Постановление Администрации Колмаковского сельсовета Убинского района Новосибирской области от 3 апреля 2017 г. N 13-па "Об утверждении Порядка оценки обоснованности и эффективности налоговых льгот, установленных муниципальными правовыми актами Колмаковского сельсовета Убинского района Новосибирской области "

В целях установления единого подхода при рассмотрении предложений о предоставлении отдельным категориям налогоплательщиков налоговых льгот и повышения эффективности предоставляемых налоговых льгот по местным налогам, руководствуясь Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" администрация Колмаковского сельсовета Убинского района Новосибирской области, постановляет:

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения оценки эффективности налоговых льгот, установленных нормативными правовыми актами Колмаковского сельсовета Убинского района Новосибирской области.

2. Постановление администрация Колмаковского сельсовета Убинского района Новосибирской области от 01.11.2013 N 34-па "Об утверждении Порядка оценки обоснованности и эффективности налоговых льгот, установленных муниципальными правовыми актами Колмаковского сельсовета" - отменить.

3. Опубликовать настоящее постановление в периодическом печатном издании "Информационный вестник Колмаковского сельсовета Убинского района Новосибирской области"

4. Контроль за исполнением постановления оставляю за собой.

Глава Колмаковского сельсовета Убинского района Новосибирской области

Р.Ф. Салихов

Порядок
проведения оценки эффективности налоговых льгот, установленных нормативными правовыми актами Колмаковского сельсовета Убинского района Новосибирской области
(утв. постановлением администрации Колмаковского сельсовета Убинского района Новосибирской области от 3 апреля 2017 г. N 13-па)

1. Общие положения

1. Оценка эффективности налоговых льгот, установленных муниципальными правовыми актами Колмаковского сельсовета Убинского района Новосибирской области (далее - Оценка эффективности налоговых льгот) проводится в целях оптимизации перечня действующих налоговых льгот и их соответствия общественным интересам, повышения точности прогнозирования результатов предоставления налоговых льгот, обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления финансовой поддержки в форме налоговых льгот, сокращения потерь бюджета Колмаковского сельсовета Убинского района Новосибирской области (далее - Колмаковский сельсовет).

2. Порядок проведения оценки эффективности налоговых льгот, установленных муниципальными правовыми актами Колмаковского сельсовета Убинского района Новосибирской области (далее - Порядок) определяет объекты предстоящей оценка эффективности налоговых льгот, условия предоставления налоговых льгот, перечень и последовательность действий при проведении оценка эффективности налоговых льгот, а также требования к применению результатов оценки. Применение настоящего Порядка позволит обеспечить регулярную оценку планируемых и фактических результатов предоставления налоговых льгот.

3. В настоящем Порядке используются следующие основные понятия и термины:

налоговая льгота - предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере;

сумма налоговых льгот - сумма налогов, исчисленная от налоговой базы, но не уплачиваемая налогоплательщиком в бюджет на основании нормативных правовых актов Совета депутатов Колмаковского сельсовета;

категория налогоплательщиков - группа налогоплательщиков, осуществляющих определенный вид деятельности;

оценка эффективности - процедура сопоставления результатов предоставления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков в разрезе видов деятельности.

2. Виды налоговых льгот и условия их предоставления

4. Налогоплательщикам могут устанавливаться следующие виды налоговых льгот:

- освобождение от уплаты налога (полное или частичное);

- утверждение дифференцированных ставок налога, снижение ставок налога;

- установление размера необлагаемой налогом суммы.

5. Налоговые льготы предоставляются в пределах сумм, подлежащих зачислению в бюджет Колмаковского сельсовета.

6. Налогоплательщики могут отказаться от использования налоговой льготы. Отказ от использования осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика, предоставляемого в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика.

При этом неиспользованные в текущем налоговом периоде налоговые льготы не подлежат переносу на иные налоговые периоды, зачету в счет предстоящих платежей по налогам или возмещению за счет средств бюджета Колмаковского сельсовета.

7. При выявлении фактов низкой эффективности налоговых льгот налоговые льготы не предоставляются, а предоставленные подлежат отмене.

3. Показатели оценки эффективности налоговых льгот

8. Оценка эффективности налоговых льгот проводится в целях:

мониторинга результатов действия налоговых льгот;

подготовки предложений о досрочном прекращении действия налоговых льгот или их пролонгации.

Проведение оценки эффективности налоговых льгот должно способствовать оптимизации перечня налоговых льгот и обеспечению оптимального выбора объектов для предоставления муниципальной поддержки в виде налоговых льгот.

9. Для оценки эффективности налоговых льгот используются следующие показатели: бюджетная эффективность налоговых льгот, экономическая и социальная эффективность налоговых льгот.

10. Бюджетная эффективность налоговых льгот - влияние предоставления налоговых льгот на объемы доходов и расходов бюджета Колмаковского сельсовета.

Бюджетная эффективность налоговых льгот признается положительной, если сумма налоговых поступлений в бюджет Колмаковского сельсовета в соответствующем финансовом периоде, превышает или равна сумме потерь бюджета Колмаковского сельсовета от предоставления налоговой льготы за рассматриваемый период.

В случае, если сумма налоговых поступлений в бюджет Колмаковского сельсовета меньше суммы установленных налоговых льгот за рассматриваемый период, бюджетная эффективность налоговой льготы признается отрицательной.

11. Экономическая и социальная эффективность налоговых льгот - последствия введения налоговой льготы, определяемые показателями, отражающими динамику производственных и финансовых результатов деятельности тех категорий налогоплательщиков, которым предоставлена налоговая льгота и (или) показателями, подтверждающими создание благоприятных условий развития социальной инфраструктуры и бизнеса, повышение социальной защищенности населения, формирование благоприятных условий жизнедеятельности для малообеспеченных граждан и граждан, оказавшихся в трудной жизненной ситуации.

Экономическая и социальная эффективность налоговых льгот признается положительной, если предоставление налоговых льгот обеспечило достижение одной из следующих целей:

увеличение средней заработной платы работников в сфере деятельности, на которую распространяется налоговая льгота;

создание новых рабочих мест в сфере деятельности, на которую распространяется налоговая льгота;

улучшение условий труда работников сфере деятельности, на которую распространяется налоговая льгота;

направление средств, высвободившихся в результате предоставления налоговых льгот, в полном объеме на собственное развитие;

создание льготных условий для оплаты услуг незащищенным слоям населения.

Если предоставление налоговых льгот не привело к достижению ни одной из вышеперечисленных целей, социальная эффективность установленных налоговых льгот признается отрицательной.

4. Порядок проведения оценки эффективности налоговых льгот

12. Обектом оценки эффективности налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц являются экономические и социальные последствия предоставления налоговых льгот.

13. Оценка эффективности налоговых льгот проводится комиссией по оценке эффективности налоговых льгот, утвержденной распоряжением администрации Колмаковского сельсовета только при наличии предоставленных налоговых льгот согласно решению Совета депутатов Колмаковского сельсовета в разрезе отдельно взятых налогов, в отношении каждой из предоставленных льгот и по каждой категории их получателей.

14. Оценка эффективности налоговых льгот производится в следующие сроки:

а) по планируемым к предоставлению налоговым льготам - в течение месяца со дня поступления предложений о предоставлении налоговых льгот;

б) по предоставленным налоговым льготам по состоянию на конец отчетного года - в срок до 1 сентября года, следующего за отчетным.

15. Оценка эффективности налоговых льгот основывается на данных статистической, налоговой, финансовой отчетности и иной информации, включая данные, предоставляемые получателями налоговых льгот или претендующими на их получение по запросу комиссии по оценке эффективности налоговых льгот.

16. По результатам проведения оценки эффективности налоговых льгот составляется аналитическая записка.

Аналитическая записка по результатам оценки эффективности налоговых льгот за истекший финансовый год должна содержать следующую информацию:

1) виды налогов, по которым предоставлена налоговая льгота;

2) категории налогоплательщиков, применяющих налоговую льготу;

3) информацию о потерях бюджета Колмаковского сельсовета по причине предоставления налоговой льготы;

4) оценка бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговой льготы;

5) предложения по сохранению, корректировки либо отмене налоговых льгот в зависимости от результатов оценки эффективности.

17. Аналитическая записка по результатам оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот должна содержать:

1) полную информацию о прогнозируемых потерях бюджета Колмаковского сельсовета в случае принятия решения о предоставлении льгот;

2) прогноз бюджетной, экономической и социальной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот;

3) предложения о предоставлении налоговых льгот или об отказе в предоставлении льгот.

18. Результаты оценки эффективности налоговых льгот используются для:

- разработки проекта бюджета Колмаковского сельсовета на очередной финансовый год и плановый период;

- своевременного принятия мер по отмене неэффективных налоговых льгот;

- разработки предложений по совершенствованию мер поддержки отдельных категорий налогоплательщиков;

- введение новых видов налоговых льгот (внесение изменений в предоставленные налоговые льготы)

19. Результаты оценки эффективности налоговых льгот подлежат размещению на официальном сайте администрации Колмаковского сельсовета.