Приложение N 1

Приложение N 1
к приказу министерства культуры
Новосибирской области
от 26 марта 2019 г. N 103

Порядок осуществления внутреннего финансового контроля

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок осуществления внутреннего финансового контроля (далее - Порядок) устанавливает порядок организации и осуществления в министерстве культуры Новосибирской области (далее - Министерство) внутреннего финансового контроля, в том числе порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, ведения, учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля, формирования информации о результатах внутреннего финансового контроля, составления отчетности по результатам внутреннего финансового контроля.

1.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с требованиями и в порядке, установленными постановлением Правительства Новосибирской области от 14.12.2016 N 416-п "О Порядке осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" (в ред. от 30.10.2018 N 451-п) (далее - постановление Правительства Новосибирской области от 14.12.2016 N 416 - п), с учетом особенностей, предусмотренных настоящим Порядком.

1.3. Внутренний финансовый контроль является непрерывным процессом, осуществляется структурными подразделениями (должностными лицами) Министерства, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур.

Должностные лица подразделений осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными регламентами.

1.4. Внутренний финансовый контроль осуществляется путем проведения контрольных действий, а также принятия мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур.

1.5. Внутренний финансовый контроль в Министерстве осуществляется в соответствии с утвержденными картами внутреннего финансового контроля на основании Перечня операций внутренних бюджетных процедур (далее - Перечень) приложение N 1 , утвержденного министром культуры Новосибирской области (далее - Министр).

II. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля

2.1. Карта внутреннего финансового контроля формируется на соответствующий год не позднее 31 декабря года, предшествующему контролируемому, ответственным структурным подразделением по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку, и подлежит утверждению Министром.

2.2. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

2.3. Актуализация карты внутреннего финансового контроля проводится:

- ежегодно до начала очередного финансового года;

- при принятии решения Министра о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

- в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

III. Порядок ведения, учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля

3.1. Сведения о выявленных в ходе осуществления внутреннего финансового контроля недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах рисков возникновения недостатков и (или) нарушений и о предполагаемых мерах по их устранению отражаются в журнале внутреннего финансового контроля (далее - Журнал), составленном по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

Ведение Журналов осуществляется в каждом структурном подразделении, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

3.2. Журнал формируется ежегодно в каждом структурном подразделении Министерства, лицом ответственным за выполнение внутренних бюджетных процедур.

3.3. Записи в Журнал вносятся в хронологическом порядке должностными лицами, которые осуществляют контрольные действия, в соответствии с картами внутреннего финансового контроля.

3.4. Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и подписывается руководителем структурного подразделения Министерства, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур и осуществляющего контрольные действия.

3.5. При заполнении Журнала необходимо учитывать следующие особенности:

1) в графе 1 "Дата" указывается дата проведения контрольного действия, при выполнении которого выявлены недостатки и (или) нарушения;

2) в графе 2 "Наименование операции" указывается наименование операции в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля;

3) в графе 3 "Должностное лицо, ответственное за выполнение операции" указываются данные (сведения) о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию, инициалы и наименование замещаемой им должности;

4) в графе 4 "Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие" указываются данные (сведения) о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию, инициалы и наименование замещаемой им должности;

5) в графе 5 "Результаты контрольного действия" указываются выявленные недостатки и (или) нарушения;

6) в графе 6 "Сведения о причинах возникновения недостатков, нарушений" кратко указываются сведения о причинах возникновения недостатков и (или) нарушений, выявленных в ходе проведения контрольных действий;

7) в графе 7 "Предлагаемые меры по устранению недостатков, нарушений, причин их возникновения" указываются конкретные меры по устранению недостатков, нарушений, причин их возникновения, предлагаемые должностным лицом, осуществляющим контрольное действие;

8) графа 8 "Отметка об устранении" заполняется после устранения выявленных недостатков и (или) нарушений. В данной графе кратко указывается информация о фактическом устранении нарушений и (или) недостатков, наличие последствий, и дата устранения выявленных недостатков и (или) нарушений.

3.6. Журнал на бумажном носителе подлежит хранению в течение 5 лет. Хранение Журнала осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

IV. Порядок формирования и рассмотрения информации о результатах внутреннего финансового контроля

4.1. Составление Отчета осуществляется по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку на основании данных Журнала. Подписание Отчета осуществляется должностным лицом структурного подразделения.

4.2. При заполнении Отчета необходимо учитывать следующее:

1) в графе 2 "Количество контрольных действий" указывается количество выполненных контрольных действий за отчетный период в разрезе методов внутреннего финансового контроля;

2) в графе 3 "Количество выявленных недостатков, нарушений" указывается количество недостатков, нарушений, выявленных при проведении контрольных действий в отчетном периоде;

3) в графа 4 "Сумма бюджетных средств, подлежащая возмещению" заполняется в случае наличия в отчетном периоде суммы бюджетных средств, подлежащих возмещению. При отсутствии нарушения и (или) недостатков в отчетном периоде в данной графе проставляется прочерк;

4) в графе 5 "Сумма возмещенных бюджетных средств, в том числе за отчетный период" указывается сумма возмещенных бюджетных средств по нарушениям, выявленным в отчетном периоде. При отсутствии нарушения и (или) недостатков в отчетном периоде в данной графе проставляется прочерк;

5) в графе 6 "Сумма возмещенных бюджетных средств, в том числе за предыдущие отчетные периоды" указывается сумма возмещенных в отчетном периоде бюджетных средств по нарушениям, выявленным в предыдущих периодах;

6) в графе 7 "Количество мер по устранению недостатков, нарушений, предложено" указывается количество предложенных мер по устранению недостатков, нарушений, в соответствии с Журналом;

7) в графе 8 "Количество мер по устранению недостатков, нарушений, исполнено" указывается количество исполненных мер в целях устранения недостатков, нарушений, выявленных в ходе проведенных контрольных действий.

4.3. В состав Отчета включается пояснительная записка на имя Министра, содержащая:

- информацию о характере выявленных недостатков и (или) нарушений в отчетном периоде либо об их отсутствии;

- информацию о принятых и (или) предлагаемых мерах по устранению выявленных недостатков и (или) нарушений и сроках их устранения;

- информацию о причинах возникновения недостатков и (или) нарушений;

- информацию о ходе реализации мер по устранению недостатков и (или) нарушений, причин их возникновения;

- информацию об устранении недостатков и (или) нарушений, выявленных в предыдущих периодах, а также сведения о не устраненных недостатках и (или) нарушениях с истекшим сроком исполнения.

4.4. Отчет формируется по итогам первого полугодия отчетного года не позднее 15 июля и по итогам отчетного года не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Отчет на бумажном носителе предоставляется Министру.

4.5. По итогам рассмотрения Отчета Министром принимается одно или несколько следующих решений, направленных:

1) на обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;

2) на изменение карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать вероятность возникновения бюджетных рисков (событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур);

3) на актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий Министерства;

4) на уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

5) на изменение внутренних стандартов, в том числе учетной политики Министерства, и процедур;

6) на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;

7) на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

8) на проведение служебных проверок и применение материальной и дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;

9) на ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений Министерства;

10) на иные действия, направленные на устранение выявленных в результате осуществления внутреннего финансового контроля недостатков, нарушений, причин таких нарушений в пределах полномочий Министерства.

Приложение N 1
к Порядку осуществления
внутреннего финансового
контроля

Форма

УТВЕРЖДАЮ: Министр культуры Новосибирской области ________________ "___" _______________ 20__ г.

ПЕРЕЧЕНЬ
внутренних бюджетных процедур, операций и действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур

Наименование главного администратора (администратора) бюджетных средств (получателя бюджетных средств) Наименование бюджета:

Министерство культуры Новосибирской области бюджет Новосибирской области

	(наименование внутренней бюджетной процедуры)
N п/п	Наименование внутреннего бюджетного процесса	Наименование операции (действия)	Объект контроля	Включение в карту внутреннего финансового контроля
1	2	3	4	5

     Руководитель

     структурного подразделения ___________  _________   _____________________

                                (должность)  (подпись)   (расшифровка подписи)

     "___" _____________ 20__ г.