Актуальные вопросы правового регулирования налоговых отношений в условиях применения технологии искусственного интеллекта (О.И. Лютова, журнал "Актуальные проблемы российского права", N 7, июль 2023 г.)

Лютова О.И. Актуальные вопросы правового регулирования налоговых отношений в условиях применения технологии искусственного интеллекта

О.И. Лютова - кандидат юридических наук, ведущий научный сотрудник Института государственного и муниципального управления Национального исследовательского университета "Высшая школа экономики"

В статье рассматриваются современные проблемы развития правового регулирования налогового администрирования, а также трансформации содержания обязанностей налогоплательщиков в условиях интенсификации применения технологии искусственного интеллекта. Отмечается, что при неоднозначности нормативного и доктринального понимания содержания термина "искусственный интеллект" чат-бот ФНС России логично рассматривать в качестве предпосылки к созданию искусственного интеллекта для взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками. Отмечена ценность искусственного интеллекта в контексте развития института налогового мониторинга, состоящая в возможности прогнозирования и налоговых рисков. Подчеркивается необходимость развития конструкций налогообложения на пути активного внедрения систем искусственного интеллекта. Особое внимание уделено возможности унификации реестра российского оборудования и программного обеспечения для упрощения применения налоговых преференций для организаций IT-сферы.

Ключевые слова: цифровизация; налогообложение; налоговая обязанность; налоговое администрирование; технологии искусственного интеллекта; роботизация; чат-бот ФНС России; налог на искусственный интеллект; налоговые льготы; реестр программного обеспечения; реестр оборудования.

Lyutova O.I. Topical Issues of Legal Regulation of Tax Relations in the Context of the Use of artificial intelligence Technology

O.I. Lyutova - Cand. Sci. (Law), Leading Researcher, Institute of State and Municipal Administration, N ational Research University "Higher School of Economics

The paper discusses the current problems of the development of legal regulation of tax administration, as well as the transformation of taxpayers' responsibilities in the context of intensification of the use of artificial intelligence. It is noted that, given the ambiguity of the normative and doctrinal understanding of the content of the term "artificial intelligence," it is logical to consider the chatbot of the Federal Tax Service of Russia as a prerequisite for the creation of artificial intelligence for the interaction of tax authorities with taxpayers. The author highlights the value of artificial intelligence in the development of the institute of tax monitoring, consisting in the possibility of forecasting and evaluating tax risks. The paper emphasizes the necessity of developing tax structures on the way of active implementation of artificial intelligence systems. Special attention is paid to the possibility of unifying the register of Russian equipment and software to simplify the application of tax preferences for IT organizations.

Keywords: digitalization; taxation; tax duty; tax administration; artificial intelligence technologies; robotization; chatbot of the Federal Tax Service of Russia; artificial intelligence tax; tax benefits; software registry; equipment registry.