Приказ Департамента по охране, контролю и регулированию использования животного мира Свердловской области от 17 мая 2019 г. N 132 "Об утверждении Положения о внутреннем финансовом аудите в Департаменте по охране, контролю и регулированию использования животного мира Свердловской области"

Руководствуясь статьей 160.2-1. Бюджетного кодекса Российской Федерации и во исполнение постановления Правительства Свердловской области от 06.08.2014 N 666-ПП "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита", в целях осуществления внутреннего финансового аудита в Департаменте по охране, контролю и регулированию использования животного мира Свердловской области (далее - Департамент) приказываю:

1. Утвердить Положение о внутреннем финансовом аудите в Департаменте (прилагается).

2. Утвердить комиссию по осуществлению внутреннего финансового аудита в Департаменте в следующем составе:

1)	Гурин Илья Евгеньевич	-	заместитель директора Департамента - заместитель главного государственного инспектора Свердловской области, председатель комиссии;
Члены комиссии:
2)	Отрощенко Светлана Михайловна	-	начальник отдела организационного и информационного обеспечения, безопасности, аналитической работы и госзакупок;
3)	Бабаева Наталья Евгеньевна	-	ведущий специалист отдела государственной службы, кадров и правовой работы.

3. Начальнику отдела организационного и информационного обеспечения, безопасности, аналитической работы и госзакупок Отрощенко С. М. обеспечить размещение на официальном сайте Департамента по охране, контролю и регулированию использования животного мира Свердловской области в информационно-телекоммуникационной сети Интернет;

4. Начальнику отдела государственной службы, кадров и правовой работы Гиматовой Л.Р. внести соответствующие изменения в должностные регламенты должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый аудит.

5. Настоящий приказ вступает в силу с 1 июля 2019 года.

6. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Директор Департамента

А.К. Кузнецов

Утверждено
приказом
Департамента по охране
животного мира
Свердловской области
от 17 мая 2019 г. N 132

Положение
об осуществлении внутреннего финансового аудита в Департаменте по охране, контролю и регулированию использования животного мира Свердловской области

1. Общие положения

1. Настоящее Положение устанавливает процедуры осуществления Департаментом по охране, контролю и регулированию использования животного мира Свердловской области (далее - Департамент) внутреннего финансового контроля и на основе функциональной независимости внутреннего финансового аудита.

2. Целью настоящего Положения является установление единых требований к осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

3. Внутренний финансовый аудит является деятельностью по формированию и предоставлению независимой и объективной информации о результатах исполнения бюджетных полномочий Департаментом по охране, контролю и регулированию использования животного мира Свердловской области (далее - Департамент) направленной на повышение качества выполнения внутренних бюджетных процедур.

2. Осуществлении внутреннего финансового аудита

4. Внутренний финансовый аудит осуществляется комиссией Департамента, (далее - субъект внутреннего финансового аудита), наделенной полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, на основе функциональной независимости.

5. Субъект внутреннего финансового аудита подчиняется непосредственно и исключительно директору Департамента.

6. Деятельность субъекта внутреннего финансового аудита основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и профессиональной компетентности, а также системности, ответственности и стандартизации.

7. Субъект внутреннего финансового аудита вправе осуществлять подготовку заключений по вопросам обоснованности и полноты документов Департамента, направляемых в Министерство финансов Свердловской области в целях составления и исполнения проекта бюджета.

8. Предметом внутреннего финансового аудита является совокупность операций для оценки (тестирования) эффективности (надежности) и качества процедур внутреннего финансового контроля, в том числе посредством осуществления аудита операций с активами и обязательствами, совершенных Департаментом.

9. Целями внутреннего финансового аудита являются:

1) оценка надежности внутреннего финансового контроля и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности;

2) подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации, а также внутренним стандартам;

3) подготовка предложений о повышении экономии и результативности использования средств областного бюджета.

10. В рамках осуществления внутреннего финансового аудита:

1) оценивается надежность внутреннего финансового контроля;

2) подтверждаются законность выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективность использования бюджетных средств;

3) подтверждается соответствие учетной политики и ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

4) оценивается эффективность применения объектом аудита автоматизированных информационных систем при выполнении внутренних бюджетных процедур;

5) подтверждается наличие прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;

6) подтверждаются законность и полнота формирования финансовых и первичных учетных документов, а также наделения должностных лиц правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета;

7) подтверждается достоверность данных, содержащихся в регистрах бюджетного учета и включаемых в бюджетную отчетность.

11. Основными задачами внутреннего финансового аудита являются:

1) мониторинг системы внутреннего финансового контроля, позволяющий выявить существенные аспекты, влияющие на надежность системы внутреннего финансового контроля;

2) контроль соблюдения Департаментом требований нормативно-правовых актов Российской Федерации;

3) минимизация бюджетных рисков. (Бюджетным риском считается вероятность полного или частичного недостижения результатов выполнения внутренних бюджетных процедур и наступления событий, которые могут негативно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности Департамента).

12. Объектами внутреннего финансового аудита (далее - объект аудита) является: подразделения Департамента, осуществляющие финансовые и хозяйственные операции.

13. Аудиторские проверки подразделяются на:

1) камеральные проверки, которые проводятся по месту нахождения субъекта внутреннего финансового аудита на основании представленных по его запросу информации и материалов;

2) выездные проверки, которые проводятся по месту нахождения объектов аудита;

3) комбинированные проверки, которые проводятся как по месту нахождения субъекта внутреннего финансового аудита, так и по месту нахождения объектов аудита.

14. Деятельность комиссии по внутреннему финансовому аудиту, как субъекта аудита, основывается на следующих принципах:

1) принцип законности - строгое и полное выполнение правовых норм, регулирующих процесс внутреннего финансового аудита;

2) принцип объективности, профессиональной компетентности и ответственности - применение соответствующими должностными лицами и работниками совокупности профессиональных знаний, навыков и других компетенций, позволяющих субъекту внутреннего финансового аудита осуществлять внутренний финансовый аудит беспристрастно, качественно и с недопущением конфликта интересов любого рода для выполнения стоящих перед субъектом внутреннего финансового аудита целей и задач;

3) принцип эффективности - внутренний финансовый аудит должен исходить из необходимости достижения наилучших (заданных) результатов аудита с использованием наименьшего объема затрачиваемых на него ресурсов (финансовых, трудовых и материальных);

4) принцип независимости - отсутствие условий, которые создают угрозу способности субъекта внутреннего финансового аудита беспристрастно и объективно выполнять свои обязанности;

5) принцип системности и стандартизации - при осуществлении внутреннего финансового аудита выявленные риски (неопределенности) и нарушения анализируются в целях оценки надежности системы контроля в отношении внутренних бюджетных процедур.

15. Основными требованиями к организации внутреннего финансового аудита являются:

1) требование планирования - планирование внутреннего финансового аудита предполагает разработку общей стратегии, сроков проведения и объема контрольных мероприятий;

2) требование эластичности - внутренний финансовый аудит организуется таким образом, чтобы при необходимости можно было обеспечить достижение вновь поставленных целей;

3) требование рациональности - внутренний финансовый аудит организуется таким образом, чтобы исключить осуществление излишних процессов и операций в ходе проведения контрольных мероприятий;

4) требование взаимодействия и координации - внутренний финансовый аудит осуществляется на основе взаимодействия субъекта и объекта внутреннего финансового аудита, координации их усилий для решения поставленных задач;

5) требование документированности - в процессе проведения проверок все полученные сведения подлежат документированию (в том числе в электронном виде) в установленным порядке;

6) требование компетентности, добросовестности и честности должностные лица Департамента, наделенные полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита должны обладать необходимыми знаниями, добросовестно и честно выполнять возложенные обязанности;

7) требование ответственности - должностные лица Департамента, наделенные полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, несут ответственность за достоверность и качество проводимого контрольного мероприятия;

8) требование периодичности - внутренний финансовый аудит проводится в соответствии с утвержденным планом (далее - план) согласно приложению N 1;

9) требование доказательности - выводы, полученные в ходе внутреннего финансового аудита, должны быть обоснованы и подтверждены.

16. Субъект внутреннего финансового аудита при проведении аудиторских проверок имеет право:

1) запрашивать и получать на основании мотивированного запроса документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских проверок, в том числе информацию об организации и о результатах проведения внутреннего финансового контроля;

2) посещать помещения, которые занимают объекты аудита, в отношении которых осуществляется аудиторская проверка.

Запрос должен содержать четкое изложение поставленных вопросов, перечень необходимых к истребованию документов.

17. Субъект внутреннего финансового аудита обязан:

1) соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;

2) проводить аудиторские проверки в соответствии с программой аудиторской проверки;

3) знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта аудита с программой аудиторской проверки, а также с результатами аудиторских проверок (актами и заключениями).

18. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок.

Внеплановые аудиторские проверки осуществляются по решению директора Департамента, которое оформляется приказом.

Плановые проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита.

План представляет собой перечень аудиторских проверок, которые планируется провести в очередном финансовом году.

По каждой аудиторской проверке в плане указывается проверяемая внутренняя бюджетная процедура, объекты аудита, срок проведения аудиторской проверки и ответственные исполнители.

План составляется и утверждается до начала очередного финансового года.

19. В целях составления плана субъект внутреннего финансового аудита обязан провести предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:

1) осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;

2) проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий Счетной палаты Свердловской области и Министерства финансов Свердловской области в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита.

20. При планировании аудиторских проверок учитываются:

1) значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность главного администратора (администраторов) средств областного бюджета в случае неправомерного исполнения этих операций:

2) достаточность информации для оценки эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, в том числе частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;

3) наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;

4) возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки;

5) наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок;

6) равномерность нагрузки на должностных лиц.

21. Аудиторская проверка проводится на основании приказа директора Департамента о ее назначении.

В приказе о проведении аудита указываются:

1) тема аудиторской проверки (предмет контроля);

2) наименование структурного подразделения, являющегося объектом аудита (при необходимости);

3) должности и Ф.И.О. лиц, осуществляющих аудиторскую проверку;

4) основание проведения внутреннего финансового аудита;

5) проверяемый период;

6) даты начала и окончания проведения внутреннего финансового аудита.

22. Аудиторская проверка проводится в соответствии с программой аудиторской проверки, утвержденной директором Департамента.

Программа аудиторской проверки должна содержать:

1) тему аудиторской проверки:

2) наименование структурного подразделения, являющегося объектом аудита (при необходимости);

3) перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки.

23. В ходе аудиторской проверки проводится исследование:

1) вопросов осуществления внутреннего финансового контроля;

2) законности выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективности использования средств областного бюджета;

3) вопросов ведения учетной политики, принятой объектом аудита, в том числе на предмет ее соответствия изменениям в области бюджетного учета;

4) применения автоматизированных информационных систем объектом аудита при осуществлении внутренних бюджетных процедур;

5) вопросов бюджетного учета, в том числе вопросов, по которым принимается решение исходя из профессионального мнения лица, ответственного за ведение бюджетного учета;

6) вопросов наделения правами доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;

7) вопросов формирования финансовых и первичных учетных документов, а также наделения правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета;

8) бюджетной отчетности.

24. Аудиторская проверка проводится путем выполнения:

1) инспектирования, представляющего собой изучение записей и документов, связанных с осуществлением операций внутренней бюджетной процедуры и (или) материальных активов;

2) наблюдения, представляющего собой систематическое изучение действий должностных лиц и работников объекта аудита, выполняемых ими в ходе исполнения операций внутренней бюджетной процедуры;

3) запроса, представляющего собой обращение к осведомленным лицам в пределах или за пределами объекта аудита в целях получения сведений, необходимых для проведения аудиторской проверки;

4) подтверждения, представляющего собой ответ на запрос информации, содержащейся в регистрах бюджетного учета;

5) пересчета, представляющего собой проверку точности арифметических расчетов, произведенных объектом аудита, либо самостоятельного расчета работником подразделения внутреннего финансового аудита;

6) аналитических процедур, представляющих собой анализ соотношений и закономерностей, основанных на сведениях об осуществлении внутренних бюджетных процедур, а также изучение связи указанных соотношений и закономерностей с полученной информацией с целью выявления отклонений от нее и (или) неправильно отраженных в бюджетном учете операций и их причин и недостатков осуществления иных внутренних бюджетных процедур.

25. Срок проведения аудиторских проверок составляет не более 5 рабочих дней.

Проведение аудиторской проверки может быть приостановлено директором Департамента на основании мотивированного обращения председателя комиссии, проводящей проверку:

1) при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля - на период восстановления объектом контроля документов, необходимых для проведения проверки, а также приведения объектом контроля в надлежащее состояние документов учета и отчетности;

2) на период исполнения запросов, направленных в компетентные государственные органы и иные организации;

3) в случае непредставления объектом контроля информации, документов и материалов и (или) представления неполного комплекта информации, документов и материалов, и (или) воспрепятствования проведению контрольного мероприятия, и (или) уклонения от проведения контрольного мероприятия.

В течение трех рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проверки объект контроля письменно извещается о приостановлении проверки и о причинах приостановления.

Решение о возобновлении проведения проверки принимается в течение трех рабочих дней со дня получения сведений об устранении причин приостановления проверки. Одновременно объект контроля информируется о возобновлении проверки.

26. Проведение аудиторской проверки подлежит документированию. Рабочая документация, то есть документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением аудиторской проверки, должна содержать:

1) документы, отражающие подготовку аудиторской проверки, включая ее программу;

2) сведения о характере, сроках, об объеме аудиторской проверки и о результатах ее проведения;

3) сведения о выполнении внутреннего финансового контроля в отношении операций, связанных с темой аудиторской проверки;

4) перечень договоров, соглашении, протоколов, первичной учетной документации, документов бюджетного учета и бюджетной отчетности, подлежавших изучению в ходе аудиторской проверки;

5) письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и иных работников объектов аудита;

6) копии обращений, направленных органам государственного финансового контроля, экспертам и (или) третьим лицам в ходе аудиторской проверки, и полученные от них сведения;

7) копии финансово-хозяйственных документов объекта аудита, подтверждающих выявленные нарушения;

8) акт аудиторской проверки (приложение N 2).

27. При проведении аудиторской проверки должны быть получены надлежащие и надежные доказательства.

К доказательствам относятся достаточные фактические данные и достоверная информация, основанные на рабочей документации и подтверждающие наличие выявленных нарушений и недостатков в осуществлении внутренних бюджетных процедур объектами аудита, а также являющиеся основанием для выводов и предложений по результатам аудиторской проверки.

28. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки, который подписывается руководителем комиссии и вручается представителю объекта аудита, уполномоченному на получение акта.

В акте аудиторской проверки указываются:

1) основание для проведения внутреннего финансового аудита;

2) тема аудиторской проверки;

3) проверяемый период;

4) должности и Ф.И.О. лиц, проводивших внутренний финансовый аудит;

5) сроки проверки, включая дату составления акта;

6) перечень вопросов, которые проверены в соответствии с программой аудиторской проверки;

7) способы (сплошной, выборочный), используемые в процессе осуществления внутреннего финансового аудита;

8) наименование и реквизиты исследованных в ходе аудиторской проверки документов;

9) перечень нормативных правовых актов, проанализированных в процессе проведения аудита;

10) характер и состояние систем бюджетного учета и отчетности;

11) подтверждение достоверности бюджетной отчетности;

12) оценка надежности внутреннего финансового контроля;

13) выводы об экономности и результативности использования бюджетных средств;

14) иные результаты внутреннего финансового аудита исходя из целей его проведения.

29. Один экземпляр акта направляется (вручается) уполномоченному лицу объекта аудиторской проверки в срок не позднее трех рабочих дней со дня его подписания.

В течение пяти рабочих дней со дня получения акта объект аудиторской проверки вправе представить возражения, которые приобщаются к материалам аудиторской проверки.

30. На основании акта аудиторской проверки составляется отчет о результатах аудиторской проверки (приложение N 3), содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:

1) информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и суммовом выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;

2) информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита;

3) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;

4) выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации, внутренним стандартам;

5) выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств областного бюджета.

31. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки в течение 30 календарных дней со дня подписания акта аудиторской проверки направляется директору Департамента. По результатам рассмотрения указанного отчета директор Департамента вправе принять одно или несколько решений о:

1) необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

2) недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

3) применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок.

32. Департамент обеспечивает составление годовой (полугодовой) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (приложение N 4).

33. Департамент обязан представлять в Министерство финансов Свердловской области запрашиваемые им информацию и документы в целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового аудита.

34. В случае выявления по результатам внутреннего финансового аудита бюджетных нарушений, за которые установлена ответственность Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере, за которые Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность, информация о таких нарушениях направляется в Министерство финансов Свердловской области.

Приложение N 1
к Положению
осуществления внутреннего
финансового аудита

                             План

     аудиторских проверок Департамента по охране, контролю и

           регулированию использования животного мира

              Свердловской области на 20 ___ год

N п/п	Объект аудита	Тема проверки (проверяемые внутренние бюджетные процедуры)	Срок проверки	Ответственные исполнители
1	2	3	4	5

Приложение N 2
к Положению
осуществления внутреннего
финансового аудита

                                                          Примерная форма

                                 АКТ

                      АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ N _____

                       "___" __________ 20 ___ г

На основании приказа Департамента   по охране,   контролю и регулированию

использования животного мира Свердловской области N _________ от ________

_________________________________________________________________________

                         (наименование приказа)

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

        (ф. и. о. и должность лиц, уполномоченных на осуществление

                      внутреннего финансового аудита)

проведена проверка ______________________________________________________

                    (тема  проверки, проверяемый период - в соответствии

                        с приказом о назначении аудиторской проверки)

Начало проверки "___" ______________ 20 ____ года

Окончание проверки "___" ______________ 20 ___ года.

                        1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Основание для проведения аудиторской проверки: _______________________

_________________________________________________________________________

     (план внутреннего финансового аудита, поручение руководителя

         главного администратора средств областного бюджета)

и программа проведения аудита, утвержденная _____________________________

                                                    (кем, когда)

2.  Лица,  ответственные    за  осуществление     финансово-хозяйственной

деятельности в Департаменте в проверяемом периоде и на момент проверки:

_________________________________________________________________________

3. За состояние   бухгалтерского   учета и   отчетности   в   проверяемом

периоде и на момент проверки ответственны: ______________________________

4. Перечень проверенных документов:

4.1. Учетные аналитические регистры, проверенные сплошным способом:

_________________________________________________________________________

               (наименование документов и за какой период)

4.2. Четные аналитические регистры, проверенные выборочным способом:

_________________________________________________________________________

               (наименование документов и за какой период)

4.3. Регистры синтетического учета - журналы операций ___________________

Главная  книга, а также формы текущей и    годовой отчетности   проверены

по следующим отчетным периодам: _________________________________________

                                          (отчетные периоды)

5.  Кем и когда проводилась предыдущая   аудиторская    проверка, а также

сведения  о  нарушениях, выявленных предыдущей проверкой и не устраненных

на момент настоящей аудиторской проверки: _______________________________

_________________________________________________________________________

6.  Иные  сведения,  необходимые    для раскрытия   вопросов  внутреннего

финансового аудита ______________________________________________________

_________________________________________________________________________

                          2. ОПИСАТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ

     Описательная  часть  акта  должна  содержать  следующую  информацию:

описание  проведенной  работы; изложение фактов, установленных в процессе

проведения  проверки  (в  соответствии  с  вопросами программы проведения

аудита);  оценку  надежности  внутреннего контроля; сведения о выявленных

нарушениях;  иные  результаты  внутреннего  финансового  аудита исходя из

целей его проведения.

     При  описании  нарушения  или  несоответствия в обязательном порядке

указывается  нарушенная норма законодательства и (или) иных документов, а

также в чем выразилось и к какому периоду относится выявленное нарушение.

     Результаты   проверки,  излагаемые  в  акте,  должны  подтверждаться

документами  (копиями  документов), пояснениями должностных и материально

ответственных    лиц,    результатами   экспертиз,  другими  материалами,

полученными в ходе контрольного мероприятия.

                     3. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ (ВЫВОДЫ)

     Заключительная  часть  содержит  обобщенную  информацию о выявленных

нарушениях,  сгруппированных  по  видам,  рекомендации  и предложения: по

принятию  возможных  управленческих  решений,  направленных на устранение

выявленных  в  ходе  внутреннего  финансового  аудита  нарушений правовых

норм,  других  нарушений  и недостатков; более эффективному использованию

финансовых    ресурсов,    областной  государственной  собственности;  по

внесению  (при  необходимости)  соответствующих  изменений и дополнений в

локальные нормативные акты главного администратора.

Комиссия

_________________________________________________________________________

               (подпись)                (расшифровка подписи)

Приложение N 3
к Положению
осуществления внутреннего
финансового аудита

                                            Директору по охране, контролю

                                            и регулированию использования

                                      животного мира Свердловской области

                               ОТЧЕТ

                   О РЕЗУЛЬТАТАХ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

     Комиссией,  уполномоченной  на  проведение  внутреннего  финансового

аудита в составе:

_________________________________________________________________________

                     (ф. и. о. с указанием должности)

в соответствии с приказом Департамента N _________ от ___________________

_________________________________________________________________________

                         (наименование приказа)

проведена плановая/внеплановая аудиторская проверка _____________________

_________________________________________________________________________

                   (наименование аудиторский проверки)

     Внутренний  финансовый  аудит проведен за период и включал следующие

направления _____________________________________________________________

_________________________________________________________________________

        (конкретные предметы внутреннего адреса, например: разделы

       бухгалтерского  учета, формирование достоверной бухгалтерской

             отчетности, функционирование средств контроля,

                         информационные системы)

     По результатам проведенной проверки установлено:

     1.  Общая оценка эффективности (надежности) функционирования системы

внутреннего    финансового    контроля    по    проверенным  направлениям

удовлетворительная/неудовлетворительная.   По  сравнению  с  результатами

предыдущей  проверки  очевидно  улучшение/ухудшение состояния внутреннего

финансового контроля.

     2.    Ведение  бухгалтерского  (бюджетного)  учета  соответствует/не

соответствует   методологии  и  стандартам,  установленным  Министерством

финансов Российской Федерации.

     3.    При    осуществлении    внутренних    бюджетных    процедур  в

полной/неполной    мере   применяются  автоматизированные  информационные

системы.

     4.  Обобщенная оценка по результатам проверки по иным направлениям в

зависимости от цели внутренней аудиторской проверки.

     В  ходе проведения внутреннего финансового аудита выявлены следующие

нарушения,  которые  требуют  повышенного  внимания  руководства  с точки

зрения риска: ___________________________________________________________

_________________________________________________________________________

     (при описании выявленных нарушений, замечаний и несоответствий

    лаконично излагается  суть; указывается проверенное подразделение

    Департамента процессы  (функции), а также повторяющиеся нарушения,

   несоответствия (при наличии  таких  фактов) и нарушенные нормативные

             документы - нормативные правовые акты, внутренние

                         стандарты и регламенты).

     На  основании изложенного, в целях устранения выявленных нарушений и

недостатков   (несоответствий),  а  также  минимизации  бюджетных  рисков

предлагается: ___________________________________________________________

_________________________________________________________________________

     (предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений,

    замечаний и несоответствий, внесению изменений в карты внутреннего

   финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и

            результативности использования бюджетных средств)

Кроме того, просим поручить руководителям подразделений _________________

_________________________________________________________________________

    (наименование подразделений Департамента, являющихся объектами

         аудита, допустивших нарушения и (или) несоответствия)

разработать мероприятия с указанием срока их выполнения.

_________________________________________________________________________

                          (ФИО члена комиссии)

___________________ _________________________

   (подпись)          (расшифровка подписи)

Приложение N 4
к Положению
осуществления внутреннего
финансового аудита

                                                          Примерная форма

                           ОТЧЕТ

             О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО

              ФИНАНСОВОГО АУДИТА ЗА ____ 20 __ год

N п/п	Наименование отчетного показателя	Всего
1.	Количество проведенных проверок, всего:
	по плану внутреннего финансового аудита
	внеплановых
2.	Количество проверок, в ходе которых выявлены нарушения (несоответствия), всего:
	проведенных по плану внутреннего финансового аудита
	внеплановых
3.	Количество выявленных нарушений (несоответствий), всего:
	количество финансовых нарушений
	количество нефинансовых нарушений (несоответствий)
4.	Сумма выявленных финансовых нарушений, всего (рублей):
	в ходе плановых проверок (рублей)
	в ходе внеплановых проверок (рублей)
5.	Меры, принятые к устранению нарушений (несоответствий), количество корректирующих действий (мероприятий)
6.	Количество устраненных нарушений, всего:
	количество устраненных финансовых нарушений
	количество устраненных нефинансовых нарушений (несоответствий)
7.	Сумма устраненных финансовых нарушений (рублей)
8.	Число лиц, привлеченных к дисциплинарной и материальной ответственности

_________________________________________________________________________

                        (ФИО члена комиссии)

___________________ _________________________

   (подпись)          (расшифровка подписи)