Вопрос: Какой счет-фактуру нужно выставить (корректировочный или исправленный) в случае, если ошибочно выставлены услуги по расторгнутому договору? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2023 г.)

Какой счет-фактуру нужно выставить (корректировочный или исправленный) в случае, если ошибочно выставлены услуги по расторгнутому договору?

Если счет-фактура целиком подлежит аннулированию, то не нужно выставлять корректировочный или исправленный счет-фактуру. В этом случае нужно внести исправления в книгу продаж путем составления дополнительного листа к книге продаж. Подробнее смотрите в материале: Вопрос: Как внести исправления в декларацию по НДС в случае, если счет-фактура выставлен ошибочно? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июнь 2022 г.).

Если же счет-фактура подлежит частичному аннулированию (т.е. только часть строк, относящихся к расторгнутому договору, включена в него ошибочно), то нужно составить исправительный счет-фактуру.

Корректировочный счет-фактура в подобных случаях не составляется. Он оформляется в том случае, когда первоначальный счет-фактура был составлен верно, но при этом есть первичный документ (договор, соглашение), согласно которому изменяется стоимость уже проданных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) или уточняется их количество (смотрите абзац 3 п. 3 ст. 168 НК РФ).

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

Ответ прошел контроль качества

12 июля 2023 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.