Вопрос: На какие расходы можно уменьшить доход при продаже автомобиля физическим лицом? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июнь 2023 г.)

Физическое лицо продает автомобиль, купленный в кредит, в собственности менее 3-х лет.

На какие расходы можно уменьшить стоимость автомобиля при продаже и представлении декларации 3-НДФЛ:

- сумма в договоре, оплаченная с кредитных средств;

- комиссия банка;

- проценты по кредиту;

- консультационные услуги по оформлению заявки на кредит;

- добровольное комплексное страхование автомобиля;

- страхование гарантии сохранения стоимости автомобиля;

- карта "Автомир"?

На основании подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ при продаже автомобиля вместо получения вычета в размере 250 тыс.руб. налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Под такими расходами обычно понимаются непосредственно расходы на покупку, то есть цена, по которой автомобиль был когда-то приобретен, и другие расходы, например, на погашение процентов по кредиту, взятому на его покупку (письма Минфина России от 26.11.2019 N 03-04-05/91743, от 22.03.2018 N 03-04-05/18155, от 24.10.2017 N 03-04-05/69469). Расходы, произведенные налогоплательщиком вне рамок договора купли-продажи транспортного средства, не уменьшают налоговую базу по НДФЛ (например, расходы по страхованию автомобиля) (смотрите письма Минфина России от 11.02.2019 N 03-04-05/8185, от 18.08.2017 N 03-04-05/53028, от 07.12.2009 N 03-04-05-01/864).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:

- Энциклопедия решений. Имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества (кроме жилья), находившегося в собственности менее минимального срока владения (июнь 2023);

- Энциклопедия решений. Налоговый вычет по НДФЛ при продаже имущества (имущественных прав);

- Продажа автомобиля в 2020 году: уплачиваем НДФЛ, подаем декларацию (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ, март 2021 г.);

- Энциклопедия решений. НДФЛ при продаже физлицами собственного имущества (июнь 2023).

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Полякова Елизавета

Ответ прошел контроль качества

16 июня 2023 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.