Постановление Администрации Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской области от 30 июня 2017 г. N 40 "Об утверждении Порядка и Методики оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Ирбизинском сельсовете Карасукского района Новосибирской области отдельным категориям налогоплательщиков"

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", в целях обеспечения достижения экономического и (или) социального эффекта от предоставления отдельным категориям налогоплательщиков налоговых льгот по платежам в бюджет Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской области постановляю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Ирбизинском сельсовете Карасукского района Новосибирской области отдельным категориям налогоплательщиков.

2. Утвердить прилагаемую Методику оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Ирбизинском сельсовете Карасукского района Новосибирской области отдельным категориям налогоплательщиков.

3. Специалистам администрации Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской области организовать проведение оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в соответствии с Порядком оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Ирбизинском сельсовете Карасукского района Новосибирской области отдельным категориям налогоплательщиков.

4. Опубликовать настоящее постановление в "Вестнике Ирбизинского сельсовета" и на официальном сайте администрации.

5. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской области

В.В. Очеретько

Порядок
оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Ирбизинском сельсовете Карасукского района Новосибирской области отдельным категориям налогоплательщиков
(утв. постановлением администрации Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской области от 30 июня 2017 г. N 40)

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет цели проведения оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Ирбизинском сельсовете Карасукского района Новосибирской области отдельным категориям налогоплательщиков (далее - налоговые льготы), методы оценки бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот по местным налогам, устанавливает порядок проведения оценки эффективности налоговых льгот.

1.2. Оценка эффективности проводится в отношении налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, подлежащих зачислению в бюджет Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской области.

1.3. Целью проведения оценки эффективности предоставленных налоговых льгот является сокращение потерь бюджета Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской области (далее - бюджет Ирбизинского сельсовета), связанных с предоставлением налоговых льгот, принятие необходимых мер по изменению или отмене низкоэффективных или неэффективных налоговых льгот, изменению оснований, порядка и условий их применения, обеспечение оптимального выбора категорий налогоплательщиков для установления налоговых льгот.

1.4. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот осуществляется в соответствии с Методикой оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в городе Карасуке Карасукского района отдельным категориям налогоплательщиков (далее - Методика) путем расчета показателей эффективности налоговых льгот.

Расчеты показателей эффективности предоставленных налоговых льгот производятся на основании данных налоговой, статистической, финансовой отчетности, а также иной информации, позволяющей произвести необходимые расчеты.

1.5. В настоящем Порядке используются следующие основные понятия и определения:

налоговая льгота - предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере;

оценка эффективности - процедура сопоставления результатов предоставления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков с учетом показателей бюджетной и социальной эффективности в разрезе отраслей (видов деятельности);

категория налогоплательщиков - группа налогоплательщиков, осуществляющих определенный вид деятельности. Под видом осуществляемой налогоплательщиком деятельности понимается основной вид деятельности, соответствующий присвоенному в установленном порядке коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

2. Критерии оценки эффективности налоговых льгот

2.1. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот осуществляется по следующим критериям:

- бюджетная эффективность налоговых льгот - сохранение или превышение темпа роста налоговой базы над темпами роста объема налоговых льгот;

- социальная эффективность налоговых льгот - социальные последствия предоставления налоговых льгот.

3. Порядок проведения оценки эффективности налоговых льгот

3.1. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот проводится специалистами администрации Ирбизинского сельсовета Карасукского района (далее - специалисты администрации) по каждому отдельно взятому виду налогов.

3.2. Для обеспечения проведения оценки бюджетной и (или) социальной эффективности предоставленных налоговых льгот в случаях предоставления налоговых льгот специалисты администрации делает необходимый запрос в налоговый орган о предоставлении информации о суммах предоставленных налоговых льгот в разрезе категорий налогоплательщиков и видов налогов, за отчетный год.

3.3. Также специалисты администрации могут запросить у налогоплательщиков сведения об экономических и финансовых показателях, а также социально значимых результатах деятельности налогоплательщиков, получивших налоговые льготы. При этом социальный эффект может выражаться в материальных преимуществах незащищенных слоев населения, услугах социального характера или иных социально значимых показателях.

3.4. На основе полученных данных специалисты администрации проводят оценку бюджетной и (или) социальной эффективности налоговых льгот и составляют аналитическую справку о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот.

3.5. Аналитическая справка по результатам оценки предоставленных налоговых льгот по местным налогам за истекший финансовый год должна содержать:

- полный перечень предоставленных на территории Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской области налоговых льгот, установленных решениями сессии Совета депутатов Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской области (в разрезе налогов и категорий плательщиков), цель предоставления налоговых льгот, сумма потерь бюджета Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской области от предоставления налоговых льгот (Приложение N 1 к настоящему Порядку);

- сводную оценку потерь бюджета Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской области при предоставлении льгот по местным налогам (Приложение N 2 к настоящему Порядку);

- вывод о целесообразности применения налоговых льгот;

- предложения о сохранении, изменении или отмене льгот.

3.6. При выявлении фактов низкой эффективности применяемых налоговых льгот и налоговых ставок, специалисты администрации Ирбизинского сельсовета Карасукского района готовит свои предложения и проект решения об отмене или изменении условий предоставления налоговых льгот и размера налоговых ставок и направляет их на рассмотрение сессии Совета депутатов Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской области в срок не позднее 1 октября текущего финансового года.

Приложение N 1
к Порядку оценки эффективности
предоставленных налоговых льгот
в Ирбизинском сельсовете
Карасукского района
Новосибирской области
отдельным категориям
налогоплательщиков

Перечень
предоставленных на территории Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской области налоговых льгот, установленных решениями сессии Совета депутатов Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской области

Наименование налога	Номер и дата решения сессии Совета депутатов Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской области	Наименование категории налогоплательщиков, которым предоставлена льгота	Цель предоставления льготы	Размер (содержание) льготы	Сумма потерь бюджета Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской области от предоставления налоговых льгот, (тыс. руб.)
1	2	3	4	5	6

Приложение N 2
к Порядку оценки эффективности
предоставленных налоговых льгот
в Ирбизинском сельсовете
Карасукского района
Новосибирской области
отдельным категориям
налогоплательщиков

СВОДНАЯ ОЦЕНКА
ПОТЕРЬ БЮДЖЕТА ИРБИЗИНСКОГО СЕЛЬСОВЕТА КАРАСУКСКОГО РАЙОНА ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ

по состоянию на "__" ________________ 20__ года

Вид налога ________________________________________________________

Содержание налоговой льготы _______________________________________

Категория получателей льготы ______________________________________

N п/п	Показатель	Значения показателя	Примечание
1.	Налоговая база по налогу за период с начала года, тыс. руб.
2.	Размер сокращения налоговой базы по налогу за период с начала года, тыс. руб.		При освобождении от налогообложения части базы налога
3.	Базовая ставка налога		При применении пониженной ставки налога
4.	Льготная ставка налога		При применении пониженной ставки налога
5.	Сумма потерь бюджета Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской области от предоставления налоговых льгот, тыс. рублей

Методика оценки эффективности предоставленных
налоговых льгот в Ирбизинском сельсовете Карасукского района Новосибирской области отдельным категориям налогоплательщиков
(утв. постановлением администрации Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской области от 30 июня 2017 г. N 40)

1. Оценка бюджетной эффективности налоговых льгот

1.1. Оценка бюджетной эффективности налоговых льгот (далее - бюджетная эффективность) производится на основании расчета, в котором определяется эффект для бюджета Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской области (далее - бюджет Ирбизинского сельсовета) от предоставления налоговых льгот в Ирбизинском сельсовете Карасукского района Новосибирской области отдельным категориям налогоплательщиков (далее - налоговые льготы), выражающийся в увеличении поступлений налоговых платежей в бюджет Ирбизинского сельсовета по сравнению с величиной выпадающих доходов городского бюджета.

1.2. Коэффициент бюджетной эффективности (Кбэф) рассчитывается по формуле:

Кбэф = НП / ПБ, где:

НП - объем прироста налоговых поступлений в бюджет Ирбизинского сельсовета;

ПБ - сумма потерь бюджета Ирбизинского сельсовета от предоставления налоговых льгот.

Сумма потерь бюджета Ирбизинского сельсовета от предоставления налоговых льгот (ПБ) рассчитывается по формуле:

ПБ = (НБ x СН) - (НБ x СНл), где:

НБ- - налогооблагаемая база по налогу;

СН - ставка по налогу, установленная в соответствии с законодательством о налогах и сборах;

СНл - ставка по налогу, применяемая с учетом налоговых льгот.

1.3. Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, если значение коэффициента бюджетной эффективности (Кбэф) больше либо равно единице (Кбэф1).

2. Оценка социальной эффективности налоговых льгот

2.1. Оценка социальной эффективности налоговых льгот (далее - социальная эффективность) производится на основании показателя, характеризующего востребованность налоговых льгот у налогоплательщиков соответствующей категории.

2.2. Коэффициент социальной эффективности (Ксэф) рассчитывается по формуле:

Ксэф=Кл/Ко, где:

Кл - количество налогоплательщиков воспользовавшихся льготой;

Ко - общее количество налогоплательщиков соответствующей категории.

Коэффициент социальной эффективности (Ксэф) принимается равным единице (Ксэф=1) в случае, если налоговой льготой воспользовалось не менее 30 процентов налогоплательщиков соответствующей категории.

Налоговые льготы имеют положительную социальную эффективность, если значение коэффициента социальной эффективности (Ксэф) равно единице (Ксэф=1).

3. Расчет показателя эффективности налоговых льгот

3.1. Показатель эффективности налоговых льгот (ЭФнл) (далее - показатель эффективности) определяется как отношение суммы коэффициентов бюджетной (Кбэф) и социальной эффективности (Ксэф) к числу указанных коэффициентов и рассчитывается по формуле:

ЭФнл = (Кбэф+ Ксэф)/2

Налоговые льготы имеют положительную эффективность, если значение показателя эффективности (ЭФнл) больше либо равно единице (ЭФнл1).

Приложение N 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных налоговых льгот
в Ирбизинском сельсовете
Карасукского района
Новосибирской области
отдельным категориям
налогоплательщиков

Расчет бюджетной эффективности предоставления налоговых
льгот по состоянию на "____" ____________ 201__ г.

Вид налога _________________________________________________________

Содержание налоговой льготы ________________________________________

Категория получателей льготы _______________________________________

Наименование налогоплательщика, ИНН ________________________________

N п/п	Показатель	Значения показателя
1	2	3
1.	Объем налоговых платежей в бюджет Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской области в отчетном году, (тыс. руб.)
2.	Объем налоговых платежей в бюджет Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской за год, предшествующий отчетному, (тыс. руб.)
3.	Объем прироста налоговых поступлений в бюджет Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской за отчетный год, тыс. руб. (п. 1 - п. 2)
4.	Сумма потерь бюджета Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской от предоставления налоговой льготы в отчетном в отчетном году, (тыс. руб.)
5.	Коэффициент бюджетной эффективности
6.	Оценка бюджетной эффективности предоставленных налоговых льгот, (положительная, отрицательная)

Приложение N 2
к Методике оценки эффективности
предоставленных налоговых льгот
в Ирбизинском сельсовете
Карасукского района
Новосибирской области
отдельным категориям
налогоплательщиков

Расчет социальной эффективности предоставления
налоговых льгот плательщикам - юридическим лицам
по состоянию на "____" ____________ 201__ г.

Вид налога _________________________________________________________

Содержание налоговой льготы ________________________________________

Категория получателей льготы _______________________________________

Количество получателей льготы ______________________________________

N п/п	Показатель	Значения показателя
1	2	3
1.	Прирост средней заработной платы, (тыс. руб.)
2.	Прирост расходов на обучение, переподготовку, повышение квалификации персонала, (тыс. руб.)
3.	Прирост суммы отчислений на социальные проекты, (тыс. руб.
4.	Прирост суммы средств, направленных налогоплательщиком на благотворительность, тыс. руб.
5.	Среднесписочная численность работников налогоплательщика, чел.
6.	Выпадающие доходы за счет налоговой льготы в отчетном году, тыс. руб.
7.	Коэффициент социальной эффективности

Расчет социальной эффективности предоставления
налоговых льгот налогоплательщикам - физическим лицам,
не являющимся предпринимателями,
по состоянию
на "____" ____________ 201__ г.

Вид налога _________________________________________________________

Содержание налоговой льготы ________________________________________

N п/п	Показатель	Значения показателя
1	2	3
1.	Объем налоговых льгот, предоставленных в оцениваемом периоде, (тыс. руб.)
2.	Численность налогоплательщиков, заявившихся на льготу в оцениваемом периоде, (чел.)
3.	Объем налоговых льгот, предоставленных за период, предшествующий оцениваемому,(тыс. руб.)
4.	Численность налогоплательщиков, заявившихся на льготу в периоде, предшествующем оцениваемому, (чел.)
5.	Коэффициент социальной эффективности налоговой льготы

Сводный отчет оценки эффективности предоставления
налоговых льгот по состоянию на "____" ____________ 201__ г.

N п/п	Наименование решения сессии Совета депутатов Ирбизинского сельсовета Карасукского района Новосибирской области , которым установлены налоговые льготы	Наименование налога	Категория налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы	Количество налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами	Доля налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, в общем объеме налогоплательщиков данной категории, (в %)	Объем предоставленных налоговых льгот, тыс. рублей	Показатели эффективности налоговых льгот			Выводы и предложения по оценке эффективности налоговых льгот
							Бюджетная эффективность (Кбэф)	Социальная эффективность (Ксэф)	Показатель эффективности (Эфнл)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11