Приказ Министерства финансов Республики Тыва от 30 мая 2017 г. N 61о/д "Об утверждении порядка составления и ведения кассового плана при исполнении республиканского бюджета Республики Тыва в текущем финансовом году"

В соответствии с п. 2 статьи 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в целях исполнения республиканского бюджета Республики Тыва приказываю:

1. Утвердить Порядок составления и ведения кассового плана при исполнении республиканского бюджета Республики Тыва в текущем финансовом году согласно приложению к настоящему приказу.

2. Отделу информационных технологий (Ощепков A.Л.) обеспечить техническую реализацию задач, связанных с реализацией Министерством финансов Республики Тыва Порядка составления и ведения кассового плана при исполнении республиканского бюджета Республики Тыва в текущем финансовом году.

3. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Республики Тыва N 32 о/д от 30.06.2014 года "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана при исполнении бюджета Республики Тыва".

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя министра финансов Республики Тыва Монгуш М.Г.

Министр финансов Республики Тыва

О.С. Достай

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Тыва в текущем финансовом году

I. Общие положения

1.1. Настоящий порядок определяет правила составления и ведения кассового плана при исполнении республиканского бюджета Республики Тыва в текущем финансовом году (далее - кассовый план).

Порядок разработан в целях эффективности управления средствами республиканского бюджета Республики Тыва путем обеспечения сбалансированности кассовых поступлений и кассовых выплат из республиканского бюджета Республики Тыва.

1.2. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в республиканский бюджет Республики Тыва и кассовых выплат из республиканского бюджета Республики Тыва в текущем финансовом году. Кассовый план является инструментом прогнозирования временных кассовых разрывов.

II. Показатели кассового плана

2.1. Кассовый план содержит следующие основные показатели:

а) кассовый план по доходам республиканского бюджета Республики Тыва;

б) кассовый план по расходам республиканского бюджета Республики Тыва;

в) кассовый план по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Тыва.

III. Порядок составления кассового плана

3.1. Кассовый план формируется посредством программного обеспечения Автоматизированная система "Бюджет" (далее - АС "Бюджет").

3.2. Кассовый план на текущий финансовый год составляется с помесячной разбивкой показателей в разрезе кодов бюджетной классификации.

3.3. Формирование показателей кассового плана по доходам республиканского бюджета Республики Тыва осуществляет отдел доходов бюджета и налоговой политики Министерства финансов Республики Тыва (далее - отдел доходов) в следующем порядке:

3.3.1. Отдел доходов в течение 5 (пяти) рабочих дней после принятия закона о республиканском бюджете Республики Тыва на текущий финансовый год и на плановый период (далее - закон о республиканском бюджете) доводит до главных администраторов (администраторов) доходов республиканского бюджета Республики Тыва утвержденные годовые объемы поступлений доходов в республиканский бюджет Республики Тыва по администрируемым доходным источникам по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

3.3.2. Главные администраторы (администраторы) доходов республиканского бюджета Республики Тыва в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня получения от Министерства финансов Республики Тыва утвержденных годовых объемов поступлений доходов в республиканский бюджет Республики Тыва представляют "Сведения о помесячном распределении поступлений администрируемых доходов в республиканский бюджет Республики Тыва на текущий год", с учетом сезонности и специфики поступления доходов по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку в электронном виде и на бумажном носителе за подписью руководителя.

3.3.3. Отдел доходов в течение 5 (пяти) рабочих дней после получения сведений от главных администраторов (администраторов) доходов республиканского бюджета Республики Тыва анализирует представленные данные, формирует показатели кассового плана по доходам республиканского бюджета Республики Тыва на текущий финансовый год и вносит в систему АС "Бюджет" в интерфейсе "Кассовый план (Доходы)" рабочего места "Бюджетная роспись доходы" помесячное распределение кассового плана по доходам в разрезе кодов бюджетной классификации.

Сводный кассовый план по доходам республиканского бюджета Республики Тыва составляется отделам доходов по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку и согласовывается курирующим заместителем министра финансов Республики Тыва.

3.4. Формирование показателей кассового плана по расходам республиканского бюджета Республики Тыва осуществляют главные распорядители (получатели) бюджетных средств республиканского бюджета Республики Тыва и курирующие отделы Министерства финансов Республики Тыва в следующем порядке:

3.4.1. Главные распорядители (получатели) бюджетных средств республиканского бюджета Республики Тыва в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня утверждения Сводной бюджетной росписи по расходам республиканского бюджета Республики Тыва (далее - сводная бюджетная роспись) через Удаленные рабочие места в системе АС "Бюджет" в интерфейсе "Кассовый план (расходы)" рабочего места "Санкционирование" представляют данные помесячного распределения кассового плана по расходам в разрезе кодов бюджетной классификации по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку в электронном виде и на бумажном носителе за подписью руководителя.

3.4.2. Курирующие отделы Министерства финансов Республики Тыва рассматривают и утверждают помесячное распределение кассового плана по расходам главных распорядителей (получателей) бюджетных средств республиканского бюджета Республики Тыва в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня утверждения бюджетной росписи в интерфейсе "Кассовый план (расходы)" рабочего места "Бюджетная роспись расходов" в системе АС "Бюджет".

3.4.3. Главные распорядители (получатели) бюджетных средств республиканского бюджета Республики Тыва при составлении кассового плана по расходам обязаны учитывать необходимость обеспечения полноты и своевременности социально-значимых расходов: оплата труда с начислениями, социальные выплаты, расходы на оплату коммунальных услуг и платежи на обязательное медицинское страхование неработающего населения.

3.5. Формирование сводного кассового плана по расходам республиканского бюджета Республики Тыва осуществляет отдел исполнения бюджета и контроля в сфере государственных закупок Министерства финансов Республики Тыва в течение 5 (пяти) рабочих дней после утверждения курирующими отделами помесячного распределения кассового плана по расходам главных распорядителей (получателей) бюджетных средств республиканского бюджета Республики Тыва по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.

3.6. Формирование показателей сводного кассового плана по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Тыва осуществляет отдел бюджетной политики и межбюджетных отношений Министерства финансов Республики Тыва в течение 5 (пяти) рабочих дней с помесячной детализацией в системе АС "Бюджет" со дня утверждения бюджетной росписи по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку.

3.7. Сводный кассовый план по расходам и источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Тыва согласовывается с первым заместителем министра финансов Республики Тыва.

IV. Ведение кассового плана

4.1. Ведение кассового плана осуществляется в системе АС "Бюджет" в интерфейсах:

а) "Кассовый план (Доходы)" рабочего места "Бюджетная роспись доходов";

б) "СБР (расходы)" рабочего места "Бюджетная роспись расходов";

в) "СБР (источники" рабочего места "Бюджетная роспись источников".

4.2. Изменение показателей кассового плана по доходам и источникам финансирования дефицита республиканского бюджета осуществляется в случаях:

а) внесения изменений в Закон о республиканском бюджете в течение 10 (десяти) рабочих дней после внесения соответствующих изменений;

б) изменения прогноза поступлений (в том числе межбюджетных трансфертов) в соответствии с фактически поступившими средствами.

43. Ведение кассового плана по доходам республиканского бюджета Республики Тыва осуществляется в следующем порядке:

4.3.1. В случае внесения изменений в закон о республиканском бюджете отдел доходов в течение 5 (пяти) рабочих дней доводит до главных администраторов (администраторов) доходов годовой объем поступлений доходов в республиканский бюджет Республики Тыва в разрезе кодов бюджетной классификации доходов.

4.3.2. Главные администраторы (администраторы) доходов республиканского бюджета не позднее 5 (пяти) рабочих дней представляют в отдел доходов уточненные сведения о помесячном распределении годового поступления доходов в республиканский бюджет Республики Тыва по администрируемым доходным источникам по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку в электронном виде и на бумажном носителе за подписью руководителя.

4.3.3. Внесение изменений в показатели кассового плана по доходам в системе АС "Бюджет" осуществляется отделом доходов на основании сведений, полученных от главных администраторов (администраторов) доходов республиканского бюджета Республики Тыва в течение 5 (пяти) рабочих дней.

4.3.4. Внесение изменений в кассовый план по доходам на текущий год главными администраторами (администраторами) доходов по администрируемым доходным источникам производится до 5 числа месяца следующего за отчетным месяцем, в случаях выполнения или не выполнения плана по доходному источнику за отчетный месяц более чем на три процента с указанием причин вносимых изменений.

4.3.5. При составлении кассового плана на очередной квартал отдел доходов корректирует показатели кассового плана республиканского бюджета по доходам с учетом их фактического поступления за предыдущий период и ожидаемого исполнения доходов до конца года.

4.3.6. Главные администраторы (администраторы) доходов республиканского бюджета внесение изменений в помесячное распределение плановых назначений на текущий год по администрируемым доходным источникам производят не реже одного раза в квартал и представляют уточненные сведения до 5 числа, следующего за кварталом.

4.4. Изменения показателей кассового плана по расходам осуществляют главные распорядители (получатели) бюджетных средств республиканского бюджета в случаях:

а) изменения показателей сводную бюджетной росписи расходов республиканского бюджета, бюджетных росписей получателей бюджетных средств по основаниям, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом о республиканском бюджете, в трехдневный срок после внесения соответствующих изменений в сводную бюджетную роспись получателя бюджетных средств;

б) изменения сроков оплаты бюджетных обязательств, если указанные изменения приведут к увеличению показателей кассового плана по расходам в текущем месяце.

4.5. Изменения помесячного распределения показателей кассового плана по расходам производятся главными распорядителями (получателями) бюджетных средств республиканского бюджета в соответствии с бюджетными ассигнованиями в разрезе кодов бюджетной классификации до 20 числа текущего месяца на очередной месяц в форме электронных уведомлений в интерфейсе "Кассовый план (расходы)" рабочего места "Бюджетная роспись расходов" в системе АС "Бюджет" (2.00 - Уведомление), с отражением причин вносимых изменений в письменном виде за подписью руководителя.

4.6. Курирующие отделы Министерства финансов Республики Тыва в течение трех рабочих дней осуществляют проверку изменений показателей кассового плана по расходам, в соответствии со сводной бюджетной росписью, утверждают и ставят дату принятия.

4.7. Главные распорядители (получатели) бюджетных средств республиканского бюджета ежемесячно до 28 числа месяца представляют заявки на кассовый план на очередной месяц в соответствии с кассовым планом по расходам по форме согласно приложения N 7 к настоящему Порядку в электронном виде и на бумажном носителе за подписью руководителя.

4.8. Отдел исполнения бюджета и контроля в сфере государственных закупок Министерства финансов Республики Тыва на основании кассового плана по доходам, кассового плана по расходам и кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета составляет кассовый план на очередной месяц.

4.9. Отдел исполнения бюджета и контроля в сфере государственных закупок Министерства финансов Республики Тыва на основании показателей кассового плана по расходам доводит до главных распорядителей (получателей) бюджетных средств республиканского бюджета и главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета предельные объемы финансирования.

4.10. Информация об исполнении кассового плана формируется посредством программного обеспечения в системе АС "Бюджет" на основании фактически сложившихся кассовых расходов бюджета Республики Тыва за соответствующий период.

V. Сбалансированность кассового плана

5.1. В случае наличия кассового разрыва республиканского бюджета Республики Тыва Министерство финансов Республики Тыва принимает решение о необходимости изыскания средств для его покрытия.

5.2. При отсутствии возможности привлечения дополнительных источников покрытия дефицита республиканского бюджета в целях обеспечения сбалансированности кассового плана Министерство финансов Республики Тыва принимает решение об уменьшении предельных объемов финансирования главных распорядителей (получателей) бюджетных средств республиканского бюджета в порядке приоритетности обеспечения социально-значимых расходных обязательств республиканского бюджета.

Приложение N 1
к Порядку

Годовые объемы
поступлений доходов в республиканский бюджет Республики Тыва по администрируемым доходам

     Наименование органа, организующего исполнение бюджета:

Министерство финансов Республики Тыва

     Главный администратор доходов республиканского бюджета РТ: _____

_____________________________________________________________________

     Наименование бюджета: Республиканский бюджет Республики Тыва

_____________________________________________________________________

     Единица измерения: тыс. руб.

N п/п	КБК	Наименование источника	План на текущий год
1	2	3	4
		ИТОГО

Руководитель _______________   ______________________________________

                (подпись)              (расшифровка подписи)

Исполнитель  _______________   ______________________________________

                (подпись)              (расшифровка подписи)

Приложение N 2
к Порядку

Сведения
о помесячном распределении поступлений администрируемых доходов в республиканский бюджет Республики Тыва на текущий год

     Наименование органа, организующего исполнение бюджета:

Министерство финансов Республики Тыва

     Главный администратор доходов республиканского бюджета РТ: _____

_____________________________________________________________________

     Наименование бюджета: Республиканский бюджет Республики Тыва

_____________________________________________________________________

     Единица измерения: тыс. руб.

N п/п	КБК	Наименование источника	План на год	Квартал II	в том числе			Квартал II	в том числе			Квартал III	в том числе			Квартал IV	а том числе
					январь	февраль	март		апрель	май	июнь		июль	август	сентябрь		октябрь	ноябрь	декабрь
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	70
		ИТОГО

Руководитель _______________   ______________________________________

                (подпись)              (расшифровка подписи)

Исполнитель  _______________   ______________________________________

                (подпись)              (расшифровка подписи)

Приложение N 3
к Порядку

                             "СОГЛАСОВАНО"

                             Зам-ль Министра финансов Республики Тыва

                             ___________/____________________________

                              (подпись)     (расшифровка подписи)

Сводный кассовый план по доходам республиканского бюджета Республики Тыва на текущий финансовый год

тыс. руб.

Наименование доходов

План на текущий

1 квартал

8 том число

2 квартал

в том числе

3 квартал

в том число

4 квартал

в том числе

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Налоги на прибыль, доходы

Налог на прибыль организаций

Налог на доходы физических лиц

Акцизы

Налоги на совокупный доход

Налог, взимаемый о связи с применением укрощенной системы налогообложения

Налоги на имущество

Налог на имущество организаций

Транспортный налог

Платежи за пользование природными ресурсами

Налог на добычу полезных ископаемых

Сборы за право пользование животным миром

Госпошлина

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам

НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

Доходы от использовании имущества

Дивиденды по акциям

Проценты за пользование бюджетным кредитом

Аренда имущества

Аренда земли

Платежи от части прибыли ГУПов и МУПов

Платежи при пользовании природными ресурсами

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Платежи за пользование лесным фондом

Платежи за пользование недрами

Доходы от оказании платных услуг (работ) и компенсации затрат государства

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

Административные платежи и сборы

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

Прочие неналоговые доходы

ИТОГО НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

Приложение N 4
к Порядку

                             "СОГЛАСОВАНО"

                                          Руководитель

                             ___________/____________________________

                              (подпись)     (расшифровка подписи)

Кассовый план расходов
_______________________________________________________________
(главный распорядитель бюджетных средств)
на ______ год

тыс. руб.

Код БК

Всего за год

в том числе

Мин

РЗ

ПР

ЦСР

ВР

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

     Исполнитель:

___________________ _____________ ___________________________________

    (Должности)       (подпись)          (расшифровка подписи)

Приложение N 5
к Порядку

                             "СОГЛАСОВАНО"

                             Первый заместитель министра финансов

                             Республики Тыва

                             ___________/____________________________

                              (подпись)     (расшифровка подписи)

Сводный кассовый план расходов республиканского бюджета Республики Тыва
на ______ год

тыс. руб.

Наименование доходного источника

Код КБК

Всего за год

в том числе

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Приложение N 6
к Порядку

                             "СОГЛАСОВАНО"

                             Первый заместитель министра финансов

                             Республики Тыва

                             ___________/____________________________

                              (подпись)     (расшифровка подписи)

Сводный кассовый план по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Тыва на ______ год

тыс. руб.

Наименование поступлений и выплат источников финансирования дефицита

Код КБК

Всего за год

в том числе

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

У

ГАРАНТ:

Приложение не приводится