Приложение 10. Порядок учета бланков трудовых книжек

Приложение 10
к Учетной политике
Департамента недропользования и экологии
Тюменской области,
утвержденной приказом
от 24.12.2018 N 1289-ОД

Порядок
учета бланков трудовых книжек

Бланки трудовых книжек являются бланками строгой отчетности (далее - БСО). По окончании месяца главный специалист отдела юридической и кадровой работы передает в отдел финансовой и договорной работы отчет о наличии БСО. Испорченные при заполнении бланки трудовых книжек подлежат уничтожению с составлением соответствующего акта (ф. 0504816).

Бланки строгой отчетности учитываются на забалансовом счете 03 в условной оценке: один бланк, один рубль.

Выбытие бланков строгой отчетности при их оформлении (выдаче), передаче иному юридическому лицу, ответственному за их оформление (выдачу), а также в связи с выявлением порчи, хищений, недостачи, принятием решения о их списании (уничтожении), производится на основании Акта (Акта приема-передачи, Акта о списании) по стоимости, по которой бланки строгой отчетности были ранее приняты к учету.

При приобретении трудовой книжки (вкладыша) в текущем году и возмещении затрат в текущем году происходит восстановление кассовых расходов текущего года и уменьшение сумм начисленных расходов и принятых обязательств по подстатье 226 КОСГУ.

Если трудовая книжка (вкладыш) приобретались в прошлые годы, то отражается перечисление средств в доход бюджета по коду 018 1 13 02992 02 0002 130 "Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов субъектов Российской Федерации (возмещение расходов за выдачу трудовых книжек и вкладышей к ним)" классификации доходов бюджетов (КДБ).

Если трудовая книжка (вкладыш) приобретались в текущем отчетном периоде, то суммы возмещения отражаются, как суммы восстановления кассовых расходов.

Для отражения в учете операций возмещения работником стоимости трудовой книжки (вкладыша) проводятся следующие корреспонденции счетов:

N п/п	Содержание операции	Бухгалтерская запись
		дебет счета	кредит счета
1	Начисление задолженности сотрудника за трудовую книжку (вкладыш)	1 209 34 560	1 401 10 134
2	Удержано из заработной платы по заявлению	1 302 11 830	1 304 03 730
3	Перечислено в доход бюджета субъекта РФ сумм, удержанных из заработной платы сотрудников за трудовую книжку (вкладыш)	1 304 03 830	1 304 05 211
4	Поставлено на доходы бюджета субъекта РФ	1 210 02 130	1 209 34 660