Постановление Совета депутатов муниципального образования "Вавожский район" Удмуртской Республики от 18 июля 2017 г. N 9 "Об утверждении Порядка осуществления Советом депутатов муниципального образования "Вавожский район" внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"

В соответствии с пунктом 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, руководствуясь Уставом муниципального образования "Вавожский район", постановляю:

1. Утвердить Порядок осуществления Советом депутатов муниципального образования "Вавожский район" внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (прилагается).

2. Настоящее постановление подлежит размещению на официальном сайте муниципального образования "Вавожский район".

3. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Председатель Совета депутатов муниципального образования "Вавожский район"

А.А. Шишкин

Порядок
осуществления Советом депутатов муниципального образования "Вавожский район" внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
(утв. постановлением Председателя Совета депутатов МО "Вавожский район" Удмуртской Республики от 18 июля 2017 г. N 9)

1. Общие сведения

1.1. Настоящий Порядок регламентирует осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита Советом депутатов муниципального образования "Вавожский район" (далее - Совет депутатов) в соответствии с требованиями статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 19 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", постановления Администрации муниципального образования "Вавожский район" от 09 октября 2014 года N 1013 "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета муниципального образования "Вавожский район", главными администраторами (администраторами) доходов бюджета муниципального образования "Вавожский район", главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования "Вавожский район" внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита".

1.2. Целью настоящего Порядка является установление единых требований к осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита структурными подразделениями Совета депутатов.

2. Осуществление внутреннего финансового контроля

2.1. Организация внутреннего финансового контроля

2.1.1. Предметом внутреннего финансового контроля является осуществление внутренних бюджетных процедур составления и исполнения бюджета муниципального образования "Вавожский район" (далее - бюджет района), ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры) и составляющих их процессов, операций и действий муниципальных служащих Совета депутатов (далее - служащие Совета депутатов), реализующих бюджетные полномочия.

2.1.2. Объектами внутреннего финансового контроля являются структурные подразделения Совета депутатов.

2.1.3. Внутренний финансовый контроль направлен:

а) на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, по доходам, по источникам финансирования дефицита бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета структурными подразделениями Совета депутатов;

б) на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

2.1.4. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно Председателем Совета депутатов (далее - Председатель), начальником Управления по обеспечению деятельности Совета депутатов муниципального образования "Вавожский район", руководителями структурных подразделений Совета депутатов, иными служащими Совета депутатов, организующими и исполняющими внутренние бюджетные процедуры.

2.1.5. Перечень структурных подразделений Совета депутатов, осуществляющих внутренний финансовый контроль, и закрепленных за ними внутренних бюджетных процедур, подлежащих внутреннему финансовому контролю, приведен в приложении N 1 к настоящему Порядку.

2.1.6. При осуществлении внутреннего финансового контроля производятся следующие контрольные действия:

а) проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, Удмуртской Республики и органов местного самоуправления муниципального образования "Вавожский район", регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;

б) авторизация (санкционирование, визирование) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

в) сверка данных;

г) сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

2.1.7. Формы осуществления внутреннего финансового контроля: предварительный, текущий, последующий контроль.

2.1.8. Методы осуществления внутреннего финансового контроля: самоконтроль, контроль по уровню подчиненности.

2.1.9. Способы проведения контрольных действий:

а) сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

б) выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

2.1.10. Самоконтроль осуществляется в постоянном режиме служащими Совета депутатов каждого структурного подразделения Совета депутатов, ответственными за составление документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, в форме предварительного и текущего контроля сплошным способом путем проведения проверки каждой выполняемой ими операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, нормативным правовым актам Удмуртской Республики и органов местного самоуправления муниципального образования "Вавожский район", регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и должностными инструкциям, а также в форме последующего контроля выборочным способом после совершения соответствующих процессов и операций.

2.1.11. Контроль по уровню подчиненности в форме текущего контроля осуществляется сплошным способом Председателем, начальником и (или) руководителями структурных подразделений Совета депутатов путем авторизации (санкционирования, визирования) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными служащими Совета депутатов.

2.1.12. Контроль по уровню подчиненности в форме последующего контроля осуществляется сплошным или выборочным способом Председателем, начальником и (или) руководителями структурных подразделений Совета депутатов в отношении внутренних процедур и составляющих их процессов, операций и действий, совершенных подчиненными служащими Совета депутатов, на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, нормативным правовым актам Удмуртской Республики и органов местного самоуправления муниципального образования "Вавожский район", регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и должностным инструкциям.

2.2. Планирование внутреннего финансового контроля

2.2.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется на основании годового плана внутреннего финансового контроля Совета депутатов (далее - План контроля).

2.2.2. Самоконтроль и контроль по уровню подчиненности в форме текущего контроля осуществляются непрерывно в процессе исполнения внутренних бюджетных процедур.

2.2.3. Последующий контроль по уровню подчиненности в структурных подразделениях Совета депутатов осуществляется с периодичностью не реже одного раза в год.

2.2.4. План контроля формируются на очередной финансовый год организационным отделом по закрепленным за каждым структурным подразделением внутренним бюджетным процедурам, подлежащим контролю в очередном финансовом году, и утверждается Председателем Совета депутатов в срок не позднее 31 декабря текущего года.

2.2.5. В Плане контроля указываются наименование структурного подразделения, осуществляющего внутренние бюджетные процедуры, наименования внутренних бюджетных процедур, подлежащих контролю в очередном финансовом году, в разрезе процессов, операций и действий их составляющих, проверяемый период, сроки проведения контрольных мероприятий, способы контроля, ответственные исполнители (Приложение N 2 к настоящему Порядку).

2.2.6. При необходимости в течение финансового года в План контроля могут быть внесены изменения.

2.3. Проведение внутреннего финансового контроля и оформление его результатов

2.3.1. Факт осуществления самоконтроля служащими Совета депутатов документально не оформляется. Подтверждением осуществления самоконтроля может являться визирование документа, сформированного в процессе исполнения внутренней бюджетной процедуры. При наличии недостатков (нарушений) служащим Совета депутатов, осуществляющим самоконтроль, принимаются необходимые действия по их устранению.

2.3.2. Оформление контроля по уровню подчиненности, проведенного в соответствии с пунктом 2.1.11 настоящего Порядка, осуществляется путем визирования Председателем, начальником и (или) руководителями структурных подразделений Совета депутатов документов, сформированных в процессе исполнения внутренних бюджетных процедур подчиненными служащими Совета депутатов.

2.3.3. Результаты проверок, проведенных в соответствии с Планом контроля, оформляются заключением, в срок не позднее пяти рабочих дней со дня завершения проверки по форме согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку, либо иным документом в случае проведения проверок в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском и бюджетном учете.

2.3.4. Заключение представляется для ознакомления служащим Совета депутатов, в отношении которых проведено контрольное мероприятие. Служащие Совета депутатов, в отношении которых проведено контрольное мероприятие, вправе представить письменные пояснения по фактам, изложенным в заключении, в срок не позднее двух рабочих дней со дня получения заключения.

2.3.5. Заключение, составленное по результатам проверки, в ходе которой выявлены недостатки (нарушения), в обязательном порядке содержит требования по их исправлению (устранению) и сроки исполнения указанных требований.

2.3.6. По истечении установленного в заключении срока исполнения требований Председатель, начальник и (или) руководители структурных подразделений Совета депутатов проводят повторную проверку на предмет исправления (устранения) указанных в заключении недостатков (нарушений). Повторная проверка оформляется заключением и в План контроля не включается.

2.3.7. Регистрация проведенных проверок осуществляется лицом, проводившим проверку в журнале внутреннего финансового контроля в срок не позднее одного рабочего дня, следующего за днем подписания заключения.

2.3.8. Форма журнала внутреннего финансового контроля приведена в Приложении N 4 к настоящему Порядку. Журнал внутреннего финансового контроля ведется в электронном виде, распечатывается, и брошюруется один раз за календарный год.

2.3.9. Ответственность за ведение, учет и хранение журнала внутреннего финансового контроля несет организационный отдел.

2.3.10. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несет Председатель Совета депутатов.

3. Осуществление внутреннего финансового аудита

3.1. Организация внутреннего финансового аудита

3.1.1. Предметом внутреннего финансового аудита является совокупность финансовых и хозяйственных операций, совершенных структурными подразделениями Совета депутатов (далее - объекты аудита), а также организация и осуществление внутреннего финансового контроля.

3.1.2. Целями внутреннего финансового аудита являются:

а) оценка надежности внутреннего финансового контроля и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности;

б) подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

в) подготовка предложений по повышению экономности и результативности использования средств бюджета района.

3.1.3. Внутренний финансовый аудит осуществляется уполномоченными должностными лицами Совета депутатов, наделенными полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита.

Полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита наделяется ведущий специалист-эксперт по ревизионной работе организационного отдела Совета депутатов.

3.2. Планирование внутреннего финансового аудита

3.2.1. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок.

3.2.2. Плановые проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита, утверждаемым Председателем (далее - План внутреннего аудита).

3.2.3. Формирование и утверждение Плана внутреннего аудита осуществляется до начала очередного финансового года (Приложение N 5 к настоящему Порядку).

3.2.4. Контрольные мероприятии по внутреннему финансовому аудиту осуществляются с периодичностью не реже одного раза в год.

3.2.5. При планировании аудиторских проверок учитываются:

а) значимость бюджетной процедуры, ее влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность Совета депутатов в случае неправомерного ее исполнения;

б) результаты осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;

в) результаты контрольных мероприятий в отношении объекта аудита, проведенных в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольно-счетным органом муниципального образования "Вавожский район", иными контролирующими органами.

3.2.6. В ходе аудиторской проверки проводится исследование:

а) осуществления внутреннего финансового контроля;

б) законности выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективности использования средств бюджета района;

в) ведения учетной политики, принятой объектом аудита, в том числе на предмет ее соответствия изменениям в области бюджетного учета;

г) применения автоматизированных информационных систем объектом аудита при осуществлении внутренних бюджетных процедур;

д) вопросов бюджетного учета, в том числе вопросов, по которым принимается решение исходя из профессионального мнения лица, ответственного за ведение бюджетного учета;

е) наделения правами доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;

ж) формирования финансовых и первичных учетных документов, а также наделения правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета;

з) бюджетной отчетности.

3.2.7. При необходимости по решению Председателя в течение финансового года в План внутреннего аудита могут быть внесены изменения в части аудиторских проверок.

3.2.8. Внеплановые аудиторские проверки проводятся на основании решений Председателя, в связи с поступлением информации о признаках нарушений бюджетного законодательства, иных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.

3.3. Проведение и оформление результатов внутреннего финансового аудита

3.3.1. Аудиторская проверка назначается распоряжением Председателя. В распоряжении указываются: наименование объекта аудита, наименование внутренней бюджетной процедуры, проверяемый период, срок проведения аудиторской проверки, состав аудиторской группы и ее руководитель.

3.3.2. Срок проведения аудиторской проверки не может превышать двадцать рабочих дней.

3.3.3. Результаты аудиторской проверки в срок, не позднее десяти рабочих дней после окончания проверки, оформляются актом по форме согласно Приложению N 6 к настоящему Порядку, который подписывается руководителем и всеми членами аудиторской группы.

3.3.4. В акте аудиторской проверки указываются:

а) объект аудита;

б) тема аудиторской проверки;

в) состав аудиторской группы;

г) срок проведения аудиторской проверки;

д) основания для проведения аудиторской проверки;

е) перечень изученной информации (документации);

ж) перечень выявленных нарушений законодательства и других нарушений в деятельности объекта аудита (с указанием конкретных статей, пунктов законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены, а также других необходимых обоснований) с указанием конкретных муниципальных служащих объекта аудита, допустивших нарушения;

з) предложения по исправлению (устранению) недостатков (нарушений) в указанные сроки;

и) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля.

3.3.5. Акт аудиторской проверки в срок не позднее одного рабочего дня, следующего за днем его подписания, представляется для ознакомления объекту аудита. Объект аудита вправе представить письменные пояснения по фактам, изложенным в акте аудиторской проверки, в срок не позднее двух рабочих дней со дня получения акта.

3.3.6. К акту аудиторской проверки прилагаются копии документов, подтверждающих выявленные недостатки (нарушения), пояснения объекта аудита по фактам, изложенным в акте аудиторской проверки, и иные необходимые документы.

3.4. Реализация результатов аудиторских проверок:

3.4.1. На основании акта аудиторской проверки составляется отчет о результатах аудиторской проверки по форме согласно Приложению N 7 к настоящему Порядку, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:

а) информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений;

б) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля;

в) выводы о достоверности бюджетной отчетности Совета депутатов, о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

г) выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по снижению вероятности возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур;

д) предложения по повышению экономности и результативности использования средств бюджета муниципального образования.

3.4.2. Выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля основываются на следующих результатах аудиторской проверки, отражающих:

а) наличие (отсутствие) операций бюджетных процедур, в отношении которых контрольные действия не осуществлялись, с указанием обоснований отсутствия такого контроля;

б) наличие (отсутствие) контрольных действий, выполненных более чем один раз, и не имеющих результатов контроля;

в) наличие (отсутствие) излишних операций при исполнении бюджетной процедуры и (или) излишних применяемых контрольных действий;

г) наличие (отсутствие) контрольных действий внутреннего финансового контроля, которые не в полной мере охватывают финансово-хозяйственные операции в связи с неполным определением перечня операций бюджетной процедуры.

3.4.3. Выводы о соответствии ведения бюджетного учета Советом депутатов методологии и стандартам бюджетного учета, установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации, достоверности и полноте бюджетной отчетности основываются на следующих результатах аудиторской проверки, отражающих:

а) наличие (отсутствие) обстоятельств, которые оказывают или могут оказать существенное влияние на достоверность бюджетной отчетности;

б) подтверждение полноты и достоверности показателей бюджетной отчетности Совета депутатов;

в) оценку актуальности и обоснованности учетной политики, принятой Советом депутатов;

г) оценку формирования финансовых и первичных учетных документов, а также наделения правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета;

3.4.4. Отчет о результатах аудиторской проверки направляется Председателю Совета депутатов. По результатам рассмотрения указанного отчета Председатель Совета депутатов вправе принять одно или несколько из решений:

а) о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

б) о применении дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;

в) о направлении материалов в правоохранительные органы в случае выявления в результате аудиторской проверки факта совершения муниципальными служащими (работниками) Совета депутатов действия (бездействия), содержащего признаки состава преступления.

3.4.5. Ответственность за организацию внутреннего финансового аудита несет Председатель Совета депутатов.

3.4.6. Документы контрольных мероприятий по внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту хранятся в организационном отделе в течение пяти лет.

4. Составление и представление отчетности о результатах внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

4.1. Совет депутатов обеспечивает составление годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Отчетность).

4.2. Обобщение информации по результатам внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита осуществляется организационным отделом (далее - Отдел), на основании данных журнала внутреннего финансового контроля и Отчетов о результатах внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, представленных в Отдел руководителями структурных подразделений и аудиторской группы Совета депутатов (далее - Отчет).

4.2.1. Отчет составляется и представляется в Отдел по форме согласно приложению N 8 по результатам отчетного года в срок до 13 января текущего года.

4.3. Ответственность за составление и представление сводной Отчетности несет организационный отдел.

4.4. Отчетность представляется в Совет депутатов муниципального образования "Вавожский район" в составе годовой отчетности по форме согласно приложению N 8 к настоящему Порядку.

4.4.1. В годовой Отчетности отражаются данные о количестве проведенных мероприятий по внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту и о результатах внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Приложение N 1
к Порядку осуществления
Советом депутатов
внутреннего финансового контроля и
внутреннего финансового аудита

Внутренние бюджетные процедуры Совета депутатов, в отношении которых осуществляются мероприятия по внутреннему финансовому контролю (в пределах исполнения полномочий ГРБС, ГАБС по доходам, по источникам финансирования дефицита бюджета)

Наименование бюджетной процедуры	Управление по обеспечению деят-ти Совета депутатов МО "Вавожский район"	Организационный отдел	Сектор по информатизации и техническому обеспечению	Председатель
1. Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи	+	+		+
2. Составление, утверждение и ведение бюджетной сметы		+		+
3. Исполнение бюджетной сметы	+	+		+
4. Принятие и исполнение бюджетных обязательств		+	+	+
5. Ведение бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций		+
6. Принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в бюджет района (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации	+	+		+
7. Составление и представление бюджетной отчетности		+		+
8. Исполнение судебных актов по искам к муниципальному образованию "Вавожский район", а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета района по денежным обязательствам казенных учреждений	+		+

Приложение N 2
к Порядку осуществления
Советом депутатов
внутреннего финансового контроля и
внутреннего финансового аудита

                                                                                              Утверждаю

                                                                          Председатель Совета депутатов

                                                                                   МО "Вавожский район"

                                                                         ______________________________

                                                                         (подпись, расшифровка подписи)

                                                                                  "___"__________20__г.

План внутреннего финансового контроля на _____________ год
в___________________________________________________________________________
(наименование структурного подразделения Совета депутатов)

N п/п	Наименование структурного подразделения	Наименование внутренней бюджетной процедуры	Проверяемый период	Срок проведения контрольного мероприятия	Способ внутреннего финансового контроля (сплошной, выборочный)	Ответственные исполнители
1	2	3	4	5	6	7

Приложение N 3
к Порядку осуществления
Советом депутатов
внутреннего финансового контроля и
внутреннего финансового аудита

Заключение

Мною,________________________________________________________________

                         (должность, Ф.И.О)

Проведена проверка следующих бюджетных процедур (операций, действий):

_______________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________

Проверка проведена за период:__________________________________________________________________________

В ходе проверки выявлены недостатки (нарушения):

_______________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________

В целях устранения  выявленных  недостатков  (нарушений)  необходимо  (указать  меры по исправлению или

устранению недостатков (нарушений), сроки их устранения):

_______________________________________________________________________________________________________

                                                                _________ (подпись, дата)

Ознакомлен:__________________

       (должность, подпись, Ф.И.О)

Приложение N 4
к Порядку осуществления
Советом депутатов
внутреннего финансового контроля и
внутреннего финансового аудита

Журнал
внутреннего финансового контроля Совета депутатов муниципального образования "Вавожский район"

N п/п	Бюджетная процедура, в отношении которой проведена проверка	Перечень проверенных операций, действий, составляющих бюджетную процедуру	Наименование структурного подразделения Совета депутатов, которое провело проверку	Ф.И.О. должностного лица проводившего проверку	Основания проведения проверки (плановая, внеплановая, повторная)	Проверенный период	Дата заключения, составленного по результатам проверки	Срок исправления (устранения) выявленных недостатков (нарушений)

Приложение N 5
к Порядку осуществления
Советом депутатов
внутреннего финансового контроля и
внутреннего финансового аудита

                                                                                              Утверждаю

                                                                          Председатель Совета депутатов

                                                                         ______________________________

                                                                         (подпись, расшифровка подписи)

                                                                                  "___"__________20__г.

План
внутреннего финансового аудита Совета депутатов муниципального образования "Вавожский район"
на _______ год

N п/п	Наименование внутренней бюджетной процедуры	Объект аудита	Проверяемый период	Срок проведения аудиторской проверки	Ответственные исполнители
1	2	3	4	5	7

Приложение N 6
к Порядку осуществления
Советом депутатов
внутреннего финансового контроля и
внутреннего финансового аудита

Акт
аудиторской проверки

_________________________________________________________________________

                           (тема, объект)

_________________________________________________________________________

                       (проверяемый период)

                                                   "__"__________ 20__ г.

 Основание аудиторской проверки:

_________________________________________________________________________

        (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки)

Состав аудиторской группы: ______________________________________________

                                   (должность, фамилия, инициалы)

Срок проведения аудиторской проверки ____________________________________

Цель внутреннего финансового аудита: ____________________________________

Проверка проведена в присутствии_________________________________________

_________________________________________________________________________

                   (должность, фамилия, инициалы)

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

1. ______________________________________________________________________

2. ______________________________________________________________________

3. ______________________________________________________________________

В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее:

1. ______________________________________________________________________

2. ______________________________________________________________________

3. ______________________________________________________________________

        (краткое изложение результатов аудиторской проверки)

Выводы и предложения по устранению недостатков (нарушений):______________

Руководитель аудиторской группы

_____________________ ____________________ __________________________

     (должность)           (подпись)             (И.О. Фамилия)

Участники аудиторской группы:

_____________________ ____________________ __________________________

     (должность)           (подпись)             (И.О. Фамилия)

_____________________ ____________________ __________________________

     (должность)           (подпись)             (И.О. Фамилия)

Один экземпляр Акта получен для ознакомления:

Ознакомлен(а)

Уполномоченное лицо объекта аудита

_____________________ ____________________ __________________________

     (должность)           (подпись)             (И.О. Фамилия)

"__"__________ 20__ г.

Приложение N 7
к Порядку осуществления
Советом депутатов
внутреннего финансового контроля и
внутреннего финансового аудита

Отчет
о результатах аудиторской проверки

_________________________________________________________________________

          (полное наименование объекта аудиторской проверки)

1. Основание для проведения аудиторской проверки ________________________

_________________________________________________________________________

         (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки)

2. Тема аудиторской проверки ____________________________________________

3. Проверяемый период ___________________________________________________

4. Срок проведения аудиторской проверки _________________________________

5. Цель аудиторской проверки ____________________________________________

6. Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:_____________

_________________________________________________________________________

7. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:____________

_________________________________________________________________________

 (кратко излагается информация о выявленных в ходе аудиторской проверки

  недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об

   условиях и о причинах таких нарушений (по порядку в соответствии с

             нумерацией вопросов аудиторской проверки)

8. Возражения   уполномоченного  лица  объекта  аудиторской  проверки  по

результатам аудиторской проверки:________________________________________

_________________________________________________________________________

(указывается информация о наличии или отсутствии возражений, при наличии

   возражений указываются их реквизиты (номер, дата, количество листов)

9. Выводы:

9.1._____________________________________________________________________

 (излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля

     и (или) достоверности представленной объектами аудита бюджетной

                              отчетности)

9.2._____________________________________________________________________

  (излагаются выводы о соответствии ведения бюджетного учета Управлением

    финансов методологии и стандартам бюджетного учета, установленным в

            соответствии с законодательством Российской Федерации)

10. Предложения и рекомендации __________________________________________

(излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений

   и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, а также

  предложения по повышению экономности и результативности использования

                          бюджетных средств)

Приложения:

1. Акт аудиторской проверки _____________________________________________

(полное наименование объекта аудиторской проверки)

на _____ листах в ___ экз.

2. Возражения к Акту аудиторской проверки

_________________________________________________________________________

(полное наименование объекта аудиторской проверки)

на _____ листах в 1 экз.

Уполномоченное лицо аудиторской группы:

_____________________ ____________________ __________________________

     (должность)           (подпись)             (И.О. Фамилия)

"__"__________ 20__ г.

Приложение N 8
к Порядку осуществления
Советом депутатов
внутреннего финансового контроля
и внутреннего финансового аудита

Отчет о результатах внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

										Коды
по состоянию на " " 20__ года									Дата
Наименование главного администратора бюджетных средств			Совет депутатов Вавожского района						Глава по БК
Наименование бюджета			Бюджет Вавожского района						по ОКТМО
Периодичность (квартальная, годовая):			годовая
Методы контроля	Количество контрольных действий, проведенных проверок (ревизий)	Количество выявленных недостатков (нарушений)		Сумма бюджетных средств, подлежащая возмещению	Сумма возмещенных бюджетных средств	Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений	Количество принятых мер, исполненных заключений	Количество материалов, направленных в органы государственного (муниципального) финансового контроля, правоохранительные органы
1	2	3		4	5	6	7	8
I. Внутренний финансовый контроль
1. Контроль по уровню подчиненности
2. Контроль по уровню подведомственности
Итого
II. Внутренний финансовый аудит
1. Контроль по уровню подчиненности
2. Контроль по уровню подведомственности

Руководитель      _______________________ _____________ _______________________

                        (должность)         (подпись)    (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _______________________ _____________ _______________________

                        (должность)         (подпись)    (расшифровка подписи)