Вопрос: Сообщение в налоговую инспекцию об открытии физическим лицом счета в банке Республики Казахстан (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2023 г.)

Резидент РФ (физическое лицо) открыл счет в банке Республики Казахстана. Счет пополнен на 6000 $.

Нужно ли сообщить в течение месяца в налоговый орган об открытии счета?

Да, гражданину РФ нужно сообщить в налоговый орган об открытии счета в банке Казахстана.

Согласно части 2 ст. 12 и части 10 ст. 28 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, о наличии счета в банке за пределами территории РФ, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.

Данное требование не касается физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней (часть 8 ст. 12 Закона N 173-ФЗ).

Форма уведомления и форматы утверждены приказом ФНС России от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@ "Об утверждении форм, форматов уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось".

По общему правилу уведомление об открытии (закрытии) счета в банке, расположенном за пределами территории РФ, должно быть представлено в налоговый орган не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов такого счета (вклада) (часть 2 ст. 12 Закона N 173-ФЗ) (смотрите полный текст: Вопрос: Раскрытие информации о счетах физического лица, открытых в зарубежных банках (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2022 г.)).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:

- Домашняя правовая энциклопедия. Деньги и банки. Зарубежные вклады и счета (май 2023 г.);

- Энциклопедия решений. Ответственность за непредставление сведений об открытии счетов (вкладов) в банках за пределами РФ и отчетов о движении денежных средств по таким счетам (ноябрь 2023 г.).

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Полякова Елизавета

Ответ прошел контроль качества

10 ноября 2023 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.