Приложение N 2. Основные направления налоговой политики муниципального образования город Саяногорск на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

Приложение N 2
к постановлению Главы муниципального
образования г. Саяногорск
от 10 ноября 2016 г. N 1028

Основные направления налоговой политики муниципального образования город Саяногорск на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

1. Общие положения

Основные направления налоговой политики муниципального образования город Саяногорск на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (далее - основные направления налоговой политики) разработаны в соответствии со статьей 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 10 решения Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск от 22.02.2012 N 109 "О принятии Положения "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании город Саяногорск".

Приоритеты основных направлений налоговой политики определены с учетом положений Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 3 декабря 2015 года, а также проекта основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

Целью основных направлений налоговой политики является описание условий, принимаемых для составления проекта бюджета на 2017 - 2019 годы.

Задачей основных направлений налоговой политики является определение подходов к планированию доходов бюджета в муниципальном образовании город Саяногорск.

2. Основные итоги налоговой политики в 2015 году и за 9 месяцев 2016 года

За 2015 год исполнение плановых назначений по налоговым доходам составило 73,6% (при плане 385 720,0 тыс. руб. фактически получено 283 889,6 тыс. руб.).

В условиях сохранения прежних нормативов отчислений основных доходных источников в местный бюджет налоговые доходы в 2015 году по сравнению с 2014 годом уменьшились на 40 423,0 тыс. руб., уменьшение произошло, в основном, за счет снижения поступлений земельного налога. Поступление земельного налога в 2015 году составило 79 902,5 тыс. руб., по сравнению с 2014 годом снижение составило 34,0% или 41 127,2 тыс. руб. Это связано с переводом трех земельных участков муниципального образования город Саяногорск из категории "земли населенных пунктов" в категорию "земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения", что повлекло уменьшение кадастровой стоимости данных земельных участков.

Вместе с тем увеличились поступления:

- налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения на 5,2%;

- налога на имущество физических лиц на 20,3%;

- государственной пошлины на 14,2%.

В целях формирования муниципального дорожного фонда, увеличен норматив отчисления в местный бюджет от акцизов на дизельное топливо, моторные масла, бензин с 0,16% в 2014 году до 0,29% в 2015 году. Сумма поступлений акцизов в 2015 году составила 2 299,3 тыс. руб., что на 1 191,7 тыс. руб. больше, чем в 2014 году.

За 9 месяцев 2016 года исполнение плановых назначений по налоговым доходам составило 93,6% (при плане 291 675,0 тыс. руб. фактически получено 272 937,9 тыс. руб.).

По сравнению с соответствующим периодом прошлого года поступление налоговых доходов по итогам 9 месяцев 2016 года увеличилось на 33,5%, или на 68 455,1 тыс. руб.

Объем доходов увеличился за счет:

- налога на доходы физических лиц на 75 763,0 тыс. руб. в связи с тем, что Законом Республики Хакасия от 21.12.2015 N 115-ЗРХ "О республиканском бюджете Республики Хакасия на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов" установлен дополнительный норматив отчислений в бюджет муниципального образования город Саяногорск от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ в размере 10%;

- акцизов на дизельное топливо, моторные масла, бензин на 582,2 тыс. руб. в связи с увеличением ставок с 1 апреля 2016 года;

- задолженности по отмененным налогам на 0,4 тыс. руб.

Снижение поступлений налоговых доходов произошло по ряду причин:

- налогов на совокупный доход на 4 795,6 тыс. руб. в связи с уменьшением количества налогоплательщиков, уплачивающих данные налоги и пересчета по единому сельскохозяйственному налогу по итогам 2015 года;

- налога на имущество физических лиц на 2 759,6 тыс. руб. и земельного налога на 171,3 тыс. руб. в связи с переносом срока уплаты имущественных налогов для физических лиц с 1 октября в 2015 году на 1 декабря в 2016 году;

- государственной пошлины на 164,0 тыс. руб.

В 2015 году в рамках ежегодной работы по оптимизации налоговых льгот и по оценке эффективности предоставленных налоговых льгот по местным налогам принято решение Совета депутатов муниципального образования г. Саяногорск от 12.11.2015 N 62 "О льготах по уплате земельного налога на территории муниципального образования г. Саяногорск на 2016 год", в соответствии с которым с 01.01.2016 г., по сравнению с действующими льготами до этого периода, отменены следующие налоговые льготы:

а) в размере 100% собственникам земельных участков, пострадавших 12.04.2015 г. в результате природных пожаров на территории муниципального образования г. Саяногорск;

б) в размере 100% сельскохозяйственным товаропроизводителям (юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, крестьянско-фермерским хозяйствам) в отношении земельных участков, пострадавших 12.04.2015 г. в результате природных пожаров на территории муниципального образования г. Саяногорск;

в) в размере 100% организациям и индивидуальным предпринимателям, отнесенным к субъектам малого и среднего предпринимательства в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, в отношении земельных участков, пострадавших в результате чрезвычайной ситуации, вызванной пожарами, произошедшими на территории Республики Хакасия 12.04.2015 г.

По налогу на имущество физических лиц принято решение Совета депутатов муниципального образования г. Саяногорск от 12.11.2015 N 61 "Об установлении на территории муниципального образования город Саяногорск налога на имущество физических лиц", в соответствии с которым с 01.01.2016 г. отменены льготы в размере 100% для собственников имущества в отношении объектов, пострадавших 12.04.2015 г. в результате природных пожаров на территории муниципального образования г. Саяногорск.

По результатам ежегодного анализа нормативных правовых актов муниципального образования город Саяногорск по местным налогам на соответствие нормам федерального законодательства в них внесены следующие изменения:

- на основании Закона Республики Хакасия от 14.07.2015 N 64-ЗРХ принято решение Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск от 12.11.2015 N 61 "Об установлении на территории муниципального образования город Саяногорск налога на имущество физических лиц", с введением его в действие с 1 января 2016 года. Пунктом 2 данного решения установлено, что налоговая база по налогу в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В рамках мероприятий по повышению роли имущественных налогов в формировании бюджета МО г. Саяногорск Департаментом архитектуры, градостроительства и недвижимости г. Саяногорска за 2015 год проведена следующая работа:

- в МИФНС России N 2 по Республике Хакасия направлено 13 Постановлений Администрации муниципального образования города Саяногорск о внесении изменений и (или) дополнений в нормативные правовые акты по предоставлению земельных участков в пользование, в собственность, владение, принятые до 2002 года;

- дополнены и уточнены сведения, предоставленные филиалом ФГБУ "ФКП Росреестра" по Республике Хакасия в отношении 382 земельных участков, в части уточнения их характеристик (площади, описания границ, местоположения) и их правообладателей, 1042 земельных участков в части установления (уточнения) адресов места нахождения;

- выявлено 94 объекта (земельных участков) не зарегистрированных и не оформленных в установленном законодательством порядке, по ним взыскана в доход бюджета МО г. Саяногорск сумма в размере 2 656,8 тыс. руб.;

- осуществлено 11 комплексных проверок по целевому использованию и сохранности сданных в аренду нежилых помещений, находящихся в муниципальной собственности.

В первом полугодии 2016 года:

- издано 13 Постановлений Администрации муниципального образования города Саяногорск о внесении изменений и (или) дополнений в нормативно правовые акты по предоставлению земельных участков в пользование, в собственность, владение, принятые до 2002 года;

- проведены 2 инвентаризационные проверки имущества, находящегося в муниципальной собственности муниципального образования г. Саяногорск, переданного в оперативное управление подведомственным учреждениям;

- проведена работа по установлению (уточнению) площадей 251 земельного участка, в отношении 305 объектов проведена работа по установлению (уточнению) адресов места нахождения объектов, в том числе 168 земельных участков;

- проведена индивидуальная работа с собственниками 126 объектов недвижимого имущества и с пользователями 160 земельных участков, ранее не стоявших на кадастровом учете, с целью их постановки на государственный кадастровый учет и последующего оформления прав.

За 9 месяцев 2016 года задолженность по местным налогам снизилась на 1 479,0 тыс. руб., в том числе по налогу на имущество физических лиц на 727,0 тыс. руб., по земельному налогу на 752,0 тыс. руб.

3. Меры в области налоговой политики, планируемые к реализации в 2017 году и плановом периоде 2018 - 2019 годов

К основным мерам в области налоговой политики, планируемым к реализации в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов, относятся, с одной стороны, сохранение бюджетной устойчивости, получение необходимого объема бюджетных доходов, а с другой стороны - поддержка предпринимательской активности.

Приоритеты налоговой политики муниципального образования город Саяногорск на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов будут направлены на сохранение бюджетной устойчивости посредством создания условий для развития налоговой базы, вовлечения в налоговый оборот ранее не учтенных объектов налогообложения, совершенствования системы налоговых ставок и льгот по местным налогам.

В целях увеличения налоговых доходов бюджета муниципального образования г. Саяногорск будет продолжена реализация мероприятий по следующим направлениям:

1) поддержание сбалансированности и создание условий для устойчивого исполнения бюджета, увеличение налоговых и неналоговых доходов;

2) совершенствование налогового администрирования, взаимодействие и совместная работа с администраторами доходов;

3) стимулирование и развитие малого бизнеса;

4) мониторинг и совершенствование системы налогообложения недвижимого имущества;

5) оптимизация системы налоговых льгот, ставок и преференций по местным налогам (отмена льгот, пересмотр ставок);

6) сокращение недоимки по налогам и сборам.