Вопрос: ООО обнаружило ошибку в уведомлении об исчисленных суммах налогов по НДФЛ за февраль 2023 года. При этом в мае 2023 года ООО сменило адрес регистрации (изменены КПП, налоговый орган и ОКТМО). ООО хочет подать исправительное уведомление за февраль 2023 года. Какие ИНН, ОКТМО и код налогового органа необходимо указывать в этом уведомлении? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2023 г.)

ООО на ОСНО. Обнаружена ошибка в уведомлении об исчисленных суммах налогов по НДФЛ за февраль 2023 года (указана сумма ниже, чем фактически должно быть уплачено). При этом в мае 2023 года ООО сменило адрес регистрации (изменены КПП, налоговый орган и ОКТМО). ООО хочет подать исправительное уведомление за февраль 2023 года. Какие ИНН, ОКТМО и код налогового органа необходимо указывать в этом уведомлении?

Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ уведомление об исчисленных суммах налогов представляется в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, страховых взносов или авансовых платежей до представления соответствующей декларации либо расчета, поэтому в рассматриваемой ситуации нет необходимости подавать уточняющее уведомление по НДФЛ, так как налогоплательщик (налоговый агент) уже представил Расчет по форме 6-НДФЛ.

После сдачи Расчета данные из уведомления налоговиками сторнируются, одновременно на ЕНС учитываются данные из Расчета.

Необходимо разобраться, есть ли в данном Расчете ошибка (такая же, как в уведомлении или другая).

Если ошибка есть, то надо подать корректирующий Расчет по форме 6-НДФЛ.

При этом в связи со сменой адреса регистрации, необходимо указать новые ОКТМО и КПП, так как налоговые декларации и расчеты сдаются по месту учета налогоплательщика на дату сдачи первичного или уточняющего отчета.

Также рекомендуем Вам ознакомиться со следующими документами (материалами):

- Вопрос: Смена адреса (места нахождения) юридического лица. Подача налоговой отчетности (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2022 г.).

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Подкопаев Михаил

Ответ прошел контроль качества

6 октября 2023 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.