Решение Совета Южского муниципального района Ивановской области от 23 октября 2013 г. N 84 "О Порядке оценки эффективности предоставления налоговых льгот"

В целях обеспечения достижения экономического и (или) социального эффекта от предоставления отдельным категориям налогоплательщиков налоговых льгот по платежам в бюджет Южского муниципального района, Совет Южского муниципального района решил:

1. Утвердить Порядок оценки эффективности предоставления налоговых льгот согласно приложению.

2. Финансовому отделу администрации Южского муниципального района совместно с отделом экономического развития, торговли и сельского хозяйства администрации Южского муниципального района организовать проведение оценки эффективности предоставления налоговых льгот в соответствии с утвержденным Порядком оценки эффективности предоставления налоговых льгот.

3. Настоящее решение вступает в силу со дня его официального опубликования.

4. Опубликовать настоящее решение в официальном издании "Правовой Вестник Южского муниципального района".

Глава Южского

муниципального района

Е.А. Муратова

Утверждено
решением Совета Южского
муниципального района
от 23.10.2013 N 84

Порядок
оценки эффективности предоставления налоговых льгот

1. Общие положения

Настоящий Порядок оценки эффективности предоставления налоговых льгот (далее - Порядок) определяет методику оценки эффективности предоставляемых и планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам (далее - налоговые льготы), последовательность действий по оценке эффективности предоставления налоговых льгот, а также требования к представлению результатов оценки эффективности предоставления налоговых льгот.

Основными целями, для достижения которых предоставляются или планируются к предоставлению налоговые льготы, являются:

- стимулирование использования финансовых ресурсов налогоплательщиков для расширения и обновления производств и технологий с целью увеличения объемов производства, выпуска конкурентоспособной продукции и создания новых рабочих мест;

- муниципальная поддержка инвестиционной и инновационной деятельности;

- создание благоприятных экономических условий для деятельности организаций, применяющих труд социально незащищенных слоев населения;

- оказание финансовой поддержки организациям в решении приоритетных для Южского муниципального района социальных задач;

- стимулирование роста налогооблагаемой базы, обеспечение прироста налоговых платежей в бюджет Южского муниципального района.

В настоящем Порядке используются следующие основные понятия и определения:

"налоговая льгота" - предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере;

''оценка эффективности" - процедура сопоставления результатов предоставления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков с учетом показателей бюджетной и социальной эффективности в разрезе отраслей (видов деятельности);

"категория налогоплательщиков" - группа налогоплательщиков, осуществляющих определенный вид деятельности. Под видом осуществляемой налогоплательщиком деятельности понимается основной вид деятельности, соответствующий присвоенному в установленном порядке коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности;

"бюджетная эффективность" - оценка результата хозяйственной деятельности категорий налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы, с точки зрения влияния на доходы и расходы бюджета муниципального района;

"социальная эффективность" - социальные последствия предоставления налоговых льгот, которые выражаются в изменении уровня и качества товаров, работ, услуг для населения муниципального района в результате осуществления деятельности организаций - получателей льгот.

2. Критерии оценки эффективности налоговых льгот

Оценка эффективности налоговых льгот производится по следующим критериям:

- бюджетная эффективность - влияние налоговых льгот на доходы бюджета Южского муниципального района (расширение налогооблагаемой базы и прирост налоговых платежей в бюджет Южского муниципального района по сравнению с величиной предоставленных или планируемых к предоставлению налоговых льгот);

- социальная эффективность (социальная значимость) - создание новых рабочих мест, улучшение условий труда, формирование льготных условий для оплаты услуг незащищенных слоев населения.

3. Порядок проведения оценки эффективности предоставления налоговых льгот

Для обеспечения проведения оценки бюджетной и (или) социальной эффективности налоговых льгот в случаях предоставления налоговых льгот Финансовый отдел администрации Южского муниципального района (далее - Финансовый отдел) делает запрос в налоговый орган о предоставлении информации о суммах, предоставленных за отчетный год налоговых льгот в разрезе категорий налогоплательщиков и видов налогов.

Также Финансовый отдел может запросить у налогоплательщиков сведения об экономических и финансовых показателях, а также социально значимых результатах деятельности налогоплательщиков, получивших налоговые льготы. При этом социальный эффект может выражаться в материальных преимуществах незащищенных слоев населения, услугах социального характера или иных социально значимых показателях.

На основе полученных данных Финансовый отдел и отдел экономического развития, торговли и сельского хозяйства администрации Южского муниципального района проводят оценку бюджетной и (или) социальной эффективности налоговых льгот и составляют аналитическую справку о результатах оценки эффективности предоставленных или планируемых к предоставлению дополнительных налоговых льгот.

4. Оценка эффективности предоставляемых или планируемых к предоставлению налоговых льгот

Оценка бюджетной эффективности от предоставления налоговой льготы осуществляется в разрезе категорий налогоплательщиков на основании следующих показателей:

- объем выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг за отчетный год и год, предшествующий отчетному;

- фонд начисленной заработной платы за отчетный год и год, предшествующий отчетному;

- объем инвестиций в основной капитал за отчетный год и год, предшествующий отчетному;

- стоимость основных средств на начало и конец отчетного года;

- сумма полученных налоговых льгот, предоставленных за отчетный год;

- сумма уплаченных и начисленных налогов в бюджет Южского муниципального района за отчетный год и год, предшествующий отчетному;

- и другие показатели.

Оценка социальной эффективности налоговых льгот осуществляется на основании следующих показателей:

- решение конкретных социальных задач;

- создание новых рабочих мест преимущественно в реальном секторе экономики;

- рост средней заработной платы;

- улучшение условий труда;

- повышение квалификации работников;

- медицинское обслуживание работников;

- и другие показатели.

Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот производится на основе обоснованных расчетов бюджетной и (или) социальной эффективности сумм предполагаемых к получению налоговых льгот.

5. Оформление результатов оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот

Результаты анализа и оценки эффективности налоговых льгот отражаются в аналитической справке содержащей следующую информацию:

- реестр предоставленных налоговых льгот по решению Совета Южского муниципального района согласно приложению 1 к Порядку;

- сумму средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот, и направления их использования согласно приложению 2 к Порядку;

- оценку достижения целей, в обеспечение которых предоставлены налоговые льготы, согласно приложению 3 к Порядку.

С целью обеспечения эффективности действия налоговых льгот Финансовый отдел на основании оценки эффективности налоговых льгот вносит в Совет Южского муниципального района предложения об отмене неэффективных налоговых льгот по платежам, зачисляемым в бюджет Южского муниципального района.

Приложение 1
к Порядку

Реестр
предоставленных налоговых льгот по состоянию на 20 __ год

N п/п	Вид налога	Содержание льготы	Условия предоставления льготы	Категория получателей, отрасли экономики (виды деятельности)	Нормативный правовой акт

Приложение 2
к Порядку

Сводная оценка
потерь бюджета Южского муниципального района

При использовании налоговых льгот по состоянию на "__" ____________ 20 __ год

Вид: налога: ____________________________________________________________

Содержание налоговой льготы _____________________________________________

Категория Получателей льготы _____________________________________________

N п/п	Показатель 2	Значение показателя по годам (не менее трех лет)	Примечание
1	2	3	4
1	Налоговая база по налогу за период с начала года, тыс. руб.		При освобождении от налогообложения части
2	Размер сокращения налоговой базы по налогу за период с начала года, тыс. руб.
3	Базовая ставка налога в %		базы налога
4	Льготная ставка налога в %		При установлении пониженной ставки
5.	Сумма потерь бюджета Южского муниципального района в связи с предоставлением налоговой льготы, тыс. руб.

Приложение 3
к Порядку

Сводная оценка
бюджетной эффективности предоставленных (планируемых: к предоставлению) налоговых льгот по состоянию на "__" _________________ 20 ___ год

Заполняется на основе данных форм приложений 1 и 2.

N п/п	Наименование категории налогоплательщиков	Сумма потерь бюджета района (за период не менее трех лет <1>)	Сумма бюджетной (социальной) эффективности по годам (за период не менее трех лет <1>)	Оценка эффективности налоговых льгот по годам (за период не менее трех лет <1>)

<1> Представление данных по соответствующим показателям и информации за период, составляющий не менее трех лет, осуществляется в указанном объеме по мере истечения соответствующего срока с момента вступления в силу Положения о Порядке оценки бюджетной и социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.