Постановление Администрации Баганского района Новосибирской области от 25 апреля 2017 г. N 336 "Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Баганском районе Новосибирской области иным категориям налогоплательщиков и Методики оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Баганском районе Новосибирской области иным категориям налогоплательщиков"

В целях оптимизации оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Баганском районе Новосибирской области,постановляю:

1. Утвердить прилагаемые:

1.1. Порядок оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Баганском районе Новосибирской области иным категориям налогоплательщиков.

1.2. Методику оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Баганском районе Новосибирской области иным категориям налогоплательщиков.

2. Рекомендовать Главам сельсоветов разработать и принять нормативно-правовой акт органа местного самоуправления о порядке проведения оценки эффективности предоставленных налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков.

3. Постановление вступает в силу со дня его подписания.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя главы администрации Баганского района Говоруна Ю.А.

Глава Баганского района Новосибирской области

Ю.М. Вязов

Порядок
оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Баганском районе Новосибирской области иным категориям налогоплательщиков
( утв. Постановлением Администрации Баганского района Новосибирской области от 25 апреля 2017 г. N 336)

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет механизм и цели проведения оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Баганском районе Новосибирской области иным категориям налогоплательщиков (далее - налоговые льготы).

2. Оценка эффективности проводится в отношении налоговых льгот по местным налогам, подлежащим зачислению в бюджет района.

3. Оценка эффективности налоговых льгот проводится в целях:

1) Совершенствования системы налоговых льгот;

2) Принятия необходимых мер по изменению или отмене низко эффективных или неэффективных налоговых льгот, изменению оснований, порядка и условий их применения;

3) Обеспечения оптимального выбора категорий налогоплательщиков для установления налоговых льгот.

4. Оценка эффективности налоговых льгот проводится ответственным должностным лицом администрации Баганского района Новосибирской области (далее - ответственное должностное лицо) или специалистами (экспертами) привлеченными со стороны (по согласованию).

5. Оценка эффективности налоговых льгот включает в себя оценку бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговых льгот.

6. Оценка бюджетной эффективности налоговых льгот представляет собой оценку влияния налоговых льгот на объемы доходов и расходов бюджета района.

Оценка экономической эффективности налоговых льгот представляет собой оценку влияния налоговых льгот на динамику производственных и финансовых результатов деятельности тех категорий налогоплательщиков, которым они предоставлены.

Оценка социальной эффективности налоговых льгот представляет собой социальные последствия налоговых льгот, определяемые показателями, отражающими значимость поддерживаемой с помощью налоговой льготы деятельности налогоплательщика, либо показателями, подтверждающими создание благоприятных условий развития инфраструктуры социальной сферы и повышение социальной защищенности населения Баганского района (создание новых рабочих мест, улучшение условий труда, сохранение рабочих мест для малоимущих и социально незащищенных слоев населения и т.д.).Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется в соответствии с Методикой оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Баганском районе Новосибирской области иным категориям налогоплательщиков, утвержденной настоящим постановлением, путем расчетов показателей эффективности налоговых льгот.

Расчеты показателей эффективности налоговых льгот производятся на основании данных налоговой, статистической, финансовой отчетности, а также иной информации, позволяющей произвести необходимые расчеты.

2. Порядок проведения оценки эффективности налоговых льгот

7. Ответственное должностное лицо ежегодно проводит оценку эффективности налоговых льгот за отчетный финансовый год и в срок до 1 июля текущего финансового года формирует отчет о результатах оценки эффективности налоговых льгот по форме, установленной приложением N 1 к настоящему Порядку, с приложением произведенных расчетов.

На основании сформированного отчета о результатах оценки эффективности налоговых льгот ответственное должностное лицо:

1) проводит анализ эффективности налоговых льгот;

2) осуществляет подготовку предложений по сохранению, изменению или отмене низко эффективных или неэффективных налоговых льгот;

3) формирует сводный отчет о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Баганском районе за отчетный финансовый год по форме, установленной приложением N 2 к настоящему Порядку, в срок до 1 сентября текущего финансового года, и направляет в министерство финансов и налоговой политики Новосибирской области для принятия решения о целесообразности сохранения (отмены) предоставленных льгот.

Приложение 1
к порядку оценки
эффективности предоставленных
налоговых льгот
в Баганском районе
Новосибирской области
иным категориям
налогоплательщиков

Отчет о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот, администрируемых_______________________________________ за__________ год

                 (наименование муниципального района)

N п/п	Статья НПА, которым установлены налоговые льготы	Наименование налога	Категория налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы	Количество налогоплательщиков,воспользовавшихся налоговыми льготами	Доля налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, в общем объеме налогоплательщиков иной категории (в %)	Объем предоставленных налоговых льгот,тыс.рублей	Показатели эффективности налоговых льгот				Выводы и предложения по оценке эффективности налоговых льгот
							Бюджетная эффективность(Кбэф)	Экономическая эффективность (Кээф)	Социальная эффективность (Ксэф)	Показатель эффективности (Эфнл)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

Приложение 2
к порядку
оценки эффективности
предоставленных
налоговых льгот
в Баганском районе
Новосибирской области
иным категориям
налогоплательщиков

Сводный отчет
о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот иным категориям налогоплательщиков,_______________________________ за_____ год

                            (наименование муниципального

                                       района)

N п/п	Статья НПА, которым установлены налоговые льготы	Наименование налога	Установление пониженной ставки по налогу или освобождение от налога	Категория налогоплательщиков,которым предоставлены налоговые льготы	ОМСУ,администрирующий налоговые льготы	Количество налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами	Доля налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, в общем объеме налогоплательщиков данной категории(в %)	Объем предоставленных налоговых льгот,тыс.рублей	Показатели эффективности налоговых льгот				Выводы и предложения по оценке эффективности и налоговых льгот
									Бюджетная эффективность(Кбэф)	Экономическая эффективность(Кээф)	Социальная эффективность (Ксэф)	Показатель эффективности(Эфнл)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

Методика
оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Баганском районе Новосибирской области иным категориям налогоплательщиков
( утв. Постановлением Администрации Баганского района Новосибирской области от 25 апреля 2017 г. N 336)

1. Оценка бюджетной эффективности налоговых льгот

1. Оценка бюджетной эффективности налоговых льгот (далее - бюджетная эффективность) производится на основании расчета, в котором определяется эффект для бюджета Баганского района Новосибирской области (далее - бюджет района) от предоставления налоговых льгот в районе иным категориям налогоплательщиков (далее - налоговые льготы), выражающийся в увеличении поступлений налоговых платежей в бюджет района по сравнению с величиной выпадающих доходов местного бюджета.

2. Коэффициент бюджетной эффективности (Кбэф) рассчитывается по формуле:

Кбэф = НП / ПБ,

где: НП - объем прироста налоговых поступлений в бюджет района;

ПБ - сумма потерь бюджета района от предоставления налоговых льгот.

Сумма потерь бюджета района от предоставления налоговых льгот (ПБ) рассчитывается по формуле:

ПБ = (НБ x СН x НО) - (НБ x СНл x НО),

где:НБ - налогооблагаемая база по налогу;

СН - ставка по налогу, установленная в соответствии с законодательством о налогах и сборах;

НО - норматив зачисления налога в бюджет района;

СНл - ставка по налогу, применяемая с учетом налоговых льгот.

3. Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, если значение коэффициента бюджетной эффективности (Кбэф) больше либо равно единице (Кбэф>= 1).

2. Оценка экономической эффективности налоговых льгот

4. Оценка экономической эффективности налоговых льгот (далее - экономическая эффективность) производится на основании показателей финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с приложением к настоящей Методике.

5. Коэффициент экономической эффективности (Кээф) рассчитывается по формуле:

Кээф = ^ Эр / Эс,

где Эр - количество показателей, по которым произошел рост или уровень остался прежним;

Эс - количество показателей, по которым произошло снижение.

Налоговые льготы имеют положительную экономическую эффективность, если значение коэффициента экономической эффективности (Кээф) больше либо равно единице (Кээф>= 1).

3. Оценка социальной эффективности налоговых льгот

6. Оценка социальной эффективности налоговых льгот (далее - социальная эффективность) производится на основании показателя, характеризующего востребованность налоговых льгот у налогоплательщиков соответствующей категории.

7. Коэффициент социальной эффективности (Ксэф) рассчитывается по формуле:

Ксэф = Кл / Ко,

где:Кл - количество налогоплательщиков, воспользовавшихся льготой;

Ко - общее количество налогоплательщиков соответствующей категории.

Налоговые льготы имеют положительную социальную эффективность, если значение коэффициента социальной эффективности (Ксэф) равно единице (Ксэф = 1).

4. Расчет показателя эффективности налоговых льгот

8. Показатель эффективности налоговых льгот (ЭФнл) (далее - показатель эффективности) определяется как отношение суммы коэффициентов бюджетной (Кбэф), экономической (Кээф) и социальной эффективности (Ксэф) к числу указанных коэффициентов и рассчитывается по формуле:

ЭФнл = (Кбэф + Кээф + Ксэф) / 3

Налоговые льготы имеют положительную эффективность, если значение показателя эффективности (ЭФнл) больше либо равно единице (ЭФнл>= 1).

Приложение
к Методике оценки
эффективности
предоставленных налоговых льгот
в Баганском районе
Новосибирской области
иным категориям
налогоплательщиков

Показатели
финансово-хозяйственной деятельности для расчета экономической эффективности налоговых льгот по____________________________________________________________

           (наименование категории налогоплательщиков)

N п/п	Показатели	Единицы измерения	По предоставленным налоговым льготам
			Отчетный год	Предыдущий год	Темп роста (снижения), %
1	Объем производства товаров, продукции, работ, услуг	тыс.рублей
2	Выручка от продажи товаров, работ, услуг	тыс.рублей
3	Валовая прибыль	тыс.рублей
4	Рентабельность (стр. 3 / стр. 2)	%
5	Инвестиции в основной капитал	тыс.рублей
6	Фонд заработной платы работников	тыс.рублей
7	Численность работников	чел.
8	Среднемесячная заработная плата работников (стр. 6 / стр. 7 / количество месяцев)	рублей