лицевой счет по учету невыясненных поступлений, сектор "Областное казначейство" возвращает не позднее десяти рабочих дней плательщику, если реквизиты получателя средств не установлены.

Возврат излишне и (или) ошибочно перечисленных Учреждению средств осуществляется с его лицевого счета на основании платежного документа Учреждения.

В случае отсутствия (неверного указания) кода дохода, типа средств или кода целевой субсидии средства зачисляются на лицевой счет Учреждения с указанием типа невыясненных средств 09.00.02 - по средствам Учреждения, за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, и 09.00.03 - по субсидиям на иные цели и бюджетным инвестициям. Учреждение проводит работу по уточнению поступлений и представляет в сектор "Областное казначейство" Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку. Указанное уведомление, на основании которого внесены изменения, с отметкой сектора "Областное казначейство" прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета и является основанием для оформления исправительных записей бюджетного учета Учреждением.

3.3. Процедура осуществления кассовых выплат состоит в передаче финансовым управлением в УФК по Вологодской области электронных пакетов платежных документов, сформированных на основании предоставленных Учреждением в сектор "Областное казначейство" платежных документов, и списании сумм платежей со счета N 40701.

В поле "Назначение платежа" платежного документа до текстового указания назначения платежа Учреждением указывается код бюджетной классификации Российской Федерации и тип средств с детализацией 5 - 6 разрядов по предложениям Учредителя:

"02.01.00" - средства от оказания Учреждениями платных услуг;

"02.02.00" - безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, в том числе добровольные пожертвования, целевые средства;

"05.01.00" - субсидии из местного бюджета района на выполнение муниципального задания;

"05.03.00" - субсидии за счет средств федерального, областного бюджета на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания;

"06.01.00" - субсидии из местного бюджета района на иные цели;

"06.03.00" - субсидии за счет средств федерального, областного бюджета на иные цели;

Кассовые выплаты с лицевого счета для учета операций со средствами Учреждения, за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, осуществляются в срок не позднее второго рабочего дня после предоставления Учреждением в сектор "Областное казначейство" платежных документов, оформленных в установленном порядке, в пределах имеющихся средств на лицевом счете без предоставления подтверждающих документов.

Платежные документы для осуществления выплат за счет средств, поступающих во временное распоряжение, принимаются сектором "Областное казначейство" от клиента за один рабочий день до осуществления выплат в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение. При этом предоставление клиентом подтверждающих документов не требуется. В поле "Назначение платежа" платежного поручения перед текстовой частью назначения платежа клиентом указывается код бюджетной классификации и дополнительная информация - "тип средств 04.00.00". В 1 - 3 разрядах кода бюджетной классификации указывается код ведомственной классификации расходов клиента, в 4 - 20 разрядах - нули.

Для осуществления кассовых выплат клиенты предоставляют платежные документы в электронном виде и на бумажном носителе.

При приеме платежных документов подлежат проверке:

- соблюдение правил расчетов, установленных Положением о правилах перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации;

- правильность заполнения поля "Назначение платежа";

- соответствие подписей и оттиска печати карточкам образцов подписей;

- достаточность средств на лицевом счете Учреждения.

Проведение кассовых выплат с лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими Учреждению в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, осуществляется в соответствии с порядком санкционирования расходов муниципальных бюджетных и автономных учреждений района, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, утвержденным постановлением администрации района.

При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения до текстового указания назначения платежа Учреждение указывает код бюджетной классификации Российской Федерации, а также тип средств и код субсидии в соответствии со справочниками автоматизированной системы АС "Бюджет".

Сектор "Областное казначейство" возвращает платежные документы, если они не соответствуют требованиям, установленным настоящим пунктом, с указанием причины возврата:

- при бумажном документообороте - на оборотной стороне второго экземпляра платежного документа;

- при электронном документообороте - в электронном платежном документе.

3.4. Сектор "Областное казначейство" не позднее второго рабочего дня со дня поступления платежных документов направляет электронные пакеты в УФК по Вологодской области посредством ППО "Система удаленного финансового документооборота (далее - СУФД)".

3.5. Учреждение вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым данные операции были отражены на лицевом счете Учреждения. Для уточнения указанных операций и кодов бюджетной классификации Российской Федерации по операциям Учреждение представляет в сектор "Областное казначейство" Уведомление об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам по форме согласно приложению 7 к настоящему Положению. Уведомление, на основании которого сектором "Областное казначейство" внесены изменения, прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета и является основанием для оформления исправительных записей бюджетного учета Учреждением.

3.6. При уточнении плановых показателей в плане финансово-хозяйственной деятельности Учреждение предоставляет в сектор "Областное казначейство" уведомление об изменении плановых показателей плана финансово-хозяйственной деятельности по форме, установленной Учредителем.

3.7. Сектор "Областное казначейство" не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка по счету N 40701 отражает данные операции на соответствующих лицевых счетах Учреждения и выдает Учреждению выписки из его лицевых счетов по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку, которые содержат информацию об остатках средств на начало дня, остатках средств на конец дня, поступлениях и выплатах.

3.8. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, сектор "Областное казначейство" предоставляет для сведения Учреждениям на бумажном носителе Отчет о состоянии лицевого счета Учреждения по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку, сформированный на первое число месяца, следующего за отчетным.

При отсутствии у Учреждения возражений, в письменной форме в течение трех рабочих дней, со дня вручения ему Отчета о состоянии лицевого счета Учреждения совершенные операции и остаток средств по лицевым счетам считаются подтвержденными.

3.9. Не использованные в текущем финансовом году остатки средств Учреждения учитываются на соответствующих лицевых счетах Учреждения как входящий остаток на 1 января очередного финансового года.

Перечисление не использованных в текущем финансовом году остатков средств, предоставленных из местного бюджета района в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, осуществляется Учреждением в соответствии с положениями Порядка взыскания в местный бюджет района неиспользованных остатков средств, предоставленных в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации из местного бюджета района муниципальным бюджетным и автономным учреждениям района, утвержденного постановлением администрации района, с учетом общих требований, установленных Министерством финансов Российской Федерации.

3.10. При реорганизации Учреждения показатели, учтенные на лицевом счете реорганизуемого Учреждения, подлежат переносу на лицевой счет Учреждения, являющегося правопреемником реорганизуемого Учреждения.

В случае реорганизации Учреждения путем присоединения перенос показателей по кассовым выплатам и поступлениям правопреемнику осуществляется на основании Акта приемки-передачи кассовых выплат и поступлений, сформированного по форме согласно приложению 9 к настоящему Порядку, представленного в сектор "Областное казначейство" реорганизуемым Учреждением.

В Акте приемки-передачи кассовых выплат и поступлений указывается информация об остатках и операциях со средствами, отраженных на лицевом счете реорганизуемого Учреждения, подлежащих передаче правопреемнику.

В случае выявления несоответствия показателей, отраженных в Акте приемки-передачи кассовых выплат и поступлений, показателям, отраженным на лицевом счете реорганизуемого Учреждения, сектор "Областное казначейство" возвращает Акт приемки-передачи кассовых выплат и поступлений реорганизуемому Учреждению в срок не позднее трех рабочих дней со дня представления Акта приемки-передачи кассовых выплат и поступлений с указанием причины отклонения.

Передача утвержденных объемов поступления и расходования средств с лицевого счета реорганизуемого Учреждения правопреемнику осуществляется на основании уведомлений, сформированных в установленном порядке.