Правовое регулирование применения льгот по обязательным платежам отдельными субъектами финансового права (О.В. Болтинова, А.А. Сорокин, журнал "Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА)", N 7, июль 2023 г.)

Болтинова О.В., Сорокин А.А. Правовое регулирование применения льгот по обязательным платежам отдельными субъектами финансового права

О.В. Болтинова - профессор кафедры финансового права Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА), почетный работник высшего профессионального образования РФ, доктор юридических наук, профессор

А.А. Сорокин - ассистент кафедры финансового права Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА)

Вопросы, связанные с налоговыми льготами, являются неотъемлемой частью стимулирующей функции налогов. Статья посвящена анализу доктринальных определений понятия "налоговая льгота", соотношению указанного понятия с термином "налоговая преференция". В рамках статьи приводится классификация налоговых льгот с практическими примерами. Для целей исследования авторы рассматривают различные подходы к определению понятия "налоговая льгота", исследуются нормы и правоприменительная практика, обосновывающая разграничение указанного понятия и термина "налоговая преференция". Отдельно рассмотрены положения, посвященные налогообложению инновационной деятельности и IT-компаний. Кроме того, авторами сформулировано предложение по совершенствованию законодательства в данной сфере.

Ключевые слова: налогообложение, элементы налога, налог на прибыль организаций, НДС, страховые взносы, налоговые льготы, налоговые преференции, классификация налоговых льгот, IT-маневр, инновационная деятельность, инновации, возмещение.

Boltinova O.V., Sorokin A.A. Legal regulation of the application of benefits on mandatory payments by individual subjects of financial law

O.V. Boltinova - Professor of Department in financial law of the Kutafin Moscow State Law University (MSAL), Honorary worker of higher professional education of the Russian Federation, Dr. Sci. (Law), Professor

A.A. Sorokin - Assistant of Department in financial law of the Kutafin Moscow State Law University (MSAL)

Legal regulation of the application of benefits on mandatory payments by individual subjects of financial law

Abstract. Issues related to tax benefits are an integral part of the stimulus function of taxes. The article is devoted to the analysis of doctrinal definitions of"tax exemption", correlation of this concept with the term tax preference. The article provides a classification of tax benefits with practical examples. For the purposes of the research the authors consider various approaches to definition of a "tax benefit", the norms and law-enforcement practice substantiating differentiation of the mentioned concept and the term "tax preference" are investigated. A separate consideration of the provisions on taxation of innovative activities and IT-companies. In addition, the authors formulated a proposal to improve the legislation in this area.

Keywords: taxation, elements of the tax, corporate income tax, VAT, insurance payments, tax benefits, tax preferences, classification of tax benefits, IT maneuver, innovation activities, innovation, reimbursement.