Постановление Администрации Новоуральского городского округа Свердловской области от 8 февраля 2019 г. N 224-а "Об утверждении Порядка проведения анализа осуществления главными администраторами внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"

В соответствии с пунктом 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации постановляю:

1. Утвердить Порядок проведения анализа осуществления главными администраторами средств местного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (прилагается).

2. Настоящее постановление (с приложением) опубликовать в газете "Нейва" и разместить на официальном сайте Администрации Новоуральского городского округа в сети "Интернет".

Глава Новоуральского городского округа

А.Б. Баранов

Утвержден
постановлением Администрации
Новоуральского городского округа
от 8 февраля 2019 г. N 224-а

Порядок
проведения анализа осуществления главными администраторами внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Раздел I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в целях реализации Финансовым управлением Новоуральского городского округа (далее - Финансовое управление) полномочий, предусмотренных пунктом 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, по проведению анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Новоуральского городского округа (далее - местный бюджет), не являющимися органами, указанными в пункте 2 статьи 265 Бюджетного кодекса Российской Федерации, внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Анализ).

2. Проведение Анализа осуществления бюджетных полномочий главными распорядителями средств местного бюджета, главными администраторами доходов местного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита местного бюджета организуется и осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми и иными актами Новоуральского городского округа, а также настоящим Порядком.

3. Настоящий Порядок устанавливает требования к:

1) планированию Анализа;

2) проведению Анализа;

3) оформлению результатов Анализа;

4) составлению и представлению отчетности по результатам Анализа.

4. Целью Анализа является формирование и направление главным администраторам средств местного бюджета рекомендаций по организации и осуществлению ими внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

5. Задачами Анализа являются:

1) оценка осуществления главными администраторами средств местного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

2) выявление недостатков в осуществлении главными администраторами средств местного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и направление рекомендаций по совершенствованию внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Раздел II. Планирование Анализа

6. Анализ проводится на основании ежегодного плана проведения Анализа (далее - План).

План проведения анализа утверждается начальником Финансового управления Новоуральского городского округа сроком на шесть месяцев, не позднее 15 декабря и 15 июня соответственно.

7. Срок проведения анализа исполнения бюджетных полномочий главными администраторами бюджетных средств не может превышать 30 календарных дней.

8. По решению начальника Финансового управления Новоуральского городского округа в план могут вносится изменения.

Раздел III. Проведение Анализа

9. Анализ проводится по утверждённому плану на проведение анализа как отдельное мероприятие, а так же в ходе осуществления контрольных мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля (далее - контрольное мероприятие) в отношении главных администраторов средств местного бюджета.

10. Анализ проводится на основании приказа, подписанного начальником Финансового управления Новоуральского городского округа.

При проведении Анализа в ходе осуществления контрольных мероприятий программа проведения такого контрольного мероприятия должна содержать отдельный пункт "Проведение анализа осуществления главным администратором средств местного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита".

11. Финансовое управление подготавливает проект запроса (далее - Запрос) о предоставлении информации, документов и материалов об осуществлении главным администратором средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, об организационной структуре главного администратора средств, в части осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Информация по Запросу).

Подготовка проекта Запроса осуществляется с учетом положений нормативных правовых актов Российской Федерации, Свердловской области и Новоуральского городского округа, регулирующих вопросы организации и осуществления главными администраторами средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

В Информацию по Запросу включаются:

1) копии правовых актов главного администратора средств, регламентирующих организацию и осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

2) копии карт внутреннего финансового контроля, регистров (журналов) внутреннего финансового контроля;

3) копии отчетов о результатах внутреннего финансового контроля, направленной руководителю главного администратора средств;

4) информация (в том числе копии материалов и документов) о принятых решениях по итогам рассмотрения руководителем главного администратора средств результатов внутреннего финансового контроля;

5) копии годовых планов осуществления внутреннего финансового аудита;

6) копии документов о назначении аудиторских проверок (приказов и программ), актов аудиторских проверок;

7) копии отчетов о результатах аудиторских проверок;

8) информация (в том числе копии материалов и документов) о принятых мерах и результатах исполнения решений по выявленным внутренним финансовым аудитом недостаткам и нарушениям;

9) иные документы и материалы, формирование которых необходимо в соответствии с законодательством Российской Федерации, Свердловской области, рекомендациями Министерства финансов Российской Федерации и Министерства финансов Свердловской области, нормативных правовых актов Новоуральского городского округа в части организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

12. Запрос направляется в адрес главных администраторов средств, в отношении деятельности которых проводится Анализ.

Срок представления главным администратором средств Информации по Запросу устанавливается в Запросе и не может составлять менее 15 рабочих дней со дня направления Запроса в адрес главного администратора средств, в отношении деятельности которого проводится Анализ.

13. Анализ проводится путем рассмотрения и изучения Информации по Запросу на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, Свердловской области и Новоуральского городского округа, регулирующими вопросы организации и осуществления главными администраторами средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

14. При Анализе изучению подлежат:

1) сведения о структуре главного администратора средств местного бюджета, в части:

а) структуры подразделений, осуществляющих внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности;

б) сведения о подведомственных главному администратору средств местного бюджета администраторах средств местного бюджета и получателях средств местного бюджета;

в) структуры подразделения, наделенного полномочиями по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

2) нормативные правовые и (или) правовые акты главного администратора средств местного бюджета, регламентирующие организацию и осуществление им внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита;

3) организация и осуществление внутреннего финансового контроля в отношении внутренних бюджетных процедур, в том числе:

а) формирование перечней операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) в структурных подразделениях главного администратора средств местного бюджета, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур;

б) формирование (актуализация) и утверждение карт внутреннего финансового контроля по каждому подразделению главного администратора средств местного бюджета, ответственному за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;

в) ведение, учет, хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в каждом подразделении главного администратора средств местного бюджета, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур;

г) рассмотрение результатов внутреннего финансового контроля и принятия решения, в том числе с учетом информации, указанной в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов муниципального финансового контроля, отчетах внутреннего финансового аудита, представляемых руководству главного администратора средств местного бюджета;

4) организация и осуществление внутреннего финансового аудита, в том числе:

а) проведение предварительного Анализа данных об объектах аудита при планировании аудиторских проверок (составления плана и программы аудиторской проверки);

б) утверждение руководителем главного администратора средств местного бюджета годового плана внутреннего финансового аудита и составление программ аудиторских проверок;

в) проведение плановых и внеплановых аудиторских проверок;

г) направление руководителю главного администратора средств местного бюджета отчетов о результатах аудиторских проверок с приложением актов аудиторских проверок;

д) составление и направление руководителю главного администратора средств местного бюджета годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;

е) рассмотрение результатов внутреннего финансового аудита и принятие соответствующих решений руководителем главного администратора средств местного бюджета;

5) документы и процедуры, необходимые в соответствии с законодательством Российской Федерации, Свердловской области, Новоуральского городского округа, рекомендациями Министерства финансов Российской Федерации и Министерства финансов Свердловской области в части организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Раздел IV. Оформление результатов Анализа

15. По результатам Анализа исполнения бюджетных полномочий главных администраторов средств местного бюджета Финансовое управление подготавливает заключение о соответствии исполнения бюджетных полномочий главного администратора средств местного бюджета бюджетному законодательству Российской Федерации (далее - Заключение).

16. Заключение должно содержать:

1) наименование главного администратора средств местного бюджета, в отношении деятельности которого был проведен Анализ;

2) анализируемый период исполнения бюджетных полномочий главного администратора средств местного бюджета;

3) сведения о непредставлении, несвоевременном представлении, либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главным администратором средств местного бюджета (при наличии);

4) информацию о выявленных недостатках осуществления главным администратором средств местного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при наличии);

5) информацию об исполнении предложений и рекомендаций, данных главному администратору средств местного бюджета по итогам предыдущего Анализа (при наличии);

6) предложения и рекомендации по организации главным администратором средств местного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

17. Заключение составляется и подписывается должностным лицом Финансового управления, проводившим Анализ, в двух экземплярах, один из которых хранится в Финансовом управлении, а второй направляется в адрес главного администратора средств в течение трех рабочих дней со дня подписания.

Раздел V. Составление и представление отчетности по результатам Анализа

18. Финансовое управление включает информацию о результатах проведенного Анализа исполнения бюджетных полномочий главных администраторов средств местного бюджета, проведенного в отчетному году в годовой отчет Финансового управления об осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля, и в срок до 1 марта года, следующего за отчетным, направляет его Главе Новоуральского городского округа.

19. В отчет включается обобщенная информация:

1) о проведенном Анализе, в том числе:

а) общие сведения об организации проведения Анализа;

б) сведения об исполнении Плана;

в) сведения о непредставлении, несвоевременном представлении, либо представлении в неполном объеме или искаженном виде и (или) информации главными администраторами средств местного бюджета (при наличии);

г) информация о проведенном Анализе;

2) обобщенная информация о наиболее характерных недостатках, выявленных по результатам проведенного Анализа;

3) информация об исполнении предложений и рекомендаций по совершенствованию внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, направленных главным администраторам средств местного бюджета по итогам проведения предыдущего Анализа (при его наличии);

4) предложения по совершенствованию организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

20. Результаты проведения Анализа размещаются на официальном сайте Администрации Новоуральского городского округа в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.